Налоговая система Российской Федерации
Элементы структуры налога и их определения. Классификация налоговых платежей. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Расчет суммы налога на доходы физических лиц за налоговый период. Стоимость имущества, подлежащего налогообложению.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.06.2014 |
| Размер файла | 22,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Федеральное государственное образовательное
Бюджетное учреждение высшего профессионального образования
"ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
(Финансовый университет)
Краснодарский филиал Финуниверситета
Кафедра "Кафедра бухгалтерского учета и анализа"
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине "Налоги и налогообложение"
Преподаватель: Мамонова И.В.
Студент 4 курса: Гулий А.С.
Факультет: Учетно-статистический
Краснодар - 2014
Содержание
- Теоретическая часть
- Практическая часть
- Список используемых источников
Теоретическая часть
Задание 1
Необходимо вспомнить все знакомые Вам элементы структуры налога и сформулировать их определение. При этом указать элементы следует в строго определенном порядке - сначала обязательные, затем необязательные. Если определение элемента есть в Налоговом кодексе (НК РФ), то рядом с определением укажите номер пункта, статьи, раздела и части НК РФ.
Представим все элементы структуры налога и их определения в виде таблицы.
Таблица № 1. "Элементы структуры налога"
|
Название элемента |
Определение элемента |
Правовая основа |
|
|
1. субъект (налогоплательщик) |
Лицо, на которое в соответствии с Налоговым кодексом возложена юридическая обязанность, уплачивать налоги за счет собственных средств |
Статья 19 гл.3 раздел 2 НК РФ |
|
|
2. объект |
Юридический факт (действие, событие, состояние), который обусловливает обязанность субъекта заплатить налог |
Статья 38 гл.7 раздел 4 НК РФ |
|
|
3. налоговая база |
Представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения |
Статья 53 гл.8 раздел 4 НК РФ |
|
|
4. налоговый период |
Срок (календарный год или иной период времени), в течение которого формируется налоговая база и окончательно формируется размер налогового обязательства |
Статья 55 гл.8 раздел 4 НК РФ |
|
|
5. налоговая ставка |
Представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы |
Статья 53 гл.8 раздел 4 НК РФ |
|
|
6. порядок исчисления |
Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот |
Статья 52 гл.8 раздел 4 НК РФ |
|
|
7. порядок и сроки уплаты |
Уплатой налога называется технический прием внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет или во внебюджетный фонд Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Изменение установленного срока уплаты налога и сбора допускается только в порядке, предусмотренном Кодексом. |
Статья 57, 58 гл.8 раздел 4 НК РФ |
|
|
8. предмет налога |
Материальное выражение объекта налога |
||
|
9. масштаб |
Установленная законом характеристика (параметр) измерения предмета налога |
||
|
10. единица налогообложения |
Единица масштаба налогообложения, которая используется для количественного выражения налоговой базы |
||
|
11. метод учета налогооблагаемой базы |
Определение момента возникновения налогового обязательства. Существуют два метода: 1) кассовый (метод присвоения), 2) метод начисления (накопительный метод) |
||
|
12. отчетный период |
элемент, характеризующий срок, по истечении которого налогоплательщиком уплачиваются авансовые платежи по налогу, и предоставляется соответствующая отчетность. |
||
|
13. налоговый оклад |
элемент, характеризующий сумму налога, причитающуюся к уплате налогоплательщиком с одного объекта налогообложения. |
||
|
14. налоговая льгота |
элемент, характеризующий предоставление налоговым законодательством отдельным категориям налогоплательщиков (плательщикам сборов) исключительных преимуществ, включая возможность не уплачивать налог (сбор) или уплачивать в меньшем размере, а также иное смягчение налогового бремени для налогоплательщика (плательщика сбора). |
||
|
15. носитель налога |
элемент налогообложения, характеризующий лицо, которое в конечном итоге несет бремя данного налога. |
Задание 2
Указать все известные Вам критерии классификации, соответствующие им классификационные признаки и по каждому привести один - два примера из налоговой системы Российской Федерации. Критериев должно быть не меньше 8.
Таблица № 2 "Классификации налоговых платежей"
|
№ п/п |
Критерий классификации |
Классификационный признак |
Пример |
|
|
1. |
По административному признаку |
Федеральные Региональные Местные |
НДС 18%, акцизы Налог на имущество организаций, транспортный налог Налог на имущество физических лиц, земельный налог |
|
|
2. |
По формированию уровня бюджета |
Закрепленные Регулирующие |
Таможенные пошлины, сборы Налог на доходы организаций, НДС, акцизы |
|
|
3. |
По способу ведения |
Общеобязательные Факультативные |
Налог на доходы физ. лиц Налог с продаж, местные лицензионные сборы |
|
|
4. |
По способу взимания |
Прямые Косвенные |
Налог на прибыль организации, налог на имущество физ. и юр. лиц Акцизы, налог на добавленную стоимость |
|
|
5. |
По субъектам налогообложения |
С организаций С физических лиц Смешанные |
Налог на прибыль организации Налог на доходы физ. лиц Земельный налог |
|
|
6. |
По срокам уплаты |
Срочные Периодично - календарные |
Государственная пошлина Налог на прибыль физ. лиц, уплачиваемые ежемесячно |
|
|
7. |
По назначению |
Общие Целевые |
Налог на добавленную стоимость Дорожный налог |
|
|
8. |
По характеру отражения в бухгалтерской отчетности |
Включаемые в себестоимость Уменьшающие финансовый результат Уплачиваемые за счет налогооблагаемой прибыли Включаемые в цену продукции Удерживаемые из доходов работника |
Земельный налог, транспортный налог До уплаты налога на прибыль Налог на прибыль Акцизы, НДС, таможенные пошлины Налог на доходы физ. лиц |
Задание 3
Заполнить таблицу, самостоятельно придумав правонарушение и определив размер наказания за его совершение. Видов правонарушения не должно быть меньше 5.
Наказание должно быть обосновано, то есть нужно указать статью Кодекса, на основании которой оно производится и при необходимости привести расчет финансовых санкций.
Таблица № 3 "Ответственность за нарушение налогового законодательства"
|
Статья НК |
Вид правонарушения |
Ответственность за правонарушение |
|
|
116 НК РФ п.1 |
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе |
Штраф налогоплательщика: 10 000 рублей; |
|
|
116 НК РФ п.2 |
Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ |
Штраф налогоплательщика: 10 % от дохода, полученного за время такой деятельности, но не менее 40 000 рублей |
|
|
118 НК РФ |
Нарушение срока представления информации об открытии или закрытии счета в каком-либо банке |
Штраф налогоплательщика: 5 000 рублей |
|
|
119 НК РФ |
Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества) в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок для налогоплательщиков (кроме управляющих товарищей) |
Штраф налогоплательщика: 5% от суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но всего не менее 1000 руб. и не более 30% |
|
|
120 НК РФ |
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и (или) объектов налогообложения в течение одного налогового периода |
Штраф налогоплательщика: 10 000 рублей. |
|
|
123 НК РФ |
Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом |
Штраф налогового агента: 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. |
|
|
125 НК РФ |
Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога |
Штраф налогоплательщика: 30 000 рублей |
Практическая часть
Задача 1
Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила:
в январе - 15000 руб.;
в феврале - 16000 руб.;
в марте - 15500 руб.;
в апреле - 15200 руб.;
в мае - декабре - ежемесячно по 17000 руб.
Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой - 20 лет и является студентом дневной формы обучения.
Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период. Результаты расчетов представьте в виде таблицы. Начисление и перечисление налога отразить в учете.
Решение
Таблица №1
|
Период |
Сумма дохода с начала налогового периода |
Сумма вычетов с начала налогового периода |
Налогооблагаемая база с начала налогового периода |
Сумма налога с начала налогового периода |
Сумма налога за текущий месяц |
|
|
январь |
15000 |
2800 |
12200 |
1586 |
1586 |
|
|
январь-февраль |
31000 |
5600 |
25400 |
3302 |
1716 |
|
|
январь-март |
46500 |
8400 |
38100 |
4953 |
1651 |
|
|
январь-апрель |
61700 |
11200 |
50500 |
6565 |
1612 |
|
|
январь-май |
78700 |
14000 |
64700 |
8411 |
1846 |
|
|
январь-июнь |
95700 |
16800 |
78900 |
10257 |
1846 |
|
|
январь-июль |
112700 |
19600 |
93100 |
12103 |
1846 |
|
|
январь-август |
129700 |
22400 |
107300 |
13949 |
1846 |
|
|
январь-сентябрь |
146700 |
25200 |
121500 |
15795 |
1846 |
|
|
январь-октябрь |
163700 |
28000 |
135700 |
17641 |
1846 |
|
|
январь-ноябрь |
180700 |
30800 |
149900 |
19487 |
1846 |
|
|
январь-декабрь |
197700 |
33600 |
164100 |
21333 |
1846 |
|
|
Итого за налоговый период |
197700 |
33600 |
164100 |
21333 |
21333 |
Дебет 70 Кредит 68.2 - 21333 руб. начисление подоходного налога за налоговый период.
