Система и формы расчетов хозяйствующего субъекта

Размещено на http://www.allbest.ru/

Система и формы расчетов хозяйствующего субъекта



Наличная форма расчетов

Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основные значения расчетов заключаются в обслуживании денежного оборота заключаются в обслуживании денежного оборота (платежного оборота). Расчеты бывают двух видов: наличные и безналичные. Наличные и безналичные денежные расчеты хозяйствующих субъектов могут функционировать только в органическом единстве.

Денежные средства хозяйствующих субъектов, как собственные, так и заемные, в соответствии с законодательством подлежат обязательному хранению в банках, за исключением выручки (товарооборота), расходование которой разрешено в установленном порядке банком, обслуживающим хозяйствующего субъекта, а также переходящих денег в кассах в пределах лимита.

Основные формы расчетов следующие: наличные и безналичные.

Наличные расчеты: налично-денежные расчеты рублями (российской валютой); расчеты с помощью кредитных и дебитных карточек.

Банковская карта - удобный платежный инструмент в руках ее владельца. Она заменяет собой кошелек и дает массу преимуществ. Рассчитаться банковской картой сегодня можно в большинстве магазинов, начиная от обычных супермаркетов до магазинов бытовой и компьютерной техники, мебели, одежды и парфюмерии, а также в ресторанах, салонах красоты - практически в любом заведении, продающем товары или оказывающем услуги.

Удобство банковской карты состоит еще и в том, что вы всегда знаете, сколько денег у Вас на счету и в любой момент можете проверить, на что они были потрачены. Еще один существенный плюс - потеряв наличные деньги, Вы расстаетесь с ними навсегда, но, ни потеря, ни кража вашей пластиковой карты не лишает Вас денег, которые находятся на счету. Банковскую карту можно легко заблокировать, запретив снятие с нее наличности. Карта будет восстановлена, а Ваши деньги - только в вашем распоряжении.

Банковские пластиковые карты бывают дебетовые и кредитные.

Кредитные карты дают возможность пользоваться деньгами, которые перевел на Ваш счет банк, с которым Вы заключили договор. В отношении перечня дозволенных операций и платежных возможностей разницы между дебетовой и кредитной картой нет. Эти банковские карты, как правило, выдаются всем обратившимся клиентам и широко используются для реализации проектов выдачи зарплаты сотрудникам предприятий и организаций.

Кредитные карты - также служат для расчетов в пределах заранее установленного эмитентом платежного лимита. В случае возникновения овердрафта (превышение расходов держателя над платежным лимитом) банк открывает держателю ссудный счет на сумму овердрафта.

Кредитная карточка - платежно-расчетный документ, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты приобретаемых товаров и услуг. Они представляют собой пластиковую кредитную карточку с указанием имени владельца, присвоенного шифра, образца подписи и срока действия.

Разновидности кредитных карточек: карточки только для банкоматов; карточки, рассчитанные на разные социальные группы населения; карточки для оплаты определенных видов услуг (например, на автозаправочных станциях).

Для получения карточки клиент оформляет договор, открывает в банке спецкартсчет и вносит на него предоплату. После этого он получает кредитную карточку. За получение такой карточки он вносит отдельную плату. При издержании средств на спецкартсчете ниже минимально допустимого обслуживание по кредитным карточкам прекращается, и клиент обязан выплачивать пени от суммы задолженностей за каждый календарный день просрочки.

Дебетовые карты - списание средств со счета держателя производится сразу после проведения операции по карточке.

Для таких банковских карт операции по карточке возможны только в пределах остатка на счете, поэтому карточки выдаются без страховых депозитов и обязательного внесения средств на счет.

Дебетная карточка - платежно-расчетный документ, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты товаров и услуг, для получения наличных денег в банкоматах. Дебетные карточки имеют закодированную сумму счета владельца карточки. Оплата по дебетным карточкам производится путем прямого списания со счета плательщика из суммы закодированной на карточке.

Банк выдает дебетную карточку только при депонировании средств на счете владельца. Дебетная карточка в отличие от кредитной не позволяет оплачивать покупки при отсутствии денег на счете покупателя. В отличие от кредитных карточек дебетные карточки имеют закодированную сумму счета владельца карточки (т.е. вкладчика). Оплата по дебетным карточкам производится путем прямого списания со счета плательщика денег из суммы, закодированной на магнитной полоске карточки. Поэтому дебетные карточки не позволяют их владельцам оплачивать покупки при отсутствии денег на их счете в банке. Дебетные карточки выдаются вкладчикам только при депонировании его средств в банке.

Таким образом, дебетовая карта - это персонифицированный платежный инструмент международных платежных систем, таких как VISA, MasterCard, предоставляющий ее владельцу возможность безналичной оплаты товаров и услуг, а также получения наличных средств в отделениях банков, банкоматах и пунктах выдачи валюты. А кредитная карта - это именной платежно-расчетный документ в виде пластиковой карточки, выдаваемый банком своим вкладчикам для безналичной оплаты ими товаров и услуг в розничной торговой сети, снабженной компьютерными устройствами, передающими запрос на оплату товара в банк. Кредитная карта удостоверяет наличие у ее владельца текущего счета в банке. В разных странах используются кредитные карточки кредитно-финансовых групп (Visa MasterCard).

Другими словами, если вы не нуждаетесь в кредитном денежном лимите, который вам может предоставить банк исходя из некоторых параметров, то можете воспользоваться дебетовой картой, на которую будет сами класть деньги и снимать их в случае необходимости. То есть у вас появится свой пластиковый «кошелек» и отпадет необходимость носить с собой наличные денежные средства. Дебет - означает «вычитание». А именно - вычитание денег с вашего банковского счета, но в пределах той суммы, на которую вы сами его же и пополнили. Но если собственных средств вам не хватает, то вы можете расширить свои возможности и стать владельцем кредитной карты. Правда, для кредитной карты банк устанавливает кредитный лимит. Причем, сумма займа в этом случае определяется личной кредитной историей, доходом, долговыми обязательствами, а также платежеспособностью клиента. Кредитными средствами он может воспользоваться, но стоит помнить, что заемщику придется выплатить банку комиссии и проценты за пользование кредитом.

При этом стоит учесть такой нюанс, что банки взимают комиссии за отдельные виды операций по карте и дебетовой и кредитной. Некоторые из них устанавливают ежемесячную плату за обслуживание счета или плату за каждую транзакцию, другие - предоставляют большое количество услуг по пластиковой карте бесплатно. Банк, выпустивший карту, имеет право взимать с клиента такие комиссии, при этом он обязан заранее проинформировать о них заемщиков. Так что при заключении договора стоит внимательно изучить все его пункты, и уточнить у специалиста, какие комиссии за пользование картой будут с вас взиматься дополнительно. Кроме того, держателям карт стоит следить за сроком уплаты процентов. Некоторые банки (МДМ Банк, Банк Москвы, Промсвязьбанк, Банк «Авангард» и т.д.) выпускают кредитные карты с льготным сроком кредитования до 50 дней. Если вы укладываетесь и вносите необходимую сумму в этот срок, то проценты взиматься не будут, а если нет, то придется платить по обычной схеме - чаще всего ежемесячно. А если и по этой схеме деньги не будут внесены вовремя, то с вас возьмут штраф.

Правда не стоит забывать, что за использование карт банки не только могут взимать проценты, но и начислять их клиенту. Но эта услуга для заемщика будет платной. Так, в Банке Открытие при заполнении договора на получение совместной карты, клиент может подписаться на «сберегательную» функцию такой карты. В этом случае, владелец карты сможет воспользоваться ее тремя возможностями. Во-первых, расчетной - оплачивать покупки и снимать свои собственные наличные, которые предварительно размещаете на своем карточном счете. Во-вторых, кредитной - когда операции производятся в пределах кредитного лимита. А главное, сберегательной - когда клиенту будут начислены проценты (3 % -5%) за среднемесячный остаток средств, хранящихся на его карточном счете.

Существуют дебетовые карты с овердрафтом. Овердрафт -- это представление вам возможности получения дополнительных средств уже банка, в случае если ваших финансовых возможностей не хватает для того, чтобы оплатить какие-то ваши финансовые обязательства. Овердрафт тоже варьируется в зависимости от ваших финансовых возможностей. Как правило, овердрафт представляется по карточкам, вот есть Gold Visa, Gold MasterCard, Platinum -- то есть это говорит о высокой кредитоспособности этого заемщика.

Подводя итог, еще раз, для понимания вы четко себе должны обозначить следующую определенную особенность банковских карт по поводу кредитного лимита и по поводу овердрафта. Кредитный лимит -- это, как правило, по кредитным картам, когда вам разрешается тратить деньги в пределах определенной суммы, заранее обусловленной в договоре. Овердрафт предусматривается в случае, если по вашей платежной карте вы израсходовали средства, а вам нужны дополнительные. В этом случае вам может быть предоставлен кредит банком тоже в виде безналичной форме, в пределах суммы, заранее оговоренной в договоре. Овердрафт безразмерным, безлимитным не бывает, изначально эта сумма оговаривается между потенциальным клиентом и банком.

Смарт-карта - пластиковая карточка с встроенным микропроцессором, этим она отличается от дебетной карточки. Смарт-карта имеет большую скорость расчетов, так как не требует телефонной связи с банком эмитентом.

Безналичная форма расчетов

В современных условиях на основании действующего положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 2 марта 2008 г.) в России действуют следующие формы безналичных расчетов:

расчеты платежными поручениями;

расчеты по аккредитиву;

расчеты чеками;

расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов устанавливаются Центральным банком. Клиенты банка самостоятельно выбирают применяемые формы расчетов, что отражается в договоре с банком.

Основные документы при безналичных расчетах:

а) акцептная форма (согласие на оплату) расчетов (расчеты платежными требованиями, действительно в банк 10 дней);

б) расчеты платежными поручениями;

в) аккредитивная форма расчетов (заявление на аккредитив) - это перечисление по поручению предприятия аванса в банк для оплаты по предъявлении отгрузочных документов поставщиком в свой банк;

г) заявление об отказе от акцепта;

д) инкассовое платежное поручение - для безакцептного списания средств со счета предприятия в случаях, установленных законодательством;

е) мемориальный банковский ордер - служит для списания или зачисления на счет предприятия безналичных средств по распоряжению обслуживающего банка.

Платежные поручения -- это форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. (Рис. 11.1.)

Платежные поручения по договоренности сторон могут быть срочные, досрочные.

Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:

авансовый платеж, т. е. платеж до поставки товара, работ, услуг;

платеж после отгрузки товара, т. е. путем прямого акцепта товара;

частичные платежи при крупных сделках.

Платежное поручение может быть оплачено полностью или частично при отсутствии денег на счете плательщика, о чем делается отметка на платежном документе.

Рис. 11.1. Схема расчетов платежными поручениями



покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;

банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платежного поручения и денежные средства;

банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (получателя денежных средств);

банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

Платежные требования - поручения (рис.11.2.) - требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчетных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку. Выписывается поставщиком. Плательщик обязан в течение трех дней представить в обслуживающий банк акцепт на оплату. Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца. Таким образом, платежное требование-поручение представляет собой требование продавца к покупателю и поручение покупателя своему банку произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов поставляемой продукции.

денежный безналичный поручение платежный

Рис. 11.2.. Схема расчетов платежными требованиями-поручениями

отгрузка продукции продавцом;

передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк, обслуживающий покупателя;

помещение отгрузочных документов в картотеку в банке, обслуживающем покупателя;

передача платежного требования-поручения покупателю;

оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк. Банк принимает его только при наличии средств на счете покупателя;

передача покупателю отгрузочных документов;

банк покупателя списывает сумму оплаты со счета покупателя;

банк покупателя направляет в банк, обслуживающий продавца, платежные требования-поручения;

банк продавца зачисляет сумму оплаты на счет продавца;

банк выдает своим клиентам выписки из расчетного счета.

Особенности расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями

Платежное поручение является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Акцемпт (лат. acceptus -- принятый) -- ответ лица, которому адресована оферта, о её принятии. Акцепт -- согласие на оплату. По российскому законодательству акцепт должен быть полным и безоговорочным (принятие предложения на иных условиях признаётся новой офертой).

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

установленных законодательством;

предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании указываются:

условие оплаты;

срок для акцепта;

дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты -- в поле «Назначение платежа».

Чеки -- это ценная бумага, в которой содержится распоряжение плательщика-чекодателя своему банку произвести платеж указанной суммы чекодержателю.

Чекодатель - юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком -- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

Расчетные чеки -- это чеки, используемые для безналичных расчетов. Расчетный чек -- это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию -- получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Различают также следующие виды чеков:

именной -- выписан на определенное лицо;

предъявительский -- выписан на предъявителя;

ордерный -- выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т. е. чекодатель (индоссант) может передать его новому владельцу (индоссату) с помощью индоссамента.

Чек может быть кроссированным. Кроссированный чек -- это чек, перечеркнутый на лицевой стороне двумя параллельными линиями. На чеке допускается только одно кроссирование. Кроссирование может быть общим и специальным.

Общее кроссирование имеет место, когда между линиями нет никакого обозначения или есть пометка «банк». Чек, имеющий общее кроссирование, может быть оплачен плательщиком только банку или своему клиенту.

Специальное кроссирование -- это кроссирование, при котором между линиями вписано наименование плательщика. Чек, имеющий это кроссирование, может предъявляться только банку, наименование которого указано между линиями.

