Анализ работы налоговых органов

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

Введение

Глава 1. Организационная структура налогового органа и его отделов

Глава 2. Анализ работы налоговых органов

Заключение

Список использованных источников



Введение

Министерство финансов Республики Дагестан является органом исполнительной власти Республики Дагестан, обеспечивающим проведение единой финансовой, бюджетной и налоговой политики в Республике Дагестан и координирующим деятельность в этой сфере иных органов исполнительной власти Республики Дагестан.

Министерство осуществляет свою деятельность во взаимодействии с Министерством финансов Российской Федерации, территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти Республики Дагестан, органами местного самоуправления, общественными объединениями и организациями.

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Каспийску Республики Дагестан, (далее - Инспекция) является территориальным органом Федеральной налоговой службы (далее - ФНС России) и входит в единую централизованную систему налоговых органов.

Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по Республике Дагестан (далее - Управление) и подконтрольно ФНС России и Управлению.

Инспекция имеет сокращенное наименование: ИФНС России по г. Каспийску РД. налоговый налогоплательщик учет бюджетный

Компания ИФНС России по г. Каспийску РД зарегистрирована 31 декабря 1991 года. Регистрирующая организация - Инспекция МНС России по г. Каспийску Республики Дагестан. 

Основное задание по прохождению практики состояло в изучении:

· Организационной структуры налогового органа: функций и полномочий;

· Порядка учета налогоплательщиков в налоговых органах;

· Анализа поступлений по уровням бюджетной системы;

· Анализа поступлений по видам налога.

Глава 1. Организационная структура налогового органа: полномочия и функции.

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Каспийску Республики Дагестан, (далее - Инспекция) является территориальным органом Федеральной налоговой службы (далее - ФНС России) и входит в единую централизованную систему налоговых органов.

Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по Республике Дагестан (далее - Управление) и подконтрольна ФНС России и Управлению.

Инспекция имеет сокращенное наименование: ИФНС России по г. Каспийску РД.

Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.

Инспекция представляет в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам.

Инспекция в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, правовыми актами ФНС России, нормативными правовыми актами власти Республики Дагестан местного самоуправления г. Каспийска, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов, настоящим Положением.

Полномочия

Инспекция осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:

1. осуществляет контроль и надзор за:

1.1 соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;

1.2 осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями;

1.3 соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, а также полнотой учета выручки денежных средств;

1.4 за проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей;

2. осуществляет:

· государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;

3. регистрирует в установленном порядке:

· договоры коммерческой концессии;

· контрольно-кассовую технику, используемую организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством РФ.

4. ведет в установленном порядке

· учет всех налогоплательщиков на подведомственной территории;

· осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов;

· принимает в установленном порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;

· осуществляет иные функции, предусмотренные федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

· бесплатно информирует налогоплательщиков (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения;

· осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов;

· принимает в установленном порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;

· взыскивает в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, предъявляет в арбитражные суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о залогах и сборах, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации;

· представляет в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) интересы Российской Федерации по обязательным платежам и(или) денежным обязательствам;

· осуществляет в установленном порядке проверку деятельности юридических лиц и физических лиц в установленной сфере деятельности;

· осуществляет функции получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Инспекции и реализацию возложенных на нее функций;

· обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну;

· организует профессиональную подготовку работников аппарата Инспекции, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку;

· осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Инспекции;

· обеспечивает внедрение информационных систем, автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и компьютеризации работы Инспекции;

· проводит в установленном порядке конкурсы и заключает государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Инспекции;

· осуществляет иные функции, предусмотренные федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Инспекция с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право:

· запрашивать и получать сведения и материалы, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

· привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, ученых и специалистов;

· давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

· применять предусмотренные законодательством Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфере деятельности, с целью пресечения фактов нарушения законодательства Российской Федерации.

Организация деятельности.

Инспекцию возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности руководителем ФНС России.

Начальник Инспекции несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Инспекцию задач и функций.

Начальник Инспекции имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности руководителем Управления по представлению руководителя Инспекции.

