Государство в формировании семейного бюджета

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Экономическая сущность семейного бюджета

1.1 Что такое семейный бюджет. Структура семейного бюджета

1.2 Понятие «доход» и его сущность. Классификация доходов, виды доходов

1.3 Понятие «расход» и его сущность. Потребительская корзина

2. Формирование семейного бюджета

2.1 Персональные финансы

2.2 Бюджеты жизненного цикла семьи

2.3 Моделирование семейного бюджета

2.4 Временные ресурсы семьи

2.5 Расчет и анализ доходов и расходов семьи

3. Государство в формировании семейного бюджета

3.1 Семейный бюджет - ключ к осуществлению бюджетной политики государства

3.2 Пособия женщинам, лицам с семейными обязанностями в связи с рождением ребенка и уходом за ним

3.3 Льготы родителям

3.4 Семейные инвестиции в будущий человеческий капитал

Заключение

Список литературы



Введение

Бюджет - это финансовый план, который суммирует доходы и расходы (семьи) за определенный период времени.

Максимальная эффективность использования доходов семьи может быть достигнута в том случае, если правильно составлен семейный бюджет, тщательно продуманы покупки и сделаны сбережения для достижения поставленных целей. Составление семейного бюджета подразумевает составление списка всех источников доходов членов семьи. Ими могут выступать: зарплата, социальные пособия и проценты на сбережения. В статье расходов нужно учесть все, за что придется заплатить в течение месяца: квартплата и услуги, питание, проезд, уплата налогов и взносов. Современная экономическая мысль рассматривает семью как важного потребителя и производителя, жизнедеятельность которых осуществляется для реализации социальных, экономических и духовных потребностей индивида, самой семьи и общества в целом.

Актуальность темы обуславливается тем, что влияние экономических, идеологических, политических и правовых изменений в России за последнее десятилетие вызвало кризис института семьи, что в свою очередь привело к низкому уровню доходов основной массы российских семей, жилищно-бытовой неустроенности, сознательной ориентации на малодетность и такому социальному явлению как детская беспризорность. В настоящее время проблема изучения формирования и расходования семейного бюджета становится особенно актуальной, так как семейный бюджет является неотъемлемой частью бюджета государства. Он является основой благосостояния всего государства и отражает уровень развития экономики страны.

Целью работы является рассмотрение сущности и способов формирования бюджета семьи. В соответствии с определенной целью были поставлены и решены следующие задачи:

Определить сущность и структуру семейного бюджета.

Изучить понятие и структуру совокупных доходов и расходов населения, источники их формирования.

Определить ориентиры рационального построения семейного бюджета.

Определить стандарты бюджетов современных российских семей и проанализировать проблемы их формирования.

Дать ценностные рекомендации, касающиеся принципов рационального построения семейного бюджета.

От того, насколько грамотно и умело человек формирует семейный бюджет и домашние финансы, насколько умело он распоряжается имеющимися денежными средствами, зависит не только безопасность жизни и здоровья членов семьи, но, собственно, и благополучие всей семейной жизни в целом.

Теоретической и методологической основой курсовой являются научные работы отечественных ученых, учебные материалы, статьи печатных и электронных источников. В ходе работы использовался «Современный экономический словарь» под редакцией Райзберга Б.А., учебник «Экономика» под редакцией Булатова А.С., раскрывающий курс экономической теории, «Личные финансы. Доходы и расходы семейного бюджета» под редакцией Чернова А.Ю.



1. Экономическая сущность семейного бюджета

1.1 Что такое семейный бюджет. Структура семейного бюджета

«Бюджет - схема доходов и расходов определенного лица, устанавливаемая на определенный период времени. С одной стороны, бюджет - совокупность, масса финансовых ресурсов, средств, которыми располагает любой экономический субъект (государство, предприятие или семья). С другой стороны, это соотношение между доходами и расходами экономического субъекта, баланс его денежных средств, характеризующий их поступления или расходования в течение определенного периода, чаще всего одного года. Иначе говоря, бюджет определяет содержимое «денежной сумки»: наличие в ней денежных средств или их дефицит, динамику ее наполнения или опорожнения, каналы прихода и расхода денег, соотношение между доходами и расходами»Современный экономический словарь/ под ред. Райзберга Б.А., Лозовского Л.И., Стародубцевой Е.Б., 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2007. - 495 с..

Бюджет семьи является основной и важной частью ее экономики. Он позволяет контролировать движение денежных средств внутри отдельно взятой семьи, анализировать результат, итог ведения домашнего хозяйства и перспективы создания и существования семьи.

Главный смысл создания бюджета семьи заключается в том, чтобы за определенный промежуток времени расходы были меньше доходов. Традиционно в экономике выделяется три типа семейного бюджета: совместный, совместно - раздельный (долевое участие) и раздельный.

«Совместный бюджет - это самый распространенный тип семейного бюджета. При таком способе разделения денег, все средства, заработанные членами семьи, складываются вместе, а потом оба супруга решают, как распределить полученную сумму на определенный промежуток времени (обычно - на месяц). Самый большой плюс такого подхода - в ощущении единства. Идея совместного бюджета пришла к нам из патриархальных семей, где мужчина работал, а женщина вела хозяйство. Сегодня общий кошелек используют супруги с приблизительно равными доходами.

Совместно - раздельный (долевой) в настоящее время приобретает все большую актуальность. Этот принцип работает лучше всего в случае, если разница между зарплатами супругов незначительна. Для этого надо сначала рассчитать, сколько денег семья тратит каждый месяц на питание, коммунальные платежи, хозяйственные расходы и прочие нужды. Далее эта сумма распределяется между членами семьи либо пополам, либо в соотношении, которое семья посчитает справедливым. Таким образом, у каждого остаются личные деньги, которые можно потратить по личному усмотрению.

Раздельный бюджет, как таковой, в нашей стране редко применяется в чистом виде. Этот стиль семейного планирования пришел к нам с Запада, где женщины стараются быть независимыми и ни в чем не уступать мужчинам. Такой тип распределения денег больше принят среди пар, в которых оба супруга имеют достаточно высокий доход» Ермакова Н.А. Бюджеты жизненного цикла семьи/ Ермакова Н.А., В.М. Жеребин, В.Н. Землянская// Жур. «Вопросы статистики», 2010г. №8, с. 45-54..

Кроме того, классификация бюджетов может производиться и по размеру материальной обеспеченности каждой семьи. Существует бюджет минимальной материальной обеспеченности, бюджет для средней семьи, бюджет высокого достатка, бюджет для пенсионеров и других групп населения. Минимум материальной обеспеченности - это прожиточный минимум, или «черта бедности». Все группы населения, живущие за «чертой бедности», считаются бедняками.



1.2 Понятие «доход» и его источники. Классификация доходов, виды доходов

«Доходы населения -- личные доходы граждан, семей и домохозяйств, получаемых в виде денежных средств. К ним относятся: заработная плата, пенсия, стипендия, пособие, доход от продажи товаров, произведённых в собственном хозяйстве, денежные поступления в виде платы за оказанные услуги, авторские гонорары, доход от продажи личного имущества, сдачи его в аренду» Современный экономический словарь/ под ред. Райзберга Б.А., Лозовского Л.И., Стародубцевой Е.Б., 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2007. - 495 с.. Роль доходов определяется тем, что уровень потребления населения прямо зависит от уровня доходов.

Все семейные доходы подразделяются на два вида: денежные и натуральные.

Основными доходами семьи обычно являются денежные, которые, в свою очередь, можно разделить на четыре группы.

«Первая и основная группа семейных денежных доходов - это оплата труда членов семьи на предприятиях, в учреждениях, организациях. Оплата труда включает в себя основную заработную плату, все доплаты и вознаграждения за труд.

Вторая группа денежных доходов семьи состоит из пенсий, пособий, стипендий и других социальных и страховых выплат членам семьи государством, предприятиями, учреждениями и организациями.

Третья группа семейных денежных доходов - прочие доходы, к которым относятся всевозможные вознаграждения за нетрудовую деятельность (за донорскую помощь, возврат находки, обнаружение клада), наследство, полученные подарки, премии (за исключением премий по результатам труда), алименты на содержание детей и родителей, другие выплаты и компенсации по решению суда.

Четвертая группа денежных доходов семьи - это доходы от домохозяйственной и предпринимательской деятельности членов семьи, подразделяющиеся на четыре подгруппы:

доходы от реализации сельскохозяйственной продукции личного подсобного хозяйства и семейного огородничества;

доходы от операций с домашним имуществом (продажа и сдача в аренду земельных участков и помещений, продажа и сдача напрокат машин, оборудования, мебели и др.);

полученные кредиты и другие доходы от финансово-кредитных операций (проценты, дивиденды по вкладам, акциям, от продажи ценных бумаг, предоставления кредита и т.п.);

доходы от предпринимательской деятельности (индивидуального предпринимательства, крестьянского (фермерского) хозяйства и от частных предприятий членов семьи).

Натуральные доходы семьи могут быть в виде различной продукции собственного домохозяйства, готовой продукции предприятий, выдаваемой ими в счет заработной платы, а также различные материально-вещественные ценности, получаемые членами семьи в порядке пособия, пожертвования, дарения и т.п. Тараданов А.А. Социальная политика и социология/ Тараданов А.А.// журнал «Вопросы экономики», 2008 г. №2, с. 214-221.

«Также существенное влияние на формирование доходов современных российских семей оказывают выплаты по программам государственной помощи, за счет этих источников осуществляется пенсионное обеспечение, содержание временно нетрудоспособных граждан, выплачиваются различного вида пособия (на уход за детьми, медицинское обслуживание, малообеспеченным семьям на детей, выплаты пособий по безработице)». Глухов В.В. Формирование финансовых отношений в домашнем хозяйстве. Финансы и кредит/ Глухов В.В.// журнал «Общество и экономика», 2009 г. №4, с. 52-57.



1.3 Понятие «расход» и его сущность. Потребительская корзина

«Расходы - это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала экономического агента»Современный экономический словарь/ под ред. Райзберга Б.А., Лозовского Л.И., Стародубцевой Е.Б., 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2007. - 495 с..

Собственно, стоит выделить три основных категории расходов: обязательные, желательные, роскошь.

К обязательным расходам относятся покупка продуктов питания, оплата жилья и различных коммунальных услуг, а также расходы на транспорт, необходимую одежду. Помимо этого к этой категории можно также отнести оплату кредитов и разнообразных счетов. Желательные расходы в основном включают в себя разнообразные развлечения, траты на собственное хобби и походы в салоны красоты. Таким образом, сюда относится все то, без чего можно спокойно обойтись при достаточно низких доходах. Третей категорией является роскошь, к которой относятся очень дорогие товары (автомобили, современная дорогостоящая техника и оборудование), стремление соответствия тенденциям моды, походы в дорогие рестораны, клубы и бары. Рекомендуется, чтобы обязательные семейные расходы не превышали половины семейного бюджета. Для уравновешивания расходов достаточно сэкономить на определенном пункте категории желательных расходов и роскоши.

Помимо этого стоит отметить и два других признака классификации. Во-первых, различаются доходы также и по размерам, то есть небольшие или мелкие расходы, средние и крупные расходы. Данная классификация помогает лучше осознать, какие суммы тратятся на определенные виды продукции или услуг. Во-вторых, расходы можно разделить на четыре группы по периодичности их наступления. Таким образом, выделяют переменные расходы, ежемесячные и ежегодные, а также специальную категорию "Сезонные расходы ". К переменным расходам относятся лекарства, ремонт чего-либо, одежды, то есть все то, что необходимо покупать от случая к случаю. Ежемесячные расходы в основном содержат обязательные расходы, без которых не обойтись в жизни. В свою очередь, ежегодные расходы также включают часть обязательных, в частности, расходы на рабочий отпуск, оплату налогов и прочее. Категория сезонных расходов объединяет в себе траты на покупку сезонных (зимних, весенних, летних, осенних) вещей и предметов.

Следует отметить, что за последние десятилетия в структуре расходов современных российских семей прослеживаются изменения по основным категориям, обусловленные демографическими факторами и факторами, связанными с образом жизни и особенностями семьи.

Для того чтобы более эффективно контролировать и регулировать все траты своей семьи в зависимости от общего финансового положения необходимо также учитывать перечень товаров и услуг, входящих в состав потребительской корзины.

«Потребительская корзина -- расчетный набор, ассортимент товаров, характеризующий типичный уровень и структуру месячного (годового) потребления человека или семьи. Такой набор используется для расчета минимального потребительского бюджета (прожиточного минимума), исходя из стоимости потребительской корзины в действующих ценах. Потребительская корзина служит также базой сравнения расчетных и реальных уровней потребления» Современный экономический словарь/ под ред. Райзберга Б.А., Лозовского Л.И., Стародубцевой Е.Б., 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2007. - 495 с..

Что касается структуры потребительской корзины, то, в первую очередь, в нее входят «продукты питания - хлеб, крупы, картошка, фрукты и овощи, мясо, рыба, молоко и т.д. Надо отметить, что в России доля затрат именно на продукты питания в семьях с низким уровнем доходов очень велика и может составлять 50% и более от общих семейных расходов. Далее идут непродовольственные товары - одежда, обувь, головные уборы, бельё, лекарства. И третья категория - это услуги, к которым относится плата за жильё, отопление, водоснабжение, электроэнергия (коммунальные услуги), а также расходы на транспорт, культурные мероприятия и прочие». Федеральный закон Российской Федерации от 8 декабря 2010 года № 332 - ФЗ «О потребительской корзине в целом по Российской Федерации в 2011-2012 годах»// Российская газета, 2010.

Согласно действующим нормам, одному трудоспособному человеку в месяц полагается как минимум около девяти килограммов картошки, чуть менее двух килограммов свежих фруктов, три килограмма мясных продуктов и немногим больше одного килограмма рыбы. Кроме того, плащ, осеннее пальто или куртка, а также зимняя верхняя одежда должны меняться раз в семь лет. Смену чулочно-носочных изделий потребительская корзина предусматривает каждые два месяца, шесть пар обуви как минимум нужны на три года и два месяца. При этом обновлять свое постельное белье, исходя из данных потребительской корзины, россияне могут два раза в год.



2. Формирование семейного бюджета

2.1 Персональные финансы Екшембиев Р.С. «Персональные финансы в финансовой системе государства». - М: «Магистр». - 2011г. - 304с.

Финансы (мн. от лат. finanсia -- приказ о выплате) в российской научной и учебной литературе определяются как совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. сайт http://www.wikipedia.org/ В общем финансы классифицируют на:

публичные финансы

корпоративные финансы

личные финансы

Личные финансовые решения зачастую сводятся к планированию личного бюджета. Распространённая методика планирования личного бюджета такова:

В доходную часть бюджета заносятся все предполагаемые доходы бюджетного периода, в том числе:

заработок

причитающиеся пенсии и компенсации

доход от банковских вкладов

доход от сдачи в аренду недвижимости

доход от имеющихся ценных бумаг

2) Затем составляется расходная часть бюджета, включающая:

оплата жилья и коммунальных услуг

оплата питания

медицинское страхование

взносы по кредитам

покупка товаров длительного пользования

страхование рисков (собственности, здоровья и пр.)

пенсионные накопления

инвестиции

Обычно личные бюджеты составляются на 1, 3, 6 или 12 месяцев. Рекомендуется составлять личный бюджет с профицитом в 3--5 %.

Доходы. Финансовые решения в доходной части личного бюджета зачастую не являются сложными -- главное не упустить из виду ни один возможный источник дохода. Главный принцип: «капитал должен приносить капитал». Если имеются свободные средства производства -- то они должны быть пущены в дело. Если имеется незадействованная собственность -- то она должна быть сдана в аренду. Если какой-то свободный ресурс не способен принести доход и не является выгодным вложением (то есть не возрастает в цене сам по себе), то он должен быть продан, а деньги должны быть обращены в инвестиции.

Советы вроде «сменить работу на более высокооплачиваемую» не имеют отношения к финансам. Финансы -- это то, что есть в распоряжении и чем можно оперировать. Главная задача финансового управления -- наиболее эффективно (то есть с наибольшей выгодой) распорядиться имеющимися финансами. В нынешних условиях кредитных денег, заполучить дополнительные финансовые ресурсы в виде кредита не представляется проблемой.

Во избежание нежелательных секвестров, в доходную часть бюджета не следует включать возможные доходы, если вероятность их получения менее 90 %. В то же время, если незапланированный доход всё-таки появится, то пути его утилизации нужно определять в оперативном порядке. Ещё один важный момент, который нужно помнить при планировании доходов -- это то, что пенсии и компенсации нужно рассчитывать исходя из самой выгодной из возможных схем.

Расходы. В рамках процесса бюджетного планирования приходится принимать и более сложные финансовые решения, особенно это касается расходной части бюджета.

При расчёте длительного бюджетного периода (6 месяцев и больше), главное не забыть про инфляцию. Если что-то стоит определённую сумму в начале года, то это не значит, что в конце года цена останется прежней. В расходы нужно закладывать предполагаемое повышение расценок на продукты и услуги. Если объявлено, что тогда-то электроэнергия подорожает на определённый процент, то этот процент должен быть отражён в бюджете.

Следует всегда искать наиболее дешёвые продукты и услуги, имеющиеся на рынке. Но это совсем не значит, что качеством продуктов при этом можно пренебречь. Нужно выбирать самое дешёвое, но только из приемлемой качественной категории. Это особенно относится к продуктам питания, медицинским и финансовым услугам.

Взносы по кредитам должны иметь высокий приоритет в списке расходов. Кредиты нужно обязательно возвращать, хотя бы для того, чтобы не испортить свою «кредитную историю» и иметь возможность получить кредит в будущем.

Нахождение законной схемы снижения уплачиваемых налогов -- распространённый на Западе метод сокращения расходов. Если имеется даже малейшая возможность снижения налоговых отчислений, то ей непременно надо пользоваться.

В пенсионный фонд рекомендуется откладывать 7--10 % доходов. Пенсионный фонд -- это в принципе обычный долгосрочный депозитный вклад, но с минимальным заложенным риском.

2.2 Бюджеты жизненного цикла семьи. Ермакова Н.А. «Бюджеты жизненного цикла семьи»/ Н.А. Ермакова, В.М. Жеребин, В.Н. Землянская//журнал «Вопросы статистики», 2006г. №11, с.39-44

Бюджет семьи действительно в значительной степени зависит от стадии жизненного цикла, в котором находится семья. Семья представляет собой развивающийся по особому циклу социально-экономический организм, для каждой стадии эволюции которого характерны различные значения составных частей ее ресурсного потенциала. На протяжении жизненного цикла семьи меняются как формы и масштабы ее доходно-имущественного обеспечения, так и структура и характеристики потребления. Эти изменения находят свое отражение в показателях семейного бюджета. Поэтому можно говорить о том, что в течение своей жизни семья имеет несколько последовательно сменяющихся бюджетов.

Сейчас выделяют следующие основные стадии развития экономического потенциала семьи, определяемые возрастными границами: 1-я стадия (0-17,5 года) - падение экономической обеспеченности; 2-я стадия (17,5-27,5 года) - рост экономической обеспеченности; 3-я стадия (27,5-37,5 года) - стабильность экономической обеспеченности; 4-я стадия (37,5 и более лет) - падение экономической обеспеченности.

Само вступление в брак создает принципиальную возможность работы только одного из супругов. Появление первого, второго, третьего и т.д. ребенка меняет значение иждивенческой нагрузки, снижает среднедушевой доход семьи, заставляет трудоспособных членов семьи интенсифицировать свой труд, а людей с ограниченной трудоспособностью приобщаться к работе. Появление детей в семье, как правило, вызывает уменьшение доходной части семейного бюджета, особенно в первые пять лет брака. В следующие пять лет снижение замедляется, а после 15-летнего стажа семейной жизни начинается рост дохода, наиболее определенно заявляющий о себе к 18-20 годам брака, когда начинают зарабатывать и определяться в жизни старшие дети. Следующий рубеж - 30-летний возраст семьи. Это приблизительное время выхода родителей на пенсию, некоторая стабилизация материального положения в связи с ее получением в дополнение к зарплате. Только в последующие 10 лет, в связи с уходом пенсионеров с работы, доход семьи начинает резко падать.

Официальная статистика постоянно уделяет большое внимание такой важной, с точки зрения стадийности, характеристике семьи, как число детей. Это связано с целым рядом обстоятельств, и в частности с тем, что число детей многое определяет в ресурсном потенциале и поведении семей - трудовом потенциале, экономическом и потребительском поведении, характере распределения временного ресурса, в общем благосостоянии семьи. Однако весьма важную роль этот показатель играет и с точки зрения определения стадии жизненного цикла, в котором находится семья. Хотя число детей - это лишь один из показателей стадийности в жизненном цикле семьи, который не во всех случаях является полностью определяющим, следует признать его принципиальную роль при выделении такого рода стадий.

Важную роль при постадийном подходе к жизненному циклу семьи играет и учет самого возраста семьи. Возраст семьи, достаточно часто представляя также и возраст супругов, во многом отображает трудовые, профессиональные возможности семьи, ее человеческий и социальный капитал. Сочетание двух показателей - числа детей и возраста семьи - дает более полные основания для разбивки жизненного цикла на стадии.

Достоверные данные, представляющие, исходя из числа детей, различия в доходах и потреблении современных российских семей, находящихся на разных стадиях жизненного цикла, могут быть продемонстрированы в таблице доходов и расходов семей с разным количеством детей. (см. табл.1)

Из данных этой таблицы видно, что по основным видам доходов с увеличением числа детей происходит снижение их душевых значений. Отклонения имеются лишь по показателям стоимости натуральных поступлений и суммам привлекаемых средств.



Таблица 1 - Доходы и расходы российских домашних хозяйств в зависимости от числа детей

	Домашние хозяйства, имеющие детей в возрасте до 16 лет
	одного ребенка	двух детей	трех детей	четырех детей
Располагаемые ресурсы
Всего	4961,9	3684,7	2248,9	1281,4
из них: валовой доход	4787,9	3504,8	2182,6	1232,6
в том числе: денежный доход	4525,6	3219,5	1920,5	994,5
стоимость натуральных поступлений	262,3	285,3	262,1	238,1
сумма привлеченных средств и сбережений	174,0	179,9	66,3	48,8
Расходы на конечное потребление
Всего	3958,3	3099,1	1933,0	1105,8
из них: стоимость домашнего питания	1408,2	1172,9	887,2	660,7
покупка алкогольных напитков и табачных изделий	109,2	68,5	41,6	21,3
покупка одежды и обуви	598,4	352,5	284,5	131,0
оплата жилищно-коммунальных услуг и покупка топлива	324,9	231,5	143,4	48,9
покупка предметов домашнего обихода, бытовой техники и уход за домом	353,9	224,2	156,7	58,3
расходы на здравоохранение	86,2	56,1	69,7	9,3
расходы на транспорт	358,2	371,4	90,0	26,6
расходы на связь	114,1	86,6	65,0	19,5
расходы на образование	59,6	79,5	23,5	1,9

2.3 Моделирование семейного бюджета Чернова М.В. «Моделирование семейного бюджета»/ Чернова М.В.// журнал «Финансы и кредит», 2011г. №17

Рассмотрим модель семейного бюджета и принципы отражения доходов и расходов в ней. Доходы в семье, как правило, поступают из двух источников: муж и жена. По экономическому содержанию доходы семьи можно разделить на трудовые (заработная плата), инвестиционные (доходы по вкладам, доходы от сдачи имущества в аренду) и социальные (пособия, пенсии). Инвестиционные доходы носят общемесячный характер, если они являются результатом общих вложений (накоплений) супругов. Если же источник дохода был создан одним из супругов до вступления в брак, то и доходы от него следует относить к супруга-владельца. Доходы семьи можно также разделить на текущие, к которым относятся регулярные ежемесячные поступления (заработная плата, пособия) и единовременные (подарки, наследство).

В бюджете, представленном в табл.2, доходы отражаются в момент их выплаты источником. Заработная плата, полученная в феврале, включается в столбец «февраль», независимо от того, за какой месяц она была начислена работодателем. Проценты по вкладам предлагается отражать в месяце начисления их банком.

Таблица 2 - Бюджет доходов по факту получения денежных средств

Источник дохода	Сумма, руб.
	Январь	Февраль	Март
Муж
Основное место работы	8000	32000	32000
Совместительство	0	18000	15000
Прочие единовременные заработки	0	0	7000
Жена
Предпринимательская деятельность	29000	25000	34000
Пособие органов социальной защиты	0	800	800
Общие доходы
Проценты по вкладу	2500	2400	2600
Доходы от сдачи гаража в аренду	3000	3000	3000
Итого доходов…	42500	81200	94400

Расходы семьи следует разделить на единовременные и текущие. К текущим расходам можно отнести следующие выплаты: питание и хозяйственные расходы; коммунальные платежи; медицинское обслуживание; расходы на детей, содержание автомобиля; одежда/обувь; досуг; оплата помощников; карманные деньги и пр.

К статье «питание» могут относиться продукты, полуфабрикаты и готовая еда, что определяется достатком семьи и ее привычками. По строке «хозяйственные расходы» отражаются покупки моющих средств и различных предложений, необходимых для ухода за квартирой.

По строке «коммунальные платежи» предлагаем отражать суммы квартплаты, оплаты за электричество, телефон и Интернет. Статья «расходы на детей» включает платежи за содержание ребенка в детском саду и посещение дополнительных образовательных и спортивных учреждений, а также расходы, связанные с обучением в школе. К расходам на медицинское обслуживание могут быть отнесены платежи по договорам добровольного медицинского страхования и/или оплата консультаций и лечения в частных клиниках и государственных медицинских учреждениях, а также расходы на приобретение лекарств и медикаментов.

Статья «содержание автомобиля» включает приобретение бензина, запасных частей, оплату стоянки и услуг по ремонту. К статье «одежда» относятся расходы по обновлению гардероба всех членов семьи, покупка обуви и аксессуаров. В некоторых семьях расходы на приобретение детской одежды относятся к статье «расходы на детей», а покупка одежды взрослых и подростков относится к их карманным расходам. В таком случае отдельная статья «одежда» в бюджете текущих расходов будет отсутствовать. В семьях с небольшим достатком расходы на одежду могут занимать существенную долю в доходах. Тогда целесообразно включить эти выплаты в бюджет единовременных расходов. К статье «досуг» относятся расходы на посещение театров, ресторанов, покупку подарков друзьям и родным.

При ведении семейного бюджета по предполагаемой методике целесообразно выделить каждому члену семьи фиксированную сумму карманных денег ежемесячно и определить, какие собственные расходы он должен из нее оплачивать. Скорее всего, к таким расходам будут отнесены проезд в общественном транспорте и питание во время работы/учебы, мелкие личные покупки, оплата сотовой связи. За счет «карманных денег» могут оплачиваться расходы на содержание автомобиля в случае, если ответственным лицом за его эксплуатацию является один из членов семьи. Карманные расходы могут включать обновление гардероба и приобретение подарков.

Привлечение помощников к выполнению домашних дел весьма распространено в последнее время даже в семьях с невысокими доходами. Чаще всего к их числу относятся няня, затем помощница по хозяйству, личный помощник, разнорабочий, водитель и т.д. В этой связи в бюджете расходов предусмотрена отдельная строка для отражения таких выплат.

Пример бюджета расходов семьи представлен в табл.3. Расходы на бензин включены в карманные деньги, а по строке «содержание автомобиля» отражаются расходы на его ремонт. Оплата помощников включает денежные выплаты няне, которую приглашают изредка. Одежда членам семьи покупается из общего бюджета.

К единовременным расходам можно отнести такие расходы, как приобретение мебели и бытовой техники, проведение отпуска, ремонт в квартире, строительство дачи, покупка квартиры. Единовременные расходы финансируются за счет кредитов и накоплений. Единовременные расходы были включены в оплату ремонта комнаты в квартире.

Таблица 3 - Бюджет расходов

Вид расхода	Сумма, руб.
	Январь	Февраль	Март
Расходы текущие В том числе:	38600	46700	44500
-питание и хозяйственные расходы	11000	11000	11000
- коммунальные платежи	6000	6000	6000
- медицинское обслуживание	1100	300	3500
- расходы на детей	2000	2500	1500
- содержание автомобиля	0	8000	1500
- одежда	0	2600	3800
- досуг	4000	1200	2400
- оплата помощников	2500	3100	2800
- карманные деньги членов семьи	12000	12000	12000
- прочее	0	0	0
Расходы единовременные	0	0	21000
Итого расходов…	38600	46700	65500

Следующим после доходов и расходов блоком в семейном бюджете являются накопления. На практике распространено мультивалютное накопление. В таком случае в домашнем учете возникают курсовые разницы. Конечно, учет незначительных колебаний курсов валют не является необходимым.

Кроме структуры бюджета и состава его показателей следует определить правила учета доходов и расходов, которые, безусловно, каждой семьей устанавливаются самостоятельно.

Предлагаемая модель является упрощенным представлением о семейном бюджете, но в то же время дает необходимую информацию для принятия решений по финансовым вопросам.

2.4 Временные ресурсы семьи Жеребин В.М. «Временные ресурсы семьи»/В.М. Жеребин, О.А. Алексеева, Н.А. Ермакова// журнал «Вопросы статистики» 2006г. №8, с.45-54

Временные ресурсы семьи наиболее целесообразно рассматривать исходя из центрального понятия - бюджета времени семьи. Под бюджетом времени семьи понимается распределение фонда времени (чаще всего суточного) по направлениям его использования. Выделяют следующие элементы суточного фонда: рабочее время и время, связанное с работой; время на ведение домашнего хозяйства, на работу в личном подсобном хозяйстве; время, затрачиваемое на воспитание детей; свободное время; время на удовлетворение физиологических потребностей (включая сон); другие затраты времени. Бюджет времени семьи определяется возможностями занятости, уровнем оплаты труда и других доходов, демографическим составом и этапом жизненного цикла семьи.

Понятие временных ресурсов семьи и индивидуума оказывается более сложным по сравнению с бюджетом времени, прежде всего потому, что в нем не просто учитывается распределение времени, но и оценивается наличие резерва времени, степень и эффективность освоения имеющегося времени с точки зрения стоящих перед субъектом целей и задач.

Имеющийся у семьи резерв времени весьма важен, так как в зависимости от ситуации этот резерв может быть использован либо для дополнительной работы и заработка, либо для обучения и повышения квалификации, либо использоваться по своему прямому назначению - служить для физического и морального отдыха.

При исследовании временных ресурсов семьи с одинаковым вниманием следует относиться как к анализу ресурсов индивидуумов - членов семьи, временному ресурсному потенциалу семьи в целом, так и к временным характеристикам социальной ситуации, в которой они существуют.

2.5 Расчет и анализ доходов и расходов семьи

Необходимо будет составить таблицу: столбцов в ней будет три, а строк для начала - две: доходная и расходная части бюджета. В качестве планируемого периода обычно выбирают месяц. Для начала необходимо спланировать доходную часть семейного бюджета. Подумать, из каких статей будут складываться доходы семьи на планируемый месяц. Здесь должны быть учтены все источники дохода: заработная плата, государственные трансфертные платежи, доходы от собственности и т.д. В столбце «План» напротив каждой статьи проставить сумму предполагаемых поступлений в семейный бюджет. Затем добавить еще одну строку, заглавив ее «Итого доходов», и подсчитать сумму финансовых средств, на которую семья может рассчитывать в следующий месяц.

После планирования доходной части необходимо спланировать расходную часть семейного бюджета. С расходами, как правило, возникают определенные трудности: конечно, размер квартплаты и других коммунальных платежей более-менее фиксирован, но кто и когда досконально подсчитывал, сколько денег в месяц уходит на хлеб или молоко? Естественно, что суммы планируемых расходов семейного бюджета будут приблизительными, важно лишь ограничить определенные рамки. В итоговой строке подсчитываем, какую сумму семья может позволить себе потратить в следующем месяце. Если семья относится к тем, кто для совершения крупных покупок предпочитает копить, а не пользоваться кредитами, то необходимо внести в бюджет еще одну строку «Накопления». Суммы из этой строки переносите из периода в период нарастающим итогом до тех пор, пока не накопится нужное количество средств. Еще одна необходимая статья - «Резерв». Семейный бюджет обязательно должен предусматривать средства на непредвиденные расходы, будь то незапланированные покупки, деньги на срочное лечение или другие экстренные нужды.

Теперь необходимо проанализировать, хватит ли предполагаемых доходов на предполагаемые расходы. Для этого из суммы в строке «Итого доходов» вычтете «Итого расходов», «Накопления» и «Резерв». Если остаток получился отрицательным, необходимо найти рациональное решение, оказываться от некоторых трат или обсудить возможность дополнительного заработка.

В ходе курсовой работы я попыталась более реально представить ситуацию, возникающую в большинстве российских семей при формировании семейного бюджета. Для этого на примере знакомой среднестатистической семьи я произвела расчеты доходов и расходов на ближайший месяц и составила бюджетный план. Следует отметить, что члены семьи относятся к категории людей, не планирующих свои расходы.

Семья состоит из трех человек: один работающий взрослый и двое детей, один из которых несовершеннолетний. Семья ведет совместный бюджет, при котором и доходы, и расходы являются общими.

Остановимся подробнее на ежемесячных доходах семьи. Они формируются из заработной платы работающего взрослого - 27000 рублей и пенсионных поступлений по потере кормильца на каждого ребенка - 5000 рублей. Средний уровень номинальных ежемесячных доходов семьи составляет 37000 рублей. Основные статьи ежемесячных расходов являются обязательными. К ним относятся: расходы на питание, составляющие в среднем около 15000 рублей в месяц; расходы на транспорт - около 2000 рублей; расходы на квартплату, коммунальные услуги и интернет - 5500 рублей; расходы на одежду - 7000 рублей в месяц; приобретение медикаментов - 1000 рублей; расходы на образование - 1000 рублей. Кроме того, к желательным относятся расходы, связанные с праздниками, - около 3000 рублей в месяц; и расходы на досуг - около 2000 рублей. Таким образом, средние ежемесячные расходы данной семьи составляют 36500 рублей.

Исходя из анализа статей доходов и расходов, можно сделать следующие выводы:

1. Несмотря на то, что в бюджете семьи доходы численно равны расходам, обязательные выплаты составляют более 50%. Это может привести к неуравновешенности семейного бюджета.

2. Отсутствие контроля над расходами создает препятствия для накопления сбережений.

3. Невозможность сберегать, в свою очередь, ведет к тому, что совершение крупных покупок происходит спонтанно и, как правило, путем кредитования, что создает дополнительные статьи расхода при отсутствии дополнительного источника дохода.

В качестве возможных путей решения сложившихся проблем можно предложить следующее: во-первых, необходимо осознать, что процесс планирования семейного бюджета является необходимым условием существования любой семьи. Он позволяет контролировать движение денежных средств внутри отдельно взятой семьи, анализировать результат, итог ведения домашнего хозяйства и перспективы существования семьи. Во-вторых, нужно поставить перед собой реальную цель, которая будет являться результатом ведения семейного бюджета. В случае данной семьи таковыми могут быть: снижение уровня обязательных расходов и накопление средств для совершения крупных покупок. Для достижения поставленных целей необходимо определить план действий. Во-первых, стремиться либо по максимуму уменьшать свои расходы путем экономии, либо искать источники дополнительных доходов. Таковыми, к примеру, могут являться дополнительные государственные пособия, положенные членам семьи в связи с трудным семейным положением. Во-вторых, владеть как можно большей информацией об акциях и скидках, с целью рационального планирования расходов. В-третьих, привлекать всех членов семьи к ведению семейного бюджета, что позволит не только разработать план совместно, но и разделить ответственность. Кроме того, необходимо анализировать факторы, мешающие соблюдать намеченный план и заставляющие отступать от него.



3. Государство в формировании семейного бюджета

3.1 Семейный бюджет - ключ к осуществлению бюджетной политики государства. Долгова И.В. «Семейный бюджет - ключ к осуществлению бюджетной политики государства»/ Долгова И.В.// журнал «Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях» 2008г. №4, с.22-27

В настоящее время проблема изучения формирования и расходования семейного бюджета стала особенно актуальной, так как семейный бюджет является неотъемлемой частью бюджета государства. Он является основой благосостояния всего государства и отражает уровень развития экономики.

Так как заработная плата остается самой значительной частью семейного дохода, то в условиях инфляции реальный совокупный семейный доход имеет тенденцию к понижению, несмотря на значительный рост его номинала, что приводит к значительному падению материального благосостояния значительной части семей. В нашей стране в связи с бедственным состоянием экономики государство пока не в состоянии поднять заработную плату на должный уровень и обеспечить должный стандарт благосостояния.

Поэтому, вторым не менее значимым источником доходности семьи становится личное подсобное хозяйство, которым вынуждены заниматься не только жители сельской местности, но и горожане. Развитие личных подсобных хозяйств оказывает влияние не только на бюджет семей, которые ведут эти хозяйства. Они существенно помогают тем семьям, которые приобретают их продукцию. Поэтому такое направление в пополнении дохода семьи непременно должно поддерживать государство.

В последнее время все большую роль в семейном бюджете играют доходы от предпринимательской деятельности в связи с развитием малого бизнеса в России.

Что же касается расходов, то питание является одной из важнейших статей расходов семейного бюджета. В США на его долю приходятся 15% семейного бюджета, в Германии, Франции, Швеции - 23%, в России более 50%. Из года в год происходит лишь увеличение этой расходной части семейного бюджета. Продолжает увеличиваться статья расходов на оплату жилья и коммунальных услуг, транспорта и связи.

Увеличение расходов на питание и оплату жилья привело к изменению в самой структуре расходов семейного бюджета. Резко сократилось потребление товаров длительного пользования, товаров непродовольственной группы. В большей степени сократилось потребление товаров и услуг культурно-просветительного назначения, в том числе книг, газет, посещение театров (цены которых являются недоступными большему числу населения), покупка медицинских препаратов.

После перехода нашей страны на путь рыночных преобразований в результате либерализации цен наблюдается падение жизненного уровня и увеличение числа малообеспеченных семей. Увеличение числа малообеспеченных семей не только сокращает базу налогообложения, но и увеличивает расходную часть бюджета страны: увеличивается сумма трансфертных платежей в целом или, наоборот, сокращается сумма пособий на единицу нуждающихся. Снижение жизненного уровня населения пагубно отражается и на процессе воспроизводства рабочей силы общества: сокращается число рождаемых, представляющих потенциальную производительную силу общества. Вместе с тем сокращается возможность обеспечить высокий образовательный и профессиональный уровень этой потенциальной рабочей силы.

Сокращение доходной части семейного бюджета ведет к сокращению и расходной его части, предназначенной для накопления денежных средств, что сокращает возможность поступления инвестиций в экономику страны. Поэтому государство должно взять во внимание тот факт, что нельзя игнорировать вопросы, связанные с жизнедеятельностью семьи, которая играет огромную роль в экономическом развитии страны.

3.2 Пособия женщинам, лицам с семейными обязанностями в связи с рождением ребенка и уходом за ним Кучма М. «Пособия женщинам, лицам с семейными обязанностями в связи с рождением ребенка и уходом за ним»/ Кучма М.//журнал «Человек и труд» 2006 г. №2, с.51-54

По общему правилу пособие выплачивается женщине при условии, что отпуск по беременности и родам начался в период ее работы, а также в случае, когда отпуск наступил в течение месячного срока после увольнения с работы (службы) в связи с болезнью, препятствующей продолжению работы или проживанию в данной местности (в соответствии с медицинским заключением, выданным в установленном порядке); переводом мужа на работу в другую местность, переездом к месту жительства мужа; необходимостью ухода за больными членами семьи (при наличии медицинского заключения) или инвалидами I группы. Выплата пособия в указанных случаях производится по последнему месту работы.

Пособие по беременности и родам устанавливается в размере среднего заработка за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления данного отпуска с учетом непрерывного трудового стажа и иных условий, определенных законодательными и другими нормативными правовыми актами об обязательном социальном страховании. ст.8 Федерального закона от 19 мая 1995г. в редакции Федерального закона от 22 августа 2004г. №122-Ф3

За счет средств Фонда социального страхования гражданам, имеющим детей, выплачиваются денежные пособия в следующем размере:

- пособие по беременности и родам (100 % от среднего заработка);

- пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет (40% от среднего заработка, но не ниже 2453,93 руб. - по уходу за 1-м ребенком, 4907,85 - по уходу за 2-м и последующими детьми)

- пособие при рождении ребенка (в 2013 г. 13087,61 руб.)

Женщинам, вставшим на учет в медицинском учреждении в ранний срок беременности (до 12 недель беременности), вместе с пособием по беременности и родам выплачивается единовременное пособие в твердой сумме, которая определяется федеральным законом. С 1 января 2013 года размер пособия составит 13087,61 рублей Закон от 03.12.2012 №216-Ф3 «О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»

Пособие по уходу за ребенком выплачивается матери или другому лицу, фактически осуществляющему уход за ребенком, при оформлении отпуска по уходу за ребенком в соответствии со ст.256 ТК.

Пособие по уходу за ребенком выплачивается со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком по день исполнения ребенку полутора лет. Пре предоставлении такого отпуска по частям пособие выплачивается пропорционально количеству календарных дней в месяц, приходящихся на отпуск по уходу за ребенком. Также право на получение пособия сохраняется, если лицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком трудится на условиях неполного рабочего времени или на дому как по основному месту работы, так и в другой организации.

3.3 Льготы родителям. Мацкявичене Е.В. «Льготы родителям»/ Мацкявичене Е.В.// журнал «Бухгалтерский учет» 2008 г. №11, с.39-43

Льготы беременным женщинам. Беременным женщинам в соответствии с медицинским заключением снижаются нормы выработки, нормы обслуживания. Нужно заметить, что выполнение более легкой работы или выполнение выработки в гораздо меньших размерах отнюдь не означает понижения заработной платы. Работодатель обязан сохранить беременной женщине средний заработок, соответствующий ее прежней работе. Если на участке работы, на котором трудилась женщина до беременности, имелись неблагоприятные производственные факторы, администрация предприятия обязана перевести ее на другую работу. Работнице может быть предложено трудиться на дому. Но и в этом случае будущей матери должны сохранить средний заработок по прежней работе. Предположим, что администрация вообще не может найти на предприятии другой работы для беременной сотрудницы. Это не значит, что будущая мать должна трудиться на прежнем участке работы. В таком случае женщину обязаны вообще освободить от работы. При этом работодатель должен из своих средств выплатить ей средний заработок за все пропущенные рабочие дни.

Льготы родителям маленьких детей. Права на такие льготы имеют не только матери. Так, в частности, правом на отпуск по уходу за ребенком могут воспользоваться также отцы, бабушки, дедушки, другие родственники. На период этого отпуска (а он может длиться до тех пор, пока ребенку не исполнилось три года) за работником сохраняется место работы (должность).

В настоящее время женщины нередко возвращаются на работу всего через несколько месяцев после рождения ребенка. Статья 258 ТК РФ дает таким матерям право на дополнительные перерывы для кормления ребенка. В течение дня работодатель обязан предоставить такие перерывы не реже, чем каждые три часа продолжительностью по 30 мин. каждый. Если женщина имеет двух и более детей до полутора лет, то каждый дополнительный перерыв должен длиться не менее одного часа. Статья 264 ТК РФ предоставляет такое право и отцу маленького ребенка, если он растит его без матери. Нужно помнить, что перерывы для кормления включаются в рабочее время и должны оплачиваться в размере среднего заработка. Поэтому администрация предприятия не имеет права урезать заработную плату ввиду того, что матерью (или отцом) ребенка не отработан полный рабочий день.

Льготы родителям инвалида. В обязательном порядке предоставляются дополнительные оплачиваемые выходные дни родителям ребенка-инвалида. Минтруд России и Фонд социального страхования России в постановлении от 04.04.2000 №26/34 разъяснили, что эта льгота предоставляется родителям вплоть до достижения их детьми 18 лет. При этом не важно, трудится родитель ребенка-инвалида в государственном учреждении или на частном предприятии. Любой работодатель обязан дать такому работнику дополнительные выходные. Родители могут разделить выходные дни между собой по своему усмотрению. Всего предусмотрено четыре выходных, и каждый родитель может получить, например, по два дня в месяц. Если в семье два ребенка-инвалида, количество дополнительных выходных дней не увеличивается.

Льготы приемным родителям. Лица, усыновившие ребенка, имеют право на получение отпусков, связанных с появлением детей в семье, так же как и остальные родители. Право на отпуск имеют как новоявленная мать, так и отец, но воспользоваться им может лишь один из них. Продолжительность отпуска зависит от возраста ребенка. Если усыновлен младенец, то отпуск по уходу за ним должен продолжаться со дня его установления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения. Если в семью взято двое детей - то 110 календарных дней со дня их рождения. Если усыновленный ребенок уже не младенец, то новоявленные родители могут претендовать только на отпуск до достижения ребенком возраста трех лет. Усыновителям при передаче ребенка в их семью за счет средств федерального бюджета выплачивается пособие в сумме 8000 руб. Если детей двое и больше, пособие выплачивается на каждого ребенка.

3.4 Семейные инвестиции в будущий человеческий капитал. Багирова А.П. «Семейные инвестиции в будущий человеческий капитал: актуализация проблемы окупаемости в российских условиях»/ Багирова А.П.// журнал «Финансы и кредит» 2010г. №33, с.49-54

Известно, что затраты на формирование и развитие человеческого капитала осуществляются в различных сферах, основными из которых выступают семья, система образования, сфера профессиональной деятельности. Роль семьи в этом процессе очень значительна и заключается главным образом во вложениях трудовых и материальных затрат в воспитание, образование и состояние физического, психологического и интеллектуального здоровья будущего носителя человеческого капитала.

Значительная роль семьи в формировании будущего человеческого капитала подтверждается также и тем, что еще в процессе раннего развития закладываются способности личности по увеличению ее собственного человеческого капитала в будущем. Аргументируя это положение, различные исследователи представляют объем произведенного человеческого капитала как функцию от таких аргументов, как экономическая способность (Л. Тароу), как коэффициент способности увеличивать человеческий капитал, как унаследованные или приобретенные собственные дарования человека (Й. Бен-Порет).

В структуру затрат семьи на формирование человеческого капитала следует включать два основных элемента:

материальные затраты, к которым относятся все прямые инвестиции на уход, воспитание, социализацию, образование личности;

трудовые затраты (к ним относятся все затраты живого репродуктивного труда в процессе ухода, воспитания, социализации и образования личности).

При этом ресурсы родителей включают их собственный человеческий капитал, их труд и временные затраты, их финансовые активы.

...