Финансовое планирование деятельности в открытом акционерном обществе "Марийский машиностроительный завод"

Задачами финансового планирования является следующее: определяются источники и объемы финансовых ресурсов, необходимые для обеспечения деятельности субъекта; намечаются виды и размеры специальных денежных фондов, а также способы их формирования и направления использования; устанавливается соотношение в распределении централизованных и децентрализованных финансовых ресурсов с целью обеспечения необходимых темпов и пропорций социального и экономического развития; вскрываются резервы использования материальных, трудовых и денежных ресурсов; осуществляется постоянный контроль за производственно-финансовой деятельностью предприятий, организаций, учреждений.

Финансовый план представляет собой документ, в котором отражаются притоки и оттоки денежных средств.

Доходная часть финансового плана - это все возможные источники финансирования данной организации, включая финансовые возможности самой организации (доходы от коммерческих видов деятельности), имеющиеся в наличии или предполагаемые.

Расходы, отраженные в финансовом плане, должны быть наиболее приближены к уставным целям и задачам некоммерческой организации; назначение и порядок формирования статей должен быть понятен потребителям данной информации. Таким образом, реализуется балансовый принцип составления финансового плана.

финансовый планирование ликвидность баланс

2. Анализ и оценка финансового состояния и финансовых результатов работы открытого акционерного общества «Марийский Машиностроительный завод»

2.1 Анализ структуры имущества организации и его изменения

Для анализа структуры имущества организации используется сравнительный аналитический баланс. Такой баланс позволяет определить не только абсолютное изменение отдельных статей баланса с помощью горизонтального анализа, но и проанализировать структурную динамику за счет проведения вертикального анализа баланса. Сравнительный аналитический баланс может быть получен из бухгалтерского баланса путем дополнения отдельными графами:

- абсолютное изменение отдельных статей баланса,

-относительное изменение каждой статьи баланса в процентах к величине на начало года (темп изменения).

Сравнительный аналитический баланс представлен в таблицах 1.1.1-1.1.3 за три года.

Таблица 1.1.1Сравнительный аналитический баланс за 2010 год.

Как видно из данных таблицы 1.1.1 за отчетный период имущество организации возросло на 1596377 тыс. р. или на 45,18%.

Опасность для финансового положения организации представляет значительный перекос в структуре активов и пассивов фирмы. Так в активах чрезмерно большой удельный вес занимают запасы, а в пассивах - кредиторская задолженность, что отрицательно сказывается на ликвидности и финансовой устойчивости организации. А также этот вывод подкрепляется отрицательной тенденцией к росту данных показателей в течение отчетного периода: запасы выросли на 465466 тыс. руб., или 29,16% общего роста валюты актива баланса, кредиторская задолженность выросла на 791100 тыс. руб., что составило 49,56% общего роста валюты пассива баланса. Значительное увеличение доли оборотных средств в имуществе, составляющее 1478372 тыс. р., что составило 92,6%, может свидетельствовать о формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств организации.

Структура заёмных средств в течении отчётного периода претерпела существенные изменения, так доля краткосрочных заёмных средств уменьшилась на 38,9%, в то время как доля кредиторской задолженности увеличилась на 13,72%, что негативно характеризует деятельность предприятия.

Таблице 1.1.2 Сравнительный аналитический баланс за 2011 год

Как видно из данных таблицы 1.1.2 за отчетный период имущество организации возросло на 1100021 тыс. р. или на 21,45%, в том числе за счёт увеличения объема оборотных активов на 855676 тыс. р. или на 77,79% общего изменения имущества. Дебиторская задолженность увеличилась на 946980 тыс. р., что составляет 86,09% от общего изменения имущества организации.

Пассивная часть баланса характеризуется повышением удельного веса собственного капитала, доля которого в общем объёме источников средств в течение года составила 0,75%.

Структура заёмных средств в течении отчётного периода претерпела существенные изменения, так доля краткосрочных заёмных средств уменьшилась на 0,57%. Доля кредиторской задолженности также уменьшилась на 17,8%, что характеризует появление положительных тенденций деятельности предприятия.

И так, валюта баланса в конце отчётного периода увеличилась по сравнению с его началом на 1100021 тыс. р. Темпы прироста оборотных активов (22,78%) выше, чем темпы прироста внеоборотных активов (17,8%). Собственный капитал предприятия (26,38%) превышает заемный капитал (-11,02%) и темпы его прироста выше, чем темпы прироста заемного капитала.

Таблица 1.1.3Сравнительный аналитический баланс за 2012 год

Как видно из данных таблицы 1.1.3 за отчетный период имущество организации уменьшилось на 1063 тыс. р. или на 0,42%, в том числе за счёт снижения объёма оборотных активов на 10576 тыс. р. или на 994,92% общего изменения имущества. Дебиторская задолженность уменьшилась на 2823тыс. р., что составляет 265,57% от общего изменения имущества организации.

Как видно из данных таблицы 1.1.3 за отчетный период имущество организации возросло на 4608273 тыс. р. или на 73,98%, в том числе за счёт увеличения объема оборотных активов на 4354040 тыс. р. или на 94,4% общего изменения имущества. Прочие оборотные активы увеличились на 433562 тыс. р., что составляет 540,45% от общего изменения имущества организации.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, доля которого в общем объёме источников средств в течении года составила 5,04%.

Структура заёмных средств в течении отчётного периода претерпела существенные изменения, так доля краткосрочных заёмных средств увеличилась на 1,67%. Доля кредиторской задолженности также увеличилась на 0,25%, что негативно характеризует деятельность предприятия.