Начальник Инспекции:

1. организует и осуществляет на принципах единоначалия общее руководство и контроль за деятельностью Инспекции;

2. распределяет обязанности между своими заместителями;

3. представляет на утверждение в Управление структуру Инспекции и смету доходов и расходов на ее содержание;

4. утверждает в пределах установленной численности и фонда оплаты труда штатное расписание, а также положения о структурных подразделениях Инспекции и должностные инструкции ее работников;

5. издает приказы, распоряжения и дает указания по вопросам деятельности Инспекции, обязательные для исполнения всеми работниками Инспекции;

6. назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке работников Инспекции;

7. представляет в установленном порядке и в надлежащие сроки в Управление отчеты о проделанной работе за соответствующий отчетный период;

8. решает в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной службе вопросы, связанные с прохождением федеральной государственной службы в Инспекции;

9. привлекает в соответствии с законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе, если за эти нарушения не предусмотрена административная или уголовная ответственность.

Инспекция, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права в рамках предоставленных ей полномочий, выступает истцом и ответчиком в суде.

Инспекция имеет смету доходов и расходов, утверждаемую

Управлением.

1. Финансирование расходов на содержание Инспекции осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете.

2. Инспекция является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации со своим полным и сокращенным наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3. Место нахождения инспекции: 368305, Республика Дагестан, г. Каспийск, ул. Назарова 1 «А»



Рис. 1. ИФНС РФ по г. Каспийск РД.

Заместитель руководителя

· Организует работу по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей.

· Координирует работу по методологическому и организационному обеспечению взаимодействия налоговых органов с правоохранительными и иными контролирующими органами в сфере деятельности по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых правонарушений.

· Координирует методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующие бюджеты имущественных налогов (транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц, земельный налог).

· Координирует работу по обеспечению единого порядка документирования в бумажном и электронном виде, контролю исполнения документов, внедрению и развитию системы электронного документооборота, организации работы с архивными документами Федеральной налоговой службы.

Отдел общего обеспечения Инспекции ФИС России по г. Каспийску РД

Отдел общего обеспечения (далее - отдел) является структурным подразделением Инспекции Федеральной Налоговой Службы России по г. Каспийску РД (далее - инспекция).

Основные задачи отдела

· Организация и обеспечение единой системы делопроизводства и документооборота в инспекции, включая единый порядок учета и регистрации входящих и исходящих документов, внедрение системы электронного документооборота.

· Обеспечение автоматизированного учета и контроля за прохождением, исполнением и оформлением документов в установленные сроки в соответствии с требованиями делопроизводства.

· Организация работы архива инспекции, включая подготовку номенклатуры дел; контроль за правильностью оформления дел, подлежащих передаче в архив; их хранение и оперативное использование служебной информации.

· Организация работы с обращениями, заявлениями и предложениями граждан, обеспечение деятельности приемных руководителя инспекции и его заместителей.

· Организация работы по обеспечению внутри объектового и пропускного режима, охраны зданий и помещений инспекции.

· Обеспечение проведения мероприятий по гражданской обороне и мобилизационной работе в инспекции.

· Обеспечение условий охраны труда.

· Организация коммунально-эксплуатационного, технического, транспортного, социально - бытового обслуживания, материально-технического обеспечения:

· Планирование, формирование и нормирование расходов на содержание инспекции;

· Организация ведения бухгалтерского учета:

· Обеспечение формирования пакета документов налогоплательщика для направления в налоговый орган по новому месту нахождения.

Основные функции отдела.

· Учет, регистрация и отправка, проверка правильности оформления необходимых реквизитов исходящих документов.

· Обработка и распределение поступающих документов, в том числе обращений, жалоб и заявлений граждан, предназначенных для рассмотрения руководителем инспекции и его заместителями, учет данных поручений и направление их исполнителям.

· Обеспечение регистрации приказов, распоряжений инспекции: договоров, соглашений, контрактов, заключаемых инспекцией с другими ведомствами, организациями и учреждениями.

· Обеспечение систематического контроля за исполнением поручений по обращениям, жалобам и заявлениям граждан, подготовка информационно-аналитических и статистических справок о состоянии работы с гражданами руководству инспекции

Информационно-аналитический отдел является структурным подразделением Инспекции ФНС России по г. Каспийску РД .

Основные задачи Отдела.

· Эксплуатация регламентных задач электронной обработки данных.

· Обеспечение работоспособности ведомственных прикладных программных средств.

· Анализ и прогнозирование налоговых поступлений.

· Контроль исполнения бюджетных назначений.

· Формирование налоговой статистической отчетности.

