Государственное регулирование иностранных инвестиций в РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственное регулирование иностранных инвестиций в РФ

Введение

Среди многообразных форм экономической деятельности в современных условиях все большее значение приобретает осуществление иностранных инвестиций, становящихся одной из составляющей в экономике различных стран. Суммарный объем этих инвестиций в мире растет ежегодно значительно более высокими темпами, чем объем совокупного валового продукта стран мира.

Использование иностранных инвестиций является объективной необходимостью, обусловленной системой участия экономики страны в международном разделении труда и переливом капитала в свободные отрасли предпринимательства. Анализ иностранных инвестиций находит отклик в работах таких авторов как Вознесенская Н.И - « Иностранные инвестиции: Россия и мировой опыт», Зубченко А.А. - «Иностранные инвестиции», Силкин В.В. «Прямые иностранные инвестиции в России».

В сфере инвестиционной деятельности, осуществляемой иностранными инвесторами, исключительно активную роль играет государство. В данной курсовой работе я хочу рассмотреть такую проблему исследования, как государственное регулирование иностранных инвестиций в РФ. Актуальность данной работы заключается в том, что именно государство должно создавать на макроэкономическом уровне максимально привлекательные для иностранных инвесторов условия приложения их капиталов, осуществлять контроль и регулирование инвестиционных потоков, также может выступать в ряде случаев как гарант на стороне российских субъектов, принимающих иностранные инвестиции.

Объектом данного исследования являются инвестиционные процессы и их регулирование в целом. Предметом - иностранные инвестиции и роль государства в их регулировании. Соответственно цель работы: изучение наиболее значимых аспектов иностранного инвестирования, государственное регулирование данного вопроса, выявление ключевых проблем и возможные способы их решения. При этом в задачах я рассматриваю следующие пункты:

- Понятие иностранных инвестиций и их классификация;

- Субъекты инвестиционной деятельности;

- Система правовых норм и подзаконных актов в сфере регулирования иностранных инвестиций в Российской Федерации;

- Роль и значение международных соглашений, международных финансовых и нефинансовых организаций в сфере регулирования иностранных инвестиций;

- Проблема защиты национальных интересов при взаимодействии с иностранными инвесторами.

И так как я буду рассматривать в большей степени именно иностранные инвестиции и их регулирование на территории РФ, важно отметить следующее. Иностранные инвестиции - сравнительно молодая ветвь российской экономической науки. В условиях командно-административной системы, существовавшей в СССР, в рамках государственной монополии внешнеэкономической деятельности сфера инвестиций была, по существу, закрытой для иностранного капитала. С начала 1990-х гг. с переходом к рынку экономика России стала все более интегрироваться в мировую

Развитие взаимодействия с мировой экономикой потребовало, во-первых, теоретического осмысления процессов иностранного инвестирования в отечественную экономику и тех условий, которые им благоприятствуют и ориентируют в наиболее эффективных направлениях, а во-вторых, их законодательной регламентации с целью придания им устойчивого характера, обеспечения должных правовых гарантий защиты национальных интересов страны и т.д.

Относительно законодательства в этой сфере можно сказать, что оно содержит наиболее важные, базовые нормы, без которых инвестиционная деятельность иностранцев в России попросту невозможна. Эту часть мы подробнее рассмотрим в подразделе 2.1. Но все более остро ощущается неполнота правовых норм и институциональных механизмов, необходимых для более эффективной регламентации возникающих новых сложных взаимоотношений российской экономики с иностранным капиталом в условиях глобализации.

