Финансовый анализ предприятия
Общая характеристика и местоположение предприятия, его организационно-правовая форма и экономическая оценка развития в динамике. Анализ финансового состояния и структуры капитала, оценка прибыли и рентабельности, себестоимости продукции организации.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.06.2014 |
| Размер файла | 63,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
1. Общие сведенья об ООО «Пластик»
прибыль капитал рентабельность финансовый
1.1 Местоположение предприятия и его организационно-правовая форма
Общество с Ограниченной Ответственностью «Пластик» было создано 10 августа 1998 г. как предприятие для выпуска полиэтиленовых пакетов типа «майка» и фасовочных из полиэтилена низкого давления.
Юридический адрес - 660073, Красноярский край, г. Красноярск, пр. Ульяновский 18 б.
Учредителем предприятия являлись четыре частных лица.
С 2001 г. учредителем является одно частное лицо - Боголюбов Олег Владимирович.
Предприятие является частной собственностью.
Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом с правом юридического лица, имеет самостоятельный баланс, расчетный и валютный счета в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ.
Предприятие возглавляет генеральный директор, который назначается, и увольняется приказом собрания учредителей ООО «Пластик». На должность директора может быть назначено лицо с высшим образованием, имеющее опыт работы на руководящей должности.
Структура управления предприятием - линейно-функциональная. Под структурой управления организацией понимается упорядоченная совокупность взаимосвязанных элементов, находящихся между собой в устойчивых отношениях, обеспечивающих их функционирование и развитие как единого целого. Элементами структуры являются отдельные работники, службы и другие звенья аппарата управления, а отношения между ними поддерживаются благодаря связям, которые принято подразделять на горизонтальные и вертикальные. Горизонтальные связи носят характер согласования и являются, как правило, одноуровневыми. Вертикальные связи - это связи подчинения, и необходимость в них возникает при иерархичности управления, т.е. при наличии нескольких уровней управления. Общая схема организационной структуры предприятия представлена на рис. 1.
Руководящим звеном на предприятии является генеральный директор. Генеральный директор имеет три заместителя, в подчинении у которых находятся отделы, выполняющие определенные функции.
Деятельность отдела маркетинга направлена на организацию комплекса мероприятий по обеспечению эффективного сбыта и материально - технического обеспечения производства продукции, выпускаемой предприятием.
Планово-производственный отдел, возглавляемый заместителем директора, занимается анализом и планированием деятельности предприятия.
Отдел организации труда и заработной платы осуществляет контроль за расходованием фонда заработной платы, организует разработку штатных расписаний, подготавливает предложения по улучшению материального стимулирования сотрудников и т.д. Начальник производства обеспечивает постоянное повышение уровня технической подготовки производства учреждения. В функции отдела охраны труда и техники безопасности входит осуществление контроля и надзора за охраной труда, а также соблюдение в учреждении правил, норм и инструкций по вопросам охраны труда. Отдел бухгалтерии возглавляет главный бухгалтер.
В процессе своей деятельности работники предприятия руководствуются действующим законодательством РФ, нормативно - правовыми актами РФ, санитарными нормами и правилами, «Правилами производства и реализации продукции», правилами производства и безопасности труда, пожарной безопасности и экологическими нормативами, правилами внутреннего трудового распорядка, должностными инструкциями.
1.2 Краткая характеристика предмета труда, описание технологического процесса
Технологический регламент процесса изготовления пакетов полиэтиленовых с ручками типа «майка» и фасовочных пакетов
Пакеты выпускаются в соответствии с требованием ГОСТ 12302 «Пакеты из полимерных материалов. Общие технические требования.»
Пакеты полиэтиленовые с ручками типа «майка», окрашенные, с нанесённым рисунком и из неокрашенного полиэтилена типа «фасовка» предназначаются в качестве упаковки для различных видов продукции, в том числе пищевых продуктов.
Сырьём для изготовления пакетов является полиэтилен низкого давления, отвечающий требованиям ГОСТ 16338 «Полиэтилен низкого давления. Технические условия».
Описание технологического процесса
1. Изготовление полуфабриката - пленки полиэтиленовой (рукав или полурукав). Из гранулированного полиэтилена методом экструзии получают полиэтиленовую плёнку в виде рукава, которая наматывается на втулку.
Полимерные гранулы поступают через загрузочный бункер, установленный на одном конце цилиндра и перемещаются с помощью шнека вперед, вдоль цилиндра к головке. При движении вперёд гранула расплавляется за счёт контакта с горячими стенками цилиндра. Экструдер снабжён соответствующей головкой (фильерой) узла охлаждения расплавленной плёнки, тянущего механизма и наматывающего устройства.
