Анализ финансового состояния предприятия

Размещено на http://allbest.ru

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СТАВРОПОЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИСТЕТ

Курсовая работа

По дисциплине: Экономический анализ

Анализ финансового состояния предприятия

Выполнила: студентка 5 курса

Заочного отделения

Учётно-финансового факультета

Специальности Финансы и кредит

Магомедова И.В.

Ставрополь 2014г.



Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты исследования финансового состояния предприятия

2. Экономическая характеристика

3. Анализ финансового состояния

3.1 Анализ баланса

3.2 Анализ ликвидности

3.3 Анализ финансовой устойчивости

3.4 Деловая активность

Заключение

финансовый ликвидность прибыль актив



Введение

В настоящее время значение анализа финансового состояния предприятия в комплексном анализе деятельности возросло. Практически все пользователи финансовых отчетов используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Собственники анализируют отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения предприятия. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитической обоснованности принимаемых решений. Основной целью анализа финансового состояния является обеспечение доходности, прибыльности предприятия. Для этого необходимо получение определенного числа ключевых (наиболее информативных) принтеров, дающих объективную и точную картину финансового положения предприятия его прибыли и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах дебиторами и кредиторами. Цели анализа достигаются в результате оценки данных финансовой отчетности. В определенных случаях бывает недостаточно использовать эту отчетность.

Отдельные группы пользователей, например, руководство и аудиторы, имеют возможность привлекать дополнительные источники (данные производственного учета, например). Тем ни менее чаще всего годовая и квартальная отчетность являются единственным источником финансового анализа. Методика анализа финансовой отчетности в России была разработана достаточно давно и успешно применялась при оценке финансовой устойчивости и платежеспособности отечественного предприятия. В настоящее время анализ финансового состояния предприятия подразумевает ознакомление с его основными Экономическими характеристиками (и с тенденциями их изменений), текущей ликвидностью и финансовой устойчивостью. Кроме того интересной в данном случае представляется оценка оборачиваемости активов предприятия, рентабельности его деятельности, показателей коммерческой активности. Только грамотно проведенный анализ финансового состояния позволит объективно оценить деятельность предприятия в прошлом и настоящем и сделать прогнозы о его функционировании в будущем. Комплексный анализ финансового состояния в данной работе будет проведен на основе данных характеризующих деятельность ОАО «Росгосстрах Банк».



1. Теоретические аспекты исследования финансового состояния предприятия

Экономика Российской Федерации продолжает находиться в состоянии неустойчивого равновесия. Существенным затруднением в активизации антикризисной деятельности является отсутствие оперативной информации обобщающего характера для того, чтобы предприниматели могли уверенно вести свою работу. Статистические и финансовые органы в настоящее время прекратили публикацию сводных балансов предприятий и организаций. Однако финансовая стабильность практически невозможна без системы информационного изучения финансово-банковской сферы, без внедрения принципа «открытости информации», являющегося фундаментальным для становления рыночной экономики. Кроме того, в нашей достаточно непредсказуемой хозяйственной обстановке нужна не только достоверная оперативная информация , но и надежный диагностический анализ, который позволяет вскрывать глубокие и внешне невидимые причины кризисной ситуации, а также проводить оценку надежности партнера . В данном случае под надежностью партнера понимается его успешная финансовая деятельность и устойчивое финансовое состояние . Финансовая деятельность предприятия является частью хозяйственной деятельности и включает в себя все денежные отношения, связанные с производством и реализацией продукции, воспроизводством основных и оборотных фондов, образованием и использованием доходов.

В свою очередь финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, движение и использование финансовых ресурсов предприятия. Обеспеченность финансовыми ресурсами, определяющая финансовое состояние, зависит от правильной организации материально технического снабжения, производства, реализации и прибыли. Имеется и обратная связь: отсутствие финансовых средств может привести к перебоям в снабжении и производстве и подорвать конкурентоспособность предприятия. В соответствии с этим анализ финансового состояния должен опираться на предварительно проведенную оценку производства и реализации продукции, её себестоимость и прибыль. Улучшение финансового состояния на основе рационального использования финансовых ресурсов является важным звеном в цепи мероприятий по улучшению инвестиционной привлекательности, росту внутреннего потенциала и укреплению конкурентоспособности предприятия.

Экономический анализ - признанный во всем мире инструмент обоснования хозяйственных решений широко применяется для оценки финансовой деятельности предприятия современных условиях. Экономическое поведение хозяйствующего субъекта при рыночных отношениях основано добровольно выбираемой, на свой страх и риск реализуемой индивидуальной деловой программы в рамках тех возможностей, которые вытекают из законодательных актов. Каждый участник рыночных отношений изначально лишен заранее известных, однозначно заданных параметров, гарантий беспроигрышности в своих действиях: кем-либо обеспеченной доли участия в рынке, доступности к производственным ресурсам по фиксированным ценам, устойчивости покупательной способности денежных единиц, неизменности норм или нормативов, лимитов и других инструментов жесткого экономического управления.

Действительность же такова, что в экономической борьбе с конкурентами за покупателя предприятие вынуждено продавать свою продукцию в кредит (с риском не возврата денежных сумм в срок), при наличии временно свободных денежных средств размещать их в виде депозитных вкладов или ценных бумаг (с риском получения недостаточного процента дохода в сравнении с темпами инфляции или с новыми более высокодоходными сферами вложения денежных средств), при ведении коммерческих операций экспортно-импортного характера сталкивается необходимостью оперировать различными национальными валютами (с риском потерь от неблагоприятной коньюктуры курсов валют) и т.д.

Практически все совершаемые хозяйственные операции направлены на то, чтобы в будущем (ближайшем или отдаленном) извлечь определенную выгоду. При этом абсолютная сумма и время получения ожидаемого дохода в момент принятия решения могут и не сбыться. Риск в бизнесе представляет собой образ действия в неясной обстановке. Рисковать следует лишь в том случае, когда возможен успех и положительный результат риска носит закономерный характер. Анализ риска может включать множество подходов, связанных с проблемами, вызванными неуверенностью, включая определение, оценку контроль и управление риском. Иными словами, этот анализ должен быть связан с пониманием того, что может случиться и что должно случиться. Анализ риска помогает своевременно выбирать оптимальный альтернативный вариант во всех сферах экономики. Разделив систему на отдельные системы и подсистемы, можно анализировать. Данная оценка необходима для того, чтобы проследить тенденцию изменения неопределенность, связанную с каждым из них, а также рассматривать степень зависимости между риском и подсистемами данного объекта, оценивать совокупное влияние рисков на объект.

Проблемы неопределенности в экономических рассуждениях решаются путем использования методов бизнес статистики. С ее помощью бухгалтер может предвидеть будущие экономические выигрыши хозяйственного субъекта, что позволит избежать сокращение капитала, непредвиденных затрат. На оценках получаемых с помощью бизнес статистики, основываются при таких экономических сделках: потребительский и коммерческий кредит, хеджирование, опционные и фьючерские контракты, операции по ценным бумагам, девирсификация в различные сферы производства, создание портфеля из активов различных видов (денежные средства из разных валют, ценные бумаги различных видов и компаний, запасы средств производства) и прочее. Заинтересованный в успешном исходе дела бухгалтер не может игнорировать прошлый опыт , который с определенной степенью точности позволяет перейти от состояния неопределенности к вероятной оценки возможного будущего события .Именно такого рода оценки позволяют предпринимателю формировать разнообразные оценочные резервные фонды, планировать затраты капитала, совершать биржевые операции и т.д. Анализ финансового состояния начинается с изучения основных финансово экономических показателей деятельности предприятия: обеспеченность основными фондами, производства и реализации продукции, оборачиваемости материальных ресурсов и задолженности, производительности труда, прибыльности и т.д. Изучение изменений данных показателей дает аналитику сведения о развитии предприятия в настоящем и позволяет сделать прогноз на будущее. После изучения основных финансово- экономических характеристик, как правило, проводится анализ имущественного положения: определяется соотношение структуры средств предприятия и источников формирования в производственном потенциале предприятия, его запасах, дебиторской задолженности и денежных средствах, с одной стороны, и долгосрочной и краткосрочной задолженности и капиталом с другой. Финансовое состояние предприятия оценивается как в краткосрочном, так и долгосрочном аспекте. В первом случае оно характеризуется платежеспособностью, во втором - финансовой устойчивостью. Комплексный анализ финансового состояния позволяет дать оценку текущей платежеспособности предприятия и ее деятельности в долгосрочном аспекте. Это позволяет собственникам, кредиторам и инвесторам, а также другим пользователям бухгалтерской информации правильно оценить имеющийся потенциал предприятия. Информационной базой для проведения анализа служит бухгалтерская отчетность предприятия и данные внутрипроизводственного учета и анализа.



2. Экономическая характеристика

Открытое акционерное общество «Росгосстрах » (в дальнейшем - БАНК) является акционерным банком и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1994 года.

30 декабря 2013 года Центральный банк РФ зарегистрировал Отчет об итогах дополнительного выпуска обыкновенных акций БАНКА в количестве 377120 штук, в результате чего уставный капитал БАНКА увеличился на 188 560 тыс. рублей.

29 ноября 2013 года БАНК подвел итоги деятельности 9 месяцев 2013 года в соответствии с РСБУ. Чистая прибыль БАНКА по итогам трех кварталов составила 351,77 млн рублей, увеличившись практически в 5 раз по сравнению с 72,58 млн рублей за аналогичный период годом ранее.

20 ноября 2013 года кредитный портфель БАНКА по итогам 9 месяцев 2013 года увеличился до 65,64 млрд рублей (+11% с начала года).

19 ноября 2013 года БАНК запустил ипотеку на покупку квартиры на первичном рынке недвижимости. По программе «Новостройка» клиенты БАНКА получили возможность оформить ипотечный кредит на покупку жилья на первичном рынке недвижимости, в том числе в строящихся объектах (более 200 объектов по всей стране).

25 октября 2013 года сайт БАНКА занял 22-ю позицию в рейтинге наиболее эффективных и удобных интернет-ресурсов российских банков, по версии аналитиков Markswebb Rank & Report.



3. Анализ финансового состояния

3.1 Анализ баланса

ДИНАМИКА АКТИВОВ, КОРПОРАТИВНОГО И РОЗНИЧНОГО КРЕДИТНЫХ ПОРТФЕЛЕЙ за 2013г.

По итогам 2013 года реализовался консервативный сценарий развития банковского рынка РФ: динамика банковских активов составила 16 % - это меньше, чем в 2012 году, когда активы банков России выросли на 19 %.

Положительная динамика банковского кредитования, имевшая место в 2012 году, в 2013 году несколько ускорилась. Совокупный ссудный портфель банков РФ в 2013 году вырос на 19 %, в то время как год назад этот показатель составил 18,3 %. Несмотря на наблюдавшуюся в целом положительную тенденцию, отдельные сегменты рынка кредитования демонстрировали различную динамику: прирост ссудного портфеля корпоративного сектора в 2013 году - как и годом ранее, составил 12,7 %; заметное положительное влияние на совокупный ссудный портфель - в 2013 году оказывало межбанковское кредитование, которое по итогам года показало прирост на 22 % против 6,9 % годом ранее, при этом основными заемщиками выступали банки-нерезиденты; рост розничного кредитного портфеля по итогам 2013 года существенно - замедлился и составил 28,7 %, тогда как в 2012 году этот показатель составил 39,4 %.

ДИНАМИКА АКТИВОВ, КОРПОРАТИВНОГО И РОЗНИЧНОГО КРЕДИТНЫХ ПОРТФЕЛЕЙ

Положительной тенденцией развития банковского кредитования в 2013 году является небольшое улучшение ситуации с просроченной задолженностью, темпы роста которой были в целом ниже темпов роста ссудного портфеля. В итоге на 1 января 2014 года доля просроченной задолженности в кредитном портфеле составила 3,5%, тогда как на 1 января 2013 года этот показатель составлял 3,7%. Динамика доли просроченной задолженности по разным сегментам кредитов была различной. Если по ссудам корпоративному сектору в 2013 году доля просрочки снизилась с 4,6% на 1 января 2013 года до 4,1% на 1 января 2014 года, то по ссудному портфелю физических лиц наблюдался рост с 4,0 до 4,4%.

Динамка Просроченной Задолженности

Динамика привлеченных во вклады средств населения в 2013 году практически идентична динамике 2012 года: темп прироста в 2013 году - 19 %, в 2012 году - 20%. Основной рост сберегательной активности населения в 2013 году наблюдался в I и II кварталах, а также традиционно в конце года. При этом в 2013 году население предпочитало более доходные долгосрочные вложения. Рост доли вкладов сроком свыше 1 года в 2013 году составил 2,9% - с 58,9% на 1 января 2013 года до 61,8% на 1 января 2014 года. Доля вкладов в иностранной валюте по итогам 2013 года практически не изменилась, в первые три квартала 2013 года наблюдался рост с 17,5 до 18,5 %, а в конце года благодаря большому притоку рублевых вкладов доля вкладов в иностранной валюте снизилась до 17,4%.

Существенное влияние на тенденции, наблюдавшиеся на рынке вкладов населения в 2013 году, оказала череда отзывов лицензий в банковском секторе, это в итоге способствовало усилению концентрации рынка. Если в первые три квартала 2013 года население предпочитало открывать вклады в менее крупных банках, руководствуясь показателем доходности вклада, то в IV квартале эта тенденция сменилась на противоположную. Так, доля 30 крупнейших по объему вкладов населения банков первые три квартала 2013 года плавно снижалась - с 77,1 до 76,4%, а в IV квартале выросла до 78,6%.

Объем корпоративных депозитов в 2013 году увеличился на 12,7%, тогда как в 2012 году рост корпоративных вкладов составлял 15%. Таким образом, тенденция к снижению темпов роста корпоративных вкладов в 2013 году продолжилась. Слабую динамику средств организаций можно объяснить продолжающимся спадом деловой активности в 2013 году.

ДИНАМИКА ДЕПОЗИТОВ

Капитал банковской системы РФ по итогам 2013 года замедлил свои темпы роста до 15,6% против 16,6% годом ранее. В течение года динамика роста собственного капитала в целом была близка к темпам роста активов банковского сектора (рост активов в 2013 году составил 16%), а в отдельные периоды наблюдался опережающий рост собственных средств над активами. До этого на протяжении нескольких лет банковские активы росли существенно быстрее капитала. Изменение данной тенденции началось с IV квартала 2012 года, когда Банк России анонсировал законодательные изменения, увеличивающие нагрузку на капитал кредитных организаций. В результате банки стали активно наращивать собственные средства.

Уровень достаточности капитала российских банков по итогам 2013 года снизился на 0,2% и составил 13,5%. Самый высокий показатель достаточности капитала по итогам года отмечается у кредитных организаций с размером собственных средств менее 180 млн рублей - 35,4%. У банков с капиталом в 180-300 млн рублей достаточность собственных средств составила 25,9%, а у банков с капиталом от 300 до 900 млн рублей - 18,2%. Наиболее низкие уровни достаточности капитала отмечаются у банков, размер собственных средств которых превышает 900 млн рублей, - 13,4%.

Динамика Достаточности Капитала

В 2013 году российским банкам не удалось побить рекорд по абсолютному объему полученной прибыли после двух предшествующих успешных лет. Если прибыль банковского сектора 2012 года составляла 1 011,9 млрд рублей, то по итогам 2013 года этот показатель составил только 993,6 млрд рублей, что на 1,8% ниже. Также наблюдалось снижение рентабельности. По итогам 2013 года в сравнении с итогами предыдущего года рентабельность активов снизилась на 0,4 % и составила 1,9 %, а рентабельность капитала снизилась на 3 % до 15,2 %. Основным фактором снижения рентабельности банковского сектора с начала 2013 года являлся рост расходов на создание резервов на возможные потери по ссудам.

На фоне снижения темпов роста российской экономики, которое не могло не затронуть и банки, наблюдалось замедление темпов роста банковских активов, впервые за последние несколько лет произошло снижение прибыли, также по итогам 2013 года отмечается тенденция к усилению концентрации банковской сферы. Существенное влияние на развитие банковского сектора в 2013 году оказали действия ЦБ. Отдельно следует отметить ввод новых правил резервирования и формирования коэффициента риска по необеспеченным потребительским кредитам, которые за последние годы выступали основным драйвером роста банковской розницы, это привело к охлаждению рынка потребительского кредитования. Влияние установленных ограничений будет анализ баланса продолжаться и в 2014 году, создавая для банков дополнительные стимулы к поиску новых ниш и разработке новых продуктов на рынке кредитования.

ДИНАМИКА АКТИВОВ, КОРПОРАТИВНОГО И РОЗНИЧНОГО КРЕДИТНЫХ ПОРТФЕЛЕЙ за 2012г.

По итогам 2012 года реализовался консервативный сценарий развития банковского рынка РФ: динамика банковских активов составила 18,9% - это меньше, чем в 2011 году, когда активы банков России выросли на 23%.

Положительная динамика банковского кредитования, имевшая место в 2011 году, в 2012 году замедлилась. Совокупный ссудный портфель банков РФ в 2012 году вырос на 18,3%, в то время как год назад этот показатель составил 29,6%. Замедление темпов роста кредитования было вызвано целым рядом причин:

- В 2012 году стагнировало кредитование корпоративного сектора - прирост составил всего 12,7% (в 2011 году - 26%). Ввиду неопределенной экономической ситуации, ожидания новой волны кризиса, нестабильной политической обстановки в России в начале 2012 года предприятия осуществляли новые заимствования с большой осторожностью.

- На динамику кредитного портфеля отрицательно повлияло укрепление рубля - переоценка валютных кредитов сократила прирост портфеля примерно на 1,5 процентных пункта.

- Объемы межбанковского кредитования выросли в 2012 году всего на 6,9%, в то время как годом ранее прирост составил 35,5%. При этом драйвером роста банковского рынка по-прежнему оставалось розничное кредитование - прирост розничного кредитного портфеля составил 39,4%, что на 3,5% больше прироста 2011 года. Причем заметный рост наблюдался во всех сегментах кредитования населения: кредитные карты - более 80% прироста, необеспеченные потребительские кредиты - более 50%, ипотечное кредитование - более 40%

На 1 января 2013 года ее доля в кредитном портфеле составила 3,7%, тогда как на 1 января 2012 года она была равна 3,95%. В основном это объясняется очень быстрым ростом розничного кредитного портфеля: доля просроченной задолженности по кредитам физических лиц сократилась и на 1 января 2013 года составила 4,1% против 5,2% годом ранее. При этом изменения уровня просроченной задолженности юридических лиц не наблюдается: она составила 4,63% на 1 января 2013 года и 4,64% на 1 января 2012 года.

Динамика просроченной задолженности

Динамика привлеченных во вклады средств населения в 2012 году была практически идентична динамике 2011 года: темп прироста в 2012 году - 20%, в 2011 году - 20,9%. Однако при исключении эффекта валютной переоценки в связи с укреплением рубля 2012 год оказывается успешнее для рынка вкладов, чем 2011 год. При этом в целом в течение года население неохотно несло деньги в банки, предпочитая их тратить, а итоговый успех в большей части объясняется динамикой в декабре, обеспечившей около 40 % годового притока вкладов. Важной тенденцией для рынка вкладов в 2012 году стал продолжившийся с 2011 года рост ставок по депозитам населения, которые прибавили в среднем 0,5-1 процентный пункт, причем у лидеров рынка он был еще более существенным - 1,5-2 процентных пункта. Прирост корпоративных депозитов сократился в 2012 году по сравнению с 2011 годом более чем в 2 раза - с 38,6% до 15% . Слабую динамику средств организаций можно объяснить спадом деловой активности в 2012 году.

Динамика депозитов

В 2012 году капитал российских банков увеличился в меньшей степени, чем активы: собственные средства банков увеличились на 16,6% против роста активов на 18,9 %. В то же время в прошедшем году банки продемонстрировали значительно более высокие темпы, чем в предыдущие периоды: в 2011 году капитал банков увеличился всего на 10,8%, а в 2010 году - на 2,4%. Более половины прироста собственного капитала в 2012 году пришлось на четвертый квартал. Среди причин положительной динамики собственного капитала во второй половине года можно назвать следующие:

- В 2012 году установлен исторический рекорд по прибыли, заработанной банками, - более 1 трлн рублей.

- Подушка собственных средств, накопленная банками в кризис, оказалась почти исчерпанной. В результате опережающего роста активов и изменений в законодательстве достаточность капитала на 1 октября 2012 года опустилась до 13,1%. Снижение достаточности капитала заставило банки искать источники докапитализации.

- Банки предпочли заранее подготовиться к ожидаемым в 2013 году изменениям в законодательстве, касающимся расчета обязательных нор- мативов, которые в совокупности будут стоить банковской системе до 0,7 процентных пункта достаточности собственных средств.

Динамика активов, корпоративного и розничного кредитных портфелей

Нехватка ликвидности, которая начала проявляться еще в середине 2011 года, ощущалась банковским сектором на протяжении всего 2012 года. Наиболее острая ситуация с ликвидностью сложилась в мае 2012 года, однако благодаря действиям ЦБ РФ, а также размещению свободных средств Минфина РФ, предоставивших банкам денежные ресурсы на пополнение пассивной базы, ситуацию удалось отвести от опасной черты. В четвертом квартале банки традиционно вступили в серьезную конкуренцию за ликвидные ресурсы. Причиной стало стремление банков обеспечить себе «подушку безопасности» на начало следующего года. Таким образом, процентные ставки МБК к концу года достигли многолетних максимумов, фактически вернувшись к уровням конца 2009 года. В 2012 году российские банки установили новый рекорд по прибыли, заработав 1 011,9 млрд рублей. В то же время послекризисная тенденция роста прибыли начинает постепенно ослабевать. По итогам 2012 года прибыль увеличилась на 19,3% относительно итогов 2011 года, в то время как в 2011 году она выросла в полтора раза. Показатели же рентабельности продемонстрировали в 2012 году разнонаправленную динамику. Если рентабельность активов снизилась на 0,1 процентных пункта и по итогам года составила 2,3%, то рентабельность капитала подросла на 0,7 процентных пункта до 18,2%. Это объясняется тем, что капитал увеличивался медленнее прибыли. При этом рост прибыли и активов всего банковского сектора сопровождался снижением кредитных рисков. Самым заметным результатом деятельности российского банковского сектора в 2012 году можно считать активный рост кредитования в розничном сегменте рынка - он практически сравнялся с динамикой самых удачных предкризисных лет. Однако в следующем году кредитным организациям придется слегка притормозить и разобраться с уже имеющимся «багажом», особенно если принять во внимание желание ЦБ РФ ввести новые правила резервирования и формирования коэффициента риска по необеспеченным потребительским кредитам. Качество кредитного портфеля может стать зоной повышенного риска для банковской системы.

Положение Банка в отрасли

По итогам 2012 года доля Банка в активах банковского сектора РФ составила 0,227% (без учета Сбербанка - 0,319%), в капитале - 0,258% (без учета Сбербанка - 0,355%). При этом за год РОСГОССТРАХ БАНК прирастил свою долю в капитале почти на 0,02%. Доли Банка в розничном и корпоративном кредитных портфелях составили 0,257% (без Сбербанка - 0,381%) и 0,115% (без Сбербанка - 0,176%) соответственно. Прирост доли в розничном кредитном портфеле за год - более 0,03%. На рынке депозитов позиции Банка были следующими: доля в депозитах физических лиц составила 0,242 % (без учета Сбербанка - 0,446%), доля в корпоративных депозитах - 0,15% (без учета Сбербанка - 0,185 %). Наибольшую долю Банк занимал на рынке кредитных карт - 0,365 % (без учета Сбербанка - 0,468%).

Динамика активов, розничных и корпоративных кредитов банковского сектора РФ в 2011 году

Обратной стороной кредитной активности стало увеличение нагрузки на капитал. Рост капитализации банковского сектора в 2011 году составил 10,8%, отставание от роста активов очевидно. В итоге достаточность капитала (норматив Н1) снизилась с 18,1% на начало 2011 года до 14,7% на начало 2012 года.

Динамика норматива Н1 в целом по банковскому сектору РФ в 2011 году

Рынок потребительского кредитования в 2011 году продолжил перестройку, заданную 2010 годом. Кредитные организации переключались с потребительских кредитов на кредитные карты, внедряли технологию RBP (risk-based pricing), активно развивали программы для лояльных заемщиков. Рынок корпоративных кредитов в 2011 году стал более гибким: требования, как к заемщикам, так и к залоговому обеспечению, смягчились. Рост конкуренции привел к снижению процентных ставок. Однако закончить год на позитиве помешала осень: нехватка ликвидности резко обострила борьбу за ресурсы, появились ожидания скорого наступления нового кризиса. Банки начали активно пополнять пассивы, ставки по вкладам поднялись на 1,5-2%.

Динамика средневзвешенных ставок по депозитам физических лиц без депозитов «до востребования» в 2011 году

В 2011 году продолжалось снижение процентного риска: если по итогам 2010 года он составлял 36,7% от капитала, то по итогам 2011 года -- 33,8%. В то же время из-за проблем в еврозоне в прошлом году наблюдалась повышенная волатильность фондовых рынков, в результате чего вырос фондовый риск -- с 8,6% совокупного капитала кредитных организаций до 12,9%. Доля просроченной задолженности в совокупном кредитном портфеле российских банков снизилась с 4,68% на начало 2011 года до 3,95% -- на конец. При этом объемы просроченной задолженности по корпоративным кредитам росли значительно быстрее, чем по розничным.

Динамика просроченной задолженности в 2011 году

В 2011 году банки продолжали повышать эффективность своей работы, что выразилось в росте рентабельности активов (с 1,9% по итогам 2010 года до 2,4% по итогам 2011-го) и капитала (с 12,5% по итогам 2010 года до 17,6% по итогам 2011-го). Можно констатировать, что в 2011 году российские банки продолжили поступательное посткризисное развитие, начатое в 2010 году. Ключевые характеристики отрасли показали значительный рост. Однако при этом возросло давление на капитал, увеличились риски ликвидности. В целом, 2012 год обещает быть непростым как с точки зрения борьбы за клиента, так и с точки зрения поддержания достаточной устойчивости банковского сектора в целом. Кредитным организациям уже жизненно необходимо наращивать капитал, чем они и будут заниматься в течение всего 2012 года. Вместе с тем возникновения крупных проблем не ожидается, эффективно работающие банки будут продолжать устойчивое развитие своего бизнеса.

По итогам 2011 года доля Банка в активах банковского сектора РФ без учета Сбербанка составила 0,33%, в капитале -- 0,34%. На рынках розничного и корпоративного кредитования РОСГОССТРАХ БАНК без учета Сбербанка России занимает 0,33% и 0,23% соответственно, на рынке вкладов позиции Банка также стабильны -- 0,47%. Отдельно следует отметить активное развитие Банка на рынке кредитных карт: за 2011 год в условиях жесткой конкуренции со стороны Сбербанка России, ВТБ 24, Русского Стандарта и прочих активных участников рынка Банк нарастил долю почти на 0,2%.

3.2 Анализ ликвидности

Под риском ликвидности понимается риск убытков вследствие неспособности БАНКА обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств БАНКА (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами БАНКА) и или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения БАНКОМ своих финансовых обязательств.

Основные направления деятельности БАНКА в сфере управления и контроля за ликвидностью заключаются в следующем:

- достичь максимально возможного уровня ликвидности путем наращивания и стабилизации срочной и онкольной базы (по срокам и суммам);

- постоянно и планомерно наращивать собственный капитал;

- формировать оптимальную структуру активов, то есть сбалансированный банковский (в том числе и кредитный) портфель в строгом соответствии с имеющейся срочной и онкольной ресурсной базой.

Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма) по состоянию на 1 января 2014 г

1) Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) 10 12,5 14,1

2) Норматив достаточности собственных средств (капитала) небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (Н1.1)

3) Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) 15 30,3 33,2

4) Норматив текущей ликвидности банка (Н3) 50 65,2 78,7

5) Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) 120 106,1 83,2

6) Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) 25 Максимальное - 23,5 Минимальное - 0,6 Максимальное - 17 Минимальное - 1,4

7) Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) 800 259,5 219,3

8) Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)

9) Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) 3 1,1 1,1

10) Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) 25 0 0

11) Норматив соотношения суммы ликвидных активов сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней к сумме обязательств РНКО (Н15)

12) Норматив ликвидности небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (Н15.1)Наименование показателя Нормативное значение Фактическое значение на отчетную дату Фактическое значение на предыдущую отчетную дату

13) Норматив максимальной совокупной величины кредитов клиентам - участникам расчетов на завершение расчетов (Н16)

14) Норматив предоставления РНКО от своего имени и за свой счет кредитов заемщикам, кроме клиентов - участников расчетов (Н16.1)

15) Норматив минимального соотношения размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала) (H17)



3.3 Анализ финансовой устойчивости

Таблица 1. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 1 января 2014 г. в тыс. руб.

№	Наименование статьи	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
I.	АКТИВЫ
1	денежные средства	3828832	4128017
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	5488445	1695664
2.1	обязательные резервы	785844	801918
3	Средства в кредитных организациях	1813980	3690663
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	34345148	17074793
5	чистая ссудная задолженность	62301793	57619327
6	чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	4420302	6477662
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	0
7	чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1657167	1976023
9	Прочие активы	1572978	3375328
10	всего активов	115428645	96037477
II.	ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	3339129	3063228
12	Средства кредитных организаций	1926515	2222393
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	92447757	73995151
13.1	вклады физических лиц	41023835	34534006
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	выпущенные долговые обязательства	5118488	6506445
16	Прочие обязательства	5118488	6506445
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	522877	165995
18	всего обязательств	104409860	87138827
III.	Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	1775094	1586534
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	4823731	3812314
22	Резервный фонд	1109850	1109850
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-125205	50305
24	Переоценка основных средств	496143	478900
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1861216	1520161
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1077956	340586
27	всего источников собственных средств	11018785	8898650
IV	Внебалансовые Обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	27527411	18798288
29	выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	14929989	10293010
30	Условные обязательства некредитного характера	0	92100

Таблица 2. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 1 января 2013 года

№	Наименование статьи	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
I.	АКТИВЫ
1	денежные средства	4 128 017	3 933 504
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	1 695 664	2 461 158
2.1	обязательные резервы	801 918	864 854
3	Средства в кредитных организациях	3 690 663	5 169 640
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	17 074 793	19 877 285
5	чистая ссудная задолженность	57 619 327	47 787 678
6	чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	6 477 662	8 753 797
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	1000
7	чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1 976 023	2 653 161
9	Прочие активы	3 375 328	1 116 691
10	всего активов	96 037 477	91 752 914
II.	ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	3 063 228	361 397
12	Средства кредитных организаций	2 222 393	2 605 754
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	73 995 151	73 230 045
13.1	вклады физических лиц	34 534 006	30 054 170
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	выпущенные долговые обязательства	6 506 445	5 432 330
16	Прочие обязательства	1 185 615	1197 974
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	165 995	373 471
18	всего обязательств	87 138 827	83 200 971
III.	Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	1 586 534	1 586 534
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	3 812 314	3 812 314
22	Резервный фонд	1 109 850	1 109 850
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	50 305	56 000
24	Переоценка основных средств	478 900	471 446
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1 520 161	902 148
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	340 586	613 651
27	всего источников собственных средств	8 898 650	8 551 943
IV	Внебалансовые Обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	18 798 288	22 590 275
29	выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	10 293 010	1 816 601
30	Условные обязательства некредитного характера	92 100	11 939

Таблица 3. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 01.01.2012 года

№	Наименование статьи	Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
I.	АКТИВЫ
1	денежные средства	3 933 504	3 680 858
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	2 461 158	3 280 085
2.1	обязательные резервы	864 854	864 854
3	Средства в кредитных организациях	5 169 640	5 175 585
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	19 877 285	18 907 850
5	чистая ссудная задолженность	47 787 678	47 539 112
6	чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	8 753 797	6 651 171
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	1 000	1 000
7	чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	2 653 161	4 586 156
9	Прочие активы	1 116 691	2 118 792
10	всего активов	91 752 914	91 939 609
II.	ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	361 397	0
12	Средства кредитных организаций	2 605 754	4 446 071
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	73 230 045	69 440 624
13.1	вклады физических лиц	30 054 170	29 581 461
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	выпущенные долговые обязательства	5 432 330	8 938 687
16	Прочие обязательства	1 197 974	1 495 060
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	373 471	47 442
18	всего обязательств	83 200 971	84 367 884
III.	Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	1 586 534	1 555 410
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	3 812 314	3 443 438
22	Резервный фонд	1 109 850	1 109 850
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	56 000	91 086
24	Переоценка основных средств	471 446	469 463
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	902 148	348 084
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	613 651	554 394
27	всего источников собственных средств	8 551 943	7 571 725
IV	Внебалансовые Обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	22 590 275	13 435 818
29	выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	1 816 601	4 219 497
30	Условные обязательства некредитного характера	11 939	0



3.4 Деловая активность

II квартал 2012 года. 28 июня 2012 года БАНК подвел итоги деятельности за 2011 год по РСБУ.

Чистая прибыль БАНКА за 2011 год составила 613,7 млн рублей (рост на 10,7% по сравнению с 2010 годом).

1 июня 2012 года БАНК подвел итоги деятельности в I квартале 2012 года по РСБУ. Активы БАНКА по сравнению с I кварталом 2011 года увеличились на 16% и составили на 1 апреля 2012 года 102,7 млрд рублей. Кредитный портфель по сравнению с данными на 1 апреля 2011 года увеличился на 26,6% и составил 50,7 млрд рублей. Объем привлеченных средств клиентов БАНКА с учетом выпущенных долговых обязательств по сравнению с 1 апреля 2011 года увеличился на 18,5% и составил на 1 апреля 2012 года 89,5 млрд рублей. На конец мая 2012 года БАНК занял 16-е место в списке самых филиальных банков России, подготовленном агентством «РБК. Рейтинг» на основе данных Центрального банка РФ.

