3. Анализ состава имущества и источников его формирования

Данный анализ позволяет выявить:

1) каким капиталом располагает предприятие;

2) динамику изменения средств предприятия;

3) состав и структуру средств предприятия;

4) состав и структуру источников формирования средств.

Данный анализ проводится с помощью 3-х таблиц.

3.1 Анализ состава имущества

Таблица 1. Анализ состава имущества предприятия за 2009 год

Вывод. За отчетный период валюта (итог) баланса увеличилась на 0,01% и составила 634764 тыс.руб. Эти изменения произошли за счет роста внеоборотных активов на 66722 тыс.руб. (на 18,40 %). В оборотных средствах основные изменения произошли:

- в запасах, которые увеличились на 2,58 % и составили на конец периода 112838 тыс.руб.;

- в дебиторской задолженности , которая уменьшилась на 39,85% и составила на конец периода 89582 тыс.руб.;

- в денежных средствах, которые уменьшились на 77,77 % и составили на конец периода 2908 тыс.руб.

Таблица 2. Анализ состава имущества предприятия за 2010 год.

Вывод. За отчетный период валюта (итог) баланса увеличилась на 51% и составила 958522 тыс.руб. Эти изменения произошли за счет роста внеоборотных активов на 2957 тыс.руб. (на 0,69 %) оборотных активов на 320801 тыс.руб.(на 156,24%) .

В оборотных средствах основные изменения произошли:

- в запасах, которые увеличились на 101,63% и составили на конец периода 227512 тыс.руб.;

- в дебиторской задолженности , которая увеличилась на 230,08% и составила на конец периода 295695 тыс.руб.;

- в денежных средствах, которые увеличились на 0,48 % и составили на конец периода 2922 тыс.руб.

Таблица 3. Анализ состава имущества предприятия за 2011 год.

Вывод. За отчетный период валюта (итог) баланса уменьшилась на 51% и составила 840377 тыс.руб. Эти изменения произошли за счет уменьшения оборотных активов на 129480 тыс.руб.(на 24,61%) .

В оборотных средствах основные изменения произошли:

- в запасах, которые снизились на 22,95 % и составили на конец периода 175307 тыс.руб.;

- в дебиторской задолженности , которая снизилась на 27,49% и составила на конец периода 214405 тыс.руб.;

- в денежных средствах, которые увеличились на 137,41% и составили на конец периода 6937 тыс.руб.

3.2 Анализ структуры источников средств предприятия

Таблица 4. Анализ структуры источников средств предприятия на 2009 год.

Вывод. За отчетный период источники средств предприятия увеличились на 0,01 %.

В пассиве баланса увеличились заемные средства на 319340 тыс.руб.(на 218,74%).

Увеличение заемных средств произошло в основном за счет роста кредиторской задолженности, которая увеличилась на 104,11 % и составила на конец периода 578482 тыс.руб.

Таблица 5. Анализ структуры источников средств предприятия на 2010 год.

Вывод. За отчетный период источники средств предприятия увеличились на 51%.

В пассиве баланса увеличились заемные средства на 383204тыс.руб.(на 34,84%).

Увеличение заемных средств произошло в основном за счет роста кредиторской задолженности, которая увеличилась на 35,01 % и составила на конец периода 812268 тыс.руб.

Таблица 6. Анализ структуры источников средств предприятия на 2011 год.

Вывод. За отчетный период источники средств предприятия уменьшились на 12,33 %.

В пассиве баланса уменьшились заемные средства на 265520 тыс.руб.(на 17,9%).

3.3Анализ динамики валюты (итога) баланса

Таблица

Основной приток активов произошел за счет увеличения дебиторской задолженности.

Таблица

4.Анализ ликвидности баланса

Одним из важнейших критериев оценки финансового положения предприятия - является его платежеспособность, которая определяется возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять платежные обязательства.

Оценка платежеспособности предприятия осуществляется на основе ликвидности баланса.

Ликвидность баланса - степень покрытия долговых обязательств активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность и платежеспособность - очень близкие понятия, но ликвидность - более емкое. От степени ликвидности баланса зависит его платежеспособность. Следовательно - ликвидность - способ поддержания платежеспособности.

Ликвидность предприятия - более общее понятие, чем ликвидность баланса, т.к. ликвидность баланса предполагает изыскания средств только из внутренних резервов (реализация активов), а предприятие может привлечь заемные средства со стороны для погашения своих обязательств.