Расплавленный полимер из экструдера поступает в головку снизу и, обтекая мундштук, выходит через кольцевое отверстие головки в форме рукава. Рукав раздувают до необходимого диаметра давлением воздуха, подаваемого через центр мундштука, экструдирование рукава осуществляется вверх. Давление в рукаве поддерживается зажимными валками и головкой, оно должно быть постоянным, чтобы обеспечить равномерную толщину и ширину плёнки. Намотка плёнки в рулон осуществляется с помощью единого контактного намотчика, имеющего счётчик метража. Плёнка выпускается смотанная в рулоны.
2. Нанесение рисунка на плёнку
Рулон плёнки транспортируют от экструдера к ротогравюрной печатной машине (принтеру) для нанесения рисунка. Проходя через печатные валы и вальцы принтера, на рукав плёнки с определёнными промежутками наносится рисунок. На каждый цвет рисунка приходится один печатный вал.
3. Процесс изготовления пакетов типа «майка»
После нанесения рисунка рулон плёнки подаётся на станок для изготовления пакетов, где при температуре 240-250є С происходит резка рукава плёнки на пакеты необходимого размера и сварка швов с одновременной вырубкой ручек.
4. Процесс изготовления пакетов типа «фасовка»
Рулон полурукавной плёнки после экструдера транспортируют к станку для производства фасовочных пакетов. На станке при температуре 130-140є С происходит «нарезка» полурукава плёнки на пакеты с одновременным завариванием боковых швов.
5. Далее пакеты полиэтиленовые типа «майка» и «фасовка» поступают на стол упаковки готовой продукции, где упаковываются в мешки, или картонные коробки
Готовые пакеты полиэтиленовые типа «майка» и «фасовка» проходят контроль на требования ГОСТ 12302.
Внешний вид - контроль визуальный, осуществляет оператор и технолог в течении смены.
Толщина плёнки - определяется микрометром несколько раз в течении смены.
Размеры (длина и ширина) пакета - определяются при помощи метрической линейки несколько раз в течении смены.
Остальные показатели: прочность плёнки при растяжении, прочность шва, стойкость пакетов с ручками к нагрузке определяются в испытательной лаборатории 1 раз в квартал. 2
1.3 Экономическая оценка развития предприятия в динамике
Предприятие функционирует как производственное предприятие, основной целью которого является производство полиэтиленовых пакетов с фирменной символикой. Для этого была закуплена производственная линия, состоящая:
1. Экструдер для выдува рукавной плёнки.
2. Ротогравюрная печатная машина для нанесения рисунка на плёнку.
3. Автомат для производства пакетов типа «майка».
4. Автомат для производства фасовочных пакетов.
Оборудование произведено в Тайване.
В Учреждении выпускаются следующие виды продукции:
Пакеты типа «майка», серийный;
Фасовочные пакеты с фирменной символикой;
Пакеты типа «майка» с фирменной символикой;
Основными потребителями продукции являются супермаркеты: «Русская Тройка», «Сибсервис», «Орлан», «Ле Рой».
ОАО «Красноярский Хлеб», ОАО «Зубр», ООО «КрасГазСервис», ОАО «Каравай», ОАО «Назаровское Молоко».
Оптовые фирмы по продаже серийных пакетов.
За 2001 г. появились постоянные поставщики сырья и материалов. Полиэтилен низкого давления поставляет ООО «Антей-2000», г. Москва. Суперконцентраты для окраски полиэтиленовой плёнки - ООО «Экорт-Упаковка», г. Москва. Печатные краски для нанесения рисунка на плёнку - ОАО «Сан-Кемикэл», г. Новосибирск.
В результате того, что продукция предприятия разносторонняя, включает как серийные пакеты, так и заказные предприятие оказывает влияние на уровень конкуренции в городе, крае и регионах. Следует отметить, что продукция ООО «Пластик» имеет конкурентоспособные цены, а по качеству изделий не уступает московским производителям. Вследствие чего уровень конкурентоспособности высокий.
В таблице 1.1. представлены основные показатели деятельности предприятия ООО «Пластик» за 2000-2001 год.
Таблица 1.1 Основные показатели деятельности предприятия
|
Наименование показателей |
2000 год |
2001 год |
|
|
Выручка от реализации продукции, т.р. |
5897 |
7531 |
|
|
Себестоимость продукции |
5322,3 |
6702,9 |
|
|
Прибыль от продаж, т.р. |
+482,3 |
+715,7 |
|
|
Чистая прибыль |
+269,1 |
+412,1 |
|
|
Оборотные активы (ОА) на конец года, т.р. |
400,4 |
459,0 |
|
|
Удельный вес ОА в общей сумме активов, % |
25,9 |
27,5 |
|
|
Дебиторская задолженность, т.р. |
322,8 |
358,0 |
|
|
Кредиторская задолженность, т.р. |
333,2 |
358,0 |
|
|
Размер чистых активов, т.р. |
67,2 |
145,9 |
|
|
Выпуск продукции, т.р. |
5897 |
7594 |
|
|
Затраты на 1 руб. продукции, руб. |
0,964 |
0,943 |
|
Среднесписочная численность, чел. |
23 |
25 |
|
|
В т.ч. ППП |
15 |
17 |
|
|
Выработка на 1 работающего, т.р. |
393,1 |
446,7 |
|
|
Фонд заработной платы, т.р. |
168,5 |
239 |
|
|
В т.ч. ППП |
104,5 |
175,2 |
|
|
Среднемесячная заработная плата, руб. |
610,5 |
796,7 |
Анализ основных показателей деятельности предприятия за два анализируемых года позволил выявить следующую тенденцию. Наблюдается увеличение практически по всем основным показателям деятельности предприятия. Выручка, по сравнению с прошлым годом, увеличилась на 1634 т.р. (27,71%) и в отчетном году составила 7531 т.р. Аналогичная ситуация сложилась и в отношении себестоимости продукции. В отчетном году себестоимость продукции увеличилась на 1380,6 т.р. (25,9%) по сравнению с прошлым годом и составила 6702,9 т.р.
