Анализ финансового состояния ООО "Универсал"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Общая характеристика предприятия ООО “Универсал”

1.1 Характеристика организации и история её становления

1.2 Анализ структуры управления и производства организации

1.3 Анализ внешней и внутренней среды организации

2. Общий анализ и критический анализ финансового, экономического состояния организации ООО “Универсал”

2.1 Анализ имущества и источников финансирования

2.2 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой

устойчивости

2.3 Анализ прибыльности и рентабельности

Заключение

Список используемых источников

Введение

планирование сбыт финансовый предприятие

Учебная практика проходила с 01июля 2013 г. по 28 июля 2013 г. на базе ООО «Универсал». Цель практики: накопление опыта и закрепление имеющихся навыков, изучение специфики финансово-экономической деятельности производственных предприятий, сбор, анализ и обобщение материалов для подготовки преддипломной работы.

Задачи учебной практики:

- изучение и анализ планирования производства и сбыта продукции;

- определение финансовых результатов деятельности предприятия;

- анализ внешней и внутренней среды организации;

- выработка вариантов, оценка и принятие управленческих решений по совершенствованию финансового состояния предприятия.

Объектом исследования является финансовая деятельность ООО Универсал.

Предмет исследования - методы комплексного анализа состояния предприятия.

В соответствии с выбранной темой работы и специализацией предприятия, при прохождении практики проводился анализ финансового состояния.

Финансовое состояние предприятия -- это движение денежных потоков, обслуживающих производство и реализацию его продукции.

Финансовое состояние хозяйствующей единицы находится в прямой зависимости от объемных и динамических показателей движения производства. Рост объема производства улучшает финансовое состояние предприятия, а его сокращение, напротив, ухудшает. Но и финансовое состояние в свою очередь влияет на производство: замедляет его, если ухудшается, и ускоряет, если увеличивается.

Современное предприятие независимо от формы собственности и сферы деятельности имеет свободу экономического выбора. Организация сама определяет вид производимой продукции, услуг, их объем, сбыт, какие ресурсы и из каких источников привлекать, как распорядиться заработанными средствами. Все это коренным образом меняет стиль хозяйственной, финансовой и инвестиционной деятельности.

Изучение предприятия, а так же анализ его деятельности позволяет установить, в какой ситуации находится данное предприятие - прибыльное оно, или же убыточное.

Прохождение учебной практики поможет формированию квалифицированного специалиста.

Учебная практика дает возможность обобщить и систематизировать знания в области фундаментальных и прикладных наук.

1. Общая характеристика предприятия ООО “Универсал”

1.1 Характеристика организации и история её становления

Общество с ограниченной ответственностью "Универсал", реализует свою деятельность на основе Федерального закона “Об обществах с ограниченной ответственностью” № 14-ФЗ, Гражданского Кодекса РФ, Федерального закона №312-ФЗ, других нормативных актов РФ и настоящего Устава.

Полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью “Универсал”. Сокращенное наименование: ООО “Универсал”.

Компания зарегистрирована 5 апреля 1999 года регистратором Межрайонная инспекция МНС России №5 по Курской области. Генеральный Директор организации - Костин Михаил Петрович. Компания ООО «Универсал» находится по адресу 307200, Курская Область, Рп Прямицыно, Ул Центральная, 1 Б, основным видом деятельности является «Производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи, включая взаимосвязанные вспомогательные работы». Организация также осуществляет деятельность по следующим неосновным направлениям: «Подготовка строительного участка», «Производство земляных работ». Основная отрасль компании - «Общестроительные организации». Организации присвоен ИНН 4617003601, ОГРН 1024600617359.

Вспомогательные виды деятельности - Строительный участок (подготовка);

- земляные работы;

- здания и сооружения (строительство); общестроительные работы;

- здания и сооружения из сборных конструкций (монтаж);

- кровельные работы;

- бетонные и железобетонные работы;

- монтаж металлических строительных конструкций;

- отделочные работы;

Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Общество создано в соответствии с законодательством для осуществления хозяйственной деятельности и обладает полной хозяйственной самостоятельностью.

ООО "Универсал" имеет в собственности обособленное имущество, отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество с ограниченной ответственностью - учрежденное одним или несколькими юридическими и/или физическими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделён на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Общество с ограниченной ответственностью является коммерческой организацией, то есть организацией, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и распределяющей полученную прибыль между участниками.

Общества с ограниченной ответственностью (равно как и иные виды хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов) характеризуются тем, что их участники имеют в отношении них обязательственные права.

В отличие от акционерных обществ прибыль общества с ограниченной ответственностью может делиться между участниками общества не только пропорционально их долям в уставном капитале общества, но и иным образом в соответствии с Уставом общества (если иной порядок предусмотрен Уставом).

Основным видом деятельности является:

1. Производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи, включая взаимосвязанные вспомогательные работы.

Эта группировка включает:

- производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов систем горячего и холодного водоснабжения, отопления, канализационных сетей, местных систем газоснабжения и прочих местных трубопроводов, местных воздушных и кабельных линий связи и электропередачи;

- производство взаимосвязанных вспомогательных работ (строительство насосных станций, трансформаторных подстанций и т.п.)

2. Подготовка строительного участка

Эта группировка включает:

- Разборка и снос зданий; производство земляных работ;

- Разборка и снос зданий, расчистка строительных участков.

Эта группировка включает:

- разборку или снос зданий и сооружений;

- расчистку строительных участков, включая удаление растительности и т.п.;

- производство взрывных работ.

3. Производство земляных работ

Эта группировка включает:

- выемку, отсыпку и перемещение грунта, выравнивание и планировку строительных участков, отрывку траншей и котлованов, производство земляных работ при строительстве автомобильных и железных дорог, аэродромов и т.п., удаление верхних как загрязненных, так и незагрязненных слоев почвы, восстановление территорий и т.п.

Эта группировка также включает:

- осушение строительных участков;

- осушение сельскохозяйственных и лесохозяйственных площадей;

- производство работ по террасированию склонов, укреплению оврагов и т.п.

Эта группировка не включает:

- захоронение отходов;

- строительство оросительных каналов;

- предоставление услуг по улучшению химических свойств почвы (известкованию, гипсованию и т.п.);

- предоставление услуг по эксплуатации ирригационных систем.

1.2 Организационная структура предприятия

Под организационной структурой предприятия понимаются состав, соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и органам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд и информации.

Различают несколько типов организационных структур: линейные, функциональные, линейно-функциональные, дивизиональные, адаптивные.

Линейная структура характеризуется тем, что во главе каждого подразделения стоит руководитель, сосредоточивший в своих руках все функции управления и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками. Его решения, передаваемые по цепочке "сверху вниз", обязательны для выполнения нижестоящими звеньями. Он, в свою очередь, подчинен вышестоящему руководителю.

Функциональная структура предполагает специализацию выполнения отдельных функций управления. Для их осуществления выделяются отдельные подразделения (либо функциональные исполнители). Функциональная организация управления базируется на горизонтальном разделении управленческого труда. Указания функционального органа в пределах его компетенции обязательны для производственных подразделений.

Линейно-функциональная структура позволяет в значительной степени устранить недостатки как линейного, так и функционального управления. При этой структуре назначение функциональных служб - подготовка данных для линейных руководителей в целях принятия компетентных решений или возникающих производственных и управленческих задач.

Дивизиональная структура управления -наиболее распространенная форма организации управления современной промышленной фирмы. Смысл ее состоит в том, что самостоятельные подразделения практически полностью отвечают за разработку, производство и сбыт однородной продукции или самостоятельные отделения полностью отвечают за хозяйственные результаты на определенных региональных рынках.

Адаптивная структура управления характеризуется слабым или умеренным использованием формализации правил и процедур, децентрализацией и участием специалистов в принятии решений, широко определяемой ответственностью в работе, гибкостью структуры власти и небольшим количеством уровней иерархии.

В матричной структуре члены проектной группы подчиняются как руководителю проекта, так и руководителям тех функциональных отделов, в которых они работают постоянно. Руководитель проекта обладает так называемыми проектными полномочиями. Они варьируются от почти всеобъемлющей линейной власти над всеми деталями проекта до "штабных" полномочий. Выбор конкретного варианта определяется тем, какие права делегирует руководителю проекта высшее руководство.

При проектировании структуры управления необходимо соблюдать следующее основное правило: вовлекать наименьшее число уровней управления и создавать кратчайшую цепь команд.

ООО “Универсал” имеет линейную структуру. Она представлена на рисунке 1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 Линейная структура

Данную организационную структуру можно разделить на 3 уровня:

1. высший уровень к нему относятся: генеральный директор, директор по финансам.

2. средний уровень относятся руководители структурных подразделений

3. уровень исполнения относятся рядовые сотрудники.

Преимущества этой структуры это простота, конкретность заданий и исполнителей.

Недостатками являются высокие требования к квалификации руководителей и высокая загрузка руководителя.

1.3 Анализ внешней и внутренней среды организации

Внешняя среда -- это все те факторы, которые находятся за пределами организации и могут на нее воздействовать. Внешняя среда, в которой приходится работать организации, находится в непрерывном движении, подвержена изменениям.

Главным показателем во внешней среде являются конкуренты. Конкурентная среда влияет на формирование активной и пассивной составляющих конкурентоспособности фирмы: чем выше интенсивность конкуренции (и, следовательно, более агрессивная конкурентная среда), тем сильнее должна быть развита пассивная конкурентоспособность (для адаптации к конкурентной среде), так как у организации меньше возможностей для влияния на конкурентную среду в силу несопоставимости внутренних сил фирмы с внешними воздействиями. Активная конкурентоспособность нужна фирме для снижения интенсивности конкуренции: если фирма занимает большую долю рынка, то ее рыночная власть будет выше (и сильнее активная конкурентоспособность), а интенсивность конкуренции со стороны конкурентов ниже.

Внутренняя среда организации оказывает постоянное и самое непосредственное воздействие на функционирование организации. Внутренняя среда имеет несколько срезов, каждый из которых включает набор ключевых процессов и элементов организации, состояние которых в совокупности определяет тот потенциал и те возможности, которыми располагает организация.

Кадровый срез внутренней среды охватывает такие процессы, как: взаимодействие менеджеров и рабочих; найм, обучение и продвижение кадров; оценка результатов труда и стимулирование; создание и поддержание отношений между работниками и т.п.

На сегодняшний день штат сотрудников компании составляет около 150 человек.

Средний возраст и образование:

отдел снабжения: 25-30 лет, высшее;

сбыт: 35-44 лет, высшее;

бухгалтерия: 40-42 лет, высшее;

аппарат руководства: 38-45 лет, высшее;

производство и ремонт: 35-40 лет, среднетехническое, высшее.

Основу системы мотивации на предприятии составляет выплата премий. Это предусматривает единовременную выдачу работнику определенной денежной суммы в связи с достижением им более высоких успехов в труде по сравнению с другими работниками.

Что касается отделов сбыта, снабжения, то здесь сотрудникам выплачивается процент от объёма совершённой сделки. Сотрудники остальных отделов получают материальное вознаграждение в зависимости от выполнения ими планов.

Мотивация (побуждение к трудовой деятельности, стимулирование определенного поведения работника) также обусловлена самими условиями труда, его организацией, уровнем управления предприятием и другими факторами.

Для того что оценить предприятие в комплексе мы проведем SWOT-анализ. SWOT-анализ -- метод стратегического планирования, заключающийся в выявлении факторов внутренней и внешней среды организации.

Таблица 1

SWOT-анализ ООО “Универсал”

Сильные стороны	Слабые стороны
- расширение видов продукции; - конкурентоспособная продукция; - возможность регулирования ценовой политики; - реализация различных инструментов.	- существенная зависимость от рынка потребителей; - недостаточная рекламная политика предприятия; - малочисленность персонала по монтажу; - отсутствие маркетинговой службы.
Возможности	Угрозы
- гибкие конкурентоспособные тарифы; - увеличение объемов продаж и поставок; - возможность узкой специализации.	- емкость рынка ограничена; - развитие альтернативных технологий и аналогов оборудования.

Таблица 2

Оценка критериев по SWOT-анализу ООО “Универсал”

Критерии	Важность	Оценка	?факт. значений	?прогноз. значений	?прироста
		Слабая	Средняя	Сильная
Монтаж собственными силами	6	3-4			12	16	4
Расширение видов продукции	8		5-6		30	36	6
Конкурентоспособная продукция	10		5-6		30	36	6
Возможность регулирования ценовой политики	8			7	49	49	0
Реализация различных инструментов	8		6		36	36	0
Существенная зависимость от рынка потребителей	7	3			9	9	0
Недостаточная рекламная политика предприятия	6	3-4			12	16	4
Малочисленность персонала	5	1-2			2	4	2
Отсутствие маркетинговой службы	6	3-4			12	16	4
Гибкие конкурентоспособные тарифы	7		6		36	36	0
Возможность узкой специализации	6		5		25	25	0
Увеличение объемов продаж и поставок	9		5		25	25	0
Емкость рынка ограничена.	8		5		25	25	0
Развитие альтернативных технологий и аналогов оборудования	7	3-4			12	16	4

По данным 1 и 2 таблиц можно сказать, что такой критерий как монтаж собственными силами можно улучшить, если уделять больше внимания улучшению и квалификации персонала, создавать дополнительные курсы по улучшению квалификации или отправлять своих сотрудников на уже существующие курсы, чаще проводить аттестацию. Предприятие имеет много вспомогательных услуг, поэтому можно расширить критерий - виды продукции. Если создать маркетинговую службу, то можно решить проблему с рекламой продукции. Так же следует уделить внимание развитию технологий и оборудования.

2. Общий анализ и критический анализ финансового, экономического состояния организации ООО “Универсал”

2.1 Анализ имущества и источников финансирования

Имущество предприятия - имущество, состоящее из производственных и непроизводственных фондов, а также другие ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе предприятия.

Имущество предприятия делится на амортизируемое и не амортизируемое. Амортизируемое имущество переносит свою стоимость на готовую продукцию в виде амортизации. Стоимость не амортизируемого имущества переносится на стоимость готовой продукции единовременно.

Источники формирования имущества предприятия:

1) денежные и материальные вклады основателей;

2) прибыль, полученная от реализации продукции, услуг, других видов хозяйственной деятельности;

3) прибыль от ценных бумаг;

4) кредиты банков и прочих кредиторов;

5) капиталовложения и дотации из бюджетов;

6) имущество, приобретённое у других субъектов хозяйствования, организаций и граждан в установленном законодательством порядке;

7) другие источники, не противоречащие законодательству.

Для того чтобы происходило нормальное функционирование предприятия, необходимо наличие определенных средств. Основные производственные фонды, состоящие из зданий, сооружений, машин, оборудования и других средств труда, которые участвуют в процессе производства, являются самой главной основой деятельности предприятия. Без их наличия вряд ли могло что-либо осуществляться. Естественно, для нормального функционирования каждого предприятия необходимы не только основные средства, но и оборотные средства, представляющие собой, прежде всего денежные средства, которые используются предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения.

Имущество предприятия - это совокупность материальных, финансовых и нематериальных активов, принадлежащих предприятию и предназначенных для осуществления его деятельности. Проанализируем имущества предприятия ООО “Универсал” по активу и пассиву в таблицах 3 и 4.

Таблица 3

Анализ состава, структуры и динамики имущества ООО «Универсал» за 2010-2012 гг., тыс. руб.(по активу)

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение (+/-), тыс. руб.	Темп роста/снижения, %
				2011г. к 2010г.	2012 г. к 2011г.	2011 к 2010 г.	2012 г.к 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Внеоборотные активы всего:	3679	3229	3580	-455	337	88,092	110,012
1.2. Основные средства	3679	3229	3580	-450	151	87,77	104,68
2. Оборотные активы всего:	7138	7499	7161	361	-338	105,057	95,49
2.1. Запасы	3080	3536	3150	456	-386	114,8	89,084
2.4. Дебиторская задолженность	1068	1068	980	0	-88	100	91,76
2.6. Денежные средства	2990	2895	3031	-95	136	96,823	104,698
ИТОГО АКТИВОВ	10817	10728	10741	-94	-1	99,142	99,9908

Таблица 4

Анализ состава, структуры и динамики источников формирования имущества ООО «Универсал» за 2010-2012 гг., тыс. руб.(по пассиву)

Показатель	2010 г.	2011г.	2012 г.	Абсолютное отклонение (+/-), тыс. руб.	Темп роста/снижения, %
				2011 к 2010г.	2012 г.к 2011г.	2011 к 2010 г.	2012 г.к 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Капитал и резервы всего:	6034	444	4986	-595	-472	90,366	91,543
1.1.Уставный капитал	12	12	12	0	0	100	100
1.2. Нераспределенная прибыль/ непокрытый убыток	5955	4432	4974	-595	-184	90,22	91,529
2. Обязательства всего:	4783	6284	5755	1086	471	125,869	108,914
2.1. Краткосрочные обязательства	4198	5284	5755	1086	471	125,869	108,914
2.3. Кредиторская задолженность	3009	4913	3795	1904	-1118	163,277	77,244
ИТОГО ПАССИВОВ	10817	10728	10741	-94	-1	99,142	99,9908

Исходя из данных Таблицы №3 и №4, можно сказать, что в анализируемом периоде произошло cснижение уровня внеоборотных активов на 99 тыс.руб., и снижение основных средств на 99 тыс. руб.

Оборотные активы предприятия формируются за счет запасов, долгосрочной дебиторской задолженности, денежных средств. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют краткосрочные финансовые вложения.

Стоимость запасов за исследуемый период увеличилась на 70 тыс. руб. и в 2012 году составило 3150 тыс.руб.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в анализируемом периоде снизилась на 88 тыс. руб. и составила 980 тыс. руб. Кредиторская задолженность напротив увеличилась на 786 тыс.руб., что говорит о невыполнении договорных обязательств.

2.2 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости

Ликвидность - это способность материальных ценностей быстро и без проблем превращаться в денежные средства, денежные активы для погашения долгов, проведения оплаты, сделок или для собственных нужд. При этом ликвидные материальные ценности сохраняют свой номинал стоимости.

То есть под понятием ликвидность стоит понимать товар, обладающий высочайшими качествами при сбыте или обмене на денежную единицу.

Понятие ликвидности при ситуации с кредитованием определяется следующим образом: ликвидность - это способность заемщика осуществить своевременное исполнение долговых обязательств; другими словами - его платежеспособность.

Ликвидность - способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Ликвидность - способность обращаться в деньги.

Обычно различают высоколиквидные, низколиквидные и неликвидные ценности (активы). Чем легче и быстрее можно получить за актив полную его стоимость, тем более ликвидным он является. Для товара ликвидности будет соответствовать скорость его реализации по номинальной цене. Проведем анализ ликвидности в таблице 5.

Таблица 5

Анализ ликвидности ООО “Универсал”

Показатель	Расчетная формула	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы/Текущие обязательства	1,5	1,2	1,2
Коэффициент абсолютной ликвидности	Денежные активы / Текущие обязательства	0.6	0,5	0,5
Коэффициент критической ликвидности	(Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства)/Текущие обязательства	0,8	0,6	0,7
Собственные оборотные средства	Оборотные активы - Краткосрочные обязательства	2355	1215	1406

Коэффициент текущей ликвидности отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Принимая во внимание степень ликвидности активов, можно предположить, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли. Коэффициент ликвидности исследуемого предприятия в 2010 г. Был близок к норме, но так до нее и не дотянулся. Низкий коэффициент свидетельствует об ухудшении финансового положения.

Коэффициент абсолютной ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Нормальное значение коэффициента должно быть не менее 0,2, то есть каждый день потенциально могут быть оплачены 20 % срочных обязательств. Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. У исследуемого предприятия этот коэффициент намного превышает норму, что свидетельствует о хорошем финансовом положении.

Коэффициент критической ликвидности -- показывает какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

Нормальное значение коэффициента: 08, желательно 1. В 2010 г. данный коэффициент был в пределах нормы, в 2011 г. Он снизился, а в 2012 г. вновь возрос.

Собственные оборотные средства - показатель финансового анализа предприятий. Равен разнице между оборотными средствами и краткосрочной кредиторской задолженностью.

Положительное значение величины СОС означает, что организация не испытывает недостатка собственных оборотных средств. Сумма постоянных источников превышает сумму постоянных активов.

Платёжеспособность -- способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов. Данные по платежеспособности предприятия приведены в таблице 6.

Таблица 6

Анализ платежеспособности ООО “Универсал”

Показатель	Расчетная формула	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Коэффициент экономической независимости	Источники собственных средств/Валюта баланса	0,6	0,4	0,5
Коэффициент финансирования	Источники собственных средств/Заемные средства	1,3	0,7	0,9
Коэффициент задолжности	Заемные средства/Источники собственных средств	0,8	1,4	1,15

По значению коэффициента экономической независимости судят о том, насколько организация является независимой от привлечения капитала, принадлежащего другим организациям. Чем больше удельный вес собственного капитала (собственных средств), тем более стабильной является деятельность организации.

Значение рассматриваемого коэффициента должно составлять не менее 0,5. Рекомендуемое значение коэффициента финансирования более 1.

В 2012 и 2011 г. коэффициент финансирования имел значение ниже 1(большая часть имущества предприятия сформирована из заемных средств), это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и затруднить возможность получения кредита.

Нормативное значение коэффициента задолжности меньше 0,7. У предприятия в исследуемый периуд данный коэффициент не попадал в пределы нормы. В последующие годы коэффициент вырос, что означает зависимость предприятия от внешних источников финансовых ресурсов и высокий риск банкротства в результате неплатежеспособности.

Финансовая устойчивость -- составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.

Финансовая устойчивость есть прогноз показателя платёжеспособности в длительном промежутке времени. В отличие от кредитоспособности является показателем, важным не внешним, а внутренним финансовым службам. Финансовая устойчивость и её оценка -- часть финансового анализа в организации. Для того, чтобы анализировать финансовую устойчивость предприятия, используются определенные показатели.

Расчеты по коэффициентам финансовой устойчивости приведены в таблице 7.

Таблица 7

Анализ финансовой устойчивости ООО “Универсал”

Показатель	Расчетная формула	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Коэффициент концентрации собственного капитала	Собственный капитал/ Валюта баланса	0,6	0,4	0,5
Коэффициент финансовой устойчивости	Собственный капитал + Долгосрочные кредиты и займы/Валюта баланса	0,6	0,4	0,5

Коэффициент концентрации собственного капитала. Определяет долю средств, инвестированных в деятельность предприятия его владельцами. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. Нормальное значение должно быть более 0,6. Данный коэффициент исследуемого предприятия укладывается в норму лишь в 2010 г.

2.3Анализ прибыльности и экономической деятельности предприятия

На предприятии ООО «Универсал» произошло увеличение основных средств, что связано с покупкой нового оборудования и рабочих машин. Увеличение количества основных средств расценивается, как положительная тенденция, поскольку происходит расширенное воспроизводство основных фондов предприятия, что в свою очередь должно положительно отразиться на эффективности деятельности рассматриваемого предприятия.

Поскольку на конец 2012 г. увеличилось количество оборотных средств предприятия, то соответственно возросла сумма налога на добавленную стоимость по балансу.

Рассмотрим соотношение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и структуру этих задолженностей.

Анализ кредиторской задолженности проведем в таблице 8.

Таблица 8

Структура кредиторской задолженности ООО “Универсал” 2010-2012 гг., тыс. руб

Показатель	2010г. тыс. руб.	2011 г. тыс. руб.	2012 г. тыс. руб.	Отклонение 201 от 2010г.
Кредиторская задолженность, в т.ч.	3009	4913	3795	786
поставщикам и подрядчикам	1995	3572	2560	565
государственным внебюджетным фондам	1	1	1	0
по налогам и сборам	1001	339	898	-103
Прочие кредиторы	1	1	1	0

Кредиторская задолженность ООО «Универсал» в исследуемый период возросла на 786 тыс. руб.

Дебиторская задолженность предприятия составляла в 2010 г. - 1068тыс. руб., 2011 - 1068, 2012 г. - 980 тыс. руб., т.е. произошло ее уменьшение на 88 тыс. руб. Как отрицательный факт, следует отметить наличие долгосрочной задолженности покупателей.

Отсутствие долгосрочной задолженности (свыше 12 месяцев) можно расценивать, как положительную тенденцию, поскольку отсутствуют дебиторы, оказывающие большую финансовую нагрузку для других подобных предприятий отрасли. Так же очевиден спад краткосрочной дебиторской задолженности (с 1068 тыс. руб. до 980 тыс. руб.), это говорит о том, что предприятие осуществляет качественный подход к реализации своих товаров и услуг.

За отчетный 2012 год на предприятии произошел рост денежных средств предприятия, обладающих абсолютной ликвидностью. С одной стороны рост денежных средств является положительной тенденцией.

Выручка за 2012 год возросла на 2459 тыс. руб. (с 20653 тыс. руб до 23112 тыс. руб.). Произошел рост себестоимости на 1076 тыс. руб. (с 18922 тыс. руб. до 19998 тыс. руб.). Рост себестоимости происходит на предприятии более быстрыми темпами, следовательно, в перспективе на 2013 год предприятию ООО «Универсал» необходимо уделить повышенное внимание мероприятиям по снижению себестоимости.

Снижение коммерческих расходов, то есть расходов по реализации, транспортировке снизилась на 155 тыс. руб.(с 730 тыс. руб. до 575 тыс. руб.), что положительно характеризует работу руководства предприятия.

В системе показателей эффективности деятельности предприятий важнейшее место принадлежит рентабельности.

Рентабельность представляет собой такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль.