Дебет 68.2 Кредит 51 - 21333 руб. перечисление подоходного налога за налоговый период.
Задача 2
Стоимость имущества организации, подлежащего налогообложению, составила: на 01.01 - 359 тыс. руб., на 01.02 - 220 тыс. руб., на 01.03 - 640 тыс. руб., на 01.04 - 450 тыс. руб.
Определить среднюю стоимость имущества за три месяца и величину авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал. Начисление и перечисление налога отразить в учете.
Решение. Средняя стоимость имущества за три месяца равна
(359+220+640): 3 = 406 333 руб.
Рассчитаем авансовый платеж по налогу на имущество организации за 1 квартал
(359+220+640+450): 4 = 417 250 руб. - средняя стоимость имущества за 1 квартал
417 250 * 2,2% = 9180 руб. - налог на имущество
9180: 4 квартала = 2295 руб. авансовый платеж за 1 квартал
Дебет 26 Кредит 68.08 - начисление авансового платежа
Дебет 68.08 Кредит 51 - перечисление авансового платежа
Задача 9
Организация добывает бурый уголь и антрацит. В январе 2013 г. организация добыла 18 000 тонн бурого угля и 6000 тонн антрацита.
Рассчитайте сумму налога на добычу полезных ископаемых, которую налогоплательщик должен уплатить за месяц и укажите сроки уплаты и подачи декларации. Начисление и перечисление налога отразить в учете.
Решение
|
Вид полезных ископаемых |
Объем добытого полезного ископаемого, тонн |
Налоговая ставка, % |
Коэффициенты-дефляторы, установленные в отношении этого вида угля (за текущий квартал и предыдущие кварталы) |
НДПИ, руб. |
|
|
Бурый уголь |
18000 |
4,0 |
0,959 +1,059 |
731,22 |
|
|
Антрацит |
6000 |
4,0 |
1,023+1,014 |
248,96 |
|
|
Итого |
980,18 |
НДПИ должен быть оплачен не позднее 25 февраля 2013 г.
Налоговая Декларация подается не позднее 28 февраля 2013 г.
Дебет 20 Кредит 68.1 - начисление НДПИ
Дебет 68.1 Кредит 51 - перечисление НДПИ
налоговый платеж структура налог
Список используемых источников
1. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров/ под ред. Г.Б. Поляка. - М.: Издательство Юрайт, 2012. - 463с.
2. Постатейный комментарий к налоговому кодексу РФ: часть 1: раздел 1-4: главы 1-20 /А.Н. Гуев. - М.: Издательство "Экзамен", 2005. - 560 с.
3. Налоговое право России: учебник для вузов/ д. ю. н., проф. Ю.А. Крохина. - 2-е изд., перераб. - М.: Норма, 2006. - 720с.
Интернет ресурсы:
4. http://www.consultant.ru/
5. http://nalogobzor. info/
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Объекты, налогоплательщики, налоговая база, ставки налога на доходы физических лиц. Принципы определения доходов. Проблемы, связанные с исчислением налога на доходы физических лиц и контролем уплаты его в бюджет. Изменения налогового законодательства.
курсовая работа [32,2 K], добавлен 12.05.2009Сущность социально-экономических основ налога на доходы физических лиц, история возникновения, место и роль системе налогообложения. Основные элементы налога. Описание доходов, не подлежащие налогообложению. Анализ порядка исчисления и уплаты платежа.
курсовая работа [50,1 K], добавлен 12.12.2008Налоговый период при расчете налога на доходы физических лиц. Стандартные, профессиональные (авторские вознаграждения), социальные и имущественные вычеты. Расчет налога на добавленную стоимость (НДС). Определение налогооблагаемой базы с учетом вычетов.