Прибыль от продаж в отчетном году увеличилась на 48,39% и составила 715,7 т.р. Темп роста чистой прибыли 153,14% и в 2001 году она составила 412,1 тыс. рублей.
Еще одним положительным моментом в деятельности предприятия является и рост оборотных активов на 13,9%, несмотря на то, что за анализируемый период размер дебиторской задолженности сократился на 10,9%.
Затраты на 1 руб. продукции по сравнению с 2000 годом сократились на 2,1 коп. В динамике численности серьезных изменений не наблюдается, численность работников предприятия увеличилась на 8,7% за счет увеличения численности ППП.
2. Бизнес-анализ
2.1 Анализ внешней среды
До начала деятельности ООО «Пластик» на рынке пакетов г. Красноярска преобладали московские компании ООО «ИнтерГрафика» и ООО «ПолимерБыт». С развитием производства ООО «Пластик» данные фирмы были полностью вытесненны с рынка пакетов. Компании ООО «Пластик» удалось вытеснить московских конкурентов за счет более гибкого подхода к заказчикам, выгодному географическим положению, более низким ценам и высокому качеству продукции.
Через полтора года после начала работы ООО «Пластик» появился местный производитель «ЮнкерМК». Часть заказчиков фирменных пакетов переразместили свои заказы в «ЮнкерМК». Несмотря на более высокие цены этой компании, она имеет преимущество в допечатной подготовке. «ЮнкерМК» имеет двухцветную флексо печать, которая является более дешовой и требует меньше времени на допечатную подготовку, что повлияло в основном на заказчиков, объем заказа которых составлял до 20 000 пакетов.
ООО «Пластик» имеет четырехцветную машину глубокой печати, что позволяет наносить печать более высокого качества, производить эксклюзивные пакеты с фотопечатью, но срок исполнения заказа увеличивается из-за того, что печатные формы изготавливаются в Сингапуре. Печатные формы для глубокой печати в два раза дороже флексоформ.
Из-за более дорогой допечатной подготовки равенство в цене наступает с 20 000 тысячи пакетов, а с увеличением объема заказа продукция ООО «Пластик» становится более конкурентоспособной. В связи с этим ЮнкерМК преобладает на рынке небольших тиражей, а «Пластик» занимает рынок крупных тиражей и серийной продукции.
На сегодняшний день на рынке установилось равновесие «ЮнкерМК» с долей рынка 25%. В основном это выпуск пакетов с фирменной символикой. На рынке серийной продукции 10% пренадлежит московским компаниям. Доля рынка ООО «Пластик» составляет 65%.
2.2 Анализ финансового состояния
Финансовое положение ООО «Пластик» характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования - собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов. Эти сведения предоставлены в форме №1 «Бухгалтерский баланс» По данным формы №1 за 2001 год составим сравнительный аналитический баланс (таблица 2.1).
