Цены, налоги и финансы

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ПСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра экономики и управление на предприятии

РЕФЕРАТ

по дисциплине: Ценообразование

на тему: Цены, налоги и финансы

Выполнил:

Н.А. Федорова

Преподаватель:

Е.Л. Линёва

Псков, 2011 год



Содержание

1. Назначение и характеристика государственного регулирования цен и его возможные последствия

2. Влияние налогов на процессы ценообразования

Заключение

Список используемой литературы



1. Назначение и характеристика государственного регулирования цен и его возможные последствия

Ценовое регулирование необходимо рассматривать как составную часть целостного механизма государственного регулирования экономики. Опыт развитых стран с рыночной экономикой свидетельствуют о том, что степень и конкретные проявления ценового регулирования разнообразны и определяются в первую очередь уровнем социально-экономического развития и приоритетными задачами развития страны.

Поскольку велика власть монополистов над рынком своих товаров, особенно если это предметы первой необходимости, каждое цивилизованное государство старается не допустить возникновение и существования абсолютно монопольных рынков, за исключением естественной монополии, обусловленной природой реализуемого продукта или особенными правилами его собственника. В Российской Федерации основы ценовой политики согласно Конституции Российской Федерации находятся в ведении государства. На Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации как на один из главных экономических федеральных органов власти возложены формирование предложений по вопросам ценовой политики и их реализация, разработка порядка регулирования цен на товары и услуги, методология ценообразования, обеспечивающая единую политику ценового регулирования на всей территории, контроль за соблюдением порядка применением регулируемых цен (тарифов).

В зависимости от способа воздействия на процесс ценообразования все методы государственного регулирования цен с достаточной долей условности можно подразделить на прямые (директивные, административные) и косвенные.

Условность такого деления заключается в том, что любое регулирование уже несет в себе элементы администрирования. И рассмотрим эти методы с учетом уровня регулирования на макро- и микроуровнях.

1. Макроэкономическое регулирование (косвенные методы) проводятся по следующим направлениям:

А) Выработка принципов и концепции политики цен и ценообразования:

- Определение целей и задач ценовой политики в условиях становления и развития рыночных отношений, обеспечение и защита рыночного конкурентного ценообразования;

- Установление направлений, сфер, форм, и методов государственного регулирования цен, взаимодействие с другими сферами экономики;

- Определение роли и функций органов исполнительной власти (федеральных и субъектов Федерации) в реализации государственной политики цен и ценообразования;

- Согласование принципов и концепции политики цен на федеральном уровне и с субъектами Федерации;

- Координация деятельности представительных, исполнительных, судебных органов власти при принятии решений, воздействующих на цены.

Б) законодательное и нормативно-правовое обеспечение ценовой политики и государственного регулирования цен. Это разработка и принятие законодательных актов и других нормативно-правовых документов, гарантирующих стабильные отношения агентов рынка, отношений стабильности и прав субъектов хозяйствования, граждан и органов управления, способствующих формированию конкурентной среды и рыночного ценообразования, договорно-контрактные отношения, регулирующие налоговую, амортизационную и земельную политику, а также отношения в области труда и социальной защиты населения;

В) проведение гибкой монетарной политики с целью преодоления инфляции и стабилизации цен (сфера кредитно-денежных, финансовых отношений, влияющих на общий уровень цен и стабилизацию):

- Разработка комплекса скоординированных и взаимоувязанных мер, направленных на преодоление инфляции и стабилизацию цен;

- Обеспечение согласованных действий Правительства, представительной власти и Центрального банка РФ в осуществлении денежно-кредитной политики;

- Придание банкам главной роли в краткосрочном регулировании экономики и завершение формирования современной рублевой резервной банковской системы;

- Прекращение льготного кредитования бюджетного дефицита;

- Создание действенного контроля и гибкого механизма денежной и кредитной эмиссии;

- Развитие фондового рынка ценных бумаг и использование операций на открытом рынке для регулирования совокупного спроса;

- Переход к процентной политике, стимулирующей инвестиции и увеличение производства товаров и услуг личного потребления (эффективный спрос);

- Переход к платежно-расчетным отношениям, при которых банк не отвечает по обязательствам предприятий, предприятия не отвечают по обязательствам банка.