18 мая 2012 года БАНК вошел в топ-20 крупнейших банков на рынке кредитных карт в 2011 году, по данным информационно-аналитической службы портала «Банки.ру», и занял 20-е место по количеству кредитных карт в обращении, 18-е место по объему задолженности по кредитным картам и 13-е место в рейтинге банков с наименьшей долей просроченной задолженности по кредитным картам.

25 апреля 2012 года, по данным исследования агентства «РБК. Рейтинг», БАНК вошел в топ-45 крупнейших банков по величине ссудного портфеля предприятиям малого и среднего бизнеса по итогам 2011 года и в топ-50 банков по объемам выданных сегменту МСБ кредитов. 24 апреля 2012 года БАНК вошел в топ-30 рэнкинга крупнейших потребительских банков России по результатам работы в 2011 году. По версии агентства «РБК. Рейтинг», Банк занял 30-е место по объему безналоговых кредитов и 28-е место по размеру общего портфеля безналоговых кредитов на 1 января 2012 года.

19 апреля 2012 года, по данным исследования «Эксперт РА», БАНК вошел в топ-55 крупнейших банков по величине ссудного портфеля предприятиям малого и среднего бизнеса по итогам 2011 года и в топ-70 банков по объемам выданных сегменту МСБ кредитов.

5 апреля 2012 года БАНК вошел в топ-40 самых автокредитных банков России и занял 27-е место в «РБК. Рейтинге» банков по объему портфеля автокредитов и 36-е место по объему выданных автокредитов (по данным «РБК Рейтинг»).

3 апреля 2012 года БАНК признан победителем конкурса по отбору банков-агентов для выплат страхового возмещения вкладчикам кредитной организации «Международный инвестиционный банк» (открытое акционерное общество), МИ-БАНК (ОАО), г. Москва. 16 апреля начата выплата возмещений по вкладам.

I квартал 2012 года

14 марта 2012 года БАНК стал Генеральным спонсором российского футбольного судейства до 2016 года включительно (судейский корпус функционирует при Российском футбольном союзе). При этом в рамках проводимых в России футбольных первенств и чемпионатов всех уровней впервые начали использоваться такие носители, как форма арбитров и информационные табло, на которых размещен логотип БАНКА.

БАНК объявил о начале сотрудничества с Объединенным кредитным бюро.

Банковский сектор в 2013 году По итогам 2013 года реализовался консервативный сценарий развития банковского рынка РФ: динамика банковских активов составила 16% - это меньше, чем в 2012 году, когда активы банков России выросли на 19%. Положительная динамика банковского кредитования, имевшая место в 2012 году, в 2013 году несколько ускорилась. Совокупный ссудный портфель банков РФ в 2013 году вырос на 19%, в то время как год назад этот показатель составил 18,3%.

Несмотря на наблюдавшуюся в целом положительную тенденцию, отдельные сегменты рынка кредитования демонстрировали различную динамику:

- прирост ссудного портфеля корпоративного сектора в 2013 году, как и годом ранее, составил 12,7%;

- заметное положительное влияние на совокупный ссудный портфель в 2013 году оказывало межбанковское кредитование, которое по итогам года показало прирост на 22% против 6,9% годом ранее, при этом основ- ными заемщиками выступали банки-нерезиденты;

- рост розничного кредитного портфеля по итогам 2013 года существенно замедлился и составил 28,7%, тогда как в 2012 году этот показатель составил 39,4%.

Основным драйвером роста банковского рынка по-прежнему оставалось розничное кредитование, в том числе большими темпами развивалось и беззалоговое кредитование. Тем не менее в 2013 году Банком России был принят большой пакет регулятивных актов, охлаждающих чрезмерный разогрев рынка потребительских кредитов. В результате потребительское кредитование в целом снизило темпы роста в 2013 году по отношению к результату 2012 года на 10,7%.



Заключение

Устойчивое финансовое положение предприятия является не подарком судьбы или счастливым случаем его истории, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Эффективность данного управления в настоящее время осложнена рядом факторов, не зависящих напрямую от компетенции и личного опыта лица, занимающегося проведением анализа. Прежде всего, основной проблемой при проведении финансового анализа является отсутствие необходимой и полной информации о производственной и финансовой деятельности предприятия. Комплексный анализ финансового состояния ОАО «Росгосстрах Банк» показал, что текущая платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия соответствуют принятым стандартам и постоянно повышаются. Большая часть имущества сформирована за счет привлеченных средств (кредитов, займов). Серьезное опасение вызывает рост просроченной дебиторской задолженности. В то же время наблюдается повышение оборачиваемости основных активов, расширение производственной базы, рост производительности труда. Т.е. предприятие имеет потенциал для укрепления своего финансового состояния. Необходимо только вовремя выявлять резервы укрепления ликвидности и финансовой устойчивости и сразу эти резервы использовать.

Размещено на Allbest.ru

...