Таблица 2.1 Сравнительный аналитический баланс ООО «Пластик» за 2001 год
|
Наименование статей |
Код строки |
Абсол. величина руб. |
Относительная величина% |
|||||||
|
на нач. года |
на конец года |
Измен. (+,-) |
Нач. года |
кон.года |
Изм. (+,-) |
% нач. года |
в% к изм. бал. |
|||
1. Внебюджетные активы1.1. Основные ср-ва1.2. Нематер.активы1.3. Прочие внебюд.Средства |
120110130140 |
12117041017- |
12096451814- |
-2059797- |
75,10,06- |
72,40,11- |
-2,70,05- |
-0,278,4- |
-3,601,4- |
|
|
Итого по разделу 1 |
190 |
1212721 |
1211459 |
-1262 |
75,2 |
72,5 |
-2,7 |
-0,1 |
-2,2 |
|
2. Оборотные активы2.1. Запасы2.1. Дебит.задолж.(медленно реализ. Активы, более 12 м.)2.3. Дебит.задолж.(в теч. 12 месяцев)2.4. Кратс. Фин.влож.2.5. Денежные ср-ваНаибол.ликв. активы |
210,220230,210,220240250260,250 |
302277-30227720503-7757677576 |
357680-357680253-101113101113 |
55403-55403-20250-2353723537 |
18,7-18,71,27-4,84,8 |
21,4-21,40,02-6,16,1 |
2,7-2,7-1,25-1,31,3 |
18,3-18,3-98,8-30,330,3 |
96,5-96,5-35,3-4141 |
|
|
Итого по разделу 2 |
400356 |
459046 |
58690 |
24,8 |
27,5 |
2,7 |
14,7 |
102,2 |
||
|
3. Стоимость имущества |
190290 |
1613077 |
1670505 |
57428 |
100 |
100 |
- |
3,6 |
100 |
|
4. Капитал и резервы4.1. Уставной капит.4.2. Доб. и рез. капит.4.3. Специальные фонды и целевые4.4. Нерасп. приб. |
410420440,450470,480 |
4481192109-87337 |
4481195672-161255 |
-3563-73918 |
0,0373,9-5,4 |
0,0371,6-9,7 |
--2,3-4,3 |
00,3-84,6 |
06,2-128,7 |
|
|
Итого по разделу 4 |
490 |
1279892 |
1357375 |
77483 |
79,3 |
81,3 |
+2,0 |
6,1 |
134,9 |
|
|
5. Долгосрочные пассивы |
590 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
6. Краткосрочные пассивы6.1. Заемные ср-ва6.2. Кредит.задолж.6.3. Проч.пассивы6.4. Краткоср.пассив. |
610620630670 |
-333185-- |
-28534127789- |
--4784427789- |
-20,7-- |
-17,11,7- |
--3,61,7- |
--14,40- |
--83,348,4- |
|
|
Итого по разделу 6 |
690 |
333185 |
313130 |
-20055 |
20,7 |
18,7 |
-2,0 |
-6,0 |
-34,9 |
|
|
Всего заемн. средств |
590,690 |
333185 |
313130 |
-20055 |
20,7 |
18,7 |
-2,0 |
-6,0 |
34,9 |
|
|
Итог баланс |
399,699 |
1613077 |
1670505 |
57428 |
100 |
100 |
- |
3,6 |
100 |
|
|
Величина собст. средств в сбор. |
490-190-390 |
67171 |
145916 |
78745 |
4,2 |
8,7 |
4,5 |
117,2 |
137,1 |
На основе данных аналитической таблицы 2.1. можно сделать следующие выводы:
1. Увеличение стоимости оборотных средств на 2,7% произошло за счет увеличения запасов на 55403 рублей или на 2,7% и увеличение наиболее ликвидных активов на 23537 или на 1,3%, в то же время дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) уменьшилась на 20250 рублей или на 1,3%.
2. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 2%. Доля собственных средств в обороте также увеличилась на 78745 рублей или на 4,5%.
3. Доля кредиторской задолженности поставщикам и др. уменьшилась на 3,6% или на 47844 рублей.
В целом наблюдается высокая автономия п\п (высокий удельный вес собственного капитала - 81,3%) и низкая степень использования заемных средств - 18,7%.
Оценка ликвидности баланса
Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.
Из сравнительного аналитического баланса выделяются наиболее важные показатели для анализа ликвидности баланса (таблица 2.2.). Результаты расчетов по анализу ликвидности баланса по данным таблицы 2.3. показывают, ООО «Пластик» сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:
На начало 2001 года - {А 1< П 1; А 2 > П 2; А 3 > П 3; А 4 < П 4}
На конец 2001 года - {А 1 < П 1; А 2 < П 2; А 3 > П 3; А 4 < П 4}
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса анализируемого предприятия как недостаточную.
Сопоставление А 1 - П 1 и А 2 - П 2 позволяет выявить текущую ликвидность п\п, что свидетельствует о неплатежеспособности в ближайшее время. Процент покрытия по наиболее срочным обязательствам, на конец года составил 35,4%, что явно недостаточно.
Таблица 2.2. Анализ ликвидности баланса ООО «Пластик»
|
Актив |
На начало года, руб. |
На конец года, руб. |
Пассив |
На начало года, руб. |
На конец года, руб. |
Платежный излишек (+)Недостаток - |
% покрытия обязательств |
|||
нач-ло года, руб.[2-5] |
конец года, руб.[3-6] |
нач-ло года, руб.2:5x100 |
конец года, руб.3:6x100 |
|||||||
Наиб-ее ликвид. АктивыА 1 |
77576 |
101113 |
Наиб-ее срочные пассивы П 1 |
333185 |
285341 |
-255609 |
-184228 |
23,3 |
35,4 |
|
Быстро реал-ыеАктивыА 2 |
20503 |
253 |
Кратко-срочные пассивы П 2 |
- |
27789 |
20503 |
-27536 |
- |
0,01 |
|
Медлен.Реали-ые активыА 3 |
296660 |
354550 |
Долго-срочные пассивыП 3 |
- |
- |
+296660 |
+354550 |
- |
- |
|
Трудно-реал-ыеАктивыА 4 |
1212721 |
1211459 |
Постоянные пассивыП 4 |
1274275 |
1354245 |
-61554 |
-142786 |
95,1 |
89,5 |
|
|
Баланс |
1607460 |
1667375 |
Баланс |
1607460 |
1667375 |
- |
- |
- |
- |
Сравнение А 3 и П 3 отражает перспективную ликвидность, на ее основе прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность. В данном анализе ликвидности баланса анализируемого предприятия третье неравенство отражает платежный излишек.