· Взыскание в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, предъявленные в арбитражные суды исков о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Основные функции Отдела

· Анализ, планирование (прогнозирование) поступления налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды.

· Взаимодействие с органами федерального казначейство и органами, исполняющими бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

· Консультирование пользователей программного обеспечения общего применения.

· Направление налогоплательщикам требований об уплате налогов, сборов и платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

· Взыскание налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков.

· Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ.

· Возврат по письменному заявленную налогоплательщика сумм излишне уплаченного налога.

· Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа.

Юридический отдел Инспекции ФНС России по г. Каспийску РД

Юридический отдел (далее - Отдел) являемся структурным подразделением Инспекции ФНС России по г. Каспийску РД (далее - Инспекция).

Задачи Юридического Отдела.

· Обеспечение правовыми средствами реализации Инспекцией законодательства о налогах и сборах, норм и положений Кодекса об административных правонарушениях, законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, о применении контрольно-кассовой техники, о государственном регулировании производства и оборота алкогольной продукции, а также нормативных правовых актов ФНС России и Управления

· Представление и защита законных прав и интересов Инспекции в судебных, правоохранительных и иных органах.

· Участие в подготовке проектов решении по результатам налоговых проверок.

· Рассмотрение налоговых споров между Инспекцией и налогоплательщиками, заявлений и жалоб физических и юридических лиц на действия (бездействия) должностных лиц Инспекции, а также на акты ненормативного характера, связанные с применением налогового законодательства.

· Координация процедуры рассмотрения возражений (разногласий) налогоплательщиков на акты выездных и камеральных налоговых проверок, а также налоговых споров во внесудебном порядке структурными подразделениями Инспекции.

Основные функции Отдела

· Проведение правовой экспертизы документов, подготавливаемых в Инспекции, и оказание правовой помощи подразделениям Инспекции по вопросам применения законодательства Российской Федерации.

· Участие в рассмотрении представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок.

· Осуществление производства, участие и юридическое сопровождение дел о налоговых и административных правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах.

· Осуществление зашиты государственных интересов в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.

· Проведение разъясняющих мероприятий (технической учебы) в отделах инспекции по вопросам применения законодательства Российской Федерации, оказание практической помощи по предмету деятельности отдела.

· Анализ судебной практики и подготовка разъяснений по ее применению в соответствии с законодательством Российской Федерации.

· Участие в подготовке и подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков.

Отдел работы с налогоплательщиками, их регистрации и учета Инспекции ФНС России по г. Каспийску РД

Отдел работы с налогоплательщиками, их регистрации и учета (далее отдел) является структурным подразделением Инспекции Федеральной Налоговой службы России по г. Каспийску РД (далее инспекция).

Основные задачи отдела

Осуществление контроля и надзора за: соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях предусмотренных законодательством Российской Федерации,- за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей.

Основные функции отдела

· Государственная регистрация юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.

· Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и Других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.

· Выдача налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов.

Полномочия отдела

· Запрашивание и получение сведений и материалов, необходимых для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности.

· Взаимодействие со СМИ, общественными организациями, органами исполнительной власти в рамках проводимых информационно-разъяснительных мероприятий по утвержденным программам управления ФНС России по субъекту РФ.

· Внесение руководству инспекции предложений по любым вопросам, относимым к компетенции отдела.

· По указанию руководителя в пределах сферы своей деятельности и компетенции представление отдела в Управлении.

· Подготовка проектов приказов и других документов, относящихся к компетенции отдела.

· Запрашивание и получение от отделов инспекции информацию по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

· Работа с документами отделов инспекции для выполнения, возложенных на отдел задач.

· Осуществление иных прав, предусмотренных законодательством Российской Федерации, законодательством Республики Дагестан, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

Отдел налогообложения юридических лиц Инспекции ФНС России по г. Каспийску РД

Отдел налогообложения юридических лиц (далее отдел) является структурным подразделением Инспекции Федеральной Налоговой Службы России по г. Каспийску РД (далее инспекция).

Основные задачи отдела

· Осуществление контроля и надзора за: соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей.

· Осуществление контроля за фактическими объемами производства и реализации этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

· Осуществление контроля за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями.

· Взыскание в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, предъявление в арбитражные суды исков о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Основные функции отдела

· Планирование и предпроверочная подготовка выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

· Проведение выездных проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в бюджетную систему Российской Федерации.

