Ефективність кредитної діяльності банку

Основною перешкодою в оцінюванні ефективності за витратним підходом є ускладненість в отриманні вихідних даних за витратами у повному обсязі, зокрема непроцентних витрат, які науковцями та практиками класифікуються як непрямі. За результатами аналізу економічного змісту окремих угруповань витрат доведено, що не всі непроценті витрати є непрямими відносно кредитної діяльності банку. Здійснена в роботі відповідна класифікація непроцентних витрат кредитної діяльності банку на прямі та непрямі використана для розробки підходів з удосконалення системи управлінського обліку цих витрат.

Висока трудомісткість окремого обліку усіх витрат за кожним кредитним проектом зумовила пошук базових показників розподілу загальних витрат кредитної діяльності банку. Враховуючи їх економічний зміст та закономірності взаємовпливів з ризиками, витрати класифіковано за ознакою залежності їх обсягів від окремих параметрів кредитної діяльності банку.

Розмір трудових витрат за кожним кредитним проектом визначається рівнем його складності, який в свою чергу, залежить від обсягу позички, виду забезпечення, місця розташування позичальника, його кредитної історії та репутації, рівня організації бухгалтерського обліку в позичальника, його розміру, організаційно-правової форми, специфіки виробничої діяльності.

Відмінність у характеристиках чутливості прямих непроцентних витрат на розгляд та супроводження кредитних проектів до терміну їх дії (обсяг перших є незмінним незалежно від терміну позички, при цьому його зростання підвищує їх окупність; обсяг витрат на супроводження має прямо пропорційну залежність від терміну позички) вимагає різних підходів до їх розподілу та відокремленого відображення в управлінському обліку.

Прецеденти поглинання банківським процентом не тільки всіх доходів позичальника від реалізації кредитних проектів, а й інших активів позичальників виправдовувалися вимогами Національного банку України щодо першочерговості сплати процентів за простроченою кредитною заборгованістю, що згодом було скасовано. Вважаємо за необхідне відмінити таку норму і у вітчизняному податковому законодавстві.

Коригування плаваючих процентних ставок повинно відбуватися за чітко обумовленим у кредитній угоді механізмом, а не за одностороннім розсудом кредитора залежно від його поточних інтересів, що є доволі поширеним у практиці вітчизняних банків. Запропонований в роботі підхід з коригування процентної ставки залежно від рівня користування іншими (некредитними) послугами банку забезпечує збільшення обсягів їх реалізації. При цьому дотримання у відносинах з позичальниками принципів добровільності і рівноправності та врахування специфіки законодавства України дозволяє уникнути виникнення господарських спорів.

Поєднуючи окремі елементи міжнародного досвіду зі специфікою й потребами організації вітчизняного банківського кредитування в роботі запропоновано розмежувати функції розгляду і супроводження кредитних проектів та обліку кредитних операцій відповідно між окремими структурним підрозділами банку: фронт-, мідл- та бек-офісом. Таке вдосконалення системи внутрішнього контролю сприяє зниженню рівня ризиків та відповідних втрат від їх прояву, а отже, і підвищенню ефективності кредитної діяльності банку.

СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

У наукових фахових виданнях:

1. Волохов В. Методика оцінки ефективності кредитної діяльності банків за витратним підходом // Вісник Національного банку України. - 2003. - № 8. - С.49-54. - 0,9 д.а.

2. Волохов В.І. Оцінка ефективності кредитної діяльності банків // Фінанси України. - 2003. - № 4. - С.115-124. - 0,6 д.а.

3. Волохов В. Фіктивний демпінг на ринку кредитних послуг за допомогою недостовірної реклами // Вісник Національного банку України. - 2003. - № 3. - С.55-57. - 0,4 д.а.

4. Волохов В.І. Удосконалення механізму використання банківського процента // Фінанси України. - 2002. - № 11.- С.111-117. - 0,5 д.а.

5. Волохов В. Структура зобов'язань комерційних банків як фактор ефективності їх кредитних операцій // Вісник Національного банку України. - 2002. - № 8.- С.45-47. - 0,3 д.а.

6. Волохов В. Підвищення ефективності кредитування шляхом розподілу функцій у кредитному процесі // Вісник Національного банку України. - 2002. - № 1. - С.30-32. - 0,3 д.а.

7. Буряк В., Волохов В. Методичні підходи до визначення повних витрат за окремими кредитними проектами при оцінці їх ефективності // Банківська справа. - 2004. -№ 3. - С.73-86. - 1,0 д.а. (особисто автору належить 0,8 д.а.: обгрунтовано методичні підходи до розподілу непроцентних витрат кредитної діяльності банку та внесено відповідні рекомендації щодо побудови управлінського обліку з огляду таких методичних вимог).

8. Буряк В., Волохов В. Економічні межі кредиту в забезпеченні ефективності кредитної діяльності банку // Банківська справа. - 2002. -№ 6. - С.50-56. - 0,6 д.а. (особисто автору належить 0,4 д.а.: обгрунтовано існування результативних меж кредиту та розроблено систему факторів, які необхідно враховувати при визначенні меж нарощення обсягів кредитної діяльності банку з огляду на її ефективність).

9. Волохов В.І., Ріхтер О.М. Логістика в системі менеджменту банку // Вісник Національного університету “Львівська політехніка”. - 2001. - № 424 Логістика. - С.279-283. - 0,3 д.а. (особисто автору належить 0,2 д.а.: визначено місце банківської системи України в логістичних процесах та обгрунтовано логістичну концепцію для підвищення ефективності діяльності банків).

10. Волохов В. Удосконалення комерційними банками процедури встановлення праводієздатності органів управління потенційного позичальника // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України: Зб. наук. пр. Т.5.- Суми: ВВП “Мрія-1” ЛТД. - 2000. - С.87-92. - 0,2 д.а.

В інших виданнях:

11. Волохов В.І. Внутрішній аудит як інструмент підвищення ефективності активних операцій банку // Матеріали першої конференції Укрексімбанку “Молоді банкіри - погляд на проблеми / завдання банку та шляхи їх вирішення” 25 квітня 2002 р. - К.: Укрексімбанк, 2002, - С.110-113. - 0,4 д.а.

12. Волохов В.І. Ефективність кредитних відносин, як запорука стабільності банківської системи України // Вісник Рівненського державного технічного університету: Зб. Наук. пр. Випуск 3 (5) Частина 2. - Рівне: Видавництво Рівненського державного технічного університету. - 2000. - С.75-79. - 0,3 д.а.

13. Волохов В.І. Удосконалення організаційної структури кредитних підрозділів комерційних банків // Матеріали звітної наукової конференції викладачів, аспірантів, співробітників і студентів. Секції “Економічна кібернетика” та “Економіка та менеджмент” 17-19 квітня 2002 р. - Рівне: РДГУ, 2002, - С.29. - 0,1 д.а.

14. Волохов В.І. Шляхи підвищення ефективності кредитної діяльності комерційних банків України // Матеріали звітної науково-практичної конференції професорсько-викладацького складу та студентів. Секція “Економічна і підприємництво”. - Рівне: РІС КСУ, 2002, - С.13-18. - 0,3 д.а.

Размещено на Allbest.ru