Оценка финансового состояния ОАО "Сбербанк России"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Отчет по преддипломной практике

ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

Выполнил студент гр. 11-ЭК2 (фк)

Пегая А.А.

Проверил проф. каф. «ЭОПУ»

Кулагина Н.А.

Брянск 2014



ВВЕДЕНИЕ

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации они стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

В процессе преддипломной практики появляется возможность комплексного подхода к оценке эффективности деятельности предприятия, в том числе и анализа финансового состояния предприятия, для чего были использованы различные методы и приемы анализа. Это позволило на основе полученных результатов разработать направления повышения эффективности работы субъекта хозяйствования.

Целью преддипломной практики является всесторонняя оценка финансового состояния субъекта бизнеса, а именно его платежеспособности, ликвидности баланса, финансовой и деловой активности.

Для достижения цели преддипломной практики были поставлены следующие задачи:

· дать краткую характеристику деятельности предприятия;

· провести анализ имущественного потенциала предприятия;

· провести анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия;

· определить финансовые результаты деловой активности;

· дать оценку вероятности банкротства и финансовой устойчивости.

Объектом практики является ОАО «Сбербанк России».

Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся во внутренней и внешней среде хозяйствующего субъекта связанные с его финансовой деятельностью, находящие отражение в имущественном состоянии, структуре капитала степени ликвидности, рентабельности и деловой активности.



1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

банкротство финансовый ликвидность баланс

Сбербанк - современный универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк России обслуживает физических и юридических лиц, в том числе крупные корпорации, предприятия малого и среднего бизнеса, а также государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты. Услугами Сбербанка пользуются более 100 млн. физических лиц (более 70% населения России) и около 1 млн. предприятий (из 4,5 млн. зарегистрированных юридических лиц в России).

Сбербанк России предоставляет банковские услуги во всех 83 субъектах Российской Федерации, располагая уникальной филиальной сетью, которая состоит из 17 территориальных банков и насчитывает более 18 400 подразделений. Кроме того, Банк оказывает услуги через удаленные каналы обслуживания - одну из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (порядка 83 тыс. устройств). Сбербанк также активно развивает свои приложения «Мобильный банк» и «Сбербанк Онлайн» с внушительной клиентской базой, насчитывающей более 12,9 млн. и 7,6 млн. активных пользователей соответственно.

В последние годы Сбербанк существенно расширил свое международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы (Sberbank Europe AG, бывший VBI) и в Турции (DenizBank). Сделка по покупке DenizBank была завершена в сентябре 2012 года и стала крупнейшим приобретением за 170-тилетнюю историю Банка. Сбербанк России также имеет представительства в Германии и Китае, филиал в Индии, управляет Sberbank Switzerland AG.

Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций 1481.

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 67 760 844 000 рублей.

В настоящее время общее количество размещенных акций ОАО «Сбербанк России» составляет:

· обыкновенных акций номиналом 3 руб. - 21 586 948 000 шт.;

· привилегированных акций номиналом 3 руб. - 1 000 000 000 шт.

Предельное количество объявленных обыкновенных акций - 15 000 000 000шт.

К основным функциям ОАО «Сбербанк России» относятся:

· мобилизация Временно свободных денежных средств населения и предприятий

· размещение привлеченных средств в экономику и в операции с ценными бумагами

· кредитно- расчетное обслуживание предприятий и организаций

· кредитование потребительских нужд населения

· осуществление денежных расчетов и платежей в хозяйстве и с населением

· выпуск, покупка, продажа и хранение векселей, чеков, сертификатов и других ценных бумаг

· консультирование и предоставление экономической и финансовой информации

· оказание коммерческих услуг (факторинг, лизинг).

ОАО «Сбербанка России» является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.

Филиалы ОАО «Сбербанка России» не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением ОАО «Сбербанка России», имеют баланс, который входит в баланс ОАО «Сбербанка России», имеют символику ОАО «Сбербанка России».
Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем Банк России.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банком.

Наблюдательный совет Банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных настоящим Уставом к компетенции Общего собрания акционеров. Наблюдательный совет Банка состоит из 17 членов.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется Президентом, Председателем Правления Банка и Правлением Банка. Президент, Председатель Правления и Правление Банка подотчетны Наблюдательному совету и Общему собранию акционеров.

Полное фирменное наименование Банка: Открытое акционерное общество «Сбербанк России». Сокращенное фирменное наименование Банка: ОАО «Сбербанк России».

Банк имеет в собственности обособленное имущество, учитывает его на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк является коммерческой организацией, основной целью которой является получение прибыли при осуществлении деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при осуществлении банковских операций.

Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров, Наблюдательный совет Банка, коллегиальный исполнительный орган - Правление Банка, единоличный исполнительный орган - Президент, Председатель Правления Банка.

Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. Банк несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Банк ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую и иную отчетность в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России.

Место нахождения Банка: Россия, 117997, город Москва, улица Вавилова, дом 19. Подробная информация о хозяйственной деятельности банка представлена в Уставе (приложение 1).

Организационная структура ОАО «Сбербанк России» представлена на рис. 1.

Рис. 1 Организационная структура ОАО «Сбербанк России»

Внутренний финансовый контроль в Банке осуществляют в соответствии с полномочиями, определенными настоящим Уставом и внутренними документами Банка:

1. органы управления Банка, предусмотренные настоящим Уставом;

2. ревизионная комиссия;

3. главный бухгалтер (его заместители) Банка;

4. руководители (их заместители) и главные бухгалтеры (их заместители) филиалов Банка;

5. служба внутреннего контроля Банка;

6. структурное подразделение (ответственный сотрудник) по противодействию легализации отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

7. контролер профессионального участника рынка ценных бумаг;

8. иные подразделения и сотрудники Банка, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами Банка.

2. АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВА И ИСТОЧНИКОВ ЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ

Агрегированный баланс: млн руб.	1 янв'13	доля, %	1 янв'12	доля, %	изм., %
Денежные средства	725 052	5.3%	492 881	4.7%	47.1%
Средства в Банке России	381 208	2.8%	151 197	1.4%	152.1%
Средства в кредитных организациях	81 464	0.6%	38 444	0.4%	111.9%
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы	2 005 377	14.8%	1 580 627	15.2%	26.9%
Чистая ссудная задолженность	9 772 750	72.0%	7 658 871	73.5%	27.6%
Основные средства, материальные запасы	438 028	3.2%	370 948	3.6%	18.1%
Прочие активы	177 875	1.3%	126 452	1.2%	40.7%
Всего активов	13 581 754	100.0%	10 419 419	100.0%	30.4%
Средства Банка России	1 367 974	10.1%	565 388	5.4%	142.0%
Средства кредитных организаций	605 450	4.4%	477 467	4.6%	26.8%
Средства клиентов	9 462 176	69.7%	7 877 198	75.6%	20.1%
Выпущенные долговые обязательства	331 891	2.4%	87 223	0.8%	280.5%
Прочие обязательства	141 443	1.0%	85 195	0.8%	66.0%
Резервы на прочие потери	21 324	0.2%	26 306	0.3%	-18.9%
Источники собственных средств	1 651 496	12.2%	1 300 642	12.5%	27.0%
Всего пассивов	13 581 754	100.0%	10 419 419	100.0%	30.4%

Рис. 2 Анализ активов и пассивов ОАО «Сбербанк»

Активы Банка (рис. 2) за 2012 год увеличились на 30,4% или более чем на 3 трлн руб. и превысили 13 581 млрд руб. Основой роста являлись кредиты клиентам, объем которых увеличился на 21,9% и составил 9 951 млрд руб.

· Кредитный портфель юридических лиц увеличился на 16,2% до 7 422 млрд руб. Общий объем кредитов, которые Банк выдал в течение года юридическим лицам, превысил 5,9 трлн руб.

· Розничный кредитный портфель Сбербанка вырос на 42,3% до 2 529 млрд руб. Частным клиентам выдано за год 1,87 трлн руб. кредитных средств.

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы по итогам года составили 2 005 млрд руб., увеличившись на 26,9% в основном за счет роста вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, и увеличения вложений в дочерние и зависимые компании.

Традиционно основным источником фондирования операций Банка оставались средства клиентов. По итогам года их объем увеличился на 1,5 трлн руб. или 20,1% и составил 9 462 млрд руб., из них:

· вклады физических лиц - 6 288 млрд руб.,

· средства юридических лиц, в т.ч. привлеченные в облигации - 3 052 млрд руб.,

· средства клиентов на счетах в драгоценных металлах и прочее - 122 млрд руб.

Средства Банка России увеличились за год в 2,4 раза до 1 368 млрд руб. Привлечение значительных средств от регулятора в 2012 году связано с тем, что Сбербанк продолжал наращивать операции кредитования в условиях, когда рост средств клиентов отставал от спроса на кредиты.

Выпущенные долговые обязательства возросли в 3,8 раза и составили 332 млрд руб. Рост связан со значительным увеличением средств, привлеченных в сберегательные сертификаты Сбербанка, за счет предложения клиентам более высоких относительно вкладов процентных ставок. За год остаток средств, привлеченных в сберегательные сертификаты, вырос с 9 до 222 млрд руб.

Капитал Банка, рассчитываемый по Положению Банка России № 215-П, на 1 января 2013 года составил 1 679 млрд руб. Прирост за 2012 год составил 10,8%. Основой роста капитала в 2012 году стала заработанная чистая прибыль и выпущенные субординированные облигации. Достаточность капитала на 1 января 2013 года составила 12,6%.

Абсолютная величина собственного капитала не дает полной и объективной информации об объекте исследования, так как при определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том достаточно ли этой величины для выполнения банком своих функций или нет. Для этого необходимо рассчитать несколько относительных показателей достаточности капитала.

Часть ресурсов банка, не принадлежащая ему, но используемая на определенных условиях в качестве финансового источника, составляют привлеченные и заемные средства. Привлеченные средства преобладают в структуре банковских ресурсов и представляют собой основу функционирования любого банка.

Основную часть привлеченных средств составляют депозиты клиентов банка, т.е. средства, внесенные клиентами в банк, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Остальную часть привлеченных средств составляют привлеченные специальные фонды, временно свободные средства, находящиеся в расчетах по банковским операциям, кредиторская задолженность.

На основании приложений 2 и 3 проведем расчет данных показателей.

Для определения размера кредитных вложений, осуществляемых за счет привлеченных депозитов, применяется показатель эффективности использования банком привлеченных средств или депозитов:



· Кв - кредитные вложения;

· Пс - привлеченные средства банка и депозиты.

А также определяют коэффициент использования депозитов:

Если Эф > 100%, то депозиты используются не только в качестве привлеченных ресурсов, но и как источник для активных операций банка и, возможно, для покрытия своих собственных затрат.

Коэффициент использования депозитов должен быть более 100%.

Рассчитаем коэффициенты для ОАО «Сбербанк России»:

Расчет вышеуказанных показателей показывает, что значение показателя эффективности использования банком привлеченных средств или депозитов за рассматриваемый период превышает уровень 100% или близок к нему. В 2013 году наблюдается снижение коэффициента на 10% по сравнению с 2012 годом и на 23,8 % - с 2011 годом.

Исходя из полученных значений, можно сделать вывод о том, что банком депозиты используются не только в качестве кредитных ресурсов, но и как источник других активных операций, и, возможно, для покрытия собственных затрат банка.

Соответственно наблюдается увеличение в 2013 году по сравнению с 2012 годом обратного показателя - коэффициента использования депозитов, которое составило в 2011 году 85,7%, в 2012 году 97,2% , а в 2013 году - 107,6% соответственно.

Коэффициент использования привлеченных средств по вложениям:

Коэффициент характеризует относительную ориентацию банка на проведение кредитных операций. Оптимальное значение - 0,65-0,75. Если коэффициент выше 0,75, банк проводит рисковую кредитную политику. Если коэффициент ниже 0,65, банк проводит пассивную кредитную политику. Если коэффициент выше 100%, темп формирования ресурсной базы значительно превосходит темп расширения кредитных операций, что может свидетельствовать либо об ориентации кредитной организации на преобладание некредитных операций, либо о необходимости покрытия убытков деятельности.

Значение данного коэффициента для ОАО «Сбербанка»:

В 2011 году значение данного показателя составило 1,31, в 2012 - 1,19, в 2013 году его значение составило 1,19. Если коэффициент выше 100%, темп формирования ресурсной базы значительно превосходит темп расширения кредитных операций, что может свидетельствовать либо об ориентации кредитной организации на преобладание некредитных операций, либо о необходимости покрытия убытков деятельности.

Анализ степени зависимости банков от межбанковских кредитов проводится на основе ряда относительных показателей, которые называются коэффициентами рефинансирования. Основными из них являются:

1. Отношение привлеченных межбанковских кредитов к выданным межбанковским кредитам. Рассчитав данное отношение для ОАО «Сбербанк России» получаем следующие значения:

Данный коэффициент характеризует возможности банка по привлечению дополнительных межбанковских кредитов и позицию банка на рынке межбанковских кредитов. При значении данного коэффициента выше 1, банк рассматривается как нетто-заемщик, в ином случае - как нетто-кредитор. Значение данного показателя в период 2011-2013 гг. колебалось. В 2011 году значение составило 4,7, в 2012 году - 12,42, а в 2013 году произошел значительный спад и показатель стал равен 6,69. Однако, несмотря на данные колебания предполагается, что банк выступает как нетто-заемщик.

2. Коэффициент использования межбанковских заимствований:

Данный показатель характеризует степень зависимости ресурсной базы банка - с одной стороны, а с другой - доступность такого вида ресурсов. Значение данного показателя трактуется неоднозначно. Оптимальным значением коэффициента считается - 0,25-0,40.

Коэффициент использования межбанковских заимствований для анализируемого банка имеет следующее значение:

Исходя из произведенного расчета коэффициента, можно судить о низком уровне данного показателя по сравнению с оптимальным нормативным значением. В 2011 году значение коэффициента составило 0,039, в 2012 году - 0,052, в 2013 значение показателя составило 0,044. Это свидетельствует о низкой доле межбанковских кредитов в ресурсной базе банка.

При этом с увеличением степени зависимости банка от полученных межбанковских кредитов, сокращается его прибыль, поскольку межбанковские кредиты является самым дорогим ресурсом. Высокие значения коэффициентов рефинансирования свидетельствуют о том, что у банка существуют резервы повышения уровня доходности банковских операций.

3. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Ресурсы ОАО Сбербанка России включают в себя собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц. Ресурсы Банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. Привлечение в банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. Поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев, списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов.

Одним из основных инструментов анализа эффективности формирования и использования ресурсов является вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Данные для проведения анализа активов и пассивов ОАО Сбербанк России берутся из формы банковской отчетности - бухгалтерского баланса за 2011 - 2012 гг. (приложение 3). Вертикальный и горизонтальный анализ активов представлены в приложении 4 и приложении 5.

На основании данных, сведённых в приложении 4 можно сделать следующие выводы. Наибольший вес в активах Банка занимает чистая ссудная задолженность (73,49 % на конец 2012 года).

Второе место на конец отчетного периода занимают чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (10,94 %). Остальные ресурсы имеют незначительную долю в активах Банка.

За исследуемый период структура активов увеличилась также в сторону чистой ссудной задолженности (+ 6,45 %). Также незначительно увеличилась доля денежных средств. Наибольшее снижение в структуре активов Банка отмечается по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г. представлена на рис. 3.



Рис. 3 Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что чистая ссудная задолженность составляет больше 70% активов банка, это связано с спецификой деятельности банка, ведь ссудная задолженность - задолженность заемщика за взятый кредит.

Иллюстрацию изменений в структуре активов можно показать с помощью рис. 4, на котором приведена структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г.



Рис. 4 Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г.

Исходя их данных рис. 4 можно сделать вывод о снижении доли средств по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (- 6,25 %). Уменьшение данного показателя привело к увеличению доли чистой ссудной задолженности (+ 6,45 %).

В приложении 5 представлены данные для горизонтального анализа баланса ОАО Сбербанка России за 2011-2012 гг. На основании представленной в таблице информации можно сделать следующие выводы.

В течение рассматриваемого периода активы банка увеличились на 22,28 %, это говорит о развитии банка нормальными темпами. Наибольший темп прироста (+ 52,92 %) наблюдается по статье «Денежные средства». Также увеличение темпа роста (+ 34,03 %) произошло по статье «Чистая ссудная задолженность». Динамика роста таких статей актива, как «Средства кредитных организаций в ЦБ РФ», «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения» и «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» примерно одинакова, в районе 17 %.

Снижение актива баланса ОАО «Сбербанк России» происходило в анализируемом периоде по таким статьям, как: «Средства в кредитных организациях» (- 37,88 %), «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» (- 22,19 %), «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» (- 25,33 %). Прочие активы снизились незначительно (- 0,27 %).

В приложении 6 представлена информация о структуре пассивов. Наибольший удельный вес занимает доля средств клиентов (некредитных организаций) - на конец периода - 75,58 %. Далее следуют кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ (5,48 %). Третье место принадлежит средствам кредитных организаций (4,58 % на конец 2012 г.).

По имеющимся данным можно сделать вывод о росте долей средств кредитной организации в Центральном банке РФ (+ 1,9 %) и кредитных организациях (+ 1,16 %). По всем остальным статьям пассива баланса отмечается их незначительное снижение.

Данные для горизонтального анализа пассивов ОАО Сбербанка России представлены в приложении 7. Снижение темпа прироста отмечено по статье «Выпущенные долговые обязательства» (- 22,11 %). По остальным статьям произошел их рост. Наиболее увеличились в абсолютном выражении «Средства кредитной организации в ЦБ РФ» (+ 88,46 %) и средств в кредитных организациях (+ 64,03 %).

Общая сумма обязательств ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 21,94 %.

На основании расчетов можно сделать вывод о том, что наибольший вес в структуре собственных средств банка на 01.01.2013 г. составляют эмиссионный доход (2,19 %), неиспользованная прибыль прошлых лет (6,07 %) и отчетного периода (3,09 %).

Увеличение и снижение всех источников собственных средств происходило примерно одинаково. За счет того, что доля нераспределенной прибыли (непокрытых убытков) прошлых лет и неиспользованной прибыли (убытка) за отчетный период увеличилась на 0,45 % и 1,05 % соответственно, остальные источники собственных средств снизились.

Горизонтальный анализ источников собственных средств ОАО Сбербанка России произведён с помощью приложения 9.

На основании приложения 9 можно сделать вывод об увеличении пассивов за рассматриваемый период на 22,28 %.

Наиболее заметный темп снижения отмечен по статье «Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» (- 264,27 %). В свою очередь заметный прирост произошел по статье «Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период» (+ 85,02 %).

По состоянию на 31 декабря 2012 года у Банка было 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 47 900 миллионов рублей (31 декабря 2011 года: 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 29 300 миллионов рублей).

Общий объем этих кредитов 1 956 233 миллионов рублей или 23,3% от кредитного портфеля Банка до вычета резерва под обесценение (31 декабря 2010 года: 1 401 637 миллионов рублей или 22,6%).

Следует отметить так же, что Банк уделяет пристальное внимание контролю уровня концентрации крупных кредитных рисков, который в настоящее время оценивается как приемлемый, с целью своевременного предотвращения последующих неблагоприятных последствий (таблица 1).



Таблица 1. Кредитный риск крупнейших заемщиков ОАО Сбербанк на 01.01.2012 - 01.01.2013 гг.

	Законодательно установленный норматив	01 января 2012 года	01 января 2013 года
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	? 25 %	17,9 %	17,2 %
Доля ссуд 20 крупнейших заемщикам	-	22,6 %	23,3 %

Среди крупнейших заемщиков Банка - предприятия различных отраслей экономики. Таким образом, кредитный риск Банка в достаточной степени диверсифицирован.

Риск ликвидности представляет собой риск несовпадения сроков требования по активным операциям со сроками погашения по обязательствам. Банк подвержен риску в связи с необходимостью ежедневного использования имеющихся денежных средств для осуществления расчетов по межбанковским депозитам «овернайт», счетам клиентов, срочным депозитам, для выдачи кредитов, выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из накопленных исторических данных, можно с достаточной долей уверенности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств.

Получение максимального уровня доходности при поддержании оптимального уровня ликвидности - главная задача при управлении ликвидностью кредитной организации, поскольку существует обратная связь между ликвидностью и доходностью.

В качестве информационной базы для анализа ликвидности ОАО «Сбербанк России» была использована банковская форма бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» на 01.01.2012 - 01.01.2013 гг.

В приложении 10 представлен анализ активов и обязательств по срокам погашения по состоянию на 31.12.2011 г. - 31.12.2012 г.

Ниже приведен расчет коэффициентов ликвидности, характеризующих соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях (таблица 2).

Анализ целесообразности проводить путем расчета следующих коэффициентов:

· К1 - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на расчетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев;

· К2 - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года);

· К3 - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 3 лет).

Все три коэффициента ликвидности могут быть рассчитаны по одной формуле:

Где Кл - коэффициент ликвидности (К1, К2, К3);

Зк - задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на 6 месяцев, на год, от года до 3 лет;

Р - привлеченные депозиты соответственно с указанными коэффициентами на срок до 6 месяцев, до года, от года до 3 лет.

Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100 %.



Таблица 2. Расчет коэффициентов ликвидности ОАО Сбербанк РФ на 01.01.2012 - 01.01.2013 гг.

Коэффициент ликвидности	Формула расчета	На 01.01.2012 г.	На 01.01.2013 г.
К1		106,39	87,17
К2		134,80	162,50
К3		113,77	125,60

Коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью:

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

Коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью:

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

Коэффициент ликвидности для ресурсов с долгосрочной ликвидностью:

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

Исходя из того, что нормативное значение рассчитанных коэффициентов должно быть не менее 100 %, можно сделать вывод, что значения коэффициента высокой ликвидности в ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. не соответствуют нормативному значению, они существенно ниже 100 %. То есть в случае острой необходимости, банк не сможет рассчитаться по срочным обязательствам собственными средствами.

Показатели средней ликвидности наоборот, значительно выше нормы, особенно коэффициент средней ликвидности на 01.01.2013 г., имея значение 162,50 %, показывает, что по среднесрочным обязательствам банк абсолютно платежеспособен.

Анализ показателей долгосрочной ликвидности также показал, что банк имеет реальную возможность расплатиться по долгосрочным обязательствам, здесь у него все в порядке, коэффициенты долгосрочной ликвидности также выше норматива и имеют тенденцию к росту.

Анализ показал, что активы и обязательства банка ОАО «Сбербанк России» недостаточно сбалансированы по срокам, имеется дефицит коэффициентов срочной ликвидности на сроке до 180 дней. Таким образом, в банке существует риск несбалансированной ликвидности.

Показатели нормативных значений ликвидности устанавливаются Центральным банком РФ. В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской федерации» Центральный банк РФ устанавливает обязательные нормативы деятельности банков.

Проведем анализ нормативных показателей ликвидности ОАО «Сбербанка России» по состоянию на 01.01.2012 - 01.01.2013 гг. (таблица 3).



Таблица 3. Анализ нормативных показателей ликвидности ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г. - 01.01.2013 г.

№ п/п	Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение норматива, в %	Измене-ние, пп.
			01.01.12	01.01.13
2	Мгновенная ликвидность Н2	min 15%	80,56	50,93	- 29,63
3	Текущая ликвидность Н3	min 50%	103,01	73,01	- 30,0
4	Долгосрочная ликвидность Н 4	max 120%	78,04	87,11	+ 9,07

Выполнение нормативов по ликвидности за период свидетельствует о том, что Банк имеет зоны ликвидности в срочных ресурсах и может исполнять свои обязательства.

Норматив мгновенной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив выполняется, что говорит о том, что у Банка достаточно ликвидных средств для своевременного исполнения срочных обязательств (текущих до 30 дней).

Норматив долгосрочной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Анализ показал, что за рассматриваемый период наблюдается снижение нормативов мгновенной и текущей ликвидности Банка, которые, однако, выше минимального значения, установленного ЦБ РФ и составляют 50,93 % и 73,01 % соответственно на 01.01.2013 г. Норматив долгосрочной ликвидности имеет положительную динамику роста, однако его значение намного ниже нормативного и на конец периода составляет 87,11 %.

Банк имеет достаточно активов для исполнения своих обязательств в краткосрочном и текущем периоде и не имеет достаточных средств для долгосрочной перспективы.

Платежеспособность - есть результат высокоэффективной, сбалансированной и своевременной политики управления ликвидностью банка и собственным капиталом, в соответствии с быстро меняющимися внешними и внутренними условиями функционирования, с целью предотвращения дефицита (профицита) платежного баланса банка, непроизводительных затрат и убытков, а также снижения экономических выгод.

Основными признаками потери банком платежеспособности являются:

· отсутствие возможностей наращивать объемы операций ввиду недостаточности собственного капитала;

· наличие картотеки непроведенных платежей клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете;

· сокращение собственного капитала до нулевого или отрицательного уровня.

Способность ОАО «СБЕРБАНК», своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам, зависит не только от работы самого кредитного учреждения, но и от финансового положения своих заемщиков. При размещении кредитов, банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков, не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно чтобы этот неплатеж не вызывал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств.

Как показывает практика, избежать таких последствий, позволяет ограничение выдачи кредита одному заемщику. В противном случае, просрочка только одного клиента, по крупному кредиту, нарушит ликвидность банка.

Для оценки платежеспособности ОАО «СБЕРБАНК» применяются следующие показатели:

· показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств;

· показатель структуры привлеченных средств.

Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам. Значение данного показателя не должно превышать 25 %. Высоколиквидные активы представляют сумму денежных средств, средств кредитных организаций в ЦБ РФ и чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи и составляют за отчетный (2013 год): 725051773+381207927+1541630850=2647890550 тыс. руб.; за прошлый (2012 год): 492880738+151196647+1140033047=1784110432 тыс. руб.

Рассчитаем значение показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств отчетного года.

Рассчитаем значение показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств прошлого года.

Таким образом, рассчитанные показатели соответствуют рекомендуемому значению, что свидетельствует о платежеспособности ОАО «СБЕРБАНК», как в отчетном году, так и в базисном.

Показатель структуры привлеченных средств определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств. Рекомендуемое значение данного показателя 90%.

К обязательствам до востребования относятся: кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ; средства кредитных организаций; средства клиентов (некредитных организаций). Таким образом, обязательства до востребования в отчетном году составляют: 1367973939 + 605450003 +9462176277=11435600219 тыс. руб.; в прошлом году: 565388335+477466955+7877234761=8920090051 тыс. руб.

Рассчитаем значение показателя структуры привлеченных средств отчетного года.

Рассчитаем значение показателя структуры привлеченных средств прошлого года.

В отчетном году показатель структуры привлеченных средств составляет 95,85 %, в базисном - 97,88 %. В отчетном году наблюдается превышение рекомендуемого значения на 5,6 %. В прошлом году значение данного показателя превышено на 7,88%, что свидетельствует о низкой платежеспособности ОАО «СБЕРБАНК».

Итак, исходя из данных рассчитанных показателей в отчетном году, можно сделать вывод о том, что ОАО «СБЕРБАНК» находится в финансово-устойчивом положении. Анализ показателей ликвидности позволяет сделать вывод о достаточной ликвидности операций ОАО «СБЕРБАНК». Однако, по данным анализа платежеспособности ОАО «СБЕРБАНК» было выявлено, что по ряду анализируемых показателей наблюдается отрицательная тенденция как в отчетном году, так и в прошлом.



4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ

Динамика основных статей отчета о прибылях и убытках в 2013 году относительно 2012 года:

· чистый процентный доход увеличился на 17,1%;

· чистый комиссионный доход вырос на 16,7%;

· комиссионный доход, не связанный с кредитованием, увеличился на 20,4%;

· операционные доходы до совокупных резервов возросли на 17,0%;

· расходы на создание совокупных резервов составили 97,3 млрд руб. против 29,9 млрд руб. за 2012 год;

· операционные расходы возросли на 9,7%;

· отношение расходов к доходам улучшилось с 44,5% до 41,7%;

· прибыль до уплаты налогов из прибыли составила 480,5 млрд руб. против 440,5 млрд руб. в 2012 году;

· чистая прибыль составила 392,6 млрд руб. (без учета событий после отчетной даты) против 346,2 млрд руб. в 2012 году (с учетом событий после отчетной даты).

Чистый процентный доход составил 721,0 млрд руб., что на 17,1% больше предыдущего года:

· процентные доходы выросли на 236,1 млрд руб. за счет роста кредитного портфеля частных и корпоративных клиентов. В их структуре доля доходов от кредитов физическим лицам стабильно растет - за 2013 год она увеличилась до 35%, что отражает рост доли кредитов физическим лицам в кредитном портфеле;

· процентные расходы возросли на 130,6 млрд руб., из которых 80,9 млрд руб. приходятся на расходы по средствам физических лиц.

Чистый комиссионный доход составил 227,5 млрд руб. - это 23% всех операционных доходов банка. По сравнению с предыдущим годом рост чистого комиссионного дохода ускорился: 16,7% против 12,7%. Основной прирост обеспечили комиссии, не связанные с кредитованием. Они составили 210,2 млрд руб., из которых 94,3 млрд руб. приходится на операции с банковскими картами и операции эквайринга. Объем некредитных комиссий за год вырос на 20,4%, заметно опередив рост чистого процентного дохода (+17,1%).

Чистый доход от торговых операций на финансовых рынках снизился за декабрь на 0,9 млрд руб. до 22,0 млрд руб. Отрицательный результат в декабре объясняется валютной переоценкой вложений в дочерние банки.

В целом, операционные доходы до совокупных резервов увеличились на 17,0% и составили 991,4 млрд руб.

Операционные расходы возросли на 9,7%. Темп их роста замедлился вдвое относительно предыдущего года благодаря программе банка по оптимизации расходов. Отношение операционных расходов к доходам улучшилось с 44,5% до 41,7%. По итогам учета событий после отчетной даты ожидается корректировка операционных расходов в сторону увеличения. Однако, это не окажет значительного влияния на тренд по улучшению показателя отношения расходов к доходам.

Расходы на совокупные резервы составили 97,3 млрд руб. против 29,9 млрд руб. годом ранее. В условиях текущей макроэкономической ситуации с высокой степенью неопределенности банк продолжает придерживаться консервативного подхода к созданию резервов на возможные потери, опираясь на международные стандарты и требования Банка России. Банк сохраняет достаточный уровень покрытия просроченной задолженности резервами: 2,2 раза. Восстановление резервов в декабре связано с урегулированием просроченной задолженности.

Прибыль до налогов на прибыль составила 480,5 млрд руб., чистая прибыль 392,6 млрд руб.

Активы выросли за год на 19,9% и превысили 16,3 трлн руб. Прирост активов в декабре составил 5,3%. Основой роста активов по-прежнему остаются кредиты клиентам, совокупный объем которых приблизился к 12 трлн руб.

В декабре банк предоставил предприятиям кредиты на рекордную сумму около 1,4 трлн руб. Всего за год выдано порядка 7,3 трлн руб., что превышает показатель предыдущего года практически на четверть (5,9 трлн руб.). Кредитный портфель корпоративных клиентов увеличился в декабре на 4,0% до 8,6 трлн руб. Прирост за год составил 15,1%.

Частным клиентам в декабре выдано порядка 190 млрд руб. В результате за месяц портфель розничных кредитов вырос на 3,1% до 3,3 трлн руб. Прирост за год составил 31,8%. Опережающими темпами развивалось жилищное кредитование. Портфель жилищных кредитов увеличился за год на 37,4% до 1,4 трлн руб., а его доля в структуре розничных кредитов возросла до 42,0%. За год банком выдано порядка 650 млрд руб. жилищных кредитов.

Рост кредитного портфеля сопровождался улучшением его качества: доля просроченной задолженности в портфеле сократилась за декабрь на 0,26 п.п. до 2,24%. В итоге за год доля просроченной задолженности снизилась на 0,45 п.п. как за счет юридических (-0,55 п.п.), так и физических лиц (-0,11 п.п.).

Объем вложений в ценные бумаги в декабре увеличился на 88 млрд руб. или на 4,7% за счет приобретения ОФЗ и корпоративных облигаций.

Объем денежных средств на балансе увеличился в декабре до 685 млрд руб. в связи с сезонной необходимостью обеспечения достаточного запаса наличных денежных средств, в т.ч. в банкоматах, на период новогодних праздников.

Основой ресурсной базы банка остаются средства клиентов:

· Cредства физических лиц в декабре увеличились на 644 млрд руб. и превысили 8 трлн руб. Прирост за год составил 20,6%, что выше прироста за предыдущий год (17,4%).

· Средства юридических лиц в декабре увеличились на 87 млрд руб. и составили около 3,2 трлн руб. Прирост за год составил 13,7%.

Капитал банка, рассчитываемый по Положению Банка России № 215-П, на 1 января 2014 года по оперативным данным составил 2 003 млрд руб. В декабре капитал увеличился на 39 млрд руб. за счет заработанной чистой прибыли.

Достаточность капитала банка по РПБУ на 1 января 2014 года по оперативным данным составила 12,7%.Результаты финансовой деятельности Сбербанка России по итогам 7 месяцев 2014 года по российским правилам бухгалтерского учета (неконсолидированные данные)

Динамика основных статей отчета о прибылях и убытках за 7 месяцев 2014 года относительно 7 месяцев 2013 года:

· чистый процентный доход увеличился на 23,7%;

· чистый комиссионный доход вырос на 23,0%;

· комиссионный доход, не связанный с кредитованием, увеличился на 25,9%;

· операционный доход до совокупных резервов вырос на 23,7%;

· расходы на создание совокупных резервов составили 162,6 млрд руб. против 67,3 млрд руб. за 7 месяцев 2013 года;

· операционные расходы возросли на 11,5%;

· чистая прибыль составила 222,1 млрд руб. Сравнение с чистой прибылью аналогичного периода прошлого года некорректно из-за введенных изменений в бухгалтерский учет по отражению отложенного налога. Чистая прибыль, рассчитанная без учета отложенного налога, составила бы 232,4 млрд руб. против 220,3 млрд руб. за 7 месяцев 2013 года.

Чистый процентный доход составил 490,8 млрд руб., что на 23,7% больше предыдущего года:

· процентные доходы возросли на 169,1 млрд руб. за счет роста портфеля кредитов юридическим и физическим лицам;

· процентные расходы увеличились на 75,1 млрд руб. в основном за счет роста объема средств клиентов и за счет повышения стоимости и объема привлечения средств в Банке России.

Чистый комиссионный доход составил 148,1 млрд руб., что на 23,0% выше показателя за аналогичный период прошлого года. Высокими остаются темпы роста комиссионных доходов от услуг, не связанных с кредитованием, прирост 25,9%. Основной вклад в данный рост внесли операции с банковскими картами и операции эквайринга, расчетно-кассовые операции, банковские гарантии и документарные операции.

Чистый доход по торговым операциям на финансовых рынках составил 16,9 млрд руб. против 16,5 млрд руб. годом ранее. Значительно возросли доходы по конверсионным операциям (+129,5%). При этом доходы на рынке ценных бумаг показали отрицательную динамику, что связано с общей рыночной ситуацией.

В целом операционные доходы до совокупных резервов, т.е. доходы от основной деятельности банка, увеличились на 23,7% и составили 674,4 млрд руб.

Операционные расходы увеличились на 11,5%. Отношение расходов к доходам улучшилось до 34,4% по сравнению с 38,1% годом ранее в результате проводимой в Сбербанке программы по оптимизации расходов. Темп роста операционных доходов до совокупных резервов (23,7%) более чем вдвое превышает рост операционных расходов (11,5%).

Расходы на совокупные резервы составили 162,6 млрд руб. против 67,3 млрд руб. годом ранее. Банк продолжает формировать резервы на возможные потери в соответствии с требованиями Банка России, придерживаясь консервативного подхода к покрытию существующих кредитных рисков. Созданные на балансе резервы превышают просроченную задолженность в 2,1 раза.

Прибыль до уплаты налога на прибыль по итогам 7 месяцев 2014 года составила 280,1 млрд руб. В мае текущего года в балансе банка было признано отложенное налоговое обязательство (см. пресс-релиз Результаты финансовой деятельности Сбербанка России по итогам 5 месяцев 2014 года). С его учетом чистая прибыль за 7 месяцев текущего года составила 222,1 млрд руб., что на 0,8% больше чистой прибыли за аналогичный период 2013 года. Без учета влияния законодательных изменений в бухгалтерском учете чистая прибыль выросла бы на 5,5% относительно 7 месяцев 2013 года и составила бы 232,4 млрд руб.

Активы за июль увеличились на 63 млрд руб. или на 0,4%. На рост балансовых статей в июле существенно повлияла положительная переоценка их валютной составляющей из-за ослабления курса рубля по отношению к основным иностранным валютам. С начала года активы возросли на 1,1 трлн руб. или на 6,7% в основном за счет кредитного портфеля клиентов.

В июле банк предоставил корпоративным клиентам кредиты на сумму порядка 440 млрд руб. Всего за 7 месяцев выдано 4,1 трлн руб. - на 0,8 трлн руб. больше, чем за 7 месяцев 2013 года. Кредитный портфель корпоративных клиентов за июль увеличился на 73 млрд руб. Рост обусловлен как новыми выдачами кредитов, так и положительной переоценкой ранее выданных валютных кредитов, возникшей из-за изменения курсов валют. С начала года портфель увеличился на 863 млрд руб. или 10,1% и превысил 9,4 трлн руб.

Частным клиентам в июле выдано более 190 млрд руб., из которых порядка 85 млрд руб. - жилищные кредиты. Всего с начала года предоставлено свыше 1,15 трлн руб. кредитов, что превышает объем выдачи за аналогичный период прошлого года (без учета оборотов по кредитным картам) более чем на 250 млрд руб. Кредитный портфель частных клиентов за месяц увеличился на 90 млрд руб. Рост с начала года составил 451 млрд руб. или 13,5% до 3,8 трлн руб.

Банк сохраняет качество кредитного портфеля на хорошем уровне: доля просроченной задолженности в портфеле на 1 августа 2014 года составляет 2,5%.

Объем вложений в ценные бумаги в июле сократился на 76 млрд руб. или на 4,0%, на что повлияли продажа части портфеля ОФЗ, снижение рыночной стоимости ценных бумаг, а также особенность отражения в бухгалтерском учете операций РЕПО.

Средства юридических лиц в июле сократились на 80 млрд руб. за счет средств до востребования. С начала года рост составил 395 млрд руб. или 12,7% до 3,5 трлн руб.

Средства физических лиц в июле возросли на 51 млрд руб. На динамику этой статьи существенно повлияла переоценка валютных вкладов. С начала года средства физических лиц сократились на 29 млрд руб. или 0,4% и составили 8,0 трлн руб.

Величины базового и основного капиталов Сбербанка совпадают в силу отсутствия источников добавочного капитала и по оперативным данным на 1 августа 2014 года составляют 1 480 млрд руб. Величина общего капитала на эту же дату составляет 2 207 млрд руб. В июле основные изменения в общий капитал внесли заработанная чистая прибыль (+36 млрд руб.) и переоценка вложений в финансовые дочерние компании (-14 млрд руб.). В результате общий капитал за июль увеличился на 20 млрд руб.

По оперативным данным значения нормативов на 1 августа 2014 года составляют:

· Н1.1 -- 8,3% (минимальное значение, установленное Банком России, 5%)

· Н1.2 -- 8,3% (минимальное значение, установленное Банком России, 5,5%)

· Н1.0 -- 12,3% (минимальное значение, установленное Банком России, с учетом требований Закона «О страховании вкладов» 10%).

Показателями, характеризующими эффективность деятельности ОАО «СБЕРБАНК», являются соотношение прибыли суммы доходов банка. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов банка, то есть он показывает какая часть доходов идет на формирование прибыли. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.

Отчет о финансовых результатах представлен в приложении 11.

Таблица 4. Показатели, характеризующие хозяйственно-финансовую деятельность ОАО «СБЕРБАНКа» за 2012-2013 гг., тыс. руб.

№ п/п	Наименование статей	2012 год	2013 год	Отклонение (+,-)	В % к 2012 году
1	Процентные доходы	1094015347	1339004869	244989522	122,39
2	Процентные расходы	399092075	526327031	127234956	131,88
3	Чистые процентные доходы	694923297	812677838	117754566	116,94
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам	-20935873	-39730874	-18795001	189,77
5	Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери	691987399	772946964	80959565	111,69
6	Комиссионные доходы	159874974	188907201	29032227	118,16
7	Комиссионные расходы	15128955	17681758	2552803	116,87
8	Чистые комиссионные доходы	144746019	171225443	26479424	118,29
9	Прочие операционные доходы	13173217	18071721	4898504	137,19
10	Чистые доходы (расходы)	872060664	969172892	97112228	111,14
11	Прибыль (убыток) до налогообложения	474708999	502789482	28080483	105,92
12	Начисленные (уплаченные) налоги	128534480	125140132	-3394348	97,26
13	Прибыль (убыток) после налогообложения	346174519	377649350	31474831	109,09

На основании таблицы 4 можно сделать выводы, что чистые процентные доходы в 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличились на 16,94%, что составляет 117 754 566 тыс. руб. Изменение произошло за счет роста процентных доходов на 244 989 522 тыс. руб. и снижения процентных расходов на 127 234 956 тыс. руб.

На изменение чистых комиссионных доходов повлиял рост комиссионных доходов и рост комиссионных расходов. Чистые комиссионные доходы выросли на 18,29 %, что в абсолютном выражении равно 26 479 424 тыс. руб., за счет роста комиссионных доходов в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 18,16 %, что составляет 29 032 227 тыс. руб., а также за счет роста комиссионных расходов на 2 552 803 тыс. руб., что в процентном соотношении равно 16,87 %.

Прочие операционные доходы возросли на 4 898 504 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 37,19 %.

Чистый доход до выплаты налога на прибыль в 2013 г. составляет 502 789 482 тыс. руб., что превышает 2012 г. на 5,92 %.

Сумма начисленных налогов в 2013 г. составляет 125 140 132 тыс. руб., что ниже 2012 г. на 3 394 348 тыс. руб.

Чистая прибыль в 2013 г. составляет в сумме 377 649 350 тыс. руб., что по сравнению с 2012 г. выше на 9,09 %.

Таким образом, исходя из данных показателей деятельности ОАО «СБЕРБАНК», практически по всем доходам банка в 2013 г. наблюдается рост. Рентабельность банка в 2013 г. возросла, что свидетельствует об эффективности деятельности банка.

...