И так, валюта баланса в конце отчётного периода уменьшилась по сравнению с его началом на 1063тыс. р. Темпы прироста оборотных активов (-11,77%) ниже, чем темпы прироста внеоборотных активов (5,85%). Собственный капитал предприятия (30,39%) превышает заемный капитал (10,37%) и темпы его прироста выше, чем темпы прироста заемного капитала.

2.2 Анализ ликвидности баланса

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью дать оценку платежеспособности предприятия, то есть способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности все активы группируются следующим образом:

А1- наиболее ликвидные активы.

А1 (2009г.)=14000+7855=21855

А1 (2010г.)=128000+35124 =163124

А1 (2011г.)=85000+73449 =158449

А1 (2012г.)=100000+73588=173588

А2-быстро реализуемые активы.

А2 (2009г.)=1137267

А2 (2010г.)=1851971

А2 (2011г.)=2798698

А2 (2012г.)=4853130

А3 -медленно реализуемые активы.

А3 (2009г.)=1066696+14531+871+37869 =1119967

А3 (2010г.)=1542351+4342+253+194802 =1741748

А3 (2011г.)=1573512+1385+80222 =1655119

А3 (2012г.)=3421143+4661+513784 =3939588

А4-трудно реализуемые активы.

А4 (2009г.)=1254832

А4 (2010г.)=1372837

А4 (2011г.)=1617182

А4 (2012г.)=1871415

Все пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1-наиболее срочные обязательства.

П1 (2009г.)=1092558

П1 (2010г.) =1883941

П1 (2011г.) =1180981

П1 (2012г.)=4075416

П2-краткосрочные пассивы.

П2 (2009г.) =1450342+283+15000=1465625

П2 (2010г.) =110386+0+22000=132386

П2 (2011г.) =98219+0+0=98219

П2 (2012г.) =38586+0+0=38586

П3 -долгосрочные пассивы.

П3 (2009г.) =46868+3044+0=49912

П3 (2010г.) =2169288+2886+0=2172174

П3(2011г.) =3758239+2728+180=3761147

П3 (2012г.) =5346974+2511+5135=5354680

П4-постоянные или устойчивые пассивы.

П4(2009г.) =924955

П4 (2010г.) =940926

П4 (2011г.) =1189101

П4 (2012г.) =1369039

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения:

А 1 ? П1

А 2 ? П2

А 3 ? П3

А 4?П4

2009г - 21855 ? 109255 2010г - 163124 ? 1883941

1134267? 1465625 1851971 ? 132386

1119967 ? 49912 1741748 ? 2172174

1254832 ? 924955 1372837 ? 940926

2011г - 158449 ? 1180981

2012г - 173588 ? 4075416

2798698 ? 98219 4853130 ? 38586

1655119 ? 3761147 3939588 ? 5354680

1617182 ? 1189101 1871415 ? 1369039

Несколько неравенств системы имеют противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте, следовательно, ликвидность баланса в большей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе в стоимостной оценке.

На основании отчетных данных рассчитывают прогнозную ликвидность баланса:

1) Текущая ликвидность (ТЛ), которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации:

ТЛ = (А1 +А2) - (П1 +П2)

ТЛ (2009г.) = (21855+1137267)-(1092558+1465625) = -1399061

ТЛ (2010г.) = (163124+1851971)-(1883941+132386) = -1232

ТЛ (2011г.) = (158449+2798698)-(1180981+98219) =1677947

ТЛ (2012г.) = (173588+4853130)-(4075416+38586) = 912716

2) Перспективная ликвидность, которая представляет собой прогноз платежеспособности на основе будущих поступлений и платежей:

ПЛ = А3 - П3

ПЛ(2009г.) = 1119967 - 49912 = 1070055

ПЛ(2010г.) = 1741748 - 2172174 = - 430426

ПЛ(2011г.) = 1655119 - 3761147 = - 2106028

ПЛ(2012г.) = 3939588 - 5354680 = - 1415092

2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Анализ финансовой устойчивости предприятия определяется по балансовой модели организации. Анализируя финансовую устойчивость необходимо оценить, в какой степени предприятие готово к погашению своих долгов.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по количеству в целом, дают возможность измерить достаточно ли устойчиво анализируемое предприятие в финансовом отношении.

Рассмотрим расчеты в таблице 1.3.1.

Показатели финансовой устойчивости организации

2.4 Анализ финансовых коэффициентов

Анализ финансовых коэффициентов предназначен главным образом для сравнения результативности финансово-хозяйственной деятельности организации с основными конкурентами по виду экономической деятельности.

Коэффициент деловой активности

Показатели экономической эффективности

3. Формирование и распределение финансовых результатов работы организации в открытом акционерном обществе «Марийский Машиностроительный завод»

3.1 Планирование прибыли

Общий финансовый результат деятельности предприятия представляет собой алгебраическую сумму элементов, составляющую чистую прибыль предприятия. Анализ каждого элемента чистой прибыли позволяет учредителям и акционерам, менеджменту предприятия выбрать наиболее важные направления получения прибыли.

Факторный анализ прибыли за 2010год

Факторный анализ прибыли за 2011год

Факторный анализ прибыли за 2012год.

Заключение

Финансовое планирование является исключительно важным аспектом деятельности любого предприятия.

Финансовое планирование - это процесс разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами и увеличить эффективность его деятельности в определенный период времени в будущем. Финансовое планирование является как бы первым шагом на пути к процветанию фирмы.

Финансовое планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей. Оно дает возможность определить, насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

Мет...