Организация работы Инспекции Федеральной налоговой службы по Тракторозаводскому району г. Челябинска

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Учебно-ознакомительную практику я проходила в Инспекции Федеральной налоговой службы по Тракторозаводскому району города Челябинска.

Главной целью этой практики является закрепление, углубление, совершенствование знаний, умений, навыков, полученных в процессе обучения.

Учебно-ознакомительная практика направлена на получение практических знаний и навыков профессиональной деятельности, к осознанному и углубленному изучению общепрофессиональных и специальных дисциплин.

налоговая инспекция нормативный

1. ОЗНАКОМЛЕНИЕ С ОБЪЕКТОМ ПРАКТИКИ

1.1 Структура ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска

В настоящее время структура ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска состоит из 11 отделов

Инспекцию возглавляет руководитель, которому подчиняются два его заместителя. Отделом руководит начальник, который подчиняется руководителю инспекции и соответствующему заместителю руководителя инспекции. Работа инспекции и каждого отдела строится на основе квартальных планов. Все изменения, вносимые в план работы отдела в течение текущего квартала, должны быть утверждены руководителем инспекции. Функциональные обязанности каждого отдела определены положением об отделе.

1. Отдел финансового и общего обеспечения инспекции обеспечивает:

Прием и регистрацию входящих документов. Контроль исполнения служебных документов;

Оформление исходящих документов;

Работу с электронной почтой;

Формирование и ведение архива документов инспекции;

Работу секретариата инспекции;

Порядок оформления приема, перевода и увольнения работников, составление штатного расписания (оформление командировок, отпусков, документов для постановки и снятия с воинского учета, ведение учета использования рабочего времени);

Работу с резервом кадров, исчисление стажа работы, оформление пенсии, повышение квалификации (присвоение классных чинов, оформление наградных материалов);

Обеспечение безопасности инспекции;

Ведение бухгалтерского учета;

Планирование, формирование и нормирование расходов на содержание инспекции;

Организацию коммунально-эксплуатационного, технического, транспортного, социально-бытового обслуживания, материально-технического обеспечения;

Обеспечение охраны труда, организация и проведение конкурсов на закупку товаров, работ и услуг.

2. Юридический отдел осуществляет:

Защиту государственных интересов в арбитражных судах и судах общей юрисдикции;

Правовую экспертизу документов, подготавливаемых в инспекции;

Оказание правовой помощи отделам инспекции;

Обеспечение производства по делам об административных правонарушениях;

Обеспечение производства по делам о налоговых правонарушениях.

3. Отдел регистрации и учета налогоплательщиков производит:

Прием и выдачу документов по регистрации юридических лиц и учету налогоплательщиков;

Государственную регистрацию юридических лиц;

Учет налогоплательщиков - организаций;

Учет физических лиц;

Подготовку документов по государственной регистрации юридических лиц и учету налогоплательщиков;

Работу с информацией, поступающей от банков и налогоплательщиков об открытии (закрытии) банковских счетов налогоплательщиков;

Предоставление сведений пользователям информационных ресурсов.

4. Отдел работы с налогоплательщиками занимается:

Приемом налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, регистрация копий счетов-фактур, выдача справок;

Предоставлением информации о состоянии расчетов с бюджетом по внешним запросам заявителей и сверка по лицевым счетам;

Приемом и обработкой сведений о доходах физических лиц;

Индивидуальным устным информированием налогоплательщиков о действующем законодательстве о налогах и сборах;

Публичным информированием налогоплательщиков о действующем законодательстве о налогах и сборах, взаимодействие со средствами массовой информации и связи с общественностью;

Подготовкой письменных разъяснений по применению законодательства о налогах и сборах по запросам налогоплательщиков;

Регистрацией и снятием с учета ККТ.

5. Отдел информационных технологий осуществляет:

Обеспечение работоспособности комплекса технических средств автоматизированной информационной системы и системного программного обеспечения общего применения. Консультирование пользователей программного обеспечения общего применения. Внедрение и сопровождение систем телекоммуникаций;

Внедрение и сопровождение ведомственных прикладных программных средств. Обучение и консультирование пользователей ведомственных программных средств. Обеспечение технологии ведения НСИ;

Администрирование сетевых ресурсов. Организация антивирусной защиты;

Администрирование ресурсов базы данных ИМНС. Обеспечение резервного копирования баз данных и программных средств.

6. Отдел ввода и обработки данных производит:

Организацию ввода данных;

Работу с платежными документами, поступившими в электронном виде из органов федерального казначейства и органов, исполняющих бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

Ввод данных;

Ввод данных по государственной регистрации юридических лиц, учету налогоплательщиков и сведений о счетах налогоплательщиков;

Обработку информации поступающей в электронном виде из внешних источников.

7. Отдел учета, отчетности и анализа осуществляет:

Формирование налоговой статистической отчетности, утвержденной МНС РФ;

Анализ поступления налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды;

Планирование, а также прогнозирование поступления налогов и сборов в бюджетную систему РФ и государственные внебюджетные фонды;

Подготовку оперативной информации из форм налоговой отчетности по запросам сторонних организаций;

Работу с органами федерального казначейства и органами, исполняющими бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований;

Работу с невыясненными поступлениями;

Открытие и закрытие карточек лицевых счетов после завершения мероприятий по реорганизации или ликвидации организаций и внесении изменений и дополнений в Классификацию доходов бюджетов Российской Федерации;

Разрешение проблемных ситуаций с начислением пени.

8. Отдел урегулирования задолженности осуществляет:

Мониторинг состояния, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации;

Зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, а также пени;

Принудительное взыскание налога, сбора, платежей за пользование недрами, страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и единого социального налога (взноса), а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика;

Принудительное взыскание налога и сбора, страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и единого социального налога (взноса), а также пени за счет имущества налогоплательщика;

Подготовку пакета документов для инициирования процедуры банкротства должников. Списание безнадежной к взысканию задолженности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, признанных несостоятельными (банкротами) и физических лиц;

Организацию контроля в связи с изменением срока уплаты юридическими и физическими лицами налога и сбора, а также пени, штрафов. Реструктуризацию кредиторской задолженности юридических лиц;

Проверку материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской Федерации при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков. Подготовку материалов для обеспечения производства по делам о налоговых и административных правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах;

Работу с платежами в бюджет, задержанными неплатежеспособными банками. Контроль за исполнением банками решений налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств и приостановлении операций по счетам НП. Контроль за своевременностью исполнения банками, состоящими на учете в налоговом органе, поручений НП на перечисление налогов и сборов.

9. Отдел камеральных проверок организует:

Проведение камеральной проверки налоговой отчетности, оформление ее результатов, осуществление иных функций отдела, связанных с камеральной проверкой;

Проведение камеральной налоговой проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (НДС);

Исчисление физическим лицам имущественных налогов, транспортного и земельного налогов;

Осуществление других функций работниками отдела камеральных проверок.

10. Отдел выездных проверок организует:

Планирование выездных налоговых проверок (отбор налогоплательщиков для выездных налоговых проверок, анализ основных финансовых показателей деятельности налогоплательщиков по отраслевому принципу, подготовка плана проведения выездных налоговых проверок), осуществление иных функций отдела, связанных с вопросами планирования;

Предпроверочную подготовку к выездной налоговой проверке, проведение выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, оформление их результатов, осуществление иных функций отдела, связанных с выездной налоговой проверкой;

Учет, оценка и реализация имущества, перешедшего по праву наследования к государству;

Контрольные мероприятия в отношении учреждений, взимающих государственную пошлину;

Обеспечение контроля за производством, оборотом нефтепродуктов в рамках функционирования постоянно действующего налогового поста у налогоплательщика;

Подготовку и проведение проверки соблюдения законодательства о применении ККТ, оформление ее результатов.

11. Отдел оперативного контроля осуществляет:

Контрольную работу в сфере производства этилового спирта;

Контрольную работу в сфере производства алкогольной продукции;

Контрольную работу в сфере производства спиртосодержащей не пищевой продукции;

Контрольную работу в сфере оборота этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной, табачной продукции;

Контроль функционирования акцизного склада;

1.2 Правила внутреннего распорядка

Правила внутреннего трудового распорядка работников инспекции Федеральной налоговой службы по Тракторозаводскому району г. Челябинска

Порядок приема и увольнения работников Инспекции

1. Работники Инспекции реализуют право на труд путем заключения трудового договора о работе в Инспекции на неопределенный срок или на определенный срок не более пяти лет (срочный трудовой договор).

2. В трудовой договор включается обязательство гражданина, поступающего на государственную службу, обеспечить соблюдение Конституции Российской Федерации и Федеральных законов Российской Федерации.

3. Трудовой договор заключается в письменной форме. Трудовой договор вступает в силу со дня его подписания работником и руководителем либо исполняющим обязанности руководителя Инспекции, если иное не предусмотрено самим трудовым договором, либо со дня фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению руководителя либо исполняющего его обязанности работника.

4. Для граждан впервые принимаемых на государственные должности государственной службы устанавливается испытание на срок от трех до шести месяцев на условиях, определенных статьей 23 Федерального закона РФ «Об основах государственной службы Российской Федерации от 31.07.95 г. № 119-ФЗ.

Для граждан, принимаемых на негосударственные должности, испытание при приеме на работу устанавливается на условиях, определенных Трудовым кодексом Российской Федерации.

5. Право поступления на государственную службу имеют граждане Российской Федерации не моложе 18 лет, владеющие государственным языком, имеющие профессиональное образование, отвечающие требованиям, установленным Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

6. При приеме на работу уполномоченные представители руководителя Инспекции знакомят работника под расписку с действующими в Инспекции правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, имеющими отношение к трудовой функции работника оплате труда. С работником проводится вводный инструктаж по охране труда.

7. На всех работников Инспекции ведутся трудовые книжки в порядке, установленном действующим законодательством.

8. Перевод работников на другую работу по инициативе администрации Инспекции допускается только с письменного согласия работника.

9. В случае производственной необходимости администрация Инспекции имеет право переводить работника на не обусловленную трудовым договором работу в порядке, предусмотренном Трудовым кодексом Российской Федерации.

10. Работники Инспекции, заключившие трудовой договор на неопределенный срок или работающие по срочному трудовому договору, имеют право его расторгнуть по основаниям, предусмотренным Трудовым кодексом Российской Федерации.

Основные обязанности работника

Работники Инспекции обязаны:

1.1 Обеспечивать:

- поддержку конституционного строя и соблюдения Конституции Российской Федерации, реализацию Федеральных законов и законов субъектов Российской Федерации в интересах граждан РФ.

- соблюдение и защиту прав и законных интересов граждан.

1.2 Работать честно, использовать рабочее время для производительного труда, не допускать действий, мешающих другим работникам выполнять их трудовые обязанности.

1.3 Соблюдать:

- требования по охране труда и технике безопасности, противопожарной охране

- нормы служебной, профессиональной этики,

- дисциплину труда.

1.4 Принимать меры к предотвращению и урегулированию конфликтных ситуаций.

1.5 Поддерживать уровень квалификации, достаточный для исполнения своих должностных обязанностей.

1.6 Содержать свое рабочее место в порядке и чистоте.

1.7 Хранить государственную и иную охраняемую законом тайну, а также не разглашать ставшие известными сведения, затрагивающие частную жизнь, честь и достоинство граждан.

2. Помимо перечисленных в пункте 1 настоящего раздела Правил обязанностей работник, замещающий государственную должность, государственной службы обязан:

2.1 Не допускать случаев принуждения государственных служащих к участию в деятельности политических партий, иных общественных объединений.

2.2 Пройти процедуру оформления допуска к сведениям, составляющим государственную тайну, в случае, если работник назначается на должность, связанную с работой с совершенно секретными и секретными сведениями.

2.3 Соблюдать ограничения, связанные с государственной службой, в соответствии с действующим законодательством.

3. Работник несет также иные обязанности по своей специальности, квалификации, должности, определяемые действующим законодательством, общероссийским классификатором занятий, общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов, единым тарифно-квалификационным справочником должностей и профессий рабочих, должностными инструкциями, утвержденными руководителем Инспекции.

Основные обязанности Администрации

Администрация обязана:

1. Предоставить работникам работу, обусловленную заключенными трудовыми договорами.

2. Своевременно и в полном объеме выплачивать обусловленное трудовым договором заработную плату, денежное содержание не позднее 01 и 16 числа каждого месяца.

3. Производить работнику иные выплаты, предусмотренные федеральными законами РФ и иными нормативными актами РФ.

4. Предоставлять работнику ежегодный оплачиваемый отпуск согласно утвержденному графику отпусков.

5. Ознакомить работника с правилами внутреннего трудового распорядка, документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, профессии.

6. Отстранять от работы (не допускать к работе) работника в случае:

6.1 Появления на работе в состоянии алкогольного опьянения, наркотического или токсического опьянения;

6.2 Не прошедшего в установленном порядке обучение и проверку знаний и навыков в области охраны труда;

6.3 Не прошедшего в установленном порядке обязательной предварительный или периодический медицинский осмотр;

6.4 По требованию органов и должностных лиц, уполномоченных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами принимать решение об отстранении, и в других случаях, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.

7. Правильно организовать труд работников Инспекции, чтобы каждый имел закрепленное за ним рабочее место и был обеспечен работой в течение всего рабочего дня.

8. Осуществлять мероприятия по повышению эффективности качества, улучшению организации и повышению культуры трудовой деятельности.

9. Постоянно совершенствовать организацию оплаты труда.

10.При наличии средств улучшать жилищные и социально-культурные условия работников, обеспечивать широкую гласность при решении этих вопросов.

11. Принимать меры к улучшению условий труда работников.

12. Создавать необходимые условия для совмещения работы с обучением в профессиональных учебных заведениях, имеющих государственную аккредитацию для работников впервые получающих образование соответствующей ступени.

Рабочее время и его использование

1. В Инспекции режим рабочего времени (продолжительность рабочей недели, ненормированный рабочий день, продолжительность ежедневной работы (смены), время начала и окончания работы, время перерывов в работе, число смен в сутки, чередование рабочих и нерабочих дней) устанавливается применительно к имеющимся условиям.

2. Для работников, при заключении трудовых договоров, с которыми не оговорены специальные условия режима рабочего времени устанавливается пятидневная рабочая неделя продолжительностью 40 часов.

3. Для работников, при заключении трудовых договоров, с которыми оговорены специальные условия:

- время начала рабочего дня в понедельник, вторник, среду, четверг, пятницу в 8 часов 30 минут;

- время окончания рабочего дня в понедельник, вторник, среду, четверг в 17 часов 30 минут;

- время окончания рабочего дня в пятницу в 16 часов 15 минут;

- время перерыва на обед во все дни недели с 13 часов до 13часов 45 минут.

4. Администрация инспекции организует учет явки на работу и ухода с работы, в том числе командированных работников.

5. Запрещается в рабочее время:

5.1 Отвлекать работников от их непосредственной работы, в том числе для выполнения общественных обязанностей и проведения рода мероприятий, не связанных с производственной деятельностью, за исключением членов выборных профсоюзных органов, не освобожденных от основной работы.

5.2 Созывать собрания, заседания и всякого рода совещания по общественным делам, кроме профсоюзной конференции.

6. Очередность предоставления ежегодных и дополнительных отпусков устанавливается администрацией с учетом мнения профсоюзного комитета (при наличии такового), с учетом необходимости обеспечения нормального хода работы Инспекции и благоприятных условий для отдыха работников.

7. График ежегодных и дополнительных отпусков на следующий календарный год составляется ежегодно не позднее 15 декабря текущего календарного года.

8. О времени начала отпуска работник должен быть извещен не позднее, чем за две недели до наступления календарного года.

9. Ежегодный оплачиваемый отпуск может быть заменен денежной компенсацией в порядке, предусмотренном Трудовым кодексом Российской Федерации.

10. Ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части в порядке, предусмотренном Трудовым кодексом Российской Федерации и федеральным законом РФ «Об основах государственной службы Российской Федерации».

Поощрения за успехи

1. За добросовестное исполнение трудовых обязанностей, продолжительную и безупречную государственную службу, выполнение заданий особой сложности, особый личный вклад в формирование, становление и развитие налоговых органов работники могут представляться к награждению государственными наградами, присвоению Почетных званий, награждению ведомственными знаками отличия, Почетными грамотами, ценными подарками и др., а также поощряться денежными премиями.

2. Награждения и поощрения применяются администрацией в порядке, предусмотренном Указом Президента РФ, нормативными документами МНС России, УМНС России по Челябинской области и др.

3. При наличии денежных средств работникам, успешно и добросовестно выполняющим трудовые обязанности, предоставляются в первую очередь преимущества и льготы в области социально-культурного и жилищно-бытового обслуживания (путевки в санатории и дома отдыха, улучшение жилищных условий). Таким работникам предоставляется также преимущество при продвижении по работе.

Ответственность за нарушение трудовой дисциплины

1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение работником возложенных на него обязанностей (должностной проступок) Администрация вправе применить к работнику меры дисциплинарного воздействия, предусмотренные Трудовым кодексом Российской Федерации, с учетом положений Федерального закона РФ «Об основах государственной службы Российской Федерации».

За нарушение работником трудовой дисциплины администрация применяет следующие дисциплинарные взыскания:

- замечание;

· выговор;

· увольнение по соответствующим основаниям;

К работникам, замещающим должности государственных служащих, могут быть применены дисциплинарные взыскания, предусмотренные Федеральным законом РФ «Об основах государственной службы Российской Федерации»:

- замечание

- выговор

- строгий выговор

· предупреждение о неполном служебном соответствии

· увольнение

2. Увольнение в качестве дисциплинарного взыскания может быть применено в случае:

2.1 Неоднократного неисполнения работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание.

2.2 Однократного грубого нарушения работником трудовых обязанностей.

2.3 Прогула (отсутствия на рабочем месте без уважительных причин более четырех часов подряд в течение рабочего дня).

2.4 Появления на работе в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения.

2.5 Разглашения охраняемой законом тайны, ставшей известной работнику в связи с исполнением им трудовых обязанностей.

2.6 Совершения по месту работы хищения (в том числе мелкого) чужого имущества, растраты, умышленного его уничтожения или повреждения, установленных вступившим в законную силу приговором суда или постановлением органа, уполномоченного на применение административных взысканий.

2.7 Совершения виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны администрации.

2.8 Однократного грубого нарушения руководителем Инспекции, заместителями руководителя Инспекции своих трудовых обязанностей.

2.9 Предоставление работником администрации подложных документов или заведомо ложных сведений при заключении трудового договора.

3. Дисциплинарные взыскания налагаются руководителем инспекции в порядке, установленном Трудовым кодексом Российской Федерации и федеральным законом РФ «Об основах государственной службы Российской Федерации», либо другим должностным лицом, на которое возложены обязанности руководителя в период его отсутствия.

4. До применения взыскания от нарушителя трудовой дисциплины должно быть затребовано объяснение в письменной форме. Отказ работника дать объяснение не может служить препятствием для применения взыскания.

5. Дисциплинарные взыскания применяются администрацией непосредственно за обнаружением проступка, но не позднее одного месяца со дня обнаружения, не считая времени болезни или пребывания в отпуске.

6. Дисциплинарное взыскание не может быть применено позднее шести месяцев со дня совершения проступка, а по результатам ревизии, проверки финансово-хозяйственной деятельности не позднее двух лет со дня его совершения.

7. За каждое нарушение трудовой дисциплины может быть применено только одно дисциплинарное взыскание.

8. Приказ о применении дисциплинарного взыскания с указанием мотивов его применения объявляется работнику под личную роспись в течение трех рабочих дней с момента его издания.

9. Приказ в необходимых случаях доводится до сведения работников Инспекции.

Если в течение со дня применения дисциплинарного взыскания работник не будет подвергнут новому дисциплинарному взысканию, то он считается не имеющим дисциплинарного взыскания.

Администрация Инспекции по своей инициативе, по просьбе самого работника, ходатайству его непосредственного руководителя может издать приказ о снятии взыскания, не ожидая истечения года, если работник не допустил нового нарушения трудовой дисциплины и проявил себя как добросовестный работник.

В течение срока действия дисциплинарного взыскания меры поощрения, указанные в настоящих правилах, к Работнику не применяются.

10. Правила внутреннего трудового распорядка вывешиваются на видном месте.

11. Каждый работник Инспекции должен быть ознакомлен с настоящими Правилами под роспись.

1.3 Охрана труда

1.3.1 Общие положения

- Управление охраной труда в организации осуществляет ее руководитель. Для организации работы по охране труда руководитель организации создает службу охраны труда.

- Служба охраны труда организации (далее Служба) подчиняется непосредственно руководителю организации или по его поручению одному из его заместителей.

- Службы рекомендуется организовывать в форме самостоятельного структурного подразделения организации, состоящего из штата специалистов по охране труда во главе с руководителем (начальником) Службы.

- Служба осуществляет свою деятельность во взаимодействии с другими подразделениями организации, комитетом (комиссией) по охране труда, уполномоченными лицами по охране труда профессиональных союзов или иных уполномоченных работниками представительных органов, службой охраны труда вышестоящей организации (при ее наличии), а также с федеральными органами исполнительной власти и органом исполнительной власти соответствующего субъекта Российской Федерации в области охраны труда, органами государственного надзора и контроля за соблюдением требований охраны труда и органами общественного контроля.

- Работники Службы в своей деятельности руководствуются законами и иными нормативными правовыми актами об охране труда Российской Федерации и соответствующего субъекта Российской Федерации, соглашениями, коллективным договором, соглашением по охране труда, другими локальными нормативными правовыми актами организации.

1.3.2 Основные задачи службы охраны труда

Основными задачами Службы являются:

- Организация работы по обеспечению выполнения работниками требований охраны труда.

- Контроль за соблюдением работниками законов и иных нормативных правовых актов об охране труда, коллективного договора, соглашения по охране труда, других локальных нормативных правовых актов организации.

- Организация профилактической работы по предупреждению производственного травматизма, профессиональных заболеваний и заболеваний, обусловленных производственными факторами, а также работы по улучшению условий труда.

- Информирование и консультирование работников организации, в том числе ее руководителя, по вопросам охраны труда.

- Изучение и распространение передового опыта по охране труда, пропаганда вопросов охраны труда.

1.3.3 Функции службы охраны труда

- Организация, методическое руководство аттестацией рабочих мест по условиям труда, сертификацией работ по охране труда и контроль за их проведением.

- Проведение совместно с представителями соответствующих подразделений и с участием уполномоченных (доверенных) лиц по охране труда профессиональных союзов или иных уполномоченных работниками представительных органов проверок, обследований технического состояния зданий, сооружений, оборудования, машин и механизмов, приспособлений, работы вентиляционных систем на соответствие требованиям охраны труда.

- Разработка программ обучения по охране труда работников организации, в том числе ее руководителя; проведение вводного инструктажа по охране труда со всеми лицами, поступающими на работу (в том числе временно), командированными, а также учащимися и студентами, прибывшими на производственное обучение или практику.

- Обеспечение подразделений локальными нормативными правовыми актами организации (правилами, нормами, инструкциями по охране труда), наглядными пособиями и учебными материалами по охране труда.

- Организация совещаний по охране труда.

- Рассмотрение писем, заявлений, жалоб работников, касающихся вопросов условий и охраны труда, подготовка предложений руководителю организации (руководителям подразделений) по устранению недостатков.

- Доведение до сведения работников действующих законов и нормативных правовых актов об охране труда Российской Федерации и соответствующего субъекта Российской Федерации, коллективного договора, соглашения по охране труда организации.



2. ДОКУМЕНТАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

На каждый финансовый год (в России он идентичен календарному) в территориальных налоговых органах открываются лицевые счета по действующим предприятиям с начала года, а по вновь зарегистрированным - со дня принятия их на учет в качестве налогоплательщиков.

Лицевой счет налогоплательщика открывают по каждому налогу в отдельности. Формы и содержание лицевых счетов разнообразны, ибо отражают особенности исчисления и уплаты налогов или сборов.

В лицевых счетах подводятся итоги начисленных и поступивших сумм за определенный период: за каждый месяц и нарастающим итогом с начала года.

По каждому сроку уплаты в лицевых счетах указываются начисленные и фактически поступившие суммы платежей, на основании чего при их несоответствии определяется недоимка или переплата. За несвоевременную уплату налогов начисляется пеня, которая также отражается в лицевых счетах.

Работники отдела информационно-аналитической работы регулярно производят сверку данных лицевых счетов с данными налогоплательщиками. По состоянию на 1 января каждого года производится сверка расчетов с бюджетом по всем налогоплательщикам: данные лицевых счетов сверяются с данными бухгалтерских отчетов организаций и их налоговыми расчетами по установленным формам акта сверки. В акте отражаются данные налоговой инспекции, предприятия и выводится суммы расхождений за проверяемый период по показателям:

-сальдо на начало периода;

-начислено налога,

-доначислено или уменьшено по перерасчетам за прошлый год;

-внесено в бюджет;

-сальдо на конец периода.

В акте сверки даются объяснения причин расхождений.

По окончании года налоговые инспекции обязаны закрыть лицевые счета плательщиков налогов и других обязательных платежей. Если в лицевых счетах прошедшего года значатся суммы недоимки или переплат, а также не уплаченная плательщиком пеня, они переносятся в новые лицевые счета, открываемые на текущий год в виде сальдо.

В случае передачи обязательств по налогообложению плательщика из одной налоговой инспекции в другую, при переводе предприятий, а также при реорганизации предприятий налоговая инспекция, совместно с финансовым органом, из района которых выбыл плательщик, посылает налоговой инспекции и финансовому органу по месту нового нахождения плательщика письмо с приложением копии его лицевых счетов.

Налоговая инспекция по месту нового нахождения плательщика продолжает вести учет начисленных и уплаченных им налогов на копиях лицевых счетов, взыскивает имеющуюся за плательщиком задолженность.

В случае реорганизации предприятий сальдо: недоимка или переплата, по платежам в бюджет предприятий, утративших самостоятельность, переносится в лицевые счета вновь созданного предприятия.

На каждый налог и каждый бюджет для каждого плательщика открывается свой лицевой счет, а общее количество лицевых счетов, открытых на одного плательщика достигает 1 - 20.

По состоянию на 01.01.2005г. на налоговом учете в инспекции состоит 3166 организаций.

Соответственно, в инспекции открыто порядка 58668 лицевых счетов, если считать по каждому налогоплательщику и по каждому налогу.

В инспекции на учете числится 124915 физических лица в трудоспособном возрасте. Из них:

- индивидуальных предпринимателей, нотариусов - 7205;

С начала года поставлено на учет индивидуальных предпринимателей:

- в связи с возникновением деятельности - 660

- в связи с изменением места жительства -30

Основной обязанностью налогоплательщика является обязанность уплачивать законно установленные налоги (подпункт 1 п. 1 ст. 23 НК РФ) (3). Необходимость выполнения государством своих публичных функций обуславливает конституционный уровень данной обязанности (ст. 57 Конституции РФ) (1). Обязанность уплачивать налоги носит универсальный характер, то есть относится в равной мере ко всем налогоплательщикам: организациям и физическим лицам. Остальные обязанности налогоплательщика, например постановка на учет, представление деклараций и др., во многом призваны обеспечить механизм ее реализации.

На законодательном уровне содержание положений, касающихся порядка исполнения обязанности по уплате налога, раскрывается в главе 8 НК РФ. Такая обязанность, по общему правилу, прекращается с уплатой налога. Сумма налога уплачивается налогоплательщиком в установленные сроки. Вопросы изменения сроков уплаты налогов и сборов, меры по обеспечению исполнения обязанностей по уплате и контролю за их исполнением регулируются главами 9, 11, 14 НК РФ (3).

Момент исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога был предметом рассмотрения Конституционного суда РФ. Постановлением от 12.10.1998г. № 24-П по делу о проверке конституционности п. 3 ст. 11 Закона РФ от 27.12.1991г. № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" призваны соответствующими Конституции РФ положения, согласно которым обязанность налогоплательщика - юридического лица по уплате налога прекращается со дня списания кредитной организацией платежа с расчетного счета плательщика независимо от зачисления сумм на соответствующий бюджетный или внебюджетный счет.

До выхода этого постановления правоприменительная практика признала обязанность налогоплательщика по уплате налога исполненной при поступлении сумм в бюджет.

Поскольку иное допускает возможность повторного взыскания с налогоплательщика не поступивших в бюджет налогов, обязанность по уплате считается исполненной в случае списания с расчетных счетов налогоплательщиков сумм налогов и иных обязательных платежей кредитными учреждениями как по платежным поручениям налогоплательщиков, так и по инкассовым поручениям налоговых органов - формы безналичных расчетов предусмотрены Гражданским кодексом Российской Федерации (2).

В соответствии с п. 2 ст. 45 НК РФ с 1 января 1999 года обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика. Данные правила в полном объеме распространяются и на исполнение обязанности по уплате сборов. (3)

Актами законодательства о налогах и сборах прямо не предусмотрена обратная сила положений п. 2 ст. 45 НК РФ, следовательно, они применяются к отношениям, возникшим после введения в действие части первой НК РФ.

В соответствии со ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации (3). Иностранными организациями, а также физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, обязанность по уплате налога может исполняться в иностранной валюте. Уплата налога производится в наличной или безналичной форме. При отсутствии банка налогоплательщик или налоговый агент, являющийся физическим лицом, может уплачивать налоги через кассу сельского или поселкового органа местного самоуправления либо через организацию связи (ст. 58 НК РФ) (3). Таким образом, НК РФ закрепляет исключительно денежную форму уплаты налогов или сборов и запрещает использование различных суррогатов, а также натуральных форм уплаты таких как: работ, реализации товаров и т.п. (3) Практика приема от налогоплательщиков в уплату налога товаров, векселей и иных денежных форм является незаконной. В соответствии с НК РФ допускаются зачеты излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов в счет предстоящих платежей либо в счет погашения задолженности по уплате других налогов, пеней, штрафов, взыскиваемых за налоговые правонарушения (3). Иные виды зачетов по налогам не предусмотрены. При этом налогоплательщик, не соблюдающий требования о порядке исполнения обязанностей по уплате налога, не может считаться исполнившим свои обязанности по уплате налога.

Не поступление налоговых и иных обязательных платежей происходило в результате противоправных действий самих налогоплательщиков. Под ненадлежащим исполнением обязанностей можно понимать сознательно направленные действия на создание условий, которые делают невозможным своевременное перечисление платежей, например:

- сдача платежных поручений в проблемный банк при наличии расчетных счетов в иных банка;

- открытие счетов в обанкротившихся банках задним числом, естественно, с ведома, а чаще - по инициативе самих банков;

- покупка платежек и т.п.

На налогоплательщиков, совершающих подобные действия, не распространяется презумпция добросовестности и, следовательно, нет оснований считать обязанность по уплате налога исполненной.

Денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщиков в уплату налогов, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов в связи с отсутствием средств на корреспондентских счетах банков, обслуживающих расчетные счета налогоплательщиков, после издания приказов МНС России от 18.08.2000г. № БГ-3-18/297 от 23.03.2000г. № АП-18/110 и от 18.08.2000г. № БГ-3-18/297 отражаются в лицевых счетах плательщиков только на основании решения Комиссии МНС России по рассмотрению вопросов отражения в лицевых счетах денежных средств налогоплательщиков, списанных с расчетных счетов налогоплательщиков, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов.

Отражение в лицевом счете налогоплательщика денежных средств, списанных с его расчетного счета в уплату налогов, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов, не уменьшает показатель "недоимка, т.е. задолженность по налогу", поскольку показатели "задолженность" или "недоимка" отражают состояние расчетов с бюджетом, т.е. средства, не поступившие на счета по учету доходов бюджетов. Указанные средства также не отражаются в лицевом счете налогоплательщика и налоговой отчетности как поступившие в бюджет, поскольку данные о поступлении денежных средств проводятся только на основании соответствующих финансовых документов, подтверждающих факт зачисления указанных средств на доходные счета соответствующих бюджетов. После отражения в лицевом счете налогоплательщика денежных средств, списанных банками с расчетного счета плательщика, но не зачисленных в бюджет, налоговый орган приостанавливает принудительное взыскание указанных средств с налогоплательщика и начисление пени на эту сумму налога.

По инспекции только одно предприятие ЗАО “ Бовид” имеет “ зависший “ платеж в бюджет, выполненный через КБ РЕЗОН-БАНК 13.08.1998г.

Инспекцией направлено в Арбитражный суд исковое заявление о признании недействительной сделки по зачислению на расчетный счет и списанию денежных средств в уплату налогов. Решением Арбитражного суда Челябинской области от 19.02.2003г. в удовлетворении искового заявления Инспекции МНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска отказано.

В целях обеспечения выполнения функций по осуществлению операций со средствами, поступающими в доход федерального бюджета, в соответствии с Приказом Минфина РФ № 26"Об управлении средствами федерального бюджета" от 24 февраля 1994г. с 1 августа 1994г. на Управления федерального казначейства по областям и их территориальным отделениям возложены следующие функции:

- учет доходов федерального бюджета по видам налогов, платежей и других поступлений, согласно классификации доходов и расходов в РФ;

- распределение в установленных размерах доходов между федеральным бюджетом и бюджетами краев, областей, автономных образований, городов Москвы и Санкт-Петербурга, а также отчисление от поступлений по государственным налогам и доходам в местные бюджеты;

- осуществление по представлению государственных налоговых инспекций возврата из федерального бюджета излишне взысканных и уплаченных налогов и других платежей;

- осуществление иных операций со средствами, поступающими в доход федерального бюджета по поручению вышестоящих органов казначейства.

Управлениям федерального казначейства по областям и их территориальным отделениям предоставлено право на открытие в банке счетов доходов федерального бюджета.

Согласно временного порядка взаимодействия территориальных органов федерального казначейства, налоговых и финансовых органов с 1997г. при исполнении доходной части бюджетной системы Российской Федерации на региональном уровне, утвержденного совместным приказом Минфина России № 59н и Госналогслужбы России № АП-6-09/534 от 21.07.1997 произведен полный перевод денег в Казначейство под управление структур Центрального банка России - как по доходам, так и по расходам.

В Тракторозаводском районе г. Челябинска все платежи, налоги и сборы, зачисляются на счета Управления федерального казначейства по Челябинской области, открытые в ГРКЦ ГУ Банка России по Челябинской области г.Челябинска.

Вместе с платежными документами налогоплательщиков из УФК по Челябинской области поступает Сводный реестр поступивших доходов формы № 2, где документы уже разбиты по кодам БК (Бюджетной классификации) с указанием номера платежного документа, наименования плательщика, его ИНН (идентификационного номера налогоплательщика) и суммы, а также приложения по формам № 3, 4, 5, 6, 12, 17.

Инспекторы разбирают платежные документы по кодам БК и налогам и сборам после чего могут приступать к разноске налоговых поступлений. Разноска банковской выписки производится на основании сводного реестра поступивших доходов и платежных документов, при этом учитываются все операции, проводимые по приложениям, пришедшие в этот день.

Зачисление платежей в карточки лицевых счетов производится в полуавтоматическом режиме, это значит, что инспектор просматривает и по необходимости корректирует неточности в платежном поручении платежное поручение, но непосредственно по лицевым счетам программа его разносит сама. Это особенно удобно при разнесении регулирующих налогов - общая сумма поступлений автоматически разбивается программой по ставкам или нормативам, утвержденным в установленном порядке на очередной финансовый год.

Наибольшее значение из всех видов передаваемых документов имеют данные платежных документов налогоплательщиков. Это вызвано с тем, что в налоговых органах требуется указание более детальной информации - вид платежа: налог, пеня, штраф, отчетный период, сроки уплаты и т.д. Источником этой информации является реквизит "Назначение платежа" в платежном документе, "дата снятия со счета плательщика", который присутствует в штампе "проведено банком". Согласно положениям НК РФ именно эта дата является датой исполнения налогового обязательства, именно с этой даты будут начисляться пени.(3)

При разноске платежных поручений необходимо проверить правильность заполнения реквизитов платежных поручений, банк получателя, назначение платежа, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код постановки на налоговый учет (КПП).

3 ОРГАНИЗАЦИОННОЕ ПОВЕДЕНИЕ И ПРОЦЕССЫ УПРАВЛЕНИЯ

Государственная налоговая служба (Госналогслужба, ГНС) была создана в соответствии с Постановлением Совета Министров СССР от 24 января 1990г. № 76 "О государственной налоговой службе СССР". Ее правовой статус был определен Законом СССР от 21 мая 1990г. "О правах, обязанностях и ответственности государственных налоговых инспекций".