· Оформление результатов выездных налоговых проверок.

· Рассмотрение представленных налогоплательщиками возражений по актам выездных налоговых проверок.

· Взаимодействие с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела.

· Направление налогоплательщикам требований об уплате налогов, сборов и платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

· Подготовка и доведение до налогоплательщиков решений об обращении взыскания на его денежные средства.

· Взыскание налогов, сборов и др. платежей в бюджетную систему Российской Федерации, за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков.

· Подготовка материалов для взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика во взаимодействии с службой судебных приставов.

· Осуществление иных функций, предусмотренных федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Отдел налогообложения физических лиц Инспекции ФНС России по г. Каспийску РД

Отдел налогообложения физических лиц (далее отдел) является структурным подразделением Инспекции Федеральной Налоговой Службы России по г. Каспийску РД (далее инспекция).

Основные задачи отдела

· Осуществление контроля и надзора за: соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей..

· Взыскание в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, предъявление в арбитражные суды исков о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Основные функции отдела

· Планирование и предпроверочная подготовка выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

· Проведение выездных проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в бюджетную систему Российской Федерации.

· Оформление результатов выездных налоговых проверок.

· Рассмотрение представленных налогоплательщиками возражений по актам выездных налоговых проверок.

· Взаимодействие с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела.

· Передача в юридический отдел материалов выездных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях.

· Проведение встречных проверок по запросам налоговых органов.

· Направление налогоплательщикам требований об уплате налогов, сборов и платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

· Взыскание налогов, сборов и др. платежей в бюджетную систему Российской Федерации, за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков.

· Осуществление иных функций, предусмотренных федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Глава 2. Анализ работы налоговых органов

Табл.1. Сравнительный анализ поступлений за 12 месяцев 2012 и 2013 гг. в ИФНС России по г. Каспийску РД.

Налог	МБ	РБ	ФБ
	2012г	2013г	(+,-)	2012г	2013г	(+,-)	2012г	2013г	(+,-)
всего	250412	302458	+52046	409658	886794	+477136	27401	46411	+19010
в том числе
Налог на прибыль				95930	421800	+325870	872	1421	+549
Налог на имущество организаций				40958	65559	+24601
Земельный налог	38311	36802	-1509



Табл. 2. Выполнение планового задания в бюджеты всех уровней за 12 месяцев 2013 года.

налог	МБ	РБ	ФБ
	план	поступ	%	план	поступ	%	план	поступ	%
Налог на прибыль				156131	421800	270.1	928	1421	153.1
Налог на имущество организаций				57574	65559	113.9
Земельный налог	61100	36802	60.2

Табл. 3. Сравнительный анализ поступлений налогов и сборов в республиканский и местный бюджет РД за 2012 и 2013 г.г. (по налогам, администрируемым ФНС России)

Наименование налога	Факт 2012 года	Бюджетные назначения 2013 года	Факт 2013 года	% вып. бюджетных назначений	отклонение от плана	Прирост фактических поступлений за 2013 год к факту 2012 года	Рост в % к факту 2012 года
Налог на прибыль	95 930	156 131	421 800	270.1	265 669	325 870	439.7
Налог на имущество юр.лиц	40 958	57 574	65 559	113.9	7 985	24 601	160.1
Акцизы на алк.продукцию	0	0	0	0	0	0	0
Налог на имущество юрид.лиц	40958	57574	65559	113.9	7985	24601	160.1
Налог на добычу полезных ископаемых	196	600	398	66.3	-202	202	203.1
УСХН	0	0	0	0	0	0	0
Земельный налог	38 311	61 100	36 802	60.2	-24 298	1 509	96.1
Налог на доходы физ.лиц	181703	187610	252432	134.5	64822	70729	138.9
ЕНВД	9217	14319	10432	72.8	-3887	1215	113.9
УСН	10208	0	0	0.0	0	0	0
Единый сельхоз налог	0	0	0	0.0	0	0	0
Налог на имущество физ.лиц	2397	3700	1637	44.2	-2063	-760	68.3
Транспортный налог	3022	0	0		0	0	0
Остальные и прочие налоги сборы	1554	850	1155	135.9	305	-399	74.3
Итого	660 070	743671	1189252	189.3	445578	535182	258.9

Плановые задания поступления платежей по федеральному и местному бюджету за 2012 и 2013 год составило 660 070 тыс.руб.. Обеспечены поступления за указанный период в размере 743 671 тыс.руб., что составляет 189.3% от плановых заданий (перевыполнено 445 578 тыс.руб.)

Табл. 4. Поступление основных администрируемых доходов в структуре консолидированного бюджета Российской Федерации.

Наименование налога	Факт 2012	План 2013	Факт 2013	% вып.	Откл. факта 2013 к факту 2012 г.	Прирост факта 2013 к факту 2012 г.	Рост факта 2013 г. к факту 2012 г.	Рост плана 2013 г. к факту 2012 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Консолидированный бюджет
Налог на доходы физических лиц	454 258	423950	630300	148.7	206350	176042	138.8	93.3
Налог на прибыль	96802	157059	423221	269.5	266162	326419	437.2	162.2
НДС	24147	52386	43378	82.2	-9008	19231	179.6	216.9
Акцизы на алк.продукцию	0	0	0	0.0	0	0	0.0	0.0
Налог на имущество юр.лиц	40958	57574	65559	113.9	7985	24601	160.1	140.6
Налог на добычу полезных ископаемых	196	600	398	66.3	-202	202	203.1	306.1
ЕНВД	9217	14319	10432	72.9	-3887	1215	113.2	155.4
УСН	14208	20400	16780	82.3	-3620	2572	118.1	143.6
ЕСХН	0	0	0	0.0	0	0	0.0	0.0
Налог на имущество физ.лиц	2397	3700	1637	44.2	-2063	-760	68.3	154.4
Земельный налог	38311	61100	36802	60.2	-24298	-1509	96.1	159.5
Транспортный налог	3022	4900	3585	73.2	-1315	563	118.6	162.1
Остальные и прочие налоги и сборы	1573	1000	1179	117.9	179	-394	75.0	63.6
Всего по консолидированному бюджету РФ	670741	798519	12356636	154.7	437144	564922	184.2	119.1
Федеральный бюджет
Налог на прибыль	872	928	1421	153.1	493	549	163.0	106.4
НДС	24147	52386	43378	82.8	-9008	19231	179.6	216.9
Акцизы на алк.продукцию	0	0	0	0.0	0	0	0.0	0.0
Налог на добычу полезных ископаемых	0	0	0	0.0	0	0	0.0	0.0
Остальные и прочие налоги и сборы	1573	1448	1421	98.1	-27	-152	90.3	92.1
Итого по федеральному бюджету	27901	54845	46411	84.6	-8434	18510	166.3	196.6
Консолидированный бюджет РД
Налог на доходы физ.лиц	454258	423950	630300	148.7	206350	176042	138.8	93.3
Налог на прибыль	95930	156131	421800	270.2	265669	325870	439.7	162.8
Акцизы на алк.продукцию	0	0	0	0.0	0	0	0.0	0.0
Налог на имущество юр.лиц	40958	57574	65559	113.9	7985	24601	160.1	140.6
Налог на добычу полезных ископаемых	196	600	398	66.3	-202	202	203.1	306.1
ЕНВД	9217	14319	10432	72.9	-3887	1215	113.2	155.4
УСН	14208	20400	16780	82.3	-3620	2572	118.1	143.6
ЕСХН	0	0	0	0.0	0	0	0.0	0.0
Налог на имущество физ.лиц	2397	3700	1637	44.2	-2063	-760	68.3	154.4
Земельный налог	38311	61100	38802	360.2	-24298	-1509	96.1	159.5
Транспортный налог	3022	4900	3585	73.2	-1315	563	118.6	162.1
Остальные прочие налоги и сборы	1573	1000	1179	117.9	959	17616	75.0	63.6
Всего по консолидированному бюджету	642840	743674	1189252	159.9	445578	546412	185.0	115.7
Республиканский бюджет РД
Налог на прибыль	95930	156131	421800	270.2	265669	325870	439.7	162.8
Налог на доходы физ.лиц	272555	236340	378180	160.0	141840	105625	138.8	86.7
Акцизы на алк.продукцию	0	0	0	0.0	0	0	0.0	0.0
Налог на имущество юр.лиц	40958	57574	65559	113.9	7985	24601	160.1	140.6
Налог на добычу полезных ископаемых	196	600	398	66.3	-202	202	203.1	306.1
УСН	14208	20400	16780	82.3	-3620	2572	118.1	143.6
Транспортный налог	3022	4900	3585	73.2	-1315	536	118.6	162.1
Остальные и прочие налоги и сборы	19	150	24	16.0	342	17703	126.3	789.5
Итого по республиканскому бюджету	409658	476095	886794	186.3	410699	477136	216.5	116.2
Местный бюджет
Налог на доходы физ.лиц	181703	187610	252120	134.4	64510	70417	138.8	103.3
ЕНВД	9217	14319	10432	72.9	-3887	1215	113.2	155.4
ЕСХН	0	0	0	0.0	0	0	0.0	0.0
Налог на имущество физ.лиц	2391	3700	1637	44.2	-2063	-760	68.3	154.4
Земельный налог	38311	61100	36802	60.2	-24298	-1509	96.1	159.5
Остальные и прочие налоги и сборы	1554	850	1155	135.9	617	-87	74.3	54.7
Итого по местному бюджету	233182	267579	302458	113.0	34879	69276	129.7	114.8

Анализ поступлений налогов и сборов в бюджетную систему проводится систематически на всех уровнях Федеральной налоговой службы.

Анализ налоговых поступлений в бюджетную систему можно охарактеризовать как подсистему налогового администрирования, представляющую собой относительно самостоятельную функцию налоговых органов по изучению и оценке объемов, динамики и структуры налоговых поступлений в бюджетную систему и государственные внебюджетные фонды во взаимосвязи с оценкой состояния и развития социально-экономического положения страны, территорий, крупнейших и бюджетообразующих налогоплательщиков под воздействием происходящих изменений в налоговой политике, законодательстве о налогах и сборах, мотивации поведения налогоплательщиков.

Содержание анализа определяется его целями и задачами. Можно сформулировать следующий перечень задач анализа налоговых поступлений, характерный для всех уровней налоговых органов:

- осуществить контроль за выполнением планов, прогнозов налоговых поступлений в бюджетную систему, полнотой использования налогового потенциала;

- выявить тенденции в поступлении налогов в целом по администратору за определенный период времени;

- определить факторы, повлиявшие на фактическое поступление в сравнении с начисленным объемом по отдельным видам налогов в разрезе видов экономической деятельности за отчетный период;

- установить причины недопоступления начисленных налогов (по видам налогов и в разрезе видов экономической деятельности, категорий налогоплательщиков);

- сравнить намечаемое и фактическое поступление налогов в связи с изменением налогового законодательства;

- оценить эффективность принятых налоговыми органами различных мер, направленных на увеличение поступлений налогов и сборов (совершенствование взаимодействия с налогоплательщиками, улучшение методик камеральных проверок и т.п.);

- оценить в целом деятельность налоговых органов (нижестоящих) по мобилизации налоговых поступлений;

- формирование информационной базы для прогнозирования и планирования налоговых поступлений: динамических рядов, регрессионных моделей и др.;

- разработка проектов решений по мобилизации налоговых поступлений в планируемом периоде.

По признаку времени следует различать ретроспективный (оперативный и итоговый анализ) и перспективный (предварительный). Оперативный анализ проводится ежемесячно для оценки хода поступления налоговых доходов и принятия корректирующих мер при выявлении отклонений фактических показателей от заданных параметров. Итоговый анализ позволяет изучить результаты за более продолжительный период времени: квартал, полугодие, 9 месяцев, год, ряд лет. Данный анализ отличается комплексностью, возможностью выявления тенденций.

Важнейшей задачей финансовых и налоговых органов на всех уровнях управления является анализ поступления налогов, тенденций развития налогооблагаемой базы, необходимый для планирования объемов налоговых поступлений в бюджетную систему. Несмотря на улучшение информационного обеспечения организации и методики, анализ налоговых поступлений, осуществляемый в налоговых органах, особенно в инспекциях, нуждается в дальнейшем совершенствовании. Основными направлениями анализа являются:

- более полное использование налоговой отчетности для проведения углубленного анализа налоговых баз. Такой анализ позволит не только выявить причины недопоступления налогов в бюджет, но и определить эффективность налогообложения, оценить реальный уровень налогового бремени в регионе, а также своевременно внести предложения по корректировке действующего законодательства;

- основную долю всех бюджетных поступлений практически в любом регионе России формируют налоговые поступления от крупнейших налогоплательщиков. В этой связи особое внимание должно уделяться анализу поступлений от данной категории плательщиков;

- централизованно разработать методику комплексного анализа по налоговому органу и основным бюджетообразующим налогам;

- полнее применять на практике факторный анализ изменений в объеме и структуре поступлений;

- повысить качество анализа по выявлению причин возникновения задолженности по налогам и сборам.