Теоретически недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой, на практике менее ликвидные средства не могут заменить более ликвидные.
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности, при помощи финансовых коэффициентов.
Оценка чистого оборотного капитала
Следует обратить внимание на один важный показатель - чистый оборотный капитал, или чистые оборотные средства. Это абсолютный показатель помощью которого так же можно оценивать ликвидность п\п.
Чистый оборотный капитал равен разнице между итогами раздела 2 баланса «Оборотные активы» и разделом 6 баланса «Краткосрочные пассивы». Изменение уровня ликвидности определяется по изменению (динамике) абсолютного показателя чистого оборотного капитала. Он составляет величину, оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств. Рост этого показателя - повышение уровня ликвидности п\п.
На ООО «Пластик» краткосрочные пассивы полностью покрываются оборотными средствами (табл. 2.3.). За отчетный период значение чистого оборотного капитала увеличилось на 117,2%, следовательно, ООО «Пластик» ликвидно и платежеспособно.
Таблица 2.3. Исчисление чистого оборотного капитала
|
Показатели |
На начало 2001 г., руб. |
На конец 2001 г., руб. |
|
|
1. Оборотные активы |
400356 |
459046 |
|
|
2. Краткосрочные пассивы |
333185 |
313130 |
|
|
3. Чистый оборотный капитал (1-2) |
67171 |
145916 |
Оценка относительных показателей ликвидности и платежеспособности
Проверяем анализ относительных показателей ликвидности и платежеспособности с помощью таблицы 2.4.
Таблица 2.4. Коэффициенты характеризующие ликвидность и платежеспособность за 2001 год (в долях единицы)
|
Коэффициенты платежеспособности |
На начало года |
На конец года |
Отклонение |
|
|
1. Общий показатель ликвидности |
0,53 |
0,7 |
+0,17 |
|
|
2. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,23 |
0,32 |
+0,09 |
|
|
3. Коэффициент критической оценки |
0,29 |
0,32 |
+0,03 |
|
|
4. Коэффициент текущей ликвидности |
1,18 |
1,46 |
+0,28 |
|
|
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала |
4,82 |
2,48 |
-2,34 |
|
|
6. Доля оборотных средств в активах |
0,25 |
0,27 |
+0,02 |
|
|
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,16 |
0,31 |
+0,15 |
|
|
8. Коэффициент восстановления платежеспособности |
- |
- |
- |
Динамика коэффициентов характеризующих платежеспособность предприятия положительная. В конце отчетного периода предприятие могло оплатить 32% своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств.
Коэффициент критической оценки показывает, какая часть краткосрочных обязательств п\п может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами, нормальное ограничение 0,7-0,8. На предприятии коэффициент критической оценки значительно ниже нормы составляет 0,32. Это отрицательная тенденция. Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы показывают краткосрочные обязательства, интервал зависит от производственного цикла для торговли - 1,0, машиностроения -1,5, для судостроения - 2,5. У анализируемого предприятия на конец отчетного периода коэффициент текущей ликвидности составляет 1,46, т.е. превышает 1,0, можно сделать вывод о том, что п\п располагает некоторым объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников.
Предприятие можно считать платежеспособным, т.к. сумма ее оборотных активов больше суммы краткосрочной задолженности. Коэффициент текущей ликвидности обобщает предыдущие показатели и является одним из показателей, характеризующих удовлетворенность бухгалтерского баланса.
Следует отметить снижение за анализируемый период коэффициента маневренности функционирующего капитала на 2,34. Из этого следует, что часть функционирующего капитала обездвиженная в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности, уменьшилась, что является положительным фактом.
Значение, коэффициента обеспеченности собственными средствами (L=0,31) дает основание считать структуру баланса удовлетворительной, так как показывает наличие собственных оборотных средств у предприятия необходимых для ее финансовой устойчивости.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Пластик»
Определим и оценим финансовую устойчивость п\п (таб 2.5.).
