Бюджет продаж
Основное отличие бюджетирования от финансового планирования, обеспечение производственно-коммерческого процесса необходимыми денежными ресурсами как его главная цель. Характеристика показателей для составления бюджета продаж, требования к его содержанию.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | реферат |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.10.2014 |
| Размер файла | 29,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
УЗБЕКСКОЕ АГЕНТСТВО СВЯЗИ И ИНФОРМАТИЗАЦИИ
ТАШКЕНТСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
Самостоятельная работа
по дисциплине "Управление бюджетом"
на тему:
"Бюджет продаж"
Выполнил: студент группы 113-07 Ир
Каримов Али.
Приняла: Буткеева Т.М.
Содержание
- Введение
- 1. Теоретическая часть. Бюджет продаж
- 2. Практическая часть. Решение задачи
- Заключение
- Список использованной литературы
Введение
Бюджетирование - процесс составления и принятия бюджетов, последующий контроль за их исполнением. Одна из составляющих системы финансового управления, предназначенная для оптимального распределения ресурсов хозяйствующего субъекта во времени.
Основное отличие бюджетирования от финансового планирования заключается в делегировании финансовой ответственности.
Задачи бюджетирования:
· повышение эффективности работы организации при помощи целевой ориентации и координации всех событий на предприятии
· выявление рисков и снижения их уровня
· повышение гибкости и приспособляемости к изменениям.
Главной целью бюджетирования является обеспечение производственно-коммерческого процесса необходимыми денежными ресурсами.
· Для достижения этой цели должны быть выполнены следующие задачи:
· Установление объектов бюджетирования
· Разработка системы бюджетов операционных и финансовых
· Расчёт соответствующих показателей бюджетов
· Вычисление необходимого объема денежных ресурсов, обеспечивающих финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса предприятия.
· Расчёт величины внутреннего и внешнего финансирования и выявление резервов их дополнительного привлечения
· Прогноз доходов, расходов и капитала организации
Бюджеты составляются как для структурных подразделений, так и для компании в целом. Бюджеты подразделений сводятся в единый бюджет предприятия, называемый основным или головным.
В данной работе будет рассмотрен бюджет продаж.
1. Теоретическая часть. Бюджет продаж
Процесс бюджетирование начинается с составления бюджета продаж.
Бюджет продаж - операционный бюджет, содержащий информацию о запланированном объеме продаж, цене и ожидаемом доходе от реализации каждого вида продукции. Роль этого бюджета настолько велика, что приводит к необходимости создания отдельного подразделения со своей инфраструктурой, качественно и постоянно занимающегося изучением рынка, анализом портфеля продукции и т.д. Как правило, это отдел маркетинга. Качество составления бюджета продаж непосредственным образом влияет на процесс бюджетирования и успешную работу компании.
Сложность расчета бюджета продаж связана с тем, что объем реализации определяется не только производственными возможностями предприятия, но и факторами конъюнктуры, то есть на основе результатов маркетингового исследования, позволяющего оценить возможности сбыта. При расчете объема реализации используются статистические методы, экономико-математические модели, анализ "издержки - объем - прибыль" (CVP-анализ), экспертные оценки и др. позволяющие определить оптимальный объем и стоимость продаж. Выручка от продаж является основной доходной частью бюджета компании и основа для определения производственной программы и целевого уровня запасов готовой продукции.
При составлении бюджета продаж нужно ответить на следующие вопросы:
· какую продукцию выпускать;
· в каких объемах она будет реализована (с разбивкой на определенные промежутки времени);
· какую установить цену продукции;
· какой процент продаж будет оплачен в текущем месяце, какой в следующем, стоит ли планировать безнадежную задолженность.
В целом к бюджету продаж предъявляются следующие требования:
· бюджет должен отражать, по крайней мере, месячный или квартальный объем продаж в натуральных и стоимостных показателях;
· бюджет составляется с учетом спроса на продукцию, географии продаж, категорий покупателей, сезонных факторов;
· бюджет включает в себя ожидаемый денежный поток от продаж, который в дальнейшем будет включен в доходную часть бюджета потоков денежных средств;
· в процессе прогноза денежных потоков от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая часть продукции оплачена в месяц отгрузки, в следующий месяц, безнадежный долг.
Одновременно с бюджетом продаж целесообразно составлять бюджет коммерческих расходов. Во-первых, бюджет коммерческих расходов непосредственно связан с бюджетом продаж; во-вторых, коммерческие расходы планируются теми же подразделениями.
Чтобы отдел маркетинга качественно выполнил свою работу по составлению бюджета продаж и коммерческих расходов, необходимо учитывать следующее:
· расчет коммерческих расходов должен соотноситься с объемом продаж;
· не следует ожидать повышения объема продаж, одновременно планируя снижение финансирования мероприятий по стимулированию сбыта;
· большинство затрат на сбыт планируется в процентном отношении к объему реализации - величина этого отношения зависит от стадии жизненного цикла товара;
· коммерческие расходы могут группироваться по многим критериям в зависимости от сегментации рынка;
· значительную часть затрат на сбыт составляют затраты на продвижения товара - это определяет приоритеты в управлении коммерческими расходами;
· в бюджет коммерческих расходов включают расходы по хранению, страховке и складированию продукции.
Основные показатели, применяемые при составлении бюджета продаж:
Выручка от реализации продукции - денежные средства, поступившие в качестве оплаты за реализованные товары и услуги за месяц, квартал, год, включая средства, полученные от реализации готовой продукции и полуфабрикатов собственного производства, работ и услуг, покупных изделий.
Прибыль - увеличение денежных средств предприятия за период, который характеризует эффективность управления предприятием.
Затраты - размер ресурсов (для упрощения измеренный в денежной форме), использованных в процессе хозяйственной деятельности за определённый временной этап.
По степени зависимости от количества выпускаемой продукции затраты подразделяются на переменные и постоянные.
К переменным относятся затраты, размер которых изменяется пропорционально динамике объема производства.
К ним относят затраты на сырье и материалы, заработную плату рабочих основного производства, отчисления на социальное страхование из этой зарплаты и т.д.
Постоянные - это затраты, абсолютная величина которых постоянной или меняется в незначительной степени при уменьшении или увеличении количества выпускаемой продукции (амортизация, арендная плата и другие расходы, связанные с управлением производства).
бюджет продажа денежный ресурс
2. Практическая часть. Решение задачи
Задание
Фирма производит и продает, в частности, товар А, в отношение которого произведена калькуляция издержек в расчете на единицу продукции.
|
Показатели |
Значение (д. е) |
|
|
Цена реализации |
120 |
|
|
Сырье |
40 |
|
|
Заработная плата |
15 |
|
|
Комиссионные продавцам |
6 |
|
|
Прочие переменные издержки |
5 |
|
|
Постоянные издержки |
44 |
|
|
Прибыль |
10 |
Предполагается, что переменные издержки возрастают пропорционально объему реализации.
В настоящий момент фирма продает примерно 10000 шт. товара А в месяц, но поскольку имеющиеся производственные мощности позволяют производить и реализовывать до 25000 шт. в месяц, решено проанализировать возможность получения большей прибыли в случае изменения цены реализации. В качестве основы для анализа на фирме произведен расчет зависимости между ценой и объемом реализации в месяц.
|
Цена реализации |
Объем реализации, шт. |
|
|
150 |
5000 |
|
|
140 |
6000 |
|
|
130 |
8000 |
|
|
120 |
10000 |
|
|
110 |
15000 |
|
|
100 |
18000 |
|
|
90 |
22000 |
|
|
80 |
25000 |
А. Рассчитайте наиболее выгодную цену реализации товара А.
Б. Рассчитайте месячную величину покрытия при найденной в вопросе А цене.
Фирма рассматривает также предложение иностранного покупателя, который готов закупать до 25000 шт. товара А в месяц по цене 90 за 1 шт. Однако необходимо учитывать, что в таком случае фирма понесет дополнительные издержки по транспортировке и т.п. в размере 15 за шт. экспортируемой продукции. В то же время в отношении экспортируемой продукции фирма не будет выплачивать комиссионные продавцам.
В. Рассчитайте будут ли выгодны экспортные поставки, и покажите в случае положительного ответа, каким образом распределить поставки по отношению к внутреннему и внешнему рынкам.
Г. Рассчитайте месячную величину покрытия при найденном в вопросе В показателе объема реализации.
Решение
А. Для определения наиболее выгодной цены реализации составим бюджет продаж, учитывая зависимость между ценой реализацией и объемом продаж.
|
Цена реализации |
Объем продаж |
Выручка от реализации продукции |
Затраты переменные |
Затраты постоянные |
Общие затраты |
Прибыль (убыток) |
|
|
150 |
5000 |
750000 |
330000 |
440000 |
770000 |
-20000 |
|
|
140 |
6000 |
840000 |
396000 |
440000 |
836000 |
4000 |
|
|
130 |
8000 |
1040000 |
528000 |
440000 |
968000 |
72000 |
|
|
120 |
10000 |
1200000 |
660000 |
440000 |
1100000 |
100000 |
|
|
110 |
15000 |
1650000 |
990000 |
440000 |
1430000 |
220000 |
|
|
100 |
18000 |
1800000 |
1188000 |
440000 |
1628000 |
172000 |
|
|
90 |
22000 |
1980000 |
1452000 |
440000 |
1892000 |
88000 |
|
|
80 |
25000 |
2000000 |
1650000 |
440000 |
2090000 |
-90000 |
Наиболее выгодной ценой реализации является 110 д. е за шт. при объеме производства 15000 шт., так как прибыль предприятия составит 220000 д. е, 14,6 д. е за 1шт.
Б. Маржинальный доход (прибыль) - это разность между выручкой от реализации (без учета НДС и акцизов) и переменными затратами. Иногда маржинальный доход называют также суммой покрытия - это та часть выручки, которая остается на покрытие постоянных затрат и формирование прибыли.
Рассчитаем месячную величину покрытия при цене реализации 150 д. е за шт.
МД = 1 650 000 - 990 000 = 660 000 д. е
Чем выше уровень маржинального дохода, тем быстрее возмещаются постоянные затраты и организация имеет возможность получать прибыль.
Данный коэффициент показывает долю маржинального дохода в выручке от реализации продукции.
Рассмотрим предложение иностранного покупателя.
Он предлагает купить 25 000 шт. по 90 д. е. Тогда ВРП составит 2 250 000.
Но необходимо учесть дополнительные издержки по транспортировке в размере 15 д. е за шт., что составит 375 000 д. е.
Но при этом в отношении экспортируемой продукции фирма не будет выплачивать комиссионные продавцам.
Рассчитаем прибыль.
П = 2 250 000 - 375 000 - (1 650 000 - 112 500) - 440000 = - 102 500
В. Данное предложение не выгодно, так как фирма не сможет покрыть затраты на производство и транспортировку продукции. Если предприятие примет предложение иностранного покупателя, то окажется в убытке (102 500) д. е.
Г. Рассчитаем величину покрытия
МД = 2250000- (375000+1537500) = 337500
Кп =
Низкий коэффициент покрытия свидетельствует о незначительной части выручки остающейся на покрытие постоянных издержек и формирования прибыли.
Вывод: Предприятие будет получать максимальную прибыль при производстве 15000 единиц по цене реализации 110 д. е за шт. Следовательно необходимо увеличить объем производства. Фирме не стоит принимать предложение иностранного покупателя так как затраты будут превышать доходы.
Заключение
Сущность бюджетирования состоит в разработке взаимосвязанных планов производственно-финансовой деятельности организации, ее подразделений исходя из текущих и стратегических целей функционирования, контроля за выполнением этих планов, в использовании корректирующих воздействий на отклонения от параметров их исполнения. В информационном отношении - это система, интегрирующая результаты процессов планирования, учета, контроля и анализа стоимостных показателей деятельности организации.
Достоинства бюджетирования заключаются в том, что оно:
оказывает положительное воздействие на мотивацию и настрой коллектива;
позволяет координировать работу предприятия в целом;
анализ бюджетов позволяет своевременно вносить корректирующие изменения;
позволяет учиться на опыте составления бюджетов прошлых периодов;
позволяет усовершенствовать процесс распределения ресурсов;
служит инструментом сравнения достигнутых и желаемых результатов.
К недостаткам бюджетирования относятся:
сложность и дороговизна системы бюджетирования;
если бюджеты не доведены до сведения каждого сотрудника, то они не оказывают практически никакого влияния на мотивацию и результаты работы, а вместо этого воспринимаются исключительно как средство для оценки деятельности работников и отслеживания ошибок;
противоречие между достижимостью целей и их стимулирующим эффектом: если достичь поставленных целей слишком легко, то бюджет не имеет стимулирующего эффекта для повышения производительности; если достичь целей слишком сложно, стимулирующий эффект пропадает, поскольку никто не верит в возможность достижения целей;
малейшие изменения требований к системе бюджетирования в части детализации плановых и отчетных данных или организационные изменения в компании, приводят к необходимости начинать работу по внедрению заново.
Список использованной литературы
1. Друри К. Управленческий и производственный учет: Пер. с англ.; Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
2. Попов В.М. и др. Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств. - М.: "Финансы и статистика", 2003.
3. http://www.cfin.ru/management/budgeting/savchuk-4. shtml
4. http://www.prostobiz.ua/biznes/ upravlenie_biznesom/analitika /marzhinalnyy_analiz_raschet_tochki_bezubytochnosti_i_marzhinalnogo_dohoda_predpriyatiya
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Влияние бюджетирования на рациональную организацию производства предприятия и на финансовый результат. Этапы составления бюджета для сельскохозяйственного предприятия ООО "КХ Весна": план выпуска продукции отраслей, бюджет продаж, расходов и прибыли.
курсовая работа [77,0 K], добавлен 14.05.2011Сущность финансового прогнозирования по методу бюджетирования. Процесс построения и исполнения бюджета предприятия. Финансовое прогнозирование по методу "процента от продаж". Влияние факторов на величину потребности в дополнительном финансировании.
курсовая работа [48,5 K], добавлен 25.04.2009Понятие финансового планирования. Цель финансового плана. Состав показателей планового баланса доходов и расходов предприятия. Бюджет фирмы и его разновидности. Задачи и этапы составления финансового плана предприятия. Расчет финансовых коэффициентов.
курсовая работа [701,4 K], добавлен 26.03.2012Характеристика бюджета общепроизводственных накладных расходов. Порядок составления бюджета управленческих расходов на 2004 год при планируемых объемах продаж. Определение переменной и постоянной составляющей затрат в бюджете административных расходов.
контрольная работа [21,4 K], добавлен 28.12.2011Основные подходы к формированию бюджета. Процесс финансового планирования: операционный, инвестиционный, финансовый и сводный бюджеты. Контроль исполнения бюджета, финансовые показатели. Рекомендации по улучшению процесса бюджетирования в организации.
курсовая работа [193,0 K], добавлен 30.04.2014Виды бюджетов в организации. Место бюджетирования в системе управления организацией. Особенности формирования операционного и финансового бюджета на предприятии. Анализ и оценка исполнения бюджетов в ООО "Гепард". Автоматизация процесса бюджетирования.
