На основании данных таблицы №1, можно сделать следующие выводы:

Выручка от реализации услуг в 2013 году составила 3 486 тыс. руб., что на 457 тыс. руб. или на 15,09% больше по сравнению с 2012 г., что связано с повышением цен на осуществляемые услуги, а также увеличением спроса на данные услуги.

При этом себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг) в 2013 г. составила 1 979 тыс. руб., что на 169 тыс. руб. меньше по сравнению с 2012 годом. Уменьшение себестоимости говорит о том, что организации удалось снизить затраты в основном интенсивным путем, т.к. объем продаж при этом возрос.

Прибыль от продаж растет большими темпами, чем себестоимость. Рост прибыли от продаж составил 71,06%.

В 2013 г. отмечена положительная динамика чистой прибыли, которая в 2013 г. составила 806 тыс. руб.

Основной целью кадровой политики Общества является формирование высокопрофессионального кадрового состава в соответствии со стратегией развития Общества.

В 2013 г. численность работающих составила 40 человек.

Об эффективности использования предприятием своих средств судят по различным показателям деловой активности.

1.2 Анализ финансовых результатов деятельности организации

Данные, представленные в таблице 2, характеризуют в динамике общие результаты производственно-хозяйственной деятельности общества за период 2011-2013 гг. и служат основой для проведения экономического анализа.

Таблица №2

Порядок формирования чистой прибыли ООО «Абакан-Престиж», тыс. руб.

Согласно таблице №2, выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг наблюдалась на уровне 3 486 тыс. рублей к концу 2013 года, что на 15,09 % больше чем в 2012 году. Себестоимость продукции уменьшилась в 2013 г. на 169 тыс. рублей. Показатель валовой прибыли возрос в 2013 г., по сравнению с 2012 г. на 71,06%.

Чистая прибыль в 2013 г. составила 806 тыс. руб., что, по сравнению с прибылью 2012 г., больше на 440 тыс. руб.

2. Анализ актива и пассива баланса

2.1 Анализ формирования капитала

Основной источник финансирования - собственный капитал (уставный, накопленный (резервные и добавленные капиталы, нераспределенная прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительное пожертвование и др.).

Первый этап проведения анализа источников формирования капитала является чтение пассива баланса и значение абсолютных показателей (т.е. увидеть основные источники средств (собственные и заемные) и их состав).

Каждая статья актива баланса имеет свои источники финансирования. Источником финансирования основного капитала, как правило, является собственный капитал и долгосрочные заемные средства.

В процессе анализа пассивов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку, что показано в табл. №3.

Таблица №3

Анализ динамики и структуры источников капитала, тыс. руб.

Анализ динамики и структуры источников капитала показал, что источники формирования капитала уменьшились за счет заемного капитала в 2012 году на 8 711 тыс. руб. и собственного капитала в 2013 году на 124 439 тыс. руб. И стоит отметить тот факт, что к концу 2013 года доля собственного капитала в общем объеме источников покрытия составила 68,75 %, а заемного капитала 31,25%. Это в большей мере свидетельствует об укреплении финансового состояния организации и снижении финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, а также о стабильности.

При внутреннем анализе состояния финансов, кроме этих показателей, необходимо изучить структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных его слагаемых и дать оценку этих изменений.

Таблица №4

Анализ динамики и структуры собственных средств, тыс. руб.

Анализ динамики и структуры собственных средств показал, что за весь анализируемый период основную долю составляет целевое финансирование (2011 год - 92,82 %, 2012 год - 95,58%, 2013 год - 67,95). В 2013 году увеличилась нераспределенная прибыль на 806 тыс. руб.

Таблица №5

Анализ динамики и структуры заемных средств, тыс. руб.

Анализ динамики и структуры заемных средств показал, что до 2013 года организации не нуждалась в заемных средствах и кредиторская задолженность уменьшилась на 8 711 тыс. руб., но в 2013 году ситуация изменилась привлечены были заемные средства в размере 1000 тыс. руб. и увеличилась кредиторская задолженность на 4 271 тыс. руб. В результате заемный капитал увеличился на 5 271 тыс. руб., но привлечение заемных средств в оборот предприятия - явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются.

Таким образом, структуры собственных и заемных средств необходим для оценки рациональности формирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости. Этот момент очень важен, во-первых, для внешних потребителей инфляции (например, банков и других поставщиков ресурсов) при изучении степени финансового риска и, во-вторых, для самого предприятия при определении перспективного варианта организации финансов и выработке финансовой стратегии.

2.2 Анализ состава и структуры внеоборотных и оборотных активов

Анализ состава и структуры внеоборотных и оборотных активов представлен в таблицах 6 и 7.

Таблица №6

Анализ состава и структуры внеоборотных активов, тыс. руб.

Анализ состава и структуры внеоборотных активов показал, что в течение анализируемого периода основную долю составляет незавершенное строительство ( 2011 г. - 99,87, 2012 г. - 99,97 %, а в 2013 г. - 100% ).

Таблица №7

Анализ состава и структуры оборотных активов, тыс. руб.

Анализ состава и структуры оборотных активов показал, что наиболее значимыми по размеру и удельному весу в составе оборотных активов в 2013 году является дебиторская задолженность (61,4 %).

Доля денежных средств сократилась с 27,4% до 8,2% к 2013 году, что с учетом роста финансовых вложений не внушает опасений по поводу недостатка ликвидности.

Доля запасов в анализируемом периоде сократилась с 23,5 до 12,8% от общей величины оборотных активов. Общая сумма сокращения стоимости запасов за период - 354 тыс. руб.

3.3. Анализ финансового состояния предприятия

Состав и размещение имущества предприятия в стоимостном выражении и источников его образования на отчетную дату характеризуют имущественное и финансовое состояние предприятия. Финансовое состояние предприятия определяется способностью финансировать свою деятельность за счет имеющихся в его распоряжении собственных, заемных и привлеченных средств, умелого их размещения и эффективности использования.

Анализ финансового состояния начинается с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта (таблица №8).

Таблица №8

Анализ динамики состава и структуры активов, тыс. руб.

Анализ динамики состава и структуры активов показал, что в 2012 г. наибольшую и основную долю составляют внеоборотные активы (94,06 %), а наименьшую оборотные активы (5,94 %). В 2013 году обортные активы значительно увеличились за счет дебиторской задолженности и составили (41,72 %), но не превысили внеоборотные активы (58,28 %).

На следующем этапе необходимо провести анализ состава и структуры пассивов.

Таблица №9

Анализ динамики состава и структуры пассивов, тыс.руб.

Анализ динамики состава и структуры активов показал, что за анализируемый период наибольшую долю составляет собственный капитал ( 2011г. - 86,12%, 2012г. - 96,65%, 2013г.-68,75%), а наименьшую долю составляет заемный капитал, точнее долгосрочные обязательства (3,01%).

Далее необходимо подробно рассмотреть собственные и заемные средства организации.

Таблица №10

Анализ динамики состава и структуры собственного и заемного капитала, тыс.руб.

Анализ динамики состава и структуры собственного и заемного капитала показал, что в 2013 году собственный капитал уменьшился на 124 439 тыс. руб, а заемный капитал увеличился на 5 271 тыс. руб. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала показал величину заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы организации.

Показатели деловой активности позволяют оценить финансовое положение предприятия с точки зрения платежеспособности: как быстро средства могут превращаться в наличность, каков производственный потенциал предприятия эффективно ли используется собственный капитал и трудовые ресурсы.

В таблице №11 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Таблица №11

Анализ деловой активности, оборот

На основании данных таблицы №11, можно сделать следующие выводы:

Оборачиваемость активов (+ 0,08 оборота) и собственного капитала (+0,13 оборота) за период с 2012 года по 2013 год возросла. В результате происходит рациональное использование финансовых средств.

Снижение оборачиваемости кредиторской (- 0,22 оборота) и дебиторской задолженности (- 1,09) свидетельствует о снижении платежной дисциплины предприятия в отношениях с кредиторами и об увеличении покупок с отсрочкой платежа.

Анализ показателей рентабельности хозяйственной деятельности на основе данных бухгалтерской отчетности представлен в таблице №12.

Таблица №12

Показатели рентабельности хозяйственной деятельности предприятия, %

Согласно таблице №12, рентабельность продаж ООО «Абакан-Престиж» составила в 2012 г. 29,09 %, а в 2013 г. - 43,23 %, т.е. значение данного показателя возросло по отношению к уровню предыдущего года на 14,14%. В отчетном периоде на 1 руб. продаж приходится 43 руб. 23 коп. прибыли от продаж, а в предыдущем на 1 руб. продаж приходилось 29 руб. 09 коп.

Рентабельность активов предприятия в 2013 г. составила 3,1%. Рост показателя на 2,74% по сравнению с 2012 г.

Рентабельность собственного капитала возросла на 3,28% - это является положительным моментом.

Важной характеристикой использования собственных средств предприятия считается рентабельность собственного капитала. Она показывает, сколько единиц прибыли от обычных видов деятельности приходится на единицу собственного капитала организации.Показатель рентабельности собственного капитала возрос можно сказать, что улучшается использование собственного капитала, улучшается ликвидность предприятия, а также статус собственников предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия выражается системой количественных и качественных показателей (таблица №13) и тесно связана с показателями ликвидности и обеспеченности оборотных активов.

Таблица №13

Оценка динамики финансовой устойчивости организации

Коэффициент автономии определяет степень независимости организации от внешних источников финансирования. Организация ООО «Абакан-Престиж» - финансово устойчива, стабильна и независима от внешних кредиторов.

Коэффициент финансовой устойчивости показал, что 72 % активов финансируются за счет устойчивых источников.

Коэффициент финансовой зависимости составил 0,31, что свидетельствует о том, что предприятие не зависит от заемных средств финансирования.

Коэффициент финансирования показал, что за счет собственных средств происходит финансирование деятельности организации ООО «Абакан-Престиж».

Коэффициент инвестирования показал, что внеоборотные активы полностью покрыты собственными источниками.

Коэффициент маневренности показал, что 15% собственного капитала вложено в оборотный капитал.

Финансовый рычаг характеризует возможность влиять на прибыль и рентабельность организации путем изменения объема и структуры долгосрочных пассивов.

На протяжении 2011-2012 гг. на предприятии нормальная финансовая устойчивость (2011г. - 0,86, 2012г. - 0,97), которая гарантирует платежеспособность предприятия.

Однако в 2013 г. наблюдается снижение финансовой устойчивости (0,72) , сопряженное с нарушением платежеспособности предприятия. При данном типе финансовой ситуации сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств.

Таблица №14

Тип финансовой устойчивости ООО «Абакан-Престиж», тыс. руб.

В 2011году организация ООО «Абакан-Престиж» была неплатежеспособна и находилась на грани банкротства. (Кризисное финансовое состояние).

В 2013 году произошло пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, организация ООО «Абакан-Престиж» выровняла свое финансовое состояние, она стала абсолютно финансово устойчивая и имеет высокий уровень платежеспособности, не зависит от внешних кредиторов. Все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами.

Платежеспособность предприятия характеризуется степенью ликвидности и свидетельствует о финансовых возможностях организации полностью располагаться по своим обязательствам по мере наступления срока погашения долга.

Таблицы №15

Порядок и результаты расчета анализа ликвидности баланса

Условия ликвидности баланса: А1?П1, А2?П2, А3?П3, А4?П4.

В анализируемой организации ликвидность баланса отличается от абсолютной ликвидности, так как необходимое соотношение активов и пассивов баланса выполняется не полностью. На конец отчетного периода А1 ? П1 ; А2?П2; А3 ? П3; А4 ? П4, то есть можно отметить, что уровень ликвидности предприятия либо нормальный, либо недостаточный, либо организация неплатежеспособна.

Чтобы определить более точно, на каком уроне платежной способности находится предприятие, необходимо проверить соотношение сумм А1+П1 и А2+П2. В данном случае за весь анализируемый период А1+П1 > А2+П2, что свидетельствует о нормальной платежной способности предприятия.

Таблица №16

Анализ динамики коэффициентов ликвидности

Анализ динамики коэффициентов ликвидности показал, что значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2013 году соответствует нормативному значению (0,38), что свидетельствует о нормальной работе предприятия и показывает, что в 2013 году организация может погасить 38% своих обязательства за счет наиболее ликвидных активов. Это позволяет судить об организации как о платежеспособной по краткосрочным обязательствам и повышает интерес поставщиков товарно-материальных ценностей к организации. Значение коэффициента текущей ликвидности равное 1,48 возможно свидетельствует об ухудшении финансового положения. Значение коэффициента критической ликвидности равное 1,29 свидетельствует о нерациональной структуре капитала, о слишком высокой доле неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах.

2.4 Рекомендации по оптимизации структуры бухгалтерского баланса