Таблица 2.5. Анализ финансовой устойчивости.
|
Показатель |
На начало периода, руб. |
На коней периода, руб. |
Абсолютное отклонение, руб. |
Темп роста, % |
|
|
1. Источники собственных средств (Ис) |
2279892 |
1357375 |
77483 |
106,1 |
|
|
2. Внеоборотные активы (F) |
1212721 |
1211459 |
-1262 |
99,9 |
|
|
3. Собственные оборотные средства (Ес) [1-2] |
67171 |
145916 |
78745 |
217,2 |
|
|
4. Долгосрочные кредиты и земные средства (Кт) |
- |
- |
- |
- |
|
|
5. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (Ет) [3+4] |
67171 |
145916 |
78745 |
217,2 |
|
|
6. Краткосрочные кредиты и займы (К 1) |
333185 |
285341 |
-47844 |
85,6 |
|
|
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Е) [5+6] |
400356 |
431257 |
30901 |
107,7 |
|
|
8. Величина запасов и затрат (Z) |
302277 |
357680 |
55403 |
118,3 |
|
|
9. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (+, - Ес) [3-8] |
-235106 |
-211764 |
-23342 |
90 |
|
|
10. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (=, - Ет) [5-8] |
-235106 |
-211764 |
-23342 |
90 |
|
|
11. Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (=, - Ет) [7-8] |
98079 |
73577 |
-24502 |
75 |
|
|
12. Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (9; 10; 11) |
На начало периода (0; 0; 1) |
На конец периода (0; 0; 1) |
- |
- |
Как показывают данные табл. 2.5, на п\п неустойчивое состояние и в начале и в конце 2001 года. Такое заключение сделано на основании следующих выводов:
- запасы и затраты не покрываются собственными оборотными средствами (Ес), на начало года покрывалось только 22,2% ((67171:302277) х100%), но уже к концу года 40,8%, но это явно недостаточно. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат.
- негативным моментом является неудовлетворительное исполнение п\п внешних заемных средств. Долгосрочные кредиты и займы не привлекаются. Краткосрочные обязательства предоставлены в отчетности лишь кредиторской задолженностью, но она снизилась за анализируемый период на 14,4%, т.е. администрация не использует заемные средства для производственной деятельности.
Относительные показатели финансовой устойчивости
Исходя из данных бухгалтерского баланса коэффициенты характеризующие финансовую устойчивость имеют значения, приведенные в таблице 2.6.
Таблица 2.6. Коэффициенты характеризующие финансовую устойчивость
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+, -) |
|
|
1. Коэффициент капитализации |
0,26 |
0,23 |
-0,03 |
|
|
2. Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (И2) |
0,17 |
0,32 |
+0,15 |
|
|
3. Коэффициент финансовой независимости (И 3) |
0,79 |
0,81 |
+0,02 |
|
|
4. Коэффициент финансирования (И 4) |
3,84 |
4,34 |
+0,5 |
|
|
5. Коэффициент финансовой устойчивости (И 5) |
0,79 |
0,81 |
+0,02 |
|
|
6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (И 6) |
0,22 |
0,41 |
+0,19 |
Динамика коэффициента капитализации свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости п\п, т.к. для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был не выше единицы. На величину этого показателя влияют следующие факторы: высокая оборачиваемость, стабильный спрос на реализуемую продукцию, однако коэффициент капитализации даст лишь общую оценку финансовой устойчивости. Этот показатель необходимо рассматривать в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами. Он показывает, в какой степени материальные запасы имеют источником покрытия собственные оборотные средства. Как показывают данные табл. 2.6., у анализируемого предприятия этот коэффициент достаточно низок. Собственными оборотными средствами покрывалось на конец года лишь 32% оборотных активов.
Значение коэффициента финансовой независимости выше критической точки, что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации, т.е. собственникам принадлежит 81% в стоимости имущества. Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования.
Проведем обобщающую интегральную бальную оценку финансовой устойчивости предприятия (табл. 2.7.)
Таблица 2.7. Показатели платежеспособности финансовой устойчивости за 2001 год
|
Показатели финансового состояния |
На начало периода |
На конец периода |
|||
|
Фактическое значение |
Количество баллов |
Фактическое значение |
Количество баллов |
||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (L 2) |
0,23 |
8 |
0,32 |
14 |
|
|
Коэффициент критической оценки (L 3) |
0,29 |
0 |
0,32 |
0 |
|
|
Коэффициент финансовой независимости (И 3) |
0,79 |
17 |
0,81 |
17 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (И 2) |
0,17 |
5 |
0,32 |
12 |
|
|
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (И 6) |
0,22 |
0 |
0,41 |
1 |
|
|
Итого |
36 |
55,5 |
По данным табл. 2.7. можно заметить, предприятиеза отчетный период будучи на начало года п\п IV класса финансовой устойчивости, т.е. могло потерять средства и проценты даже после принятия мер к оздоровлению бизнеса, становится п\п III класса финансовой устойчивости. То есть ООО «Пластик» по методике интегральной бальной оценки финансовой устойчивости, на конец 2001 года является проблемным п\п, вряд ли существует угроза потери средств, но выполнение обязательств представляется сомнительным.
2.3 Анализ структуры продукции
Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усилении конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.
Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. По этому анализ данных показателей имеет важное значение.