Заключение

В ходе прохождения и практики и написания данной работы была изучена деятельность налоговой инспекции, на примере ИФНС по г. Каспийску руководствующейся Конституцией РФ, Налоговым Кодексом РФ, федеральными законами и иными законодательными актами, указами, распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжения Правительства РФ, а также законами и иными нормативно-правовыми актами Субъекта РФ и представительными органами местного самоуправления. Рассмотрена структура ИФНС по г. Каспийску и её подразделений. Изучены основные функции и задачи как ИФНС по г. Каспийску в целом, так и её отдельных подразделений. Также были детально рассмотрены все отделы инспекции. Была вовлечена в участие на совещаниях, деловых встречах, проверках, проводимых налоговыми органами.

В ходе прохождения практики были изучены отделы налоговой инспекции такие как: отдел работы с налогоплательщиками, отдел регистрации и учета налогоплательщиков, отдел камеральных проверок, отдел выездных проверок, отдел учета отчетности и анализа, отдел урегулирования задолженности, отдел оперативного контроля. Была ознакомлена с правилами и порядком приема документов, правилами осуществления визуального контроля, проведением регистрации представленных документов, порядком информирования налогоплательщиков, проведением регистрации, снятие с учета и другие работы.

По данной практике можно сделать следующие выводы: налоговые органы составляют единую централизованную систему по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов.

Налоговые агенты осуществляют свои функции и взаимодействуют с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами посредством реализации определенных полномочий.

При прохождении данной практики я не раз была участником совещаний, на которых обсуждались различные проблемы. Проблемы были как внутреннего так и внешнего характера. В отношении внутреннего - особое внимание уделялось работе персонала с налогоплательщиками. Нередко, налогоплательщики обращались с жалобой к начальству по поводу недопонимания с рабочим персоналом. Начальство налоговой инспекции на совещаниях просило быть внимательнее рабочему персоналу при занесение данных документов на электронные носители, потому что немалое количество ошибок происходит по вине рабочего персонала, что в итоге приводит к тяжелым последствиям. Необходимо проводить постепенное повышение уровня квалификации рабочего персонала

К проблемам, связанным с внешним характером относились: несвоевременная осведомленность налогоплательщиков о наличии задолженности, которая приводила к начислениям пени и штрафов. Неосведомленность прежде всего связана с тем что сам налогоплательщик вовремя не проверил почту на наличие уведомлений от налоговой инспекции. А иногда это связано из-за халатного отношения сотрудников, откладывания все на потом… Еще одна из проблем - это укрытие от налогообложения. В последнее время очень часто начали применяться так называемые «лазейки» по уклонению от налогообложения, что приводит в конечном итоге к не пополняемости налогов в бюджет с плановыми ожиданиями. Применение таких «лазеек» прежде всего связано с несовершенством налогового законодательства. Но, несмотря на это, налоговыми органами идет упорная работа по нейтрализации данных лазеек и ловле налогоплательщиков, уклоняющихся от налогообложения.

Анализ поступлений налогов и сборов в бюджетную систему проводится систематически на всех уровнях Федеральной налоговой службы.

По данной практике мною был проведен анализ работы налоговых органов, а также изучен анализ поступления налогов в бюджет. Налоги в бюджет поступают, но мною было замечено, что большинство налогоплательщиков, будь то физические лица либо юридические лица (ИП и т.д.) - не знают, как правильно оплачивать налоги, какие документы нужны и как нужно поступать в той или иной ситуации. На совещании мною было предложено ввести налоговых консультантов, которые могли бы помогать налогоплательщикам в той или иной ситуации, прежде чем первые могли осуществлять какие-либо действия. Предложение было одобрено и было обещано ввести их как можно быстрее. Для этого потребуется набор специально обученных людей, которые могли бы в последствии работать с налогоплательщиками (чем разрешилась бы ещё одна проблема - проблема трудоустройства).

В настоящее время ж...