Расчеты чеками осуществляются по схеме (рис. 11.3.):



Рис. 11.3. Схема расчетов с помощью чеков.

покупатель предоставляет в обслуживающий его банк заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование сумм (если оно осуществляется) или заявление в двух экземплярах для приобретения чеков, оплата которых гарантирована банком;

в банке, обслуживающем покупателя, бронируются средства на отдельном счете и заполняются чеки, т. е. проставляются наименование банка, номер лицевого счета, название чекодателя и лимит суммы чека;

покупателю выдаются чеки и чековая карточка;

продавец предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);

покупатель выдает чек продавцу;

продавец предъявляет чек в банк, обслуживающий продавца, при реестре чеков;

в банке, обслуживающем продавца, зачисляются денежные средства на счет продавца;

банк продавца предъявляет чек для оплаты банку, обслуживающему покупателя;

банк, обслуживающий покупателя, списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм;

банки выдают клиентам выписки из счетов банка.

Аккредитив -- это обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи физическим и юридическим лицам в пределах суммы и на условиях, указанных в поручении. Или аккредитив - расчетный или денежный документ, представляющий поручение одного кредитного учреждения другому произвести за счет специально забронированных средств (или под гарантию) оплату товарно-транспортных документов за отгруженный товар или выплатить предъявителю аккредитива определенную сумму денег.

Различают денежный и документарный аккредитивы.

Денежный аккредитив - именной документ, адресованный банком-эмитентом своему отделению или другому банку, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока.

Документарный аккредитив используется в расчетах между поставщиком и покупателем товаров во внутренней или международной торговле. (Рис.11.4.)

Также аккредитивы подразделяются на следующие:

безотзывной - это аккредитив, условия которого плательщик не может изменить в одностороннем порядке, т. е. без согласования с получателем платежа;

отзывной - аккредитив, в условия которого плательщик может внести изменения в одностороннем порядке, без согласования с получателем платежа;

подтвержденный - банк, исполняющий аккредитив, полностью отвечает за платеж;

неподтвержденный - банк такой ответственности на себя не берет;

возобновляемый (револьверный) - аккредитив, который возобновляется при регулярной поставке товара.

Участники аккредитивных расчетов:

клиент, который дает поручение банку открыть аккредитив;

банк, открывающий аккредитив, -- банк-эмитент;

банк, оплачивающий аккредитив, -- исполняющий банк;

лицо, в пользу которого аккредитив открыт.

Процедуры расчетов по аккредитиву включают:

Плательщик направляет в свой банк (банк-эмитент) аккредитив (заявку) на бланке установленной форме, № счета, открытый в исполнительном банке для оплаты отгруженных товаров. Кроме того, в аккредитиве указываются сумма аккредитива в рублях, срок действия, наименование товара и документов, подтверждающих отгрузку товара.

Банк-эмитент направляет в другой банк (исполнительный) для зачисления на счете «Аккредитив» указанной денежной суммы, списывая ее с расчетного счета плательщика. В результате в исполнительном банке открыт специальный счет «Аккредитив», на котором депонированы денежные средства для оплаты отгруженных товаров -- депонируемый аккредитив.

Поставщик отгружает товары, оформляет предусмотренные аккредитивом документы, подтверждающие отгрузку товара и исполнительный банк, производит оплату. Таким образом, сроки расчета значительно сокращаются. Аккредитив дает гарантию поставщику, что отгруженный товар будет оплачен в установленный срок.

Условиями аккредитива плательщик может предусмотреть акцепт уполномоченного лица об отгрузке товара, о соответствии его качества договору. Аккредитив оформляется для оплаты одному лицу. Выдача наличных денег по аккредитиву не допускается.

Аккредитив отзывной может быть отозван до окончания его срока.

Рис. 11.4. Схема расчетов с помощью документарного аккредитива

заключение договора о поставке товара;

покупатель дает поручение банку, обслуживающему его, на открытие аккредитива;

авизирование банка, обслуживающего продавца, об открытии аккредитива;

авизирование продавца об открытии аккредитива;

поставка товара;

передача документов;

предоставление кредита продавцу;

пересылка документов;

платеж;

передача документов покупателю;

акцепт документов;

в случае кредита под аккредитив снятие денег со счета покупателя.

Авимзо -- в деловой, особенно в банковской практике -- официальное извещение об исполнении расчётной или товарной операции.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее -- банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по предоставлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее -- исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов, причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на его счет в банке.

При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Чистое инкассо -- это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарное инкассо -- это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.

Размещено на Allbest.ru

...