Таблица 2.8. Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием ООО «Пластик» за 2001 год
|
Продукция |
Производство продукции, т. руб. |
Реализация продукции, т. руб. |
|||||||
|
План |
Факт |
+,- |
% к плану |
План |
Факт |
+,- |
% к плану |
||
|
1. Пакеты серийные типа «майка» |
3588 |
3933 |
345 |
9,60 |
3567 |
3912 |
345 |
9,66 |
|
|
2. Пакеты фасовочные (фирменные) |
1305 |
1423 |
118 |
9,03 |
1295 |
1402 |
107 |
8,25 |
|
|
3. Пакеты «майка» заказные (фирменные) |
2045 |
2238 |
194 |
9,48 |
2033 |
2217 |
185 |
9,10 |
|
|
ИТОГО |
6938 |
7594 |
656 |
9,46 |
6895 |
7531 |
636 |
9,23 |
Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 9,46%, а по реализации план перевыполнен на 9,23%, что на 636 тыс. рублей больше запланированного.
Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства продукции. Их используют при анализе объемов производства по отдельным видам однородной продукции (табл. 2.9).
Таблица 2.9. Выполнение производственного плана в натуральном выражении
|
Продукция |
2001 год |
2000 год факт тыс. штук |
+,- |
% |
Темп Роста |
||
|
План тыс. штук |
Факт тыс. штук |
||||||
|
1. Пакеты серийные типа «майка» |
13800 |
14045 |
10845 |
245 |
101,78 |
129,51 |
|
|
2. Пакеты фасовочные (фирменные) |
4500 |
4590 |
4101 |
90 |
102,00 |
111,92 |
|
|
3. Пакеты «майка» заказные (фирменные) |
4350 |
4389 |
4017 |
39 |
100,90 |
109,26 |
|
|
Итого |
22650 |
23024 |
18963 |
374 |
101,65 |
82,36 |
Анализ таблицы показывает, что в натуральном выражении отмечен рост следующих видов продукции: объем производства серийных пакетов типа «майка» увеличился на 29,51%, что в натуральном вырожении составляют 3200 тыс. пакетов. Объем производства фасовочных пакетов и заказных пакетов типа «майка» увеличился на 11,92% и 9,26%.
Таблица 2.10. Динамика цены реализации произведенной продукции
|
Продукция |
2000 год руб. |
2001 год руб. |
«+» «-» |
% |
|
|
1. Пакеты серийные типа «майка», в шт. |
0,26 |
0,28 |
0,02 |
107,69 |
|
|
2. Пакеты фасовочные (фирменные), в шт. |
0,29 |
0,31 |
0,02 |
106,90 |
|
|
3. Пакеты «майка» заказные (фирменные), в шт. |
0,47 |
0,51 |
0,04 |
108,51 |
|
|
Средняя цена |
0,34 |
0,37 |
0,03 |
107,84 |
Из таблицы видно, что в среднем цены на продукцию предприятия в 2001 году выросли на 7,84% по сравнению с 2000 годом.
2.4 Анализ использования производственных фондов
Далее необходимо провести анализ движения и структуры основных фондов. Данные для анализа представлены в таблице 2.11.
Таблица 2.11 Наличие, движение и структура основных фондов
|
Группа основных фондов |
Наличие на начало года |
Поступило за год |
Выбыло за год |
Наличие на конец года |
|||||
|
т. руб. |
% |
т. руб. |
% |
т. руб. |
% |
т. руб. |
% |
||
|
Промышленные производственные фонды |
1480 |
91,8 |
101 |
100 |
30 |
100 |
1551 |
92,8 |
|
|
Производственные основные фонды других отраслей |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Непроизводственные основные фонды |
133 |
8,2 |
- |
- |
- |
- |
120 |
7,2 |
|
|
ВСЕГО основных фондов |
1613 |
100 |
101 |
100 |
30 |
100 |
1671 |
100 |
Из таблицы 2.11 видно, что за отчетный период произошли изменения в наличии и структуре основных фондов. Стоимость основных фондов возросла на 58 т. руб. за счет увеличения стоимости основных производственных фондов. Увеличилась доля основных производственных фондов в общей сумме основных средств на 1,0% и соответственно сократилась доля непроизводственных основных фондов.
2.5 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
К трудовым ресурсам предприятия относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям с плановой потребностью (табл. 2.12).
Таблица 2.12 Численность работников предприятия
|
Показатели |
План2001 г. |
Факт |
Отклонения |
|||||
|
в абсолютных величинах |
в% |
|||||||
|
2000 г. |
2001 г. |
От плана |
От 2000 г |
К плану |
К 2000 г |
|||
|
Весь персонал |
23 |
23 |
25 |
+2 |
+2 |
108,7 |
108,7 |
|
|
в т.ч. ППП |
15 |
15 |
17 |
+2 |
+2 |
113,3 |
113,3 |
|
|
Руководители, специалисты, служащие |
5 |
5 |
5 |
- |
- |
100 |
100 |
|
|
Непромышленный персонал |
3 |
3 |
3 |
- |
- |
100,0 |
100 |
Из таблицы видно, что серьезных изменений в численности работников предприятия в 2001 году не произошло. По категориям руководителей, специалистов, служащих и непромышленному персоналу численность сотрудников не изменилась. Увеличилась по сравнению с прошлым годом численность промышленно производственного персонала на 2 работника, в связи с увеличением объемов производства.