Ликвидность активов - это способность активов превращаться в денежные средства.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу (сгруппированных по степени ликвидности) с обязательствами по пассиву (сгруппированных по степени срочности погашения).

Показатели оценки ликвидности организации за 2009 год

Показатели оценки ликвидности организации за 2010 год

Показатели оценки ликвидности организации за 2011 год

Несмотря на то, что в данном случае нельзя говорить об абсолютной ликвидности - так как условие не выполняется в первой группе, но за счет второй группы можно восполнить недостаток средств в первой группе.

Проводимый по данной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным, так как соответствия степени ликвидности активов и сроков погашения обязательств в пассиве ориентировочные.

5.Определение типа финансовой ситуации

Главной задачей анализа финансовой устойчивости является оценка соответствия величины структуры актива и пассива фирмы. Для этого используется модель бухгалтерского баланса в агрегированном виде.

Таблица. Модель бухгалтерского баланса в агрегированном виде

Бухгалтерский баланс определяется равенством:

К+S+r^a+d = И^С+К^Т+К^t+R^P

За 2008год: 362714+(102032+7971)+148920+(11596+1487)=-145969+3330+459250+(283423+34686)

634720=634720

За 2009год: 429436+(98156+14682)+89582+(2519+389)=-465265+1450+500800+(578482+19297)

634764=634764

За 2010 год: 432393+(217843+9669)+295695+(2870+52)=-524711+591205+(812268+79760)

958522=958522

За 2011 год: 443728+(168143+7164)+214405+(6901+36)=-377336+305384+(864003+48326)

840377=840377

Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат.

Показатели, характеризующие источники формирования запасов:

1) Наличие собственных оборотных средств

Е^собств = И^С-К

Е_{собств на 2008}=-145969-362714=-508683

Е_{собств на 2009} = -465265-429436=-894701

Е_{собств на 2010} = -524711-432393=-957104

Е_{собств на 2011} = -377336-443728=-821064

2) Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов

Е^Т= И^С-К+ К^Т

Е^Т _{на 2008} = -145969-362714+3330=-505353

Е^Т _{на 2009} = -465265-429436+1450=-893251

Е^Т _{на 2010} = -524711-432393=-957104

Е^Т _{на 2011} = -377336-443728=-821064

3) Общая величина источников формирования запасов

Е^?= И^С-К+ К^Т +К^t

Е_{?на 2008} = -145969-362714+3330+459250=-46103

Е_{?на 2009} = -465265-429436+1450+500800=-392451

Е_{?на 2010} = -524711-432393+591205=-365899

Е_{?на 2011} = -377336-443728+305384=-515680

Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

1) Излишек или недостаток собственных оборотных средств

±? Е^собств = Е^собств- S

±? Е^{собств на 2008} =-508683-(102032+7971)=-618686

±? Е^{собств на 2009} = -894701-(98156+14682)=-1007539

±? Е^{собств на 2010} = -957104-(217843+9669)=-1184616

±? Е^{собств на 2011} = -821064-(168143+7164)=-996371

2) Излишек или недостаток собственных или долгосрочных источников

±? Е^Т= Е^Т- S

±? Е^{Т на 2008}=-505353-(102032+7971)=-615356

±? Е^{Т на 2009}= -893251-(98156+14682)=-1006089

±? Е^{Т на 2010}= -957104-(217843+9669)=-1184616

±? Е^{Т на 2011}= -821064-(168143+7164)=-996371

3) Излишек или недостаток всех источников

±? Е^? = Е^?- S

±? Е^{? на 2008}=-46103-(102032+7971)=-156106

±? Е^{? на 2009}=-392451-(98156+14682)=-505289

±? Е^{? на 2010}=-365899-(217843+9669)=-593411

±? Е^{? на 2011} =-515680-(168143+7164)=-690987

Наличие этих показателей позволяет выявить 4 типа финансовых ситуаций:

Анализ обеспеченности запасов предприятия проводится по таблице:

Выводы:

На ОАО "Шелкопряд" трёхкомпонентный показатель финансовой ситуации S=(0,0,0) как на 2008, 2009 так и на 2010 и на 2011год. Таким образом, предприятие имеет кризисное финансовое состояние (нарушена платежеспособность предприятия).

По показателям обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования выявлено:

- недостаток собственных оборотных средств, который за 4 года незначительно уменьшился с 1007539 до 996371 тыс. руб.