Формула расчета рентабельности предприятия

Рп = Б/ (среднее ОПФ + среднее ОА) (1)

Рп - рентабельность компании;

Б - балансовая прибыль за отчетный период;

Балансовую прибыль еще называют бухгалтерской. По сути, это прибыль компании, полученная по итогам отчетного периода, т.е., прибыль до налогообложения. Чтобы получить эту величину, необходимо из полученной от реализации продукции и услуг выручки вычесть следующие показатели:

1. себестоимость проданных товаров, работ и услуг;

2. коммерческие расходы;

3. управленческие расходы.

Б=23112-19998-575=2359

Рассчитать среднегодовую стоимость активов можно по формуле:

Аср= (А1+А2)/2, где: (2)

А1- стоимость активов предприятия на начало года,

А2 - стоимость активов на конец года.

Аср=5508+11564/2=8536

Средние значения производственных фондов=2250+3980/2=1324

Рп=2359/(8536+3980)=0,188*100%=18,85%

Данный показатель показывает доходность предприятия, на сколько предприятие прибыльно. 20% рентабельность это не самый лучший результат. По этому руководству следует разработать новую управленческую политику.

Если рассматривать предприятие за 3 года, то можно сказать, что 2010 г. Был наиболее удачным.

Во-первых, выручка была выше.

Во-вторых, к 2012 г. возросли краткосрочные обязательства на 972 тыс.руб.

Так же большинство коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности в 2010 г. достигали нормы, а именно коэффициент текущей ликвидности, критической ликвидности, коэффициент экономической независимости и коэффициент финансирования.

Заключение

В данном отчете по практике был проведен финансовый анализ предприятия. Мы выяснили то, что эффективная работа предприятия зависит от множества факторов и показателей.

Финансовое состояние хозяйствующей единицы находится в прямой зависимости от объемных и динамических показателей движения производства. Рост объема производства улучшает финансовое состояние предприятия, а его сокращение, напротив, ухудшает. Но и финансовое состояние в свою очередь влияет на производство: замедляет его, если ухудшается, и ускоряет, если увеличивается.

Основной целью финансового анализа заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.

Проанализировав финансовой состояние ООО “Универсал” можно сказать, что наиболее успешным годом для предприятия является 2010 г.

Коэффициент текущей ликвидности в 2010 г. составлял 1,5, что входило в пределы нормы, но к 2012 г. коэффициент снизился до 1,2 из-за повышения краткосрочных обязательств(кредиторская задолженность) на 1557 тыс.руб.. Для повышения данного коэффициента необходимо наращивать собственный капитал, уменьшать долю краткосрочных обязательств и увеличивать долю оборотных активов.

Коэффициент абсолютной ликвидности намного превышает норму, т.е. гарантия погашения долгов велика.

Коэффициент критической ликвидности входит в пределы нормы или близок к ней. Самый низкий показатель был в 2010 г., он снизился из-за снижение денежных средств на 95 тыс.руб.

Коэффициент экономической независимости так же был наиболее высоким в 2010 г., так как в этом году была самая низкая зависимость от привлеченного капитала (кредиторская задолжность была более низкой, чем в последующих годах).

Коэффициент финансирования в 2012 и 2011г. стал меньше 1, т.е. большая часть имущества предприятия сформирована из заемных средств, это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и затруднить возможность получения кредита.

Коэффициент задолжности так же вырос к 2012 г. и стал больше 1, хотя самый высокий показатель был в 2011 г. это говорит об опасности возникновения неплатежеспособности. Следует больше уделять внимания повышения собственных источников.

Список используемых источников

1. Кован С.Е. Теория антикризисного управления предприятием. Учебное пособие,2008г. 160 c.

2. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев, Л.И. Григорьева, О.В. Долгова, Л.А. Рыжкова. 5-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2009. 432 с.

3. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. 3-е изд., доп. М.: Инфра-М, 2011. 352 с.

4. В. Г. Чаш Аналитические триггеры как инструмент антикризисного управления / В. Г. Чаш //Экономический анализ: теория и практика №12, 2008, c. 13.

5. Шуляк П.Н. Финансы предприятия. 6-е изд., перераб. и доп. М.: Дашков и К, 2006. 712 с.

6. Электронный ресурс. Все о стратегии [360 strategy].

7. Электронный ресурс. Энциклопедия Экономиста [www.Grandars.ru].

Размещено на Allbest.ru

...