Таблица 2.13 Показатели по труду
|
Показатели |
Факт2001 год |
Факт2000 год |
План2001 год |
Отклонения |
||
|
от 2000 года |
От плана |
|||||
|
Выпуск продукции, т.р. |
7594 |
5897 |
7450,4 |
+1697 |
-15,4 |
|
|
Численность ППП, чел. |
17 |
15 |
15 |
+2 |
+2 |
|
|
ФОТ ППП, т.р. |
175,2 |
104,5 |
150,3 |
+70,7 |
-24,9 |
|
|
Выработка на 1 работающего ППП, т.р. |
446,7 |
393,1 |
439,0 |
+48,6 |
+7,7 |
|
|
Размер ФОТ на 1 работающего ППП, т.р. |
10,3 |
7,0 |
10,0 |
+3,3 |
+0,3 |
Проанализировав таблицу видно, что выработка на 1 работающего по отношению к прошлому году составила 113,6%, а средняя заработная плата выросла на 47,1%.
Использование фонда оплаты труда проводится на основе данных таблицы 2.14.
Таблица 2.14 Использование фонда оплаты труда
|
Показатели |
План2001 г. |
Факт |
Отклонения |
|||||
|
2000 г. |
2001 г. |
от плана |
от факта |
|||||
|
+,- |
% |
+,- |
% |
|||||
|
ФОТ всего персонала, т.р. |
219,1 |
168,5 |
239,0 |
+19,9 |
109,1 |
+70,5 |
141,8 |
|
|
в т.ч. ППП |
150,3 |
104,5 |
175,2 |
+24,9 |
116,6 |
+70,7 |
167,6 |
|
|
Руководители, специалисты, служащие |
58,8 |
54,5 |
53,8 |
-5,0 |
91,5 |
-0,7 |
98,7 |
|
|
Непромышленный персонал |
10,0 |
9,5 |
10,0 |
- |
- |
+0,5 |
105,3 |
|
|
Среднесписочная численность, чел. |
23 |
23 |
25 |
+2 |
108,7 |
+2 |
108,7 |
|
|
в т.ч. ППП |
15 |
15 |
17 |
+2 |
113,3 |
+2 |
113,3 |
|
|
Руководители, специалисты, служащие |
5 |
5 |
5 |
- |
- |
- |
- |
|
НепромышленныйПерсонал |
3 |
3 |
3 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Среднемесячная зарплата всего персонала |
793,8 |
610,5 |
796,7 |
2,8 |
100,4 |
186,2 |
130,5 |
|
|
в т.ч. ППП |
835,0 |
580,6 |
858,8 |
23,8 |
102,9 |
278,3 |
147,9 |
|
|
Руководители, специалисты, служащие |
784,0 |
726,7 |
632,9 |
-151,1 |
80,7 |
-93,7 |
87,1 |
|
|
Непромышленный персонал |
222,2 |
211,1 |
196,1 |
-26,1 |
88,2 |
-15,0 |
92,9 |
Анализ таблицы позволяет сделать следующие выводы: фонд оплаты труда всего персонала по сравнению с предыдущим годом увеличился на 41,8%, а так же выше плана на 9,1%. Численность же работников предприятия в анализируемом периоде превышает план на 8,7%. Среднемесячная заработная плата работающих за год увеличилась на 30,5% Повышение среднемесячной заработной платы по сравнению с прошлым годом связано с повышением штатной численности работающих и повышением окладов согласно постановления Правительства РФ.
2.6 Анализ материальных ресурсов
Успешное выполнение производственной программы во многом зависит от обеспечения предприятия необходимыми ресурсами требуемого качества.
Своевременное обеспечение материальными ресурсами предопределяет ритмичность работы предприятия, создает условия для эффективного использования машин и оборудования, повышения производительности труда. Рациональное использование материальных ресурсов оказывает непосредственное влияние на снижение себестоимости продукции, рост прибыли и рентабельности.
Т.к. предприятие относится к материальной отрасли, то удельный вес материальных затрат в затратах на производство достаточно высок и составлял в 2001 году 88,6%.
Расход материальных ресурсов на рубль товарной продукции в анализируемом периоде уменьшились на 2,18 копеек. Это положительно повлияло на конечные результаты деятельности предприятия и привело к снижению себестоимости продукции и увеличению прибыли.
Общий результат изменения материалоемкости определяется динамикой ее частичных показаний. Структура материалоемкости по видам затрат рассмотрена в табл. 2.15.
Таблица 2.15 Частные показатели материалоемкости
