Анализ финансового состояния ООО "Белсах"

Размещено на http://allbest.ru

Глава 1. Общая характеристика организации ООО «Белсах»

Общество с ограниченной ответственностью «Белсах», именуемое в дальнейшем «Общество», учреждено решением №1 единственного Участника (учредителя) Общества от 18 июня 2007 года и действует на основании настоящего Устава, Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона № 312-ФЗ от 30.12.2008 г., а также иного применимого законодательства Российской Федерации.

Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Белсах».

Сокращенное фирменное наименование Общества: ООО «Белсах».

Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью, обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные, в том числе валютный, счета в банках на территории России и за рубежом, от своего имени самостоятельно выступает участником гражданского оборота, приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности, может выступать в качестве истца и ответчика в суде, в арбитражном или третейском суде.

ООО «Белсах» является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли. Другими целями также являются: выполнение муниципальных социально-экономических заказов, работа по расширению рынка услуг и осуществление мер по экологии и рациональному использованию материалов, сырья, топливно-энергетических ресурсов.

ООО «Белсах» осуществляет:

Прием, размещение и утилизация твердых бытовых отходов;

Реализация новейших технологий в производстве и строительстве;

Развитие экономических, научно-технических связей и обменов;

Осуществление экспортных, импортных, лизинговых и товарообменных сделок, а также других форм и видов внешнеэкономической деятельности;

Оказание платных услуг промышленным, коммерческим, торговым и сельскохозяйственным предприятиям и организациям;

Оказание транспортных услуг;

Выполнение погрузо-разгрузочных работ;

Обеспечение планово-регулярного вывоза твердых бытовых отходов и утилизация;

Осуществление иных видов хозяйственной и коммерческой деятельности, не запрещенной действующим законодательством РФ и не противоречащей предмету и основным задачам деятельности Общества.

Общество обязано соблюдать применимое законодательство, правильно и своевременно производить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, соблюдать правила ведения бухгалтерского учета, порядок и сроки представления государственной статистической отчетности.

Единственным Участником (учредителем) является гражданин Российской Федерации Конев Владимир Михайлович.

Глава 2. Оценка финансового состояния ООО «Белсах»

Финансовое состояние предприятия - система показателей отражающих способность субъектов хозяйствования финансировать свою деятельность и своевременно рассчитываться по своим обязательствам.

Один из показателей финансового состояния организации является платежеспособность предприятия, то есть способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с договорами, возвращать кредиты, производить оплату персонала, вносить платежи в бюджет.

Таблица 1

Динамика показателей ликвидности ООО «Белсах», долей ед.

Из данных в таблице видно, что ООО «Белсах» не может оплатить немедленно краткосрочные обязательства с помощью наиболее ликвидных активов, которые составили 0,02 на конец года, что равно и на начало года.

Предприятие «Белсах» не может оплатить краткосрочные обязательства при условии своевременно оплатить дебиторскую задолженность, так как коэффициент быстрой ликвидности на конец года составил 0,2, что на 0,3 меньше, чем на начало года, который равен 0,5.

На начало года оборотных активов приходилось 0,7 на один рубль краткосрочных обязательств, то платёжеспособность организации слабо обеспеченное, но на конец года увеличилось и оборотных активов составило 1.

Платежеспособность ООО «Белсах» считается не обеспеченным, потому что коэффициент текущей ликвидности меньше рекомендуемого значения.

Таблица 2

Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Белсах», долей ед.

Из данных в таблице видно, что за анализируемый период коэффициент независимости на конец отчетного года составил 0,05, по сравнению с началом года уменьшился на 0,3, что не соответствует нормативу, что значит часть имущества предприятия, сформирована не за счет собственных источников.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала за анализируемый период составил на конец года 20,1, означает, сколько заемных ресурсов привлекало предприятие на рубль собственного капитала.

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости на конец отчетного периода равен 0,13, по сравнению с началом периода уменьшился на 0,37, что показывает долю источников, привлекаемых на долгосрочной основе в общей величине источников.

Коэффициент реальной стоимости на конец года составил 0,03, что на 0,05 меньше, чем на начало отчетного периода, показывает долю основных средств в стоимости имущества предприятия.

Коэффициент реальной стоимости средств производства показывает долю основных и материальных оборотных средств в стоимости имущества предприятия и составил на конец отчетного периода 0,05, что на 0,19 меньше по сравнению с началом периода.

Таблица 3

Динамика показателей прибыли (убытков) ООО «Белсах», тыс. руб.

Из данных таблицы видно, что валовая прибыль на конец года увеличилась на 2548 тыс. руб., и составила 3202 тыс. руб., то есть доходы превышают над всеми текущими затратами.

Прибыль от продаж на начало отчетного периода было 654 тыс. руб., а на конец года составила 3202 тыс. руб., что означает увеличение общей выручки за вычетом себестоимости продукции, а также управленческих и коммерческих расходов.

За анализируемый период прибыль компании до вычета налога на корпорации уменьшилась на 303 тыс. руб. и составила 351 тыс. руб.

Чистая прибыль на конец года составила 281 тыс. руб., что на 242 тыс. руб. меньше, чем на начало отчетного, что означает балансовая прибыль предприятия, оставшаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.

Табл. 4

Динамика показателей рентабельности (убыточности) ООО «Белсах», %

Из таблицы видно, что рентабельность капитала на конец года составила 9,5 %, что на 6,2 % больше, чем на начало года, из этого следует, что предприятие «Белсах» эффективно использует собственный капитал.

Исходя из данных в таблице видно, что рентабельность продаж увеличилась на конец года на 3,6 % и составила 4,1%, а это значит размер выручки увеличился, а затраты наоборот уменьшились.

Рентабельность продукции осталась на исходном уровне и составила 0,4 %, то есть результаты текущих затрат остался неизменным.

Табл. 5

Динамика показателей деловой активности ООО «Белсах»

Из данных в таблице видно, что за анализируемый период выручка ООО «Белсах» уменьшилась на 63136 тыс. руб. по сравнению с базовым периодом.

Стоимость имущества за отчетный период составила 54502,5 тыс. руб., что на 17899,5 тыс. руб. больше, чем за базовый период.

За анализируемый период среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 96,5 тыс. руб. и составила за отчетный период 1970,5 тыс. руб.

Средний остаток оборотных средств за отчетный период составил 45332,5 тыс. руб., что на 14425,5 тыс. руб. больше чем за базовый период.

Дебиторская задолженность уменьшилась на 20138 тыс. руб. по сравнению с базовым периодом, на отчетный период составила 8099 тыс. руб.

За отчетный период кредиторская задолженность уменьшилась на 6897 тыс. руб. и составила за анализируемый период 46803 тыс. руб.

Запасы за анализируемый период уменьшились на 195,5 тыс. руб. и составил на 4924,5 тыс. руб.

Из данных в таблице видно, что за анализируемый период скорость обращения капитала уменьшилось на 2,42 оборотов, и на конец года составила 1,44 пункт.

Оборачиваемость основных фондов снизилась на 35,73 пункта.

В отчетном периоде произошло уменьшение запасов на 2,84 оборот, что повлияло на продолжительность оборотов запасов, увеличилось на 4,35 и составило на конец года 9,19 дней.

В целом деловая активность ООО «Белсах» не эффективно использует свой капитал, так как имеют отрицательную тенденцию для предприятия.

Глава 3. Анализ финансового состояния ООО «Белсах»

Табл.6

Сравнительно аналитический баланс

По сравнительно аналитическому балансу видно, что активы ООО «Белсах» за период 2012 - 2013 гг. увеличились на 16379 тыс. руб. и составили на конец отчетного периода 62692 тыс. руб.

Из данных в таблице видно, что стоимость внеоборотных активов уменьшились на 1094 тыс. руб. или на 7,2%. Это обусловлено уменьшением нематериальных активов за 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 64 тыс. руб., уменьшилось стоимость основных средств на 3555 тыс. руб. или на 7,8%, также произошло увеличение прочих внеоборотных активов на 2525 тыс. руб.

В структуре внеоборотных активов на конец отчетного года наибольшую долю занимают прочие внеоборотные активы и составляют 81,4%.

За анализируемый период оборотные активы увеличились на 17473 тыс. руб. или на 7,2%. Это связанно с увеличением прочих оборотных активов на 42050 тыс. руб. или на 77,8% и увеличением налога на добавленную стоимость на 51 тыс. руб. Так же за этот период произошло уменьшение запасов на 4465 тыс. руб., дебиторской задолженности на 20138 тыс. руб., денежных средств и денежных эквивалентов на 25 тыс. руб.

В структуре оборотных активов за анализируемый период наибольшую долю занимают прочие оборотные активы, на конец года они составляют 77,8% в общей структуре оборотных активов.

Из данных в таблице видно, что обязательства у ООО «Белсах» увеличились на 16379 тыс. руб. за 2013г. по сравнению с 2012 г.

Капитал и резервы предприятия уменьшились на 13037 тыс. руб. за анализируемый период или на 29,8%. Это связанно с уменьшением нераспределенной прибыли на 13057 тыс. руб. или на 0,4%.

В структуре капитал и резервы наибольшую долю на конец отчетного периода занимает нераспределенная прибыль, и составляют 99,7%.

Долгосрочные обязательства за период с 2012 по 2013 гг. уменьшились на 2003 тыс. руб. Это обусловлено с уменьшением заемных средств на 1774 тыс. руб., прочих обязательств на 231 тыс. руб.

В структуре долгосрочные обязательства за анализируемый период наибольший удельный вес составляют заемные средства - 100%.

Краткосрочные обязательства за анализируемый период уменьшились на 599 тыс. руб. или на 32,1% по сравнению с предыдущим периодом. Это связанно со снижением кредиторской задолженности на конец года 6897 тыс. руб. и прочих обязательств на 450 тыс. руб. и увеличением заемных средств на 6748 тыс. руб.

В структуре краткосрочных обязательств за период 2012 г. по 2013 г. наибольший удельный вес составляет кредиторская задолженность - 85,7%.

Табл.7

Состав и структура имущества предприятия

Из данных таблицы видно, что стоимость имущества ООО «Белсах» увеличилась на 16379 тыс. руб. или на 35,4%. Это обусловлено увеличением стоимости оборотных активов на 17473 тыс. руб. или на 47,7% за анализируемый период и снизилась стоимость внеоборотных активов на 1094 тыс. руб. или на 11,3%.

В структуре имущества ООО «Белсах» за анализируемый период наибольшую долю занимают оборотные активы, на конец отчетного периода их удельный вес составил 86,2%, что на 7,2% выше, чем на начало года. Доля внеоборотных активов составило на конец отчетного периода 13,8%, что на 7,2% ниже, чем на начало года.

В структуре внеоборотных активов наибольшую долю занимают прочие внеоборотные активы, на конец года составляют 81,4%, которые по сравнению с удельным весом на начало отчетного периода увеличилось на 35,1%. Доля нематериальных активов увеличились на 1,2% по сравнению с началом отчетного периода. Удельный вес основные средства уменьшился на конец отчетного периода на 36,4%.

В структуре оборотных активов наибольшую долю занимает прочие оборотные активы, на конец года она составляет 77,8%, что на 77,8% выше чем на начало отчетного периода. Доля запасов за анализируемый период уменьшились на 14,6%. Удельный вес на налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям увеличился на 0,1%. Доля дебиторской задолженности уменьшились на 62,2%. Удельный вес денежных средств и денежных эквивалентов за анализируемый период уменьшились на 1,1%.

В целом структура оборотных активов нерациональна, так как доля запасов на конец анализируемого периода составил 5%, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 0,1%, дебиторская задолженность 15%, а денежные средства и денежные эквиваленты 2,2%.

Табл. 8

Анализ ликвидности баланса, тыс. р.

В результате анализа ликвидности было выявлено, что на начало и на конец отчетного года баланс предприятия является абсолютно не ликвидным, то есть А1<=П1 наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные пассивы, у ООО «Белсах» не достаточно денежных средств и краткосрочных вложений для покрытия кредиторской задолженности.

Данное предприятие обладает быстрореализуемыми активами в достаточном объеме, что подтверждается соблюдением неравенства А2>=П2. Сравнение итогов А2 и П2 в сроки до 6 месяцев показывает тенденцию изменения текущей ликвидности в недалёком будущем. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. На протяжении анализируемого периода текущая ликвидность предприятия меняется в лучшую сторону.

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами показывает перспективную ликвидность. Неравенство А3>= П3 соблюдается на начало анализируемого периода, медленно реализуемых активов больше долгосрочных обязательств на 26 тыс. руб. На конец года медленно реализуемые активы меньше долгосрочных обязательств на 2385 тыс. руб. Можно сделать вывод о том, что предприятие ожидает некоторый спад. Оно сможет превратить незавершенное производство в готовую продукцию и реализовать его, но затратив намного больше времени.

Выполнение четвертого неравенства указывает на наличие у предприятия собственных оборотных средств. Соответствие данных неравенству А4 <= П4 говорит о том, что все затраты предприятие сможет покрыть за счет собственных средств. На начало года уменьшение постоянных пассивов над труднореализуемыми активами составило 6292 тыс. руб. На конец года превышение труднореализуемых активов над постоянными пассивами составило 5651 тыс. руб., что означает у предприятия «Белсах» не хватает собственных оборотных средств.

Табл. 9

Анализ состава и структуры источников средств.

Из данных таблицы видно, что стоимость имущества увеличилось на 16379 тыс. руб. или на 35,4%. Это обусловлено повышением собственного капитала на 13037 тыс. руб. финансовый капитал ликвидность

В структуре источников наибольшую долю занимает нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), его удельный вес за отчетный период уменьшился на 0,3% и составил 99,7%.

В структуре заемного капитала наибольшую долю занимают краткосрочные обязательства, их доля за отчетный период уменьшились на 16,598% и на конец года составили 82,839 %. Соответственно, удельный вес долгосрочных обязательств увеличились на 16,598% и составили 17,161%.

За анализируемый период собственный оборотный капитал уменьшился на 99734524 тыс. руб. или на 12,807 % и на конец года составил 34980460 тыс. руб. Отрицательное значение данного показателя свидетельствует о недостатке собственных и долгосрочных источников даже для покрытия внеоборотных активов.

Размещено на Allbest.ru