- недостаток собственных или долгосрочных источников - незначительный спад показателя с 1006089 до 996371 тыс. руб.

- излишек общей величины формирования запасов, который значительно вырос с 505289 до 690987 тыс. руб.

В ходе анализа вышеуказанных показателей установлено, что финансовая система предприятия относится к 4 типу.

6.Анализ финансовых коэффициентов

6.1.Показатели платежеспособности

Для прогноза изменения платежеспособности предприятия рассчитывается коэффициент восстановления или утраты платежеспособности.

На 2011 год:

где =2

где =2

Так как Ктек < 2, считаем коэффициент восстановления.

Вывод. Как показывает анализ, все показатели на конец периода имеют величину, не удовлетворяющую норматив.

Коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативно допустимого. Это говорит о существовании проблемы нехватки денежных средств на предприятии для своевременного покрытия текущих обязательств и ведения хозяйственной деятельности.

Коэффициент быстрой ликвидности тоже находится ниже норматива, что говорит о том, что все текущие обязательства не могут быть покрыты за счет высоколиквидных активов.

Коэффициент текущей ликвидности ниже норматива. Это говорит о том, что предприятие не может покрыть свои краткосрочные обязательства собственными средствами в полном размере.

Поскольку значение коэффициента восстановления платежеспособности меньше 1, то у предприятия отсутствует реальная возможность в ближайшее время восстановить свою платежеспособность.

6.2 Показатели рыночной (финансовой) устойчивости

Подобные документы

• Процедура банкротства и улучшение финансового состояния предприятия на примере ОАО "АгроФирма ИЮС"

  Понятие и признаки банкротства. Участники процесса ликвидации. Прогнозирование вероятности банкротства предприятия. Анализ капитала и финансового состояния предприятия. Проведение управленческого анализа. Заключительная оценка деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [71,6 K], добавлен 03.06.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия и диагностика банкротства

  Модели банкротства как инструмент оценки финансового состояния. Анализ финансового состояния предприятия и его факторов, прогнозирование вероятности банкротства. Разработка мероприятий по финансовому оздоровлению и оценка их экономической эффективности.
  
  дипломная работа [400,7 K], добавлен 16.11.2013
  

• Анализ финансового состояния организации в условиях рынка

  Виды финансового анализа, классификация его методов и приемов. Методы диагностики вероятности банкротства и пути финансового оздоровления. Методика анализа и оценка финансового состояния предприятия, мероприятия по оптимизации финансового состояния.
  
  курсовая работа [436,2 K], добавлен 12.09.2013
  

• Характеристика финансового состояния предприятия и определение вероятности банкротства

  Общая характеристика финансового состояния предприятия и определение вероятности его банкротства. Платежеспособность, ликвидность и деловая активность предприятия. Расчет трех основных коэффициентов: абсолютной и текущей ликвидности, независимости.
  
  реферат [36,9 K], добавлен 08.11.2009
  

• Оценка финансового состояния и прогнозирования вероятности банкротства

  Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия и пути повышения финансового состояния СПК "Приманычский" на перспективу. Функции антикризисного управления. Стадии развития финансового кризиса предприятия. Анализ ликвидности баланса.
  
  курсовая работа [177,2 K], добавлен 24.06.2015
  

• Анализ и оценка финансового состояния предприятия ОАО "Ульяновский автомобильный завод"

  Цели и задачи анализа финансового состояния организации, основные методы его оценки. Горизонтально-вертикальный анализ финансовых показателей. Оценка финансового состояния предприятия при помощи эффекта финансового рычага и прогнозирование банкротства.
  
  курсовая работа [444,8 K], добавлен 26.10.2014
  

• Диагностика риска банкротства и пути улучшения финансового состояния предприятия

  Сущность и причины банкротства предприятия, правовое обеспечение регулирования экономической несостоятельности в Беларуси. Методические основы анализа финансового состояния организации. Степень вероятного банкротства и основные используемые критерии.
  
  дипломная работа [2,3 M], добавлен 02.12.2013
  

• Пронозирование финансового состояния и диагностика банкротства

  Методы диагностики и прогнозирования финансового состояния предприятия. Природно-экономические условия хозяйства ОАО "Конный завод "Восход". Прогнозирование финансового состояния и диагностика банкротства, пути финансового оздоровления при его угрозе.
  