Г) эффективная бюджетная политика, содействующая стабилизации цен и их социальной направленности (бюджетная система в части ее воздействия на цены):

- Переход от пассивной к эффективной бюджетной политике поддержки и финансирования мер, сулящих быструю отдачу и стабилизацию;

- Сокращение бюджетного дефицита в умеренной доле к ВНП;

- Усиление в налоговом регулировании стимулирования производства, целенаправленности поступлений и прогрессивности дифференциации ставок налога;

- Предоставление финансовой помощи в виде бюджетных дотаций, субсидий, бюджетных ссуд и гарантий банкам по ссудам поддержания гарантированного уровня цен.

Д) регулирование валютного курса и режима обращения иностранной валюты на территории России (сфера взаимодействия внутреннего и внешнего ценообразования):

- Воздействие на эффективность и цены экспорта и импорта, а также на цены взаимосвязанных внутренних товаров;

- Порядок обмена и хождения иностранной валюты и соотношение рублевых цен и цен в инвалюте.

2. Микроэкономическое регулирование (косвенные методы) включает в себя:

А) формирование и поддержание конкурентного ценообразования и ограничение монополизации цен (конкурентные товары, группы товаров, сферы производства, потребления):

- Создание системы выявления и контроля (мониторинга) за монополистическим (олигополистическим) ценообразованием, регулирующего механизма функционирования конкурентного ценообразования, уровня «жесткости» конкуренции;

- Контроль монопсонии;

- Создание новых конкурирующих предприятий и производств;

- Введение в РФ Государственного реестра монополистов, осуществления контроля за их ценами;

- Поддержка малого и среднего бизнеса;

- Помощь первоначальному накоплению;

- Осуществление земельной реформы, формирование рыночной цены, земли и природных ресурсов, рентных платежей, отражение их в ценах продукции перерабатывающих производств;

- Регулирование деятельности товарных и фондовых бирж, систематическое наблюдение за биржевыми ценами, хеджирование сделок и цен;

- Определение степени внешнеэкономической открытости и защищенности российского хозяйства.

Б) формирование, содействие и защита договорно-контрактного ценообразования:

- Формирование федеральной контрактной системы и переход к закупкам продукции (услуг) на государственные нужды по контрактным взаимовыгодным рыночным ценам;

- Государственное посредничество при межотраслевых соглашениях, договорах об уровнях цен;

- Создание законодательства, регулирующего договорно-контрактные отношения, в том числе и ценообразование;

- Перестройка системы арбитража и суда в соответствии с требованиями регулирования рынка и цен.

В) использование государственного предпринимательства для воздействия на формирование цен с целью структурной перестройки экономики и воздействия на спрос и предложение:

- Расширение товарного влияние на рынке;

- Государственные (муниципальные) программы производства товаров, услуг;

- Государственные (муниципальные) инвестиционные программы;

- Государственный (муниципальный) коммерческий заказ на выпуск товаров, осуществление инвестиций по договорным ценам;

- Поддержка научно-технических инновационных программ и работ посредством субсидирования применяемых цен.

Г) регулирование цен во внешнеэкономическом обороте:

- Регулирование цен, обусловленных межправительственными соглашениями;

- Таможенная политика, направленная на регулирование открытости и протекционной защищенности отдельных отраслей и производств российской экономики;

- Государственное лицензирование и квотирование экспорта и импорта.

Д) развитие системы страхования предпринимательского риска:

- Поддержка развития страхового дела и правильного применения цен, а также страхование возможного риска, вызванного изменением цен;

- Разработка методов и правовых норм оценки предпринимательского риска и его отражение в цене;

- Правовое регулирование использования страхования (хеджирование) для стабилизации рыночных цен.

