Малое предпринимательство

50

007

Прирост устойчивых пассивов

230

008

Итого по разделу А

86404

009

Б. От инвестиционной деятельности

010

Выручка от прочей реализации (без НДС)

7600

011

Доходы от прочих операций

10876

012

Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

329

013

Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР

200

014

Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве

710

015

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

-

016

Итого по разделу Б

19715

017

В. От финансовой деятельности

018

Увеличение уставного капитала

-

019

Доходы от финансовых вложений

1776

020

Увеличение задолженности, в том числе:

2 931

021

получение новых займов, кредитов

2 931

022

выпуск облигаций

-

023

Итого по разделу В

4707

024

Итого доходов

110826

025

II. Расходы (отток денежных средств)

026

А. По текущей деятельности

027

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

50465

028

Платежи в бюджет - всего в том числе:

18067

029

Налоги, включаемые в себестоимость продукции

5567

030

Налог на прибыль

6966

031

Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

032

Налоги, относимые на финансовые результаты

1534

033

Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)

3 020

034

Прирост собственных оборотных средств

1494

035

Итого по разделу А

70026

036

Б. По инвестиционной деятельности

037

Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего из них:

25476

038

Кап. вложения производственного назначения

8100

039

Кап. вложения непроизводственного назначения

3120

040

Затраты на проведение НИОКР

400

041

Платежи по лизинговым операциям

-

042

Долгосрочные финансовые вложения

-

043

Расходы по прочей реализации

5410

044

Расходы по прочим операциям

7566

045

Содержание объектов социальной сферы

880

046

047

Итого по разделу Б

25476

048

В. От финансовой деятельности

049

Погашение долгосрочных кредитов

1000

050

Уплата процентов по долгосрочным кредитам

557

051

Краткосрочные финансовые вложения

-

052

Выплата дивидендов

9471

053

Отчисления в резервный фонд

3 000

054

055

Итого по разделу В

14028

056

Итого расходов

109530

057

Превышение доходов над расходами (+)

1296

058

Превышение расходов над доходами (-)

-1296

059

Сальдо по текущей деятельности

16378

060

Сальдо по инвестиционной деятельности

-5761

061

Сальдо по финансовой деятельности

-9321

003=таб12стр1=86024

004= таб15(стр005+ стр006)=100+50

005= таб11стр2=100

006= таб11стр1=50

007= таб7стр2=230

008= таб15(стр003+стр004+стр007)=86024+150+230=86404

010= таб4стр3=7600

011= таб4стр9=10876

012= таб8стр4=329

013=таб11стр4=200

014=таб6стр4=710

016=таб15(стр010+стр011+стр012+стр014)=7600+10876+329+710= 19715

019=таб4(стр4+стр5)= 920+856=1776

020=таб8стр7=2 931

021=таб15стр021=2 931

023=таб15(стр019+стр020)= 1776+2931=4707

024=таб15(стр008+стр016+стр023)= 86404+19715+4707=110826

027=таб5стр4.2-таб1(стр3-стр4.2)=58122-2090-5567=50465

028=таб15(стр029+стр030+стр031+стр032+стр033)= 5567

+ 6966+980+1534+3 020=18067

029=таб1стр4.2=5567

030=таб13стр7=6966

031=таб9стр5=980

032=таб4стр11=1534

033=таб9стр4=3 020

034=таб14стр6+таб10стр6=1264+230=1494

035=таб15(стр027+стр028)= 50465+18067=70026

037=таб15стр047=25476

038=таб6стр1=8100

039=таб6стр2=3120

040=таб11(стр4+стр5)=200+200=400

043=таб4(стр6+стр8)= 5340+70=5410

044=таб4стр10-таб4стр11=9100-1534=7566

045=таб4стр12=880

047=таб15(стр038+стр039+стр040+стр043+стр044+стр045)= 8100+3120+400+5410+7566+880=25476

049=таб9стр6=1000

050=таб12стр5=557

052=таб14стр12=9471

053=таб9стр1=3 000

055=таб15(стр049+стр050+стр052+стр053)= 1000+557+9471+3 000=14028

056=таб15(стр035+стр047+стр055)= 70026+25476+14028=109530

057=таб15(стр024-стр056)= 110826-109530=1296

058=таб15(стр056-стр024)= 109530-110826=-1296

059=таб15(стр008-стр035)= 86404-70026=16378

060=таб15(стр016-стр047)= 19715-25476=-5761

061=таб15(стр023-стр055)= 4707-14028=-9321

№ стр	Доходы Расходы	Выручка от продажи	средства целевого финансирования	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	Затраты	50465											50465
2	Платежи в бюджет - всего в том числе:												0
2.1	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	5567											5567
2.2	Налог на прибыль											6966	6966
2.3	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия											980	980
2.4	Налоги, относимые на финансовые результаты											1 534	1 534
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)											3 020	3 020
4	Прирост собственных оборотных средств				230							1 264	1 494
5	Кап. вложения производственного назначения	2 090					329				2 931	2 750	8 100
6	Кап. вложения непроизводственного назначения								710		160	2 250	3 120
7	Затраты на проведение НИОКР							200					200
8	Прочие расходы					12906							12906
9	Содержание объектов социальной сферы		100	50								680	830
10	Погашение долгосрочных кредитов											1000	1000
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам											557	557
12	Выплата дивидендов											9471	9471
13	Отчисления в резервный фонд											3 000	3 000
14	Прибыль	27902				5570							33472
15	Итого доходов	86024	100	50	230	18476	329	200	710	0	3 091	33472	142 682

Таблица 16

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

На основе данных баланса доходов и расходов можно сформулировать следующие выводы

1) В представленном балансе доходы предприятия составляют 110826тыс. руб. Среди них можно выделить: поступления от текущей деятельности - это выручка от реализации продукции, работ, предоставляемых услуг (86024тыс. руб.) и прочие поступления (150 тыс. руб.); поступления от инвестиционной деятельности которые составляют 19715 тыс. руб. доходов предприятия; а также приток денежных средств за счет финансовой деятельности, которые составили 4707 тыс. руб.

Расходы предприятия (отток денежных средств) равны 109530 также как и доходы их можно разнести по разделам. Расходы по текущей деятельности направляют на затраты на производство реализованной продукции (они составляют 50465 тыс. руб.); на платежи в бюджет (в основном это налоги = 18067 тыс. руб.); на выплаты материальной и другой помощи работникам предприятия = 3 020 тыс. руб.; на прирост собственных оборотных средств = 1494 тыс. руб. по инвестиционной деятельности расходы составляют 25476 тыс. руб. Расходы на финансовую деятельность составляют 14028 тыс. руб. и включают в себя отток денежных средств на погашение долгосрочных кредитов и уплату процентов по ним (1557тыс. руб.); отчисления в резервный фонд (3 000тыс. руб.); выплату дивидендов (9471тыс. руб.)

2) Как видно из финансового плана доходы предприятия (110826 тыс. руб.) больше расходов (109530 тыс. руб.). При этом сальдо по текущей деятельности положительное (+16378тыс. руб.), так как доходы от текущей деятельности дольше расходов по текущей деятельности. И предприятие покрывает свои расходы на производство реализованной продукции. А сальдо по инвестиционной и финансовой деятельности отрицательные (расходы превышают доходы). Отрицательные сальдо перекрывает положительное - по текущей деятельности, поэтому предприятие работает безубыточно.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

7. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2. - М., 2007.

8. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2. - М., 2007.

9. Федеральный Закон «О государственной поддержке малого предпринимательства» от 12 мая 1995 года № 88-ФЗ

10. Федеральный Закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08 августа 2001 года № 129-ФЗ

11. Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» от 08 августа 2001 года № 134-ФЗ

12. Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 08 августа 2007 года № 128-ФЗ

13. Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц» от 08 августа 2001 года № 129-ФЗ

14. Федеральный закон «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 29 декабря 1995 года № 222-ФЗ

15. Федеральный закон «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» от 31 июля 1998 года № 148-ФЗ

16. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации от 4 октября 1993 года N 18

17. Закон города Москвы «Об основах малого предпринимательства в Москве» от 28.06.1995 года № 14

18. Постановление Правительства Москвы «О Комплексной программе развития и поддержки малого предпринимательства в г. Москве на 2001-2003 гг.» от 23 января 2003 года № № 87-ПП

19. Бублик В. «Правовое регулирование предпринимательства: частные и публичные начала», М.: Хозяйство и право, N%9, 2000, с.12

20. Лапуста М.Г., Старостин Ю.П. Малое предпринимательство: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2005.

21. Малый бизнес: Организация, экономика, управление. / Под. ред. В.Я. Горфинкеля, В.В. Швандара. - М.: ЮНИТИ, 2007.

22. Ульянова Е.В. «Ученые записки: научно-теоретический журнал», МГСУ, №2(18), 2000, с.58

23. Хорн Дж. Ван. Основы управления финансами предприятия. - М.: Москва, 1996.

24. Финансы предприятий: Учебник/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М .: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 413 с.

25. www.dmpmos.ru - официальный сайт Департамента поддержки и развития малого предпринимательства г. Москвы

26. www.economy.gov.ru - официальный сайт Министерства экономического развития и торговли РФ

27. www.fasie.ru - официальный сайт Фонда содействия предприятиям малых форм в научно-технической сфере

28. www.fond.mbm.ru - официальный сайт Московского фонда поддержки малого предпринимательства

29. www.giac.ru - портал аналитической поддержки малого предпринимательства Москвы

30. www.gks.ru - официальный сайт Федеральной службы государственной статистики

31. www.mtpp.org - официальный сайт Московской торгово-промышленной палаты

32. www.opora.ru - официальный сайт Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА РОССИИ»

Размещено на Allbest.ru

...