дипломная работа [291,5 K], добавлен 17.11.2015Сущность регионального бюджета. Анализ основных показателей бюджета Фонда социального страхование РФ. Направления расходования бюджетных средств и проблемы бюджетной сбалансированности. Характеристика регионального бюджета на примере Ростовской области.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 19.03.2012Понятие и сущность финансового планирования. Основные виды бюджетов и методы их составления. Этапы бюджетного цикла. Анализ технико-экономических показателей предприятия. Мероприятия по совершенствованию системы бюджетирования и управления ОАО "ТБФ".
дипломная работа [897,1 K], добавлен 31.03.2017Разработка операционного и финансового бюджета коммерческой организации. Расчет показателей операционного анализа. Определение нижней границы цены продукции предприятия. Предложения по изменению ценовой политики предприятия и изменению объемов продаж.
курсовая работа [164,6 K], добавлен 12.05.2014- Финансовое планирование и контроль деятельности предприятия (на примере ОАО "Генерирующая Компания")
Теоретические основы, сущность, задачи, виды и функции финансового планирования на предприятии. Оценка финансового плана и анализ финансовых показателей на основе бюджета доходов и расходов, характеристика производственно-хозяйственной деятельности.
дипломная работа [3,5 M], добавлен 17.11.2010 Изучение целей, задач и методов финансового планирования. Характеристика видов и форм бюджета организаций. Анализ понятия финансовой устойчивости предприятия. Автоматизация финансового планирования и бюджетирования. Требования к компьютерным программам.
реферат [30,2 K], добавлен 12.10.2013Основные понятия бюджетного планирования и факторы, влияющие на него. Этапы составления и виды бюджета предприятия. Центры финансовой ответственности. Направления и схема процесса бюджетирования компании. Функции и роль бюджетного комитета в организации.
курсовая работа [873,2 K], добавлен 06.12.2010Понятие оперативного (операционного) бюджета, его состав, порядок составления. Сущность финансового бюджета. Сравнительная характеристика оперативного и финансового бюджета. Принятие управленческих решений при дефиците (избытке) денежных средств.
курсовая работа [41,5 K], добавлен 10.10.2012Финансовая структура предприятия. Особенности процесса бюджетирования и виды бюджетов. Специфика финансового планирования и бюджетирования в сфере услуг. Анализ финансового состояния и системы финансового планирования на примере ООО "Отели Урала".
курсовая работа [322,3 K], добавлен 20.04.2015Сущность и виды бюджета предприятия. Обоснование необходимости финансовой стратегии, а также планирования продаж и издержек обращения. Планирование бюджета движения денежных средств и затрат на заработную плату. Управление финансами по балансовому листу.
курсовая работа [78,1 K], добавлен 15.01.2017Местный бюджет в бюджетной системе Российской Федерации. Покрытие бюджетного дефицита. Автоматизация составления местного бюджета. Пути повышения эффективности финансового планирования и контроля за исполнением местных бюджетов Мурманской области.
дипломная работа [1,0 M], добавлен 12.03.2012Проблемы финансового планирования. Финансово-промышленные группы Алтайского края как субъект финансового планирования. Оценка ликвидности ТФПГ "Сибагромаш". Особенности сводного планирования: задачи бюджета, формирование доходной части бюджета.
реферат [120,9 K], добавлен 21.04.2009Цели и задачи финансового планирования и бюджетирования на предприятии. Составление прогнозного баланса, прогнозного отчёта о прибыли и убытках. Разработка операционного бюджета. Оценка эффективности инвестиций в производство центробежных насосов.
курсовая работа [166,8 K], добавлен 12.01.2014Содержание бюджетного процесса. Полномочия федеральных органов государственной власти и местного самоуправления. Цели финансового планирования. Исходные макроэкономические показатели для составления проекта. Рассмотрение, утверждение и исполнение бюджета.
реферат [27,9 K], добавлен 07.03.2010Экономическая сущность, виды, цель и значение финансового планирования в современных условиях. Особенности составления текущего бюджета предприятия на планируемый год, плана погашения старых задолженностей, прогноза финансовых документов на конец года.
курсовая работа [72,0 K], добавлен 13.01.2012