Методы прямого административного контроля:

- Установление фиксированных цен на отдельные группы или виды товаров;

- Субсидирование цен на конкретные группы или виды товаров;

- Применение акцизного налогообложения на конкретные виды товаров;

- Установление предельных цен на конкретные группы или виды товаров;

- Целенаправленная социальная защита малообеспеченных слоев населения и социальные гарантии;

- Экологическая политика в части цен, налогов и платежей;

- Применение нормативов при определении цен реализации товаров;

- Индексация цен (в ограниченной области, четко определенной законодательно или постановлением правительства);

- Использование фондов регулирования цен (бюджетного, специального) для поддержания разницы в ценах потребителя и производителя.

Государственное регулирование цен, фиксация их на уровне выше или ниже рыночных приводит к нарушению имеющего рыночного равновесия между спросом и предложением. Достигнуть рыночного равновесия возможно в этом случае через дотации (субсидии) из бюджета.

Одной из важных мер является введение государственного регулирования, в том числе ценового, естественных монополий, осуществляемого специально уполномоченными органами. Государственный антимонопольный комитет России осуществляет контроль за деятельностью органов регулирования естественных монополий с целью недопущения появление монополизма в контролируемых отраслях и производствах.

Цель государственного регулирования цен на продукцию предприятий-монополистов - предупреждать, ограничивать и пресекать нарушения государственной дисциплины цен и злоупотребления, связанные с доминирующим положением на рынке товаров и услуг и недобросовестной конкуренцией. Государственное регулирование цен на продукцию предприятий-монополистов осуществляется различными способами…

Можно устанавливать предельную цену. Предельный уровень цены - это максимальный уровень, выше которого цена не может подниматься. Установление предельного уровня цены - это их замораживание.

Такое мероприятие может быть важно в условиях дефицита, так как неуправляемый рост свободных цен, в конечном счете, приводит к сокращению производства.

Не исключается установление фиксированных цен.

При повышении цен устанавливаются предельные надбавки изменения цен. Подобные надбавки сдерживают рост цен.

Применяются предельные уровни рентабельности и размера торговой надбавки. Предельные уровни рентабельности на продукцию предприятий «естественных монополий» были утверждены постановлением правительства в размере 50%.

2. Влияние налогов на процессы ценообразования

Налоги и цены связаны между собой. Налоги являются частью цены. Влияние налогов на цены зависит от вида налога и порядка его включения в цену. Например, в себестоимость продукции включаются платежи (налоги): за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, налоги на рекламу, земельный налог и т. д.

В прибыль включается налог на прибыль. Косвенными налогами, включаемыми в цены, являются акцизы, НДС. Все платежи и налоги увеличивают в цене. Если сравнить платежи, включаемые в себестоимость, с налогами на прибыль и косвенными налогами, то они не оказывают существенного влияния на уровень и структуру цены. Наибольшее влияние на уровень цен оказывают НДС, акцизы и налог на прибыль.

Цена является основой для определения налоговой базы. В механизм расчета почти всех значимых налогов заложена цена реализации товаров. Налоговая база по НДС, некоторым акцизам исчисляется исходя из цены реализации товаров. Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется как валовая прибыль, представляющая собой разность между выручкой и затратами на производство реализованной продукции.

С одной стороны, налоги влияют на уровень цен, с другой - величина налоговых поступлений зависит от цен. Поэтому при установлении налогов следует исходить из того, что они должны быть не слишком велики и способствовать предпринимательской деятельности, а с другой - быть достаточными для поддержания требуемого уровня бюджетных расходов.

Налоговая система проверяет индивидуальные сделки хозяйствующих субъектов на предмет соответствия применяемых ими цен общему уровню рыночных цен с учетом специфики каждой сделки. Налоговые органы при проведении контроля за правильностью исчисления налогов имеют право проверять правильность применение цен по сделкам в следующих случаях:

- Сделка заключена между взаимозависимыми лицами;

- Сделка совершена в рамках бартерной операции;

- Сделка является внешнеторговой;

- Цена сделки в пределах непродолжительного периода времени отклоняется более чем на 20% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиками по идентичным товарам, коме случаев, когда к цене применены скидки, вызванные:

А) сезонными или иными комбинациями потребительского спроса на товары (работы, услуги);

Б) потерей товарами качества или иных потребительских свойств;

В) истечением (приближением даты истечения) сроков годности;

Г) маркетинговой политикой, в том числе при продвижении товаров на новые рынки;

Д) реализацией опытных моделей и образцов товаров в целях ознакомления с ними потребителей.

