Теоретические и правовые основы государственного регулирования несостоятельности (банкротства) в современной России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Теоретические и правовые основы государственного регулирования несостоятельности (банкротства) в современной России

Предприятия, организации, физические лица вступают в многочисленные взаимоотношения друг с другом, банками, различными финансовыми институтами, правительством, в том числе в лице налоговых органов и другими организациями. Чаще всего эти отношения носят денежный характер, который определяется законом или договором. В тех случаях, когда денежный размер обязательства превышает определенный предел и очевидна невозможность их погашения из стоимости имущества, юридические и физические лица могут быть объявлены несостоятельными (банкротами). Тогда их коммерческая деятельность прекращается, имущество реализуется для удовлетворения требований кредиторов. Поэтому банкротство является той гранью, за которой предполагается прекращение конкретной коммерческой или иной деятельности должника.

Финансовая несостоятельность (банкротство) - это неизбежное явление, которое присутствует в экономике любой страны с рыночной ориентацией. Несостоятельность организации можно определить как хроническую ее неплатежеспособность, т.е. такое кризисное финансовое состояние, при котором организация не способна выполнить долговые обязательства в течение установленного срока и самостоятельно восстановить свою платежеспособность.

Банкротство представляет собой юридически оформленный акт несостоятельности, осуществляемый в законодательно установленном порядке.

В каждой стране устанавливаются свои особые правила, регулирующие экономико-правовые отношения по поводу несостоятельности и банкротства предприятий. Банкротство - это сложный процесс, который можно охарактеризовать с различных сторон:

­ юридической;

­ управленческой;

­ организационной;

­ финансовой;

­ учетно-аналитической;

­ и др.

Учетно-аналитические аспекты банкротства опираются на нормативно-правовую базу, включающую две основные системы нормативно-правовых документов, регламентирующих:

1) процедуры банкротства:

­ Гражданский кодекс Российской Федерации;

­ Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации;

­ Уголовный кодекс Российской Федерации;

­ Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127 - ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;

­ постановление Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2004 г. № 855 «Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»;

­ постановление Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 г. № 367 «Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа».

Федеральный закон № 127 - ФЗ в соответствии ГК РФ устанавливает:

? основания для признания должника несостоятельным (банкротом);

? порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства);

? порядок и условия проведения процедур банкротства;

? иные отношения, которые возникают при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов.

В соответствии с Федеральным законом № 127 - ФЗ, несостоятельность (банкротство) - это признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательства и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Закон о банкротстве распространяется на все юридические лица и индивидуальных предпринимателей, за исключением:

а) казенных предприятий (они ликвидируются по распоряжению Правительства РФ);

б) учреждений, политических партий и религиозных организаций.

Законодательство о банкротстве направлено не только на ликвидацию предприятия, но и на возможность его оздоровления или мирного урегулирования споров.

Основные цели законодательства о банкротстве:

а) сохранение жизнеспособности фирмы, для чего вводятся такие процедуры, как:

­ внешнее управление;

­ финансовое оздоровление;

­ мировое соглашение.

б) обеспечение защиты интересов кредиторов, удовлетворяя оптимальным образом их требования по отношению к данной фирме (за этим следит специально назначенный арбитражным судом арбитражный управляющий, который обязан отчитываться перед собранием или комитетом кредиторов);

в) обеспечение наблюдения за сохранностью и наиболее эффективным использованием активов корпорации, испытывающей финансовые трудности, в процессе процедур банкротства.

Должник может быть признан банкротом только на основании решения арбитражного суда.

Критерием несостоятельности должника является его неплатежеспособность, когда он не может полностью расплатиться по своим долгам. Закон не делает различия между задолженностью перед кредиторами по уплате обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды и кредиторами по другим обязательствам.

Таким образом, признаками банкротства служат срок неуплаты и сумма задолженности. Арбитражный суд принимает документы о банкротстве должника, если должник:

1) не способен удовлетворить требования кредиторов:

­ в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения;

­ в течение одного месяца - для кредитных организаций;

­ в течение шести месяцев - для субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса и для стратегических предприятий и организаций;

2) сумма задолженности (за исключением начисленных штрафов и пеней) на день обращения в суд должна быть не менее:

? 100 тыс. руб. - для юридического лица;

? 10 тыс. руб. - для гражданина, а также сумма обязательств должника - гражданина должна быть больше стоимости принадлежащего ему имущества;

? 500 тыс. руб. - для субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса, а также сумма задолженности должна превышать балансовую стоимость имущества должника, