Денежные потоки предприятия. Финансовый контроль

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Красноярского края

краевое государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования (среднее специальное учреждение)

«Назаровский строительный техникум»

Специальность 080114

Группа : ЗБ-411

Шифр 781

Контрольная работа

по дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит»

Выполнила

студентка: Гиндулина А.Н.

Проверил

преподаватель: Пузенко М.Ф.

г.Назарово

2014 год

Содержание

Денежный оборот. Денежные потоки предприятия

Финансовое управление, финансовая политика и финансовый контроль

Управление финансами

Финансовый контроль

Финансовая политика

Тест. Бюджет и бюджетная система РФ. Доходы и расходы государственного бюджета

Задача

Список литературы

Денежный оборот. Денежные потоки предприятия

Денежный оборот и денежные потоки

Понятие и структура денежного оборота

Процесс общественного воспроизводства происходит непрерывно, непрерывным является и движение денег, которое его обслуживает.

В условиях товарно-денежных отношений в процессе покупки-продажи товаров, предоставления услуг, удовлетворения разного рода обязательств в денежной форме, а также при распределении и перераспределении денежных средств возникают расчеты и платежи.

Совокупность всех денежных платежей образует денежный оборот.

Денежный оборот - это процесс непрерывного перемещения денег в общественном воспроизводстве при выполнении ими функций средства обращения и платежа между отдельными субъектами экономических отношений. денежный контроль финансовый бюджет

На микроэкономическом уровне денежный оборот обслуживает кругооборот индивидуального капитала. При этом деньги выступают одной из функциональных форм капитала, являются его составляющей и элементом богатства, которым владеет собственник этого индивидуального капитала. Наиболее характерными признаками денежного оборота на микроуровне являются замкнутость линий движения и рост денежной суммы при возвращении ее на исходные позиции.

На макроэкономическом уровне денежный оборот обслуживает кругооборот всего совокупного капитала общества на всех стадиях общественного воспроизводства: в производстве, распределении, обмене и потреблении. Поэтому его еще называют совокупным денежным оборотом.

В совокупном денежном обороте деньги функционируют исключительно как деньги и не являются функциональной формой капитала.

Субъектами денежного оборота являются все юридические и физические лица, которые принимают участие в создании, распределении, обмене и потреблении валового национального продукта. Их можно объединить в такие группы:

-фирмы - субъекты, которые обеспечивают создание и реализацию ВНП;

-домашние хозяйства - субъекты, которые обеспечивают производство ВНП основными факторами (рабочей силой, средствами производства и др.) и являются конечными его потребителями;

-государственные структуры - субъекты, которые обеспечивают распределение и перераспределение стоимости созданного национального дохода и национального продукта, осуществляя влияние на реализацию и потребление последнего;

-финансовые посредники - субъекты денежного рынка, которые направляют поток денежных средств от их собственников к заемщикам.

Денежным оборотом взаимосвязываются те основные рынки, через которые осуществляется большинство денежных отношений между экономическими субъектами:

-рынок продуктов, на котором реализуется созданный фирмами национальный продукт;

-рынок ресурсов, на котором фирмы покупают необходимые для производства ресурсы (рабочую силу, капитал и природные ресурсы);

-финансовый рынок, где реализуются свободные денежные средства;

-мировой рынок, через который осуществляется связь внутренней экономической системы с «внешним» миром.

Все расчеты и платежи, которые составляют денежный оборот, можно сгруппировать в несколько больших потоков в зависимости от их назначения в воспроизводственном процессе. Это дает возможность представить весь денежный оборот в виде нескольких взаимосвязанных и осуществляемых по кругу потоков движения денег.

Денежный поток - совокупность платежей экономических субъектов, которые обслуживают отдельный этап (или его часть) процесса расширенного воспроизводства.

Финансовое управление, финансовая политика и финансовый контроль

Управление финансами

Управление - это совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата.

Управление финансами осуществляется через сложившуюся систему отношений, обусловленную историческими, экономическими и политическими условиями, и подчинено финансовой политике государства.

Управление финансами осуществляет специальный аппарат с помощью определенных приемов и методов, в том числе разнообразных стимулов и санкций.

В управлении финансами, как и в любой другой управляемой системе, выделяются объекты и субъекты управления.

В качестве объектов выступают разнообразные виды финансовых отношений; а субъектами являются те организационные структуры, которые осуществляют управление.

Выделяют три группы объектов:

финансы предприятий;

страховые отношения;

государственные финансы.

Им соответствуют следующие субъекты управления:

финансовые службы предприятий;

страховые органы;

финансовые органы;

налоговые инспекции.

Совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами, называется финансовым аппаратом.

Управленческие решения принимаются на основе анализа финансовой информации, которая должна быть достаточно полной и достоверной, обеспечивающей принятие обоснованных решений. Финансовая информация базируется на бухгалтерской, оперативной и статистической отчетности.

Оперативное управление представляет собой комплекс мер, принимаемых на основе данных оперативного анализа финансовой ситуации, которые преследуют цель получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов.

Кроме оперативного управления, различают стратегическое управление, которое выражается в определении финансовых ресурсов через прогнозирование на перспективу, установлении объема финансовых ресурсов на реализацию целевых программ.

Управление финансами регулируется высшими законодательными органами через принятие финансового законодательства, утверждение государственного бюджета и отчета о его исполнении, введение или отмену отдельных видов налогов, утверждение предельного размера государственного долга и других финансовых параметров.

Частью общего управления финансами являются автоматизированные системы управления (АСУ), базирующиеся на использовании экономико-математических методов и электронно-вычислительной техники.

Компетентно управлять финансами работники финансовых органов не могут без информационного обслуживания на основе применения автоматизированных систем финансовых расчетов (АСФР), управления финансами (АСУФ).

В создании этих систем используются теоретические положения финансовой кибернетики - учения об управлении финансами, организации обмена финансово-экономической информацией между управляющими и управляемыми подсистемами.

Главной целью создания и внедрения этих систем является повышение эффективности управления финансами на основе сокращения трудоемкости сбора, обработки и анализа информации, многовариантных расчетов финансовых планов и лучшего их согласования между собой, рационализации структуры аппарата финансовых органов и др.

В четырех подсистемах решается комплекс задач по сводным расчетам бюджета, доходам и налогам, расходам бюджетных учреждений, финансам отраслей народного хозяйства.

Финансовый контроль

В управлении народным хозяйством большое значение имеет контроль за состоянием экономики, развитием социально-экономических процессов в

обществе. Одним из звеньев системы контроля выступает финансовый контроль. Его назначение заключается в содействии успешной реализации финансовой политики государства.

Финансовый контроль - это определенные действия и операции по проверке финансовой стороны деятельности субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов его организации.

Финансовый контроль как особая область контроля, которая связана с использованием стоимостных категорий, имеет целевую направленность и определенную сферу применения.

Объектом финансового контроля выступают денежные и распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов.

Непосредственным предметом проверок выступают такие финансовые показатели, как прибыль, налог и отчисления в фонды, рентабельность, себестоимость и издержки обращения. Они носят синтетический характер, поэтому контроль за их динамикой и тенденциями охватывает все стороны деятельности предприятий, учреждений, а также механизм финансово-кредитных взаимосвязей.

В сферу финансового контроля входят практически все операции, совершаемые с использованием денег или без них (бартерные сделки и др.). При этом исходят из положения о возможности исключения прямой или опосредованной взаимосвязи формирования и использования финансовых ресурсов, фондов денежных средств с любыми видами деятельности или бездействия.

Контролю подлежат все предприятия и организации, даже те, которые имеют нормальные результаты деятельности.

Финансовый контроль охватывает проверку: соблюдения экономических законов, сбалансированности распределения и перераспределения стоимости внутреннего валового продукта и национального дохода; составления и исполнения бюджета (бюджетный контроль).

Он также включает контроль финансового состояния и эффективного использования ресурсов (трудовых, материальных и финансовых) предприятий и

организаций, бюджетных учреждений, налоговый контроль и другие направления.

Финансовый контроль выполняет следующие задачи:

-поддержание сбалансированности между потребностью в финансовых ресурсах и размерами денежных доходов и фондов народного хозяйства;

- обеспечение своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед государственным бюджетом;

-определение скрытых внутрипроизводственных резервов увеличения финансовых ресурсов, резервов по снижению себестоимости и повышению рентабельности;

- обеспечение рационального расхода материальных ценностей и денежных ресурсов на предприятиях, а также правильного ведения бухгалтерского учета и отчетности; обеспечение соблюдения действующих законодательных и нормативных актов;

-содействие эффективности внешнеэкономической деятельности предприятий, в том числе по валютным операциям и др. В зависимости от субъектов финансового контроля различают государственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый (аудиторский) финансовый контроль.

По времени проведения финансовый контроль бывает предварительный, текущий и последующий.

Предварительный финансовый контроль проводится на стадии составления, рассмотрения и утверждения финансовых планов предприятий, смет доходов и расходов учреждений, проектов бюджетов, текстов договорных соглашений, учредительных документов и т. д.

Текущий финансовый контроль осуществляется в процессе реализации финансовых планов, при осуществлении хозяйственно-финансовых операций, при проверке соблюдения норм и нормативов расходования материалов, соответствия отпуска средств выполнению планов расходов, использованию ранее выданных ресурсов.

Последующий финансовый контроль осуществляется по завершении отчетного периода и финансового года в целом.

По методам проведения финансового контроля различают: проверки, обследования, анализ и ревизии.

Проверка производится на основе отчетных, балансовых и расходных документов. Она охватывает отдельные вопросы финансово-хозяйственной деятельности. В ходе проведения проверки выявляются нарушения финансовой дисциплины и намечаются мероприятия по устранению их негативных последствий.

Обследование охватывает отдельные стороны деятельности предприятий и проводится по более широкому кругу показателей. Обследование определяет финансовое положение субъектов хозяйствования, перспективы их развития и необходимость реорганизации или переориентации производства.

Анализ как метод финансового контроля должен быть системным и пофакторным. Он проводится по периодической или годовой отчетности. Выявляется уровень выполнения плана, соблюдение норм расходования средств, финансовая дисциплина.

Ревизии бывают полные, частичные, тематические и комплексные, а также плановые и внеплановые. Если проверяются все документы и материальные ценности, то это сплошная ревизия. А при проведении выборочных ревизий контролируется только часть документов.

По характеру проведения ревизии подразделяются на документальные (проверка отчетных документов и записей в учетных регистрах) и фактические (проверка наличия денежных средств и материальных ценностей на местах хранения).

Бюджетный контроль способствует разработке оптимальной финансовой и бюджетной политики, обеспечивающей максимальный рост поступлений в государственный бюджет и развитие экономики.

Проводится финансовый контроль законодательными органами через комитеты и комиссии. Также создаются Контрольные палаты, контрольно-ревизионные управления.

Налоговые инспекции - это органы оперативного финансового контроля. Возглавляет систему налоговых органов Государственная налоговая служба РФ.

Налоговые инспекции имеют право: получать в организациях необходимые документы и сведения, кроме составляющих коммерческую тайну, определяемую законодательством; контролировать соблюдение законодательства; обследовать все помещения, которые используются для получения доходов; приостанавливать операции предприятий при непредставлении необходимых документов; изымать документы, свидетельствующие о сокрытии доходов; налагать санкции и штрафы; предъявлять в суд и арбитраж иски о ликвидации предприятий, признании сделок недействительными.

Финансовая политика

Финансовая политика заключается в постановке целей и задач финансового управления, а также в определении и использовании методов и средств их реализации, в постоянном контроле, анализе и оценке соответствия происходящих процессов намеченным целям. Финансовая политика проявляется в системе форм и методов мобилизации и оптимального распределения финансовых ресурсов. Финансовая политика определяет выбор и разработку финансовых механизмов, способы и критерии оценки эффективности и целесообразности формирования, направления и использования финансовых ресурсов в управлении.

Объектом финансовой политики является хозяйственная система организации, а также любые виды и направления хозяйственной деятельности в их взаимосвязи с финансовым состоянием организации и финансовыми результатами. Объект финансовой политики представляет всю совокупность, на которую воздействует финансовая политика.

Составляющие элементы объекта финансовой политики, с которыми она взаимодействует, образуют предмет финансовой политики. Предметом финансовой политики являются внутрифирменные и межхозяйственные финансовые процессы, отношения и операции, включая производственные процессы, образующие финансовые потоки и определяющие финансовое состояние и финансовые результаты, расчётные отношения, инвестиции, вопросы приобретения и выпуска ценных бумаг.

К основным составляющим финансовой политики в области ценных бумаг относят способы увеличения акционерного капитала, размещение акций, допуск к котировке акций на фондовой бирже, а также распределение выпуска акций среди акционеров компании.

По направлению политика подразделяется на внутреннюю и внешнюю. Внутренней финансовой политикой организации называется политика, направленная на финансовые отношения, процессы и явления, происходящие внутри организации.

Внешней финансовой политикой организации называется политика, направленная на деятельность организации во внешней среде: на финансовых рынках, в кредитных отношениях, в отношениях с различного рода внешними юридическими и физическими лицами (контрагентами).

Финансовая политика проводится на всех уровнях объекта финансового управления. Она выступает базой, на которой строятся выводы финансовой науки.

Финансы и финансовая политика представляют соответственно объективный и субъективный составляющие в управлении финансами. Поэтому финансовая политика как субъективная составляющая может преследовать позитивные и/или негативные цели в финансовом управлении в зависимости от того, какая сторона берётся за формирование политики в соответствии с собственными интересами.

Бюджет и бюджетная система РФ. Доходы и расходы государственного бюджета

1.Из скольких уровней состоит бюджетная система РФ?

1.1

2.2

3.3

2.К принципам бюджетного федерализма относится:

1.Единство общегосударственных интересов и интересов населения, проживающего на территории страны.

2.Высокая степень самостоятельности органов власти каждого уровня в организации бюджетного процесса.

3.Сочетание интересов народов многонациональной федерации при формировании и осуществлении бюджетной политики государства.

3. За счет чего образуются централизованные государственные доходы?

1.Денежных доходов и накоплений самих предприятий.

2.Налоговых поступлений, доходов от внешнеэкономической деятельности.

3.Налоговых поступлений, доходов от внешнеэкономической деятельности и платежей населения.

4. Налог на имущество организации относится к:

1.Федеральным налогам.

2.Региональным налогам.

3.Местным налогам.

5. Дотация - это:

1.Бюджетные средства, выделяемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.

2. Бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление целевых расходов.

3.Бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

6 .К принципам организационного построения системы государственных расходов относятся:

1.Целевое направление средств, соблюдение режима экономии, возвратность государственных расходов.

2.Целевое направление средств, безвозвратность расходования государственных ресурсов, соблюдение режима экономии.

3.Нецелевое расходование средств, возвратность государственных расходов, соблюдение режима экономии.

7. Субсидия - это:

1.Бюджетные средства, выделяемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.

2.Бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление целевых расходов.

3.Бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

8. В каком году был составлен первый в России бюджет?

1.В 1645 году.

2.В 1679 году.

3.В 1722 году.

Задача

1)70млн · 55 = 38,5млн.руб.

100

2)70млн + 38,5 = 108,5 млн.руб

Список литературы:

1. Ансофф И. Стратегическое управление. - М.: Экономика, 2006. - 519 с.

2. Баканов А.С., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, 5-е издание. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 410 с.

3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2006

4. Баранов В.В. Финансовый менеджмент. Механизмы финансового управления предприятиями в традиционных и наукоемких отраслях. / В.В. Баранов. - М.: Дело, - 2002. - 271 с.

5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. / И.А. Бланк. - Киев: Ника-Центр, 2007. - 553 с.

6. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. - СПб: Питер, 2004. - 592 с.

7. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2006. - 240 с.

8. Бочарова Т.А. Методология организации денежного оборота производственной сферы в системе макроэкономических связей // Финансы и кредит. - 2003. - №11. - с. 17.

Размещено на Allbest.ru

...