Взаимосвязанные лица - это граждане или организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Взаимозависимость, согласно п. 1 ст. 20НК РФ, возникает в тех случаях, когда:

- Одна организация непосредственно участвует в другой организации и суммарная доля такого участия составляет более 20%. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна с другой;

- Одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

- Одна организация косвенно участвует в другой организации и суммарная доля такого участия составляет более 20%;

- Лица состоят в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства усыновителя или усыновленного, а также попечителя или опекаемого.

Товарообменные (бартерные) операции - это операции, совершаемые на основе договоров мены и товарооборота.

По договору мены каждая из сторон передает в собственность другой стороны один товар в обмен на другой. Здесь не предполагается осуществление расчетов между сторонами.

Но налоговый орган может проверить правильность цены сделки, если налогоплательщик в счет оплаты реализованных товаров получает другие товары.

Внешнеторговые сделки - это сделки, заключаемые в процессе осуществления внешнеторговой деятельности. Распространенным видом внешнеторговых сделок являются экспортные договоры.

Здесь разновидностью налоговых платежей выступают таможенные пошлины. Они связанны как с внутренними ценами, так и с ценами мирового рынка. В Российской Федерации таможенные пошлины устанавливаются к стоимости как импортируемых, так и экспортируемых товаров.

Импортные пошлины определяются в процентах к контрактной (импортной) стоимости товаров, пересчитанных в рубли по курсу Центрального банка России.

Сделки по ценам, отклоняющимся более чем на 20% от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам в пределах непродолжительного периода. Для проверки использования цен на предмет их отклонения от рыночных цен более (менее) чем на 20% рекомендуется использовать среднюю цену реализации товаров.

При определении рыночной цены применяются: метод сопоставления цен реализации, метод цены последующей реализации, затратный метод.

Каждый последующий метод применяется при невозможности использования предыдущего.

Метод сопоставление цен реализации. Суть метода состоит в сравнении идентичных товаров.

При определении рыночных цен учитывается информация о заключении на момент реализации товара сделках с идентичными товарами в сопоставимых условиях.

Этот метод является основным для налоговых органов. Если на соответствующем рынке нет сделок по идентичным или однородным товарам, то используется метод цены последующей реализации.

Метод цены последующей реализации. Рыночная цена определяется как разность цены, по которой идентичные товары в дальнейшем реализованы их покупателям при последующей перепродаже, и обычных в подобных случаях затрат, понесенных этими покупателями при перепродаже, а также обычной для данной сферы деятельности прибыли покупателя.

Применение метода последующей реализации вызывает большие трудности, так как нормально не установлена методика исчисления обычных затрат и обычной прибыли покупателя при последующей перепродаже товаров. При невозможности использования метода цены последующей реализации используется затратный метод.

Затратный метод. Здесь рыночная цена определяется как сумма производственных затрат и обычной для данной сферы деятельности прибыли.



Заключение

В заключении можно сделать следующие выводы:

- Чем выше ставки налогов, тем выше цены, тем выше налоговая база;

- Потребление продуктов при высоких ставках налогов в случае эластичного спроса ниже, чем при меньших ставках налогов;

- Снижение действующих ставок налогов увеличивает разрыв между действующими ценами и затратами и создает потенциальную возможность для снижения цен. Однако снижение действующих ставок налогов необязательно должно привести к снижению текущих цен;

- Снижение налогов способствует повышению активности предприятия и его ценовой политики; финансовый налог инвестиционный

- Чем ниже налог на прибыль, тем больше средств остается у предприятия на инвестиции.



Список используемой литературы

1. Финансовая политика России Набиева Р.А., Тактарова Г.А., Финансы и статистика М. 2007 г.

2. Тактарова Г.А. Ценообразование М. 2005 г.

3. Тарасевич В.М. Ценовая политика предприятия. - СПб. Питер 2010 г.

Размещено на Allbest.ru

...