задача [13,2 K], добавлен 06.09.2009Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с Конституцией Российской Федерации. Порядок декларирования доходов. Расчеты суммы налога на имущество организации за налоговый период на примере ООО "Виктория".
контрольная работа [31,4 K], добавлен 17.03.2011Характеристика элементов налога на доходы физических лиц, порядка его исчисления, налогового периода. Оценка поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет. Проблемы и контроль, перспективы развития. Перечень доходов для налоговых резидентов РФ.
курсовая работа [215,6 K], добавлен 13.06.2015Определение налога на добычу полезных ископаемых, на доходы физических лиц, размера государственной пошлины, суммы водного налога, земельного налога за налоговый период, суммы налога на строение. Вмененный доход торгующей организации за квартал.
контрольная работа [22,4 K], добавлен 01.07.2012Показатели, используемые при расчете налога на прибыль. Заполнение формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках". Расчет единого социального налога. Учет налога на добавленную стоимость. Расчет транспортного налога. Расчет налога на доходы физических лиц.
курсовая работа [41,7 K], добавлен 02.10.2009Выбор метода списания амортизационных отчислений. Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества. Определение суммы авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода. Динамика прибыли до налогообложения.
контрольная работа [117,6 K], добавлен 23.10.2021Понятие, сущность и объекты налога на добавленную стоимость, на доходы физических лиц, на прибыль и имущество организаций. Порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Расчет суммы налога, подлежащего внесению в бюджет за отчетный период.
контрольная работа [89,3 K], добавлен 11.11.2015Общие сведения о налоговой системе Российской Федерации. Характеристика налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Определение НДС расчетным путем. Налоговая база.
курсовая работа [67,0 K], добавлен 04.04.2007Сущность, налогоплательщики и элементы налога на добавленную стоимость (НДС). Налоговый учет хозяйственных операций организации. Определение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Цели и задачи налогового планирования.
курсовая работа [82,3 K], добавлен 22.09.2011Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Система подоходного обложения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты, ставки. Общие положения об исчислении и уплате налога на доходы физических лиц и их особенности.
реферат [28,6 K], добавлен 05.01.2009Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Место реализации товаров, работ. Основные элементы налогообложения: база, период, ставки. Порядок исчисления налога. Операции, не подлежащие налогообложению. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
курсовая работа [63,1 K], добавлен 03.11.2009Место налога на доходы физических лиц в бюджетной системе РФ. Характеристика основ применения налога на доходы физических лиц. Порядок проведения выездной налоговой проверки инспекции федеральной налоговой службы по налогу на доходы физических лиц.
дипломная работа [310,2 K], добавлен 07.12.2008Налогоплательщики, объект налогообложения. Определение налоговой базы с учетом всех доходов налогоплательщика. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты и налоговые ставки. Налоговый период, порядок исчисления налога и налоговая декларация.
контрольная работа [28,7 K], добавлен 21.10.2009Место налога на доходы физических лиц в бюджетной системе. Налоговая политика государства как часть политики в сфере экономических и финансовых отношений. Основы применения налога на доходы физических лиц. Снижение налогового бремени физических лиц.
курсовая работа [51,5 K], добавлен 04.10.2010Изменение налогового законодательства на примере транспортного налога. Сущность этого налога. Этапы его развития. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и налоговый период. Порядок уплаты налога. Налоговый кодекс, его плюсы и недочеты.
дипломная работа [22,2 K], добавлен 08.07.2008Теоретические аспекты порядка начисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой базы данного налога. Налогоплательщики и налоговая база НДФЛ. Характеристика учета налога на доходы и учетов расчетов по оплате труда.
курсовая работа [39,1 K], добавлен 27.09.2010Расчет суммы налоговых вычетов отчетного периода. Налоги и отчисления, производимые от фонда оплаты труда работников или начисленных из выручки. Налоговая база земельного налога. Методика определения прибыль к налогообложению и налога на прибыль.
контрольная работа [30,4 K], добавлен 15.01.2012Сущность налога и его основные функции. Налоговая система и налоговая политика государства. Элементы налога и методы налогообложения. Осуществление налогового контроля. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.
курсовая работа [36,8 K], добавлен 28.12.2015