21 марта 1991г. был принят Закон РСФСР № 943-1 "О государственной налоговой службе РСФСР". Основополагающим документом для практической деятельности налоговой службы России стал Указ Президента Российской Федерации от 31 декабря 1991г. № 340 "О государственной налоговой службе российской Федерации", утверждающий Положение о Государственной налоговой службе РФ, гарантии правовой и социальной защиты ее работников, положение о классных чинах ее работников.

Государственная налоговая служба Российской Федерации имеет инспекции по субъектам Федерации и по городам и районам, включая районы в городах. Она является единой системой контроля за соблюдением налогового законодательства, осуществляет свои функции как в отношении федеральных налогов, так и региональных и местных налогов, что вытекает из принципа единства государственной политики. Госналогслужба служит централизованной и независимой системой контроля за соблюдением налогового законодательства. Независимость понимается в первую очередь как независимость от местных органов власти. Последние не могут изменять или отменять решения налоговых органов, давать им оперативные руководящие указания.

Указом Президента Российской Федерации от 23 декабря 1998г. № 1635 Государственная налоговая служба преобразована в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам (МНС РФ), а с 01.02.2005 года Инспекция МНС России преобразована в Инспекцию Федеральной налоговой службы России ( ИФНС).

Управление налогообложением в РФ представляет собой единую централизованную систему, построенную по многоуровневому иерархическому принципу: инспекции федерального, областного, районного уровней, при этом каждый уровень имеет свои функции и специфику. Центральным органом управления налогообложением в России является Министерство по налогам и сборам МНС РФ, состоящее из подразделений по руководству и контроля за налогообложением. Ко второму уровню - инспекции МНС РФ городов областного подчинения, районов городов областного подчинения (рис. 1)

Основным звеном, обеспечивающим практический сбор налогов, являются инспекции третьего уровня. Главной задачей руководителя налоговой службы этого уровня является создание условий для оптимальной деятельности инспекции на подведомственной территории. Для районной налоговой инспекции входящей документацией является отчетность налогоплательщиков, практическим результатом - средства, мобилизованные в доход бюджетов различных уровней, и блок отчетностей по уровням бюджетов (в соответствии с запросами вышестоящих налоговых органов).

Имеющаяся нормативно-правовая база не содержит жесткой регламентации функционального и организационного устройства налоговых инспекций субъектов РФ. Структура и штатное расписание этих звеньев утверждается руководством соответствующей налоговой инспекции в пределах установленного им фонда оплаты труда. Различия в организационном построении связаны с попытками создания такой модели, которая будет наиболее эффективной в конкретных условиях региона.

Государственная инспекция по Тракторозаводскому району г. Челябинска была создана в соответствии с Постановлением № 76 от 24.01.90г.

На 1 января 2005 года штат инспекции составлял 128 единицы (из них: 108 - должности государственных служащих, 4 - должности, не отнесенные к государственным служащим, 14 - обслуживающий персонал).

Текучесть государственных служащих в 2004г. составляет 10%. Основная причина увольнения работников - уход на более высокооплачиваемую работу и очень большая нагрузка в инспекции.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Пройдя учебно-ознакомительную практику в Инспекции Федеральной налоговой службы по Тракторозаводскому району города Челябинска, поставленные цели были достигнуты.

В самом начале практики я ознакомилась со структурой и сферой деятельности предприятия, познакомилась с правилами внутреннего распорядка и с системой охраны труда.

Затем ознакомилась с документационным обеспечением деятельности предприятия. Научилась оформлять документы в соответствии с общепринятыми нормами.

Также многое узнала об организационном поведении и процессах управления данного предприятия.

Таким образом, цели практики достигнуты. Я углубила свои знания, умения, навыки, полученные в процессе теоретического обучения.

ЛИТЕРАТУРА

1. Конституция Российской Федерации.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации Ч. 1-я и 2-я.

3. Налоговый кодекс в редакции Федеральных законов от 09.07.99г. №154-ФЗ, от 02.01.00г. №13-ФЗ, от 05.08.00г. №118-ФЗ, от 29.12.00г. №166-ФЗ, от 06.08.01г. №110-ФЗ.

4. Закон РСФСР № 943-1 "О Государственной налоговой службе РСФР", от 21.03.91 (с изменениями и дополнениями).

5. Закон РФ № 2118-18 "Об основах налоговой системы в РФ", от 27.12.91 (с изменениями и дополнениями).

6.Указ Президента Российской Федерации от 31 декабря 1991г. № 340 "О государственной налоговой службе российской Федерации"

7. Указ Президента Российской Федерации от 23 декабря 1998г. № 1635 “О преобразовании Государственной налоговой службы в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам (МНС РФ)”

8. Справочник по охране труда. Учебно-методический центр Федерации профсоюзов Челябинской области. Челябинск 2003г.

9. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права. М.: Инфра -М, 1999, С. 6-7

10. Основы налоговой системы. Уч. /под ред. Черник Д.Г., Починок П.А., Морозов В.П. М.: Юнити-Дана, 2000. - 511с.

11. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М.: Книжный мир, 2000. - 456с.

Размещено на Allbest.ru

...