1. Регулирование государством иностранных инвестиций

1.1 Система правовых норм и подзаконных актов в сфере регулирования иностранных инвестиций в Российской Федерации

иностранный инвестиция государственный регулирование

Начиная с 90-х годов ХХ в. иностранные инвестиции рассматриваются как одно из важных условий стабилизации российской экономики и её роста. Возможные объемы привлечения иностранных инвестиций в российскую экономику, как и в экономику любой другой страны, обусловлены уровнем доверия зарубежных инверторов, имиджем на мировых рынках капитала, состоянием инвестиционного климата, мерами стимулирования иностранного капитала и отсутствием барьеров на их пути, соблюдением общепризнанных стандартов по отношению к ним. Роль государства, в регулировании иностранных инвестиций, прежде всего - это создание, благоприятной для привлечения иностранных инвестиций, нормативно-законодательной базы

С переходом России к открытой экономике началась интенсивная нормотворческая работа, которая должна обеспечивать правовой режим осуществления в стране иностранных инвестиций. Достаточно полная и комплексная система регулирования их правовых норм, однако сформировалась далеко не сразу. Первым основополагающим актом, резко расширившим фронт этих инвестиций в стране, был Указ Президента РФ от 15 ноября 1991 г. «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР». С этого момента российские предприятия и организации получили право самостоятельно привлекать иностранные инвестиции в различных формах, руководствуясь соответствующими нормами законодательства РФ и международными соглашениями.

Государство сформировало систему нормативно-законодательных актов, регулирующих инвестиционную деятельность в России. В 1998-1999 гг. приняты законодательные акты, направленные на улучшение инвестиционного климата в стране для отечественных и иностранных инвесторов. Характеристика большей части правовых актов, который в той или иной степени определяют механизм регулирования иностранных инвестиций, в хронологическом порядке дана в Таблице 2.

Перечень российских законодательных и подзаконных актов, содержащих нормы правового регулирования иностранных инвестиций

Как видно из Таблицы 2., набор уже существующих законодательных норм, в той или иной степени затрагивающих процесс иностранных инвестиций, достаточно обширен. В настоящий момент очень важно уже не столько формирование правовых основ этого процесса, а развитие и совершенствование правового механизма, обеспечивающего защиту интересов как сторон, участвующих в процессе инвестирования, так и государства.

Приведенный в Таблице 2 перечень законов и подзаконных актов общероссийского уровня не исчерпывает всей системы правовых нор, регулирующих иностранные инвестиции. Параллельно с федеральным уровнем регламентация деятельности в этой сфере осуществляется и в регионах страны. Российские регионы достаточно самостоятельны в выборе способов и форм привлечения иностранных инвестиций на свою территорию и определении инвестиционного климата для них. В соответствии со ст. 17 Закона № 160-ФЗ субъекты РФ и органы местного самоуправления «могут предоставлять иностранному инвестору льготы и гарантии, осуществлять финансирование и оказывать иные формы поддержки инвестиционного проекта, осуществляемого иностранным инвестором, за счет средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, а также внебюджетных средств». Таким образом, совокупность нормативных актов в Таблице 2 создает обязательные условия и ограничения, в рамках которых предоставляется широкая инициатива регионального нормотворчества, способствующего развитию иностранных инвестиций в РФ.

1.2 Роль и значение международных соглашений, международных финансовых и нефинансовых организаций в сфере регулирования иностранных инвестиций

Сложность задач, стоящих перед страной в современный период перехода к инновационной экономике, превращает его, по существу, в мобилизационный. Именно сейчас необходимо произвести ряд серьезных организационно-структурных преобразований: поставить преграды недобросовестным переделам собственности, препятствующим активности наиболее эффективных и дееспособных предпринимателей; снять препятствия в развитии малого и среднего бизнеса; ввести режим экономии всех ресурсов; ликвидировать пробелы в действующем законодательстве, повышающие риски для иностранных инвестиций в России; сформировать законодательную базу для эффективного социального партнерства; вывести из «тени» большую часть экономики, занятой легальным производством товаров и услуг; упорядочить контроль за рациональным использованием государственных инвестиций и т.д. Решению всех этих задач в немалой степени может способствовать критическое заимствование международного опыта эффективного регулирования экономической деятельности.