  дипломная работа [300,9 K], добавлен 31.05.2009
  

• Анализ и оценка финансового состояния предприятия ООО "Контур"

  Система показателей анализа финансового состояния предприятия. Объемы и структура производства ООО "Контур", состав активов и пассивов, анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности. Оценка вероятности банкротства, антикризисные мероприятия.
  
  курсовая работа [101,5 K], добавлен 04.10.2010
  

• Оценка финансового состояния (банкротства) предприятия и обоснование мероприятий по финансовому оздоровлению

  Правовые основы банкротства. Признаки и факторы, влияющие на него. Критерии несостоятельности кредитных организаций. Методика анализа финансового состояния предприятия и оценки вероятности банкротства. Оценка финансовой устойчивости компании ЗАО "ВТБ24".
  
  дипломная работа [140,9 K], добавлен 18.01.2012
  

• Финансовый анализ ООО "ПСБ-2"

  Цели, задачи и принципы диагностики финансового состояния предприятия. Виды и методы анализа. Организационно-экономическая характеристика ООО "ПСБ-2". Оценка вероятности банкротства организации. Пути оздоровления финансового состояния предприятия.
  
  дипломная работа [291,3 K], добавлен 27.03.2014
  

• Анализ финансового состояния и диагностика вероятности банкротства ОАО "Новосибирский металлургический завод им. Кузьмина"

  Сущность, признаки и виды банкротства, исследование существующих методик прогнозирования его вероятности. Диагностика финансового состояния и оценка вероятности банкротства заданного предприятия, разработка рекомендаций по его финансовому оздоровлению.
  
  дипломная работа [591,1 K], добавлен 27.03.2013
  

• Анализ вероятности банкротства ОАО "Кондопога"

  Анализ финансового состояния предприятия. Показатели платежеспособности ОАО "Кондопога". Прогнозирование банкротства предприятия. Пути снижения вероятности банкротства. Коэффициент текущей ликвидности. Повышение качества и конкурентоспособности продукции.
  
  курсовая работа [145,0 K], добавлен 23.12.2014
  

• Анализ и оценка финансового состояния ЗАО "Общепит"

  Задачи и виды анализа финансового состояния предприятия. Коэффициентный анализ финансового состояния и оценка финансового контроля ЗАО "Общепит". Оценка вероятности возникновения банкротства. Мероприятия по улучшению финансового состояния организации.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 05.10.2017
  

• Диагностика риска банкротства и пути улучшения финансового состояния предприятия (на примере ОДО "Ремпромсервис")

  Государственное регулирование вопросов экономической несостоятельности субъектов хозяйствования в РБ. Анализ общего финансового состояния и структуры баланса предприятия. Оценка риска его банкротства с помощью многофакторных регрессионных моделей.
  
  курсовая работа [381,3 K], добавлен 27.03.2014
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Муромтепловоз"

  Значение и задачи анализа финансового состояния предприятия. Приемы и методы, применяемые в анализе финансового состояния. Анализ структуры и динамики имущества, финансовой устойчивости предприятия. Диагностика вероятности банкротства предприятия.
  
  курсовая работа [197,2 K], добавлен 24.12.2013
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Предварительная оценка финансового состояния предприятия. Расчет показателей структуры и динамики имущества предприятия и капитала. Прогнозирование вероятности банкротства и разработка комплекса мер по сохранению и повышению финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [95,2 K], добавлен 04.06.2014
  

• Методики учета, анализа финансового состояния и вероятности банкротства организации на примере ОАО "БЭЗРК"

  Содержание, понятие и цели финансового оздоровления. Анализ финансового состояния ОАО "БЭЗРК". Оценка удовлетворительной (неудовлетворительной) структуры баланса ОАО "БЭЗРК". Прогнозирование банкротства с помощью усовершенствованной модели Альтмана.
  
  курсовая работа [58,2 K], добавлен 11.02.2013
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Теоретические вопросы анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Строй". Экспресс анализ, составление аналитического баланса, анализ финансовых расчетных показателей, оценка вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [61,6 K], добавлен 19.01.2011
  

• Диагностика вероятности банкротства организаций

  Основные понятия банкротства, признаки, порядок и условия проведения процедур. Прогнозирование вероятности банкротства организации. Зарубежные и российские методики, позволяющие спрогнозировать возникновение угрозы финансового кризиса предприятия.
  
  доклад [15,2 K], добавлен 14.04.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам