Организация финансов предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОМСКИЙ ФИЛИАЛ

КУРСОВАЯ РАБОТА

ТЕМА. Организация финансов предприятия

Студент

Аглушевич Екатерина

Курс 4

Специальность ФК

Преподаватель

Кычанов Б. И.

Омск 2014



Содержание

Введение

ГЛАВА 1. Принципы организации финансов предприятий, их развитие в рыночных условиях

1.1 Финансы предприятий - основа финансовой деятельности, их функции

1.2 Принципы организации финансов предприятий в условиях рыночной экономики

ГЛАВА 2. Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, распределение

2.1 Источники формирования финансовых ресурсов предприятий, состав и структура

2.2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Компания рембыттехника»

ГЛАВА 3. Организация финансовой работы и задачи финансовых служб на предприятии

3.1 Содержание финансовой работы и организация финансовой службы на предприятии

3.2 Направления деятельности и задачи финансовой службы предприятия

Заключение

Список литературы



Введение

В настоящей курсовой работе рассматриваются принципы организации финансов и финансовой работы на предприятии, финансовые ресурсы и задачи финансовых служб предприятия. Целью данной работы является изучение теоретических вопросов и их практическое применение.

Финансы предприятий представляют собой финансово-денежные отношения, возникающие в процессе их деятельности и проявляются в выполняемых ими функциях. Организация финансов предприятия строится на следующих принципах: хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, материальной ответственности, заинтересованности в результатах деятельности, обеспечения финансовых резервов, осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью.

В процессе производственной деятельности используются финансовые ресурсы - совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предназначенные для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства. Они существуют и функционируют как основа финансовой деятельности и объект денежного распределения.

Для осуществления финансовой работы предприятие создает специальную финансовую службу. Вся деятельность финансовой службы подчинена обеспечению финансовой стабильности и экономического роста предприятия и получения им прибыли.

В настоящей курсовой работе будет проведен финансовый анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «Деревообработка» за 2006 год. Информационной базой послужит бухгалтерский баланс - форма №1. В качестве инструмента будут использованы финансовые коэффициенты. финансовый экономика платежеспособность

В расчетной части будет составлен баланс доходов и расходов промышленного предприятия и исчислены экономические показатели финансовой деятельности.



ГЛАВА 1. Принципы организации финансов предприятий, их развитие в рыночных условиях

1.1 Финансы предприятий - основа финансовой деятельности, их функции

Финансы предприятия являются основой финансовой деятельности. Под финансовой деятельностью предприятия понимают часть его экономической деятельности, связанную с:

· обеспечением движения денежной формы стоимости;

· покрытием текущих и инвестиционных потребностей;

· определением и поддержанием пропорций в формировании денежных средств и финансовых ресурсов, их распределении и финансировании расходов;

· осуществлением денежного, ценового и финансового контроля за развитием бизнеса [3, c.108].

Однако, финансовая деятельность - это более широкое понятие, чем финансы. Она включает в себя и контроль за обеспечением денежных расчетов, получением денежных доходов и осуществлением расходов, формированием и распределением денежных накоплений и финансовых ресурсов.

Финансы предприятий - это денежно-финансовые отношения, возникающие в процессе формирования капитала, фондов денежных средств предприятия и их распределения и использования. В состав финансовых отношений входят отношения между: предприятием и бюджетами; предприятием и государственными, а также негосударственными внебюджетными и страховыми фондами; предприятием и коммерческими банками; между самими предприятиями в процессе их производственно-коммерческой деятельности.

Финансы предприятий проявляются в выполняемых ими функциях, необходимых для реализации эффективной финансовой деятельности. Это обеспечивающая, распределительная и контрольная функция.

Обеспечивающая функция заключается в формировании в необходимом объеме денежных средств из различных источников для обеспечения текущей хозяйственной деятельности предприятия и его развития. Потребность в денежных средствах покрывается за счет собственных доходов, а также за счет кредита и других заемных источников.

Распределительная функция тесно связана с обеспечивающей и проявляется через распределение и перераспределение сформированных ресурсов. Она основана на том, что финансовые ресурсы предприятия подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, кредиторами, контрагентами. Ее результатом является формирование и использование целевых фондов денежных средств, поддержание эффективной структуры капитала.

Контрольная функция предполагает осуществление финансового контроля за результатами производственно-финансовой деятельности предприятия, а также процессом формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в соответствии с текущими и оперативными планами. Контрольная функция проявляется в том, что финансовая служба предприятия выявляет степень соответствия получаемых доходов, структуры фондов денежных средств намеченным заданиям по расширению объемов производства и продаж; корректирует несоответствие между доходами и расходами в использовании денежных средств и материальных ресурсов. Целевое и эффективное использование финансовых ресурсов контролируется исходя из плановых и отчетных смет образования и расходования денежных фондов. По срокам проведения финансовый контроль делится на предварительный, текущий и последующий.

Предварительный финансовый контроль проводится на стадии составления, рассмотрения и утверждения финансовых планов предприятия. Он предшествует осуществлению хозяйственных операций и призван не допускать нерационального расходования материальных, трудовых и финансовых ресурсов и предотвращать ущерб деятельности предприятия.

Текущий финансовый контроль осуществляется в процессе выполнения финансовых планов, в ходе хозяйственных операций. Его задачей является своевременный контроль правильности, законности и целесообразности произведенных расходов, полученных доходов, полноты и своевременности расчетов с бюджетом.

Последующий финансовый контроль организуется в форме проверок и ревизий правильности и целесообразности произведенных финансовых операций. Его задачами являются выявление недостатков в использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

1.2 Принципы организации финансов предприятий в условиях рыночной экономики

В условиях рыночной экономики в процессе предпринимательской деятельности у предприятий и организаций возникают финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг, формированием финансовых ресурсов, осуществлением инвестиционной деятельности. Материальной основой финансовых отношений выступают деньги, создаются и используются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств.

Рынок стимулирует предприятия к поиску все новых и новых сфер приложения капитала, созданию гибких производств, соответствующих потребительскому спросу. Права предприятий существенно расширились, однако о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя, так как отдельные направления хозяйственной деятельности определяет и регулирует государство, например, взаимоотношения предприятий с бюджетами разных уровней, внебюджетными фондами. В условиях рыночной экономики существует риск возврата вложенных денежных средств.

Организация финансов предприятий строится на определенных принципах: хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, материальной ответственности, заинтересованности в результатах деятельности, обеспечения финансовых резервов, осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью [11, c.14].

Принцип хозяйственной самостоятельности заключается в том, что предприятие самостоятельно независимо от организационно-правовой формы хозяйствования определяет свою экономическую деятельность, направления вложения денежных средств в целях извлечения прибыли.

Самофинансирование означает, что средства, обеспечивающие функционирование предприятия , должны окупиться, то есть принести доход. Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование средств в развитие производство за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов. Реализация этого принципа - одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающих конкурентоспособность предприятия.

Материальная ответственность означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных предприятий, их руководителей и работников предприятия. В соответствии с российским законодательством предприятия, нарушающие договорные обязательства (по срокам и качеству), расчетную дисциплину, нарушение налогового законодательства уплачивают пени, неустойки, штрафы. В случае неэффективной деятельности к предприятию может быть применена процедура банкротства. Для руководителей предприятия принцип материальной ответственности реализуется через систему штрафов в случаях нарушения предприятием налогового законодательства. К отдельным работникам предприятия применяется система штрафов, лишение премий, увольнение с работы в случаях нарушения трудовой дисциплины, допущенного брака.

Принцип заинтересованности в результатах деятельности определяется основной целью предпринимательской деятельности - получением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща работникам предприятия, самому предприятию и государству в целом. Чтобы заинтересовать работников фирмы в результатах деятельности, руководство разрабатывает формы, системы и размеры оплаты труда, а также определенные социальные гарантии.

Обеспечение финансовых резервов связано с необходимостью обеспечения непрерывности предпринимательской деятельности, которая сопряжена с большим риском вследствие колебаний рыночной конъюнктуры. Финансовые резервы формируются из чистой прибыли, после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему.

Принцип осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия осуществляется в виде: общегосударственного, ведомственного, внутрихозяйственного и независимого финансового контроля. Общегосударственный контроль осуществляют органы государственной власти и управления - Федеральное Собрание и две его палаты - Государственная Дума и Совет Федерации. Федеральное собрание образует Счетную палату как постоянно действующий орган государственного финансового контроля. Важную роль в осуществлении финансового контроля играют Министерство финансов РФ, Федеральное казначейство, Министерство налоговой службы и их органы на местах. Ведомственный контроль проводят контрольно-ревизионные отделы министерств, ведомств. Они осуществляют проверку финансово-хозяйственной деятельности подведомственных предприятий. Внутрихозяйственный контроль проводят финансовые службы предприятий - финансовый департамент или отдел, бухгалтерия, ревизионная комиссия. В их функции входит проверка производственной и финансовой деятельности самого предприятия и его структурных подразделений. Независимый финансовый контроль осуществляют аудиторские фирмы и отдельные аудиторы. Основная цель аудиторского контроля - проверка достоверности финансовой и бухгалтерской отчетности.



ГЛАВА 2. Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, распределение

2.1 Источники формирования финансовых ресурсов предприятий, состав и структура

Финансовые ресурсы предприятий существуют во всех сферах производственной и непроизводственной деятельности предприятий и проявляются на товарных, фондовых, валютных рынках. Финансовые ресурсы предприятий - это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предназначенные для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства [11, c.12]. Они существуют и функционируют как основа финансовой деятельности и объект денежного распределения. Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в банке и в кассе предприятия. Основными источниками образования финансовых ресурсов предприятия являются: собственные денежные средства, представленные валовым доходом и амортизацией; денежные средства в виде дохода от ценных бумаг, векселей, банковских кредитов; денежные средства от целевых поступлений, взносов и финансирования; другие источники финансовых ресурсов предприятий [3, c.108]. Состав и структура финансовых ресурсов предприятия представлена на рис. 1[10, c.14].

Финансовые ресурсы разделяются на собственные и заемные. Собственные источники формирования финансовых ресурсов можно также разделить на внутренние и внешние. К внутренним относятся: поступления от учредителей при формировании уставного капитала; прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия; амортизационные отчисления. Амортизационные отчисления - это денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, так как включаются в себестоимость продукции и в составе выручки от реализации продукции возвращаются на расчетный счет, становясь внутренним источником финансирования воспроизводства.

К внешним источникам относятся: дополнительные взносы в уставной капитал; дополнительная эмиссия и размещение ценных бумаг; средства, поступающие в порядке перераспределения; бюджетные ассигнования. Бюджетные ассигнования выделяются для финансирования государственных заказов, отдельных инвестиционных программ или в качестве краткосрочной государственной поддержки.

К заемным источникам формирования финансовых ресурсов относятся: долгосрочные и краткосрочные кредиты банка; коммерческий кредит; средства от выручки и продажи облигаций.

Распределение финансовых ресурсов осуществляется следующим образом: результатом хозяйственной деятельности предприятия является прибыль. Ее часть в виде налогов и других платежей поступает в бюджет, а оставшаяся часть распределяется решением руководителя на цели накопления и потребления. Прибыль, направляемая на накопление, используется на развитие производства и способствует росту имущества предприятия. Прибыль, направляемая на потребление, используется для решения социальных задач. Формируются резервный капитал, фонд накопления и потребления. Резервный капитал - это денежный фонд предприятия, предназначенный для покрытия убытков отчетного года, выплаты дивидендов, погашения облигаций и выкупа акций. Накопленные амортизационные отчисления образуют амортизационный фонд, предназначенный для воспроизводства изношенных основных фондов.

Превращенной формой финансовых ресурсов выступает капитал. Капитал - это часть финансовых ресурсов, вложенных в производство и приносящих доход по завершении оборота. Капитал предприятия складывается за счет: собственных финансовых ресурсов (капитал и резервы) и заемных финансовых ресурсов (долгосрочные и краткосрочные обязательства). Капитал предприятия отражается в пассиве бухгалтерского баланса. Он сгруппирован по трем экономическим группам:

1. Капитал и резервы. Раздел отражает собственный капитал - обязательства предприятия перед его акционерами и учредителями и величина стоимости собственных источников средств предприятия.

2. Долгосрочные обязательства. Это статьи, характеризующие долгосрочную задолженность перед сторонними лицами, которая обязательно должна быть погашена согласно заключенным договорам.

3. Краткосрочные обязательства. Это задолженность краткосрочного характера со сроком наступления менее года.

Используя данные капитала предприятия можно провести анализ финансовой устойчивости предприятия и изменения его финансовых показателей за определенный период с целью определения прибыльности и рентабельности предприятия, а также уровня экономического риска и возможности потери своих капиталов.

2.2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Компания рембыттехника»

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Анализ финансового состояния включает в себя анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Внешне финансовая устойчивость предприятия проявляется через его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты (с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства [10, c.263]. Платежеспособность предприятия можно представить в виде неравенства:

Д М + Н ,

где Д - дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие активы,

М - краткосрочные кредиты и займы;

Н - кредиторская задолженность и прочие пассивы.

Для проведения анализа платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Компания рембыттехника» возьмем данные бухгалтерского баланса форма №1 за 2013 год Используя метод группировки, при котором показатели группируются и сводятся в таблицы, рассчитаем платежеспособность ООО «Компания рембыттехника» в начале года - 25605 тыс. руб. > 25592 тыс. руб., в конце года - 51237 тыс. руб. > 51169 тыс. руб. Таким образом, ООО «Компания рембыттехника» 2013 году является платежеспособным.

Для анализа финансовой устойчивости рассчитаем излишек (или недостаток) средств для формирования запасов и затрат, который определяется как разница между размерами источников средств и запасов. Определим размеры источников средств, имеющихся у предприятия для формирования его запасов и затрат. Показателями, отражающими различную степень охвата источников, являются [10, c.264]:

· наличие собственных оборотных средств

= - + ,



где - капитал и резервы,

- внеоборотные активы,

- долгосрочные кредиты и займы;

· общая величина основных источников формирования запасов и затрат

Е = + М .

Показателями обеспеченности запасов и затрат являются:

· излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств

= - З;

· излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат

= Е - З.

Результаты расчета представлены в таблице 1.1

Таблица 1.1 Анализ финансовой устойчивости ООО «Компания рембыттехника» тыс. руб.

Финансовые показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения за отчетный период
1. Капитал и резервы	105863	110687	+4824
2. Внеоборотные активы	87541	89568	+2027
3. Долгосрочные кредиты и займы	825	527	-298
4. Наличие собственных обортных средств (стр.1+стр. 3 - стр. 2)	19147	21646	+2499
5. Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-
6. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.4+стр.5)	19147	21646	+2499
7. Запасы	19019	21043	+2024
8. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 4 - стр. 7)	128	603	+475
9. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр. 6 - стр. 7)	128	603	+475

Таким образом, у ООО «Компания рембыттехника» достаточно собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат.

По степени финансовой устойчивости предприятия возможны четыре типа ситуаций: 1. Абсолютная устойчивость, когда

З < + М.

2. Нормальная устойчивость -

З = + М.

3. Неустойчивость связана с нарушением платежеспособности и возникает при условии

З = + М + И,

где И - источники, ослабляющие финансовую напряженность (временно свободные собственные средства, привлеченные средства и прочие заемные средства).

4. Кризисное финансовое состояние -



З > + М.

По ООО «Компания рембыттехника»: в начале 2013 года - 19019 тыс. руб. < 19147тыс. руб; в конце - 21043 тыс. руб. < 21646 тыс. руб. Таким образом, предприятие является абсолютно устойчивым.

Для получения количественных характеристик финансовой устойчивости ООО «Компания рембыттехника» финансовые коэффициенты. Это относительные показатели финансового состояния предприятия, которые выражают отношения одних абсолютных показателей к другим. Рассчитаем финансовые коэффициенты автономии, соотношения собственных и заемных средств, обеспеченности собственными средствами, маневренности, финансирования [11, c.272].

Коэффициент автономии рассчитывается как отношение величины источника собственных средств (капитала) к итогу баланса:

,

где - капитал и резервы,

- итог баланса.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств:

,

где - долгосрочные кредиты и займы,

- краткосрочные кредиты и займы.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:



,

где - собственные оборотные средства,

- внеоборотные активы,

З - запасы.

Коэффициент маневренности:

.

Коэффициент финансирования:

.

Коэффициент автономии к концу 2013 года ООО «Компания рембыттехника» снизился до значения 0,682, однако он выше 0,5 и значит, доля собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия велика и предприятие остается финансово независимым. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств возрос до 0,467, но далек от критического значения. Коэффициент обеспеченности собственными средствами немного возрос с 1,007 до 1,029 и также далек от критического значения. Это значит, что деятельность предприятия финансируется за счет собственных средств. Коэффициент маневренности хотя и возрос до 0,196, но находится на уровне ниже критического. Предприятие не имеет возможности для свободного финансового маневрирования, так как доля средств, вложенных в наиболее мобильные активы, низка. Коэффициент финансирования к концу 2013 года хотя и снизился до 2,141, но выше критического, а значит предприятие финансируется за счет собственных средств.

На основе проведенного финансового анализа платежеспособности и финансовой устойчивости, можно сделать заключение о финансовом состоянии ООО «Компания рембыттехника»: к концу 2013 года финансовое положение предприятия не претерпело значительных изменений. Как в начале, так и в конце периода предприятие является платежеспособным и финансово абсолютно устойчивым. Однако предприятие не имеет возможности для свободного финансового маневрирования, но деятельность предприятия финансируется за счет собственных средств и их количества достаточно для финансовой устойчивости.



ГЛАВА 3. Организация финансовой работы и задачи финансовых служб на предприятии

3.1 Содержание финансовой работы и организация финансовой службы на предприятии

Предприятие - это хозяйствующий субъект, созданный для организации предпринимательской деятельности, экономической целью которого является обеспечение общественных потребностей и извлечение прибыли [10, c.7]. Основное содержание финансовой работы заключается:

· в обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности организации и эффективном использовании их для реализации поставленных целей;

· в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;

· в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

· в обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам.

Иными словами, сущность финансовой работы состоит в обеспечении кругооборота основного и оборотного капитала и поддержании финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности.

Для осуществления финансовой работы предприятие создает специальную финансовую службу. Вся деятельность финансовой службы подчинена обеспечению финансовой стабильности и созданию устойчивых предпосылок для экономического роста предприятия и получения им прибыли.

В момент создания предприятие формирует систему управления, организующую технологические и финансово - хозяйственные процессы и способствующую их нормальной работе. В основе этой системы управления - организационная структура - совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих структур и функциональных подразделений. Важным компонентом системы управления деятельностью предприятия является его система управления финансами [2, c.18].

В зависимости от величины предприятия и масштабов его деятельности оргструктура управления финансами может существенно меняться. На малом предприятии эта структура может вообще отсутствовать, а все финансовые вопросы могут решаться руководителем предприятия совместно с главным бухгалтером. Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» руководители предприятий могут в зависимости от объема учетной работы:

· учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;

· ввести в штат должность бухгалтера;

· передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;

· вести бухгалтерский учет лично.

Таким образом, не исключена ситуация, когда финансовая служба отсутствует вообще, а все решения финансового характера руководителем принимаются самостоятельно.

На приведенной схеме структурно выделены два крупных подразделения финансовой службы предприятия: планово-аналитическое и учетно-контрольное.

Первое подразделение отвечает за вопросы прогнозирования, планирования и организации финансовых потоков; второе организует учет, финансовый контроль и информационное обеспечение различных лиц, заинтересованных в деятельности предприятия. Оба подразделения тесно взаимодействуют между собой, так как их связывает общность информационной базы, в основе которой лежат данные системы бухгалтерского учета, и общность целей - обеспечение эффективной работы предприятия и получения им прибыли.

3.2 Направления деятельности и задачи финансовой службы предприятия

Финансовая служба предприятия выполняет следующие функции:

· подготавливает финансовые документы в объеме, необходимом для принятия руководством предприятия эффективных управленческих решений;

· координирует и направляет деятельность всех подразделений для достижения главной цели предприятия;

· несет ответственность за качественное составление финансовых планов предприятия;

· без нее невозможно нормальное функционирование предприятия в рыночных условиях хозяйствования.

К важнейшим направлениям деятельности финансовой службы на предприятии относятся: финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.

Финансовое планирование занимает важное место в организации финансовой деятельности предприятия. В ходе финансового планирования каждое предприятие всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности. Финансовое планирование решает следующие задачи:

· разработка проектов финансовых и кредитных планов с расчетами;

· определение потребности в собственном оборотном капитале;

· выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

· разработка плана капитальных вложений;

· участие в разработке бизнес-плана;

· составление кассовых планов;

· участие в составлении планов реализации продукции и расчете показателей рентабельности.

В области оперативной работы предприятие решает многочисленные задачи, основные из которых:

· обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет и внебюджетные фонды, выплаты по банковским ссудам, выдачи заработной платы и другие кассовые операции, оплата счетов за отгруженные товары и выполненные работы и услуги;

· оформление кредитов по договорам;

· ведение ежедневного оперативного учета по реализации продукции, прибыли от реализации и других показателей финансового плана;

· составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей плана и финансового состояния.

В ходе контрольно-аналитической работы решаются задачи по осуществлению постоянного контроля за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, за использованием по назначению собственного и заемного капитала, за целевым использованием банковского кредита. Также проводится анализ платежеспособности, ликвидности, рентабельности, использования финансовых ресурсов. В осуществлении контрольно-аналитической работы финансовой службе большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений , анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

Финансовая служба - часть единого механизма управления хозяйственной деятельностью, и поэтому она тесно связана с другими службами организации. В результате тесных контактов с бухгалтерией финансовой службе предоставляются планы продаж и производства, списки кредиторов и дебиторов, документы по выплате заработной платы работников и другие. В свою очередь, финансовая служба знакомит бухгалтерию с финансовыми планами и аналитическими отчетами об их выполнении. От отдела маркетинга финансовая служба получает планы по сбыту продукции для планирования доходов и составления оперативных финансовых планов. Для проведения успешной маркетинговой кампании финансовая служба утверждает систему уступок в цене контракта, анализирует сбытовые и маркетинговые издержки, создавая условия для заключения крупных сделок.

С развитием рыночных отношений, основанных на многообразии форм собственности и правах коммерческой организации на полную хозяйственную самостоятельность и выхода на внешние рынки, перед финансовой службой ставится качественная новая задача - организация эффективного управления финансовыми ресурсами методами, адекватными рыночной экономике.

Таким образом, в рыночных условиях финансовая работа приобретает качественно новое содержание, что связано с изменением форм собственности и самостоятельностью предприятий. В зависимости от величины предприятия и масштабов его деятельности оргструктура управления финансами может существенно меняться. На малом предприятии эта структура может вообще отсутствовать, а все финансовые вопросы могут решаться руководителем предприятия совместно с главным бухгалтером. Важнейшими задачами финансовых служб являются не только выполнение обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, работниками предприятий, организация расчетов и контроль за использованием средств, но и организация системы эффективного управления финансами и финансовой деятельностью.



Заключение

В настоящей курсовой работе изучались принципы организации финансов и финансовой работы на предприятии, финансовые ресурсы и задачи финансовых служб предприятия. В теоретической части финансы предприятий рассматривались, как финансово-денежные отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятий, их распределения и использования. Они проявляются в обеспечивающей, распределительной и контрольной функциях, а их организация строится на следующих принципах: хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, материальной ответственности, заинтересованности в результатах деятельности, обеспечения финансовых резервов, осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью.

В процессе производственной деятельности используются финансовые ресурсы - совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предназначенные для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства. Они существуют и функционируют как основа финансовой деятельности и объект денежного распределения.

Финансовая работа в рыночных условиях приобретает качественно новое содержание, что связано с изменением форм собственности и самостоятельностью предприятий. Важнейшими задачами финансовых служб являются не только выполнение своих обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, организация расчетов и контроль за использованием средств, но и организация системы эффективного управления финансами и финансовой деятельностью.

В настоящей курсовой работе проведен финансовый анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Компания рембыттехника» за 2013 год. Информационной базой явился бухгалтерский баланс - форма №1. В качестве инструмента использовались финансовые коэффициенты. В результате проведенного анализа было установлено, что к концу 2013 года финансовое положение ООО «Компания рембыттехника» не претерпело значительных изменений. Как в начале, так и в конце периода предприятие является платежеспособным и финансово абсолютно устойчивым. Однако предприятие не имеет возможности для свободного финансового маневрирования, но деятельность предприятия финансируется за счет собственных средств и их количества достаточно для финансовой устойчивости.

В расчетной части был составлен баланс доходов и расходов промышленного предприятия и исчислены экономические показатели финансовой деятельности. На основе баланса было выявлено, что предприятие является прибыльным, так как доходы превышают расходы на 10698 тыс. рублей. Основным средством получения доходов предприятия является выручка от реализации продукции (работ, услуг), которая составляет 80 365 тыс. руб. Основными расходами являются затраты на производство реализованной продукции (28 767 тыс. руб.), платежи в бюджет (23 772 тыс. руб.) и выплаты из фонда потребления (7 980 тыс. руб.).

Прибыль предприятия распределяется на отчисления в фонд потребления (7 980 тыс. руб.) и резервный фонд (5 000 тыс. руб.), на капитальные вложения производственного назначения - реконструкция цеха (8 900тыс. руб.) и непроизводственного назначения - строительство жилого дома (4 000 тыс. руб.).

Преобладающей является текущая деятельность открытого акционерного общества (20 295 тыс. руб.) по сравнению с инвестиционной и финансовой деятельностью. Положительным моментом является также прирост собственных оборотных средств (101 тыс. руб.), а значит, предприятие считается платежеспособным, так как ему хватает средств для оплаты своих обязательств.



Список литературы

Нормативные документы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая). - Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2013. - 704 с.

Книги одного, двух, трех и более авторов:

2.Ершова И.В. Имущество и финансы предприятия. Правовое регулирование. - М.: Юристъ, 2012. - 397 с.

3. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы предприятий: Учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 352 с.

4. Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 264 с.

5. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практич. пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. - 264 с.

6. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: Краткий проф. курс. - М.: Изд-во «Перспектива», 2009. - 239 с.

7. Шуляк П.Н. Финансы предприятий: Учебник. 4-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2003. - 712 с.

Книги авторского коллектива:

8. Управление финансами: Учебник / А.А. Володин и др. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 504 с.

9. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой - 4-е изд. - М.: Издательство «Перспектива», 2011. - 656 с.

10. Финансы организаций (предприятий): Учебник для студентов вузов / Под. ред. Н.В. Колчиной. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 383 с.

11. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 447 с.

Статья в журнале или газете:

12. Барыкин С.Е., Лукинский В.В. Модели управления запасами материальных и финансовых ресурсов в логической системе корпорации // Аудит и финансовый анализ. - 2007. - № 1. - С. 231-238.

13. Лысенко Д.В. Теория экономического анализа // Аудит и финансовый анализ. - 2007. - № 2. - С. 91-127.

Размещено на Allbest.ru

...