Международный опыт такой деятельности, в том числе в сфере прямых инвестиций, прежде всего, закреплен в ряде соглашений, к которым присоединилось большее или меньшее количество стран и нормы которых признаются как имеющие императивный характер во взаимоотношениях отдельных стран между собой. К числу таких соглашений, регулирующих инвестиционную деятельность, следует отнести прежде всего комплекс правовых норм в виде Принципов приема прямых иностранных инвестиций, разработанных Международным банком реконструкции и развития (МБРР) совместно с Международным валютным фондом (МВФ). Практически все развитые страны руководствуются этими Принципами, устанавливающими для иностранных инвестиций национальный режим, т.е. такой же режим, которым пользуются в своей стране отечественные предприятия. Тем не менее опыт показывает, что во многих странах, в особенности в развивающихся, для иностранных инвестиций принимаются некоторые ограничения в части права собственности, участия в управлении и т.д. Развитие экономики постепенно снимает эти ограничения, но при всех условиях каждая страна так строит свои отношения с иностранными инвесторами, чтобы они были не в ущерб национальным интересам и безопасности страны, принимающей иностранные инвестиции.

Для развития международного лизинга большое значение имеют нормы Оттавской конвенции о международном финансовом лизинге, обеспечивающие единообразное понимание сущности и механизма лизинга, режим применения права, ответственность сторон и гарантий для них и т.д.

Большую роль в создании единообразной практики урегулирования конфликтных ситуаций, возникающих в инвестиционной деятельности с участием нерезидентов, сыграла Вашингтонская конвенция «0 разрешении споров» от 1965 г.

Как образцы международной практики правового регулирования процесса иностранных инвестиций можно привести также МИГА -- Сеульскую конвенцию «Об учреждении многостороннего агентства по гарантиям инвестиций» от 1995 г., в которой даны рекомендации о том, какими гарантиями странам-реципиентам целесообразно наделять иностранных инвесторов.

Значительный вклад в развитие правого механизма международного экономического сотрудничества, прежде всего в сфере инвестиций, внес состоявшийся в 1995 г. в Монтевидео (Уругвай) раунд переговоров ГАТТ/ВТО, в процессе которого были выработаны и согласованы Соглашение об инвестиционных мерах, связанных с торговлей (TRIMS); Генеральное соглашение о торговле услугами (GATS); Соглашение о торговых аспектах прав на интеллектуальную собственность (TRIPR).

В TRIMS сделана попытка распространить на сферу прямых инвестиций, которая и сейчас остается зоной регулирования каждого государства, режим наибольшего благоприятствования или, по крайней мере, национальный режим. Это не вполне удалось, поскольку такая попытка встретила противодействие со стороны развивающихся государств, опасающихся произвола транснациональных корпораций (ТНК) при осуществлении ими инвестиций в этих странах. Проблема, тем не менее, остается актуальной, и поиск путей гармонизации национальных интересов и наиболее благоприятных условий для иностранных инвесторов продолжается.

Большое значение для создания благоприятного инвестиционного климата для нерезидентов имеет соглашение TRIPR. Оно предусматривает принятие на себя всеми государствами -- членами ВТО единообразных обязательств относительно авторских и смежных прав, товарных знаков, патентов, защиты конфиденциальной информации. Именно эти институты требуют четкого регулирования и защиты от недобросовестного их использования в процессе осуществления ПИИ. Важным пунктом этого соглашения является обязательство стран -- его участниц создать в законодательном порядке национальные механизмы по защите прав интеллектуальной собственности. В этом смысле следует отметить как существенный шаг в направлении такой защиты принятие Государственной Думой РФ и введение с 1 января 2008 г. части четвертой Гражданского кодекса РФ «Права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации».

Наконец, соглашение GATS. Оно хотя и не имеет прямого отношения к инвестиционной деятельности, но, устанавливая общие принципы и единообразный либеральный режим международной торговли услугами, косвенно влияет на развитие ПИИ. Услуги со стороны нерезидентов, в частности при осуществлении ПИИ в форме международного лизинга, всегда занимают определенную долю объема этих инвестиций. Для целей GATS был введен международный классификатор услуг, насчитывающий более 160 их видов, сгруппированных в 12 основных групп. Принятие такого классификатора имело большое значение в упорядочении и более четкой организации деятельности в сфере международных услуг,

Те государства, которые ратифицировали данные соглашения, взяли на себя обязательства руководствоваться именно их нормами в случае коллизии с национальным правом, поскольку эти нормы определяют единообразный, общий подход к вопросам регулирования товарных, денежных и информационных потоков, возникающих между государствами.

Общепризнанную положительную оценку получили методические разработки ЮНИДО (United Nation Investment Development Organization) (Организации ООН по проблемам промышленного развития), которыми определены принципы формирования участниками инвестиционного процесса бизнес-планов и методы оценки эффективности инвестиционных решений. Единообразный подход к решению этих вопросов во многом ускоряет процесс согласования инвестиционных решений между различными сторонами и обеспечивает сопоставимость получаемых оценок и эффективности этих решений.

Признание соответствующих международных соглашений, регулирующих инвестиционную деятельность, и присоединение к ним -- это лишь одна из сторон использования Россией мирового опыта. Другая его сторона -- участие Российского государства в соглашениях, непосредственно касающихся конкретных инвестиционных проектов. Здесь в первую очередь следует указать роль государства как стороны в инвестиционных проектах, осуществляемых в соответствии с Законом от 30 декабря 1995 г. «О соглашениях о разделе продукции» со всеми изменениями к нему, вплоть до последнего, принятого Государственной Думой 29 декабря 2004 г. за № 199-ФЗ. Им предусматривается, что такие соглашения вступают в силу только после принятия специального закона, а раздел продукции осуществляется с прямым участием государства.

Двусторонние соглашения наряду с международными многосторонними конвенциями имеют большое значение для формирования инвестиционного климата непосредственно между двумя государствами-партнерами. К числу таких наиболее распространенных соглашений следует отнести соглашения о защите инвестиций и об избежание двойного налогообложения, имеющиеся у России со множеством стран.

Третьим важным направлением международного сотрудничества Российского государства является использование им опыта государственного регулирования инвестиционной деятельности в других странах как на макроуровне, так и применительно к отдельным экономическим объектам. Наиболее существенным здесь является использование опыта налогового регулирования инвестиций, прежде всего амортизационной политики, экономически развитых государств. При всем громадном объеме нормотворческой работы российское законодательство является еще очень неполным, и его нормы обеспечивают лишь достаточно грубую настройку инвестиционных процессов. Так, в частности, далеко не полностью используются возможности налогового стимулирования и амортизационной политики по сравнению с тем, как это делается во многих европейских странах, в США и Японии. Не менее интересным представляется опыт этих стран в осуществлении контроля за инвестиционными процессами в их экономике, в организации мониторинга и оценке результатов. Практика этих стран опровергает утверждения о том, что только рыночными механизмами регулируется инвестиционная деятельность. Она фактически осуществляется со значительным присутствием государства, которое выступает часто как прямой участник многих инвестиционных программ.

Заслуживает внимания и опыт различных стран в осуществлении конкретных, в частности, очень сложных экологических проектов. Разработка бизнес-планов таких проектов; организация их финансирования и строительства со значительным участием государственных средств и привлечением средств крупных финансовых структур, а иногда и полностью за счет государства; ввод в эксплуатацию; проведение предварительных процедур подготовки к приватизации; организация приватизационных конкурсов и передача по их результатам действующего предприятия в частные руки, соблюдение при этом экономических интересов государства и механизм гарантий эффективности деятельности этих предприятий -- все это должно стать предметом тщательного изучения и возможного заимствования российскими властными структурами в их инвестиционной политике.

Развитие экономического сотрудничества различных государств привело к созданию ряда международных финансовых и нефинансовых организаций, целью которых является развитие и регулирование международной экономической деятельности, в том числе в сфере иностранных инвестиций. Ряд этих организаций имеет региональный уровень, как, например, Шанхайская организация сотрудничества (ШОС), объединяющая с участием России ряд стран -- членов СНГ и Китай. В рамках этой организации предпринят ряд попыток создания условий для свободного движения капиталов между ее членами и развития взаимовыгодной инвестиционной деятельности. Но если для стран СНГ формирование общих правил такой деятельности облегчается в какой-то степени пониманием некоторых их общих интересов, то установление подобных взаимоотношений с Китаем требует значительно больших усилий и времени. Тем не менее, последние годы существования ШОС отмечены ростом интереса к ней со стороны других азиатских стран, которые постепенно все шире начинают принимать участие в ее работе в качестве наблюдателей.

К числу таких региональных организаций можно причислить и Европейский союз. Их влияние в силу экономической мощи входящих в них стран распространяется, однако, далеко за географические границы этих стран. Экономическая интеграция стран, входящих в ЕС, в последний период достигла весьма высокой степени, чему немало способствовал переход этих стран к единой валюте - евро. В ЕС во многом унифицированы правила движения капиталов между его членами, возможности и ограничения, учет которых необходим при слияниях и поглощениях компаний разных стран ЕС. Большое значение в этом смысле имело проведенное согласование (гармонизация) корпоративного законодательства в рамках всего союза, а также норм, регулирующих права интеллектуальной и промышленной собственности (торговые марки и патенты). В результате Европейский союз достиг немалых успехов в инвестиционной деятельности как внутри ЕС, так и за его пределами. Так, с момента создания ЕС в 1992 г. по 2007 г. объем ПИИ между странами ЕС увеличился почти в 20 раз. Значительно возрос поток ПИИ из Евросоюза в третьи страны, при этом его политика включает и поощрение обратного потока инвестиций -- из этих третьих стран в ЕС. В последние годы наметилась очевидная тенденция роста ПИИ из «старых» стран ЕС в недавно присоединившиеся к нему страны Восточной Европы.

Наряду с региональными организациями на международной арене действует ряд структур общемирового значения, роль которых в эффективной организации международной инвестиционной деятельности исключительно высока. Именно так следует оценить значение ООН, обеспечивающей через свои структуры выработку общепризнанных правовых механизмов регулирования иностранных инвестиций, создания для них максимально благоприятных условий, единообразно понимаемых критериев оценки их эффективности и т.д.

В сфере международных финансов важную роль играет Международный валютный фонд, являющийся крупным кредитором для государств его членов. Большая доля кредитов МВФ предназначается для оказания финансовой помощи этим государствам, но по линии МВФ финансируется также и множество конкретных инвестиционных проектов, осуществляемых ими как странами -- реципиентами инвестиций.

Конкретные инвестиционные программы могут финансироваться по линии Международного банка реконструкции и развития (МБРР) или имеющего аналогичные функции Европейского банка. Для этой цели, например, при МБРР создана формально независимая, но фактически являющаяся филиалом МБРР Международная финансовая корпорация (МФК). В ее функции входит аккумулирование средств для инвестиций путем привлечения свободных финансовых ресурсов с мирового рынка капиталов. Эти средства затем используются для долевого финансирования (обычно не более 25% стоимости проекта) инвестиционных проектов в различных странах. Членом МФК в настоящее время является и Россия.

Помощь в организации инвестиционного сотрудничества оказывает также созданная при ООН ЮНИДО, которой принадлежит также заслуга создания общепризнанной методики обоснования и оценки эффективности инвестиций. Очевидно, что по мере роста масштабов международной инвестиционной деятельности роль этих организаций будет возрастать, но не исключено и появление на международной арене других аналогичных структур.

Значительную роль в создании единообразных правил осуществления внешнеторговых, и в том числе инвестиционных, операций играет Всемирная торговая организация, в которую уже много лет через множество трудных двусторонних переговоров пытается вступить Россия. К сожалению, до сих пор нет большой ясности, как это вступление скажется на состоянии и перспективах развития отдельных отраслей российской экономики, каков будет общий баланс приобретений и потерь от этого вступления. Можно поэтому говорить более или менее определенно только об отдаленной перспективе. Безусловно, более жесткие условия конкуренции, в которые попадает страна, вступившая в ВТО, если она при этом соблюдает все условия этой организации, приведут к сохранению на внутреннем рынке лишь современных, конкурентоспособных производств которые смогут отвоевать свою нишу и на рынке внешнем. Это в свою очередь будет способствовать притоку иностранных инвестиций, поскольку капитал нерезидентов с большим желанием стремится в высокоразвитые отрасли и очень неохотно идет в депрессивные сферы экономики.

1.3 Государственное регулирование российских инвестиций за рубежом

В последнее время Государственная Дума РФ рассматривала законопроект «О государственном регулировании российских инвестиций за рубежом», который явился бы основой для создания эффективной системы государственного контроля за осуществлением российских инвестиций за рубежом. Следует отметить, что элементы государственного регулирования российских инвестиций за рубеж существовали и раньше. Прежде всего, это относится к валютному и экспортно-импортному контролю. В частности, ведение валютных операций, внешнеторговая деятельность регулируются Законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле», и уже упомянутым Федеральным Законом «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», Гражданским, Налоговым и Таможенным кодексами, а также международными соглашениями, но в целом государственное регулирование в области вывоза капитала пока не налажено должным образом.

Данный законопроект должен быть направлен на сокращение нелегального вывоза капитала за рубеж и расширение вывоза капитала в форме экспортных кредитов и легальных прямых инвестиций, которые способствуют увеличению экспорта товаров и услуг, расширению рынков сбыта.

Законопроектом предусматривается разрешительный порядок вывоза российского капитала, т.е. для осуществления инвестиций за рубежом необходимо получить лицензию на вывоз российского капитала от уполномоченного федерального органа. Срок лицензии установлен до шести месяцев, с возможностью последующего продления. В данной лицензии указаны сведения о российском инвесторе, размере его инвестиций, целях, формах и графике их осуществления, объекте вложения и прибыли от него.

Однако получение лицензии на вывоз капитала за пределы России представляется не таким уж простым делом, поскольку законопроект предусматривает достаточно жесткие требования к потенциальным инвесторам. Прежде всего, необходимо доказать уполномоченному государственному органу, что вывоз капитала соответствует целям закона, и представить соответствующие документы. Также обязательным требованием является отсутствие задолженности российского инвестора по платежам в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды. Кроме того, у соискателя лицензии не должно быть нарушений валютного законодательства (т.е. задолженности по поступлению валютной выручки и обязательной продажи ее части). И, наконец, нужно предоставить справку о финансовых результатах российского инвестора за последние три года. Уполномоченный федеральный орган принимает решение о выдаче или отказе в выдаче лицензии в течение сорока пяти календарных дней со дня получения от российского инвестора всех надлежащим образом оформленных документов. Естественно, в выдаче лицензии может быть отказано в случае несоблюдения условий, перечисленных выше, а также в случае:

Наличия ложных сведений в представленных российским инвестором документах;

Несоблюдения российским инвестором требований о регистрации, учете и инвентаризации вывоза российского капитала, осуществленного по ранее выданным лицензиям;

Отсутствия у российского инвестора доходов, достаточных для осуществления инвестиций за пределами Российской Федерации;

Несоблюдения российским инвестором в представленных для получения лицензии документах положений международного договора Российской Федерации или законодательства иностранного государства в отношении осуществления инвестиции.

После вывоза капиталов за рубеж регулирование российских инвестиций не прекращается, а происходит в иных формах. Во-первых, все инвестиции в соответствии с законопроектом подлежат государственной регистрации и включению в Государственный реестр инвестиций российских инвесторов за рубежом. Для этого в течение тридцати календарных дней после осуществления вывоза российского капитала или окончания срока действия лицензии российский инвестор обязан обратиться в уполномоченный орган для регистрации инвестиций, которые были осуществлены им за пределами России.

Во-вторых, предусмотрено ведение учета и анализа российских инвестиций, осуществленных за пределами Российской Федерации, для чего устанавливалась обязанность российского инвестора систематически предоставлять в уполномоченный федеральный орган сведения о состоянии его инвестиций за рубежом. На основании этих сведений уполномоченный федеральный орган составляет и передает в Правительство Российской Федерации ежегодный аналитический отчет о вывозе российского капитала, в котором содержатся выводы и предложения о государственной политике в сфере вывоза российского капитала.

В-третьих, в качестве одной из мер государственного регулирования является проведение систематической, не реже чем раз в три года, инвентаризации российских инвестиций за рубежом. При этом первая инвентаризация должна быть произведена через шесть месяцев после вступления Закона "О государственном регулировании российских инвестиций за рубежом" в силу.

В качестве основной меры ответственности российского инвестора за нарушение положений закона предусмотрена репатриация капитала, т.е. принудительный его возврат в пределы России.

В законопроекте содержатся также нормы о мерах государственной поддержки российских инвесторов. Так, Правительство РФ в целях защиты российских инвестиций, а также поощрения и защиты иностранных инвестиций в России заключает с правительствами иностранных государств соглашения о поощрении и взаимной защите инвестиций. В этих же целях с иностранными государствами заключаются и соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества. Кроме того, создается система страхования российских инвестиций за рубежом, которые осуществляются в наиболее важных с точки зрения экономических интересов России формах и направлениях. При этом предпочтение отдается прямым инвестициям, осуществляемым российскими инвесторами на территориях государств - членов СНГ. Еще одной формой государственной поддержки инвестиционной деятельности за пределами России является информационное и консультационное содействие российским инвесторам, которое должны оказывать торговые представительства и торгово-экономические отделы при посольствах Российской Федерации.

Одной из предпосылок данного законопроекта явилось соглашение между Министерством иностранных дел РФ и Российским союзом промышленников и предпринимателей в январе 2003 года «О сотрудничестве МИД РФ и РСПП». Целью данного соглашения является «успешная реализация внешнеполитических задач Российской Федерации в области торгово-экономического сотрудничества с иностранными государствами и обеспечения наиболее благоприятных условий для социально - экономического развития РФ». В список задач, данного соглашения также входит:

содействие расширению экспорта российских товаров и услуг;

оказание практической помощи российским организациям и предпринимателям в установлении деловых связей с иностранными партнерами;

содействие защите интересов российского предпринимательства за рубежом.

2. Операции резидентов и нерезидентов с валютными ценностями на территории России

Валютное законодательство представляет собой совокупность правовых норм, определяющих международные расчеты, принципы проведения операций с валютными ценностями, порядок осуществления контроля за соблюдением валютного законодательства.

Валютное законодательство состоит из трех блоков. Первый -- специальные законодательные и нормативные документы, посвященные валютному регулированию и контролю.

Во второй блок входят законодательные и нормативные документы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность, деятельность институтов, выполняющих функции валютного регулирования и валютного контроля, а также институтов, осуществляющих операции с валютными ценностями. К данному блоку относятся законы РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», «О биржах», «О рынке ценных бумаг», «О товарных биржах и биржевой торговле», «Об иностранных инвестициях».

К третьему блоку валютного законодательства относятся законы всеобщего действия, такие, как Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ.

Валютное законодательство служит правовой основой валютного регулирования и валютного контроля.

Под валютным регулированием понимается определение государством принципов осуществления операций с валютными ценностями. С помощью валютного регулирования государство стремится защитить национальную валюту, поддержать ее устойчивость, ограничить масштабы утечки капитала из страны, обеспечить необходимый уровень валютных резервов страны и равновесие платежного баланса. Перечислим основные направления валютного регулирования в Российской Федерации:

-- формирование и развитие национального валютного рынка;

-- регулирование сферы применения иностранной валюты в стране;

-- регламентация порядка осуществления резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке, иностранных инвестиций, перевода и перевоза иностранной и национальной валюты в Россию и из России, открытия и ведения валютных счетов и рублевых счетов нерезидентов;

-- определение прав и обязанностей резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями;

-- определение полномочий и функций органов валютного регулирования.

К основным методам валютного регулирования, используемым в России, относятся:

-- требование проведения валютных операций через уполномоченные банки;

-- лицензирование валютных операций путем выдачи уполномоченным банкам лицензий на проведение валютных операций и выдачи разрешений на проведение валютных операций, связанных с движением капитала;

-- требование обязательного перевода из-за границы экспортной выручки;

-- введение обязательной продажи экспортерами части валютной выручки на внутреннем валютном рынке;

-- ограничение сроков продажи части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке;

-- требование предварительного депонирования импортерами в уполномоченных банках рублей в сумме, эквивалентной покупаемой иностранной валюте;

-- установление лимитов открытой валютной позиции банков;

-- введение различных категорий рублевых счетов для нерезидентов и валютных счетов для резидентов.

Валютный контроль -- это государственный контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства. В Российской Федерации он осуществляется по следующим направлениям:

-- определение порядка и форм учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов, проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям и рублевым операциям нерезидентов;

-- надзор за соответствием проводимых резидентами и нерезидентами валютных операций российскому законодательству, наличием необходимых для этого лицензий и разрешений;

-- контроль экспортных операций;

-- контроль импортных операций;

-- контроль за валютными операциями, связанными с переводами иностранной валюты из Российской Федерации по контрактам, обладающим признаками фиктивности;

-- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже экспортной выручки на внутреннем рынке;

-- определение полномочий и функций органов и агентов валютного контроля.

Валютный контроль осуществляется в России в трех основных формах:

1) путем документарного надзора, основанного на анализе бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности;

2) с помощью инспекционных проверок;

3) путем применения мер воздействия в случае нарушения валютного законодательства.

По Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»* валютный контроль в России осуществляется органами валютного контроля и их агентами (п. 1 ст. 11). Органами валютного контроля являются Банк России и Правительство РФ (п. 2 ст. 11). Для реализации функций Правительства РФ по валютному контролю была образована Федеральная служба Российской Федерации по валютному и экспортному контролю (ВЭК). В соответствии с Таможенным кодексом РФ (ст. 198) органом валютного контроля является также Государственный таможенный комитет РФ (ГТК РФ).

Агентами валютного контроля согласно данному Закону (п. 3 ст. 11) являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля. Уполномоченные банки подотчетны Центральному банку РФ (п. 4 ст. 11).

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет функции органов и агентов валютного контроля (ст. 12). Так, органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации, определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

-- осуществляют контроль за валютными операциями, проводимыми в Российской Федерации резидентами, за соответствием этих операций законодательству, наличием лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими нормативных актов органов валютного контроля;

-- проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов Российской Федерации.

Указанный Закон устанавливает ответственность за нарушение валютного законодательства (ст. 14). Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

-- взыскания в доход государства полученного по недействительным в силу указанного Закона сделкам;

-- взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты в случае отсутствия учета валютных операций, ведения учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставления или несвоевременного представления органам и агентам валютного контроля запрашиваемых ими документов и информации об осуществлении валютных операций несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке. Порядок привлечения к ответственности в данных случаях устанавливается Банком России.

При повторном нарушении вышеперечисленных положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

-- взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам и необоснованно приобретенного в результате незаконных действий, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого ЦБ РФ;

-- приостановления действия либо лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

-- других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.

Взыскание упомянутых сумм штрафов и иных взысканий производится органами валютного контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, в судебном порядке. (По определению Конституционного Суда РФ от 4 марта 1999 г. № 50-0 положения о бесспорном порядке взыскания штрафов и иных санкций с юридических лиц без их согласия не применяются -- п. 4 ст. 11.)

Должностные лица юридических лиц-резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц-нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 15 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного контроля. Они имеют право в пределах установленной компетенции:

-- проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере законодательства;

-- приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае представления запрашиваемых документов и информации;

-- приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций.

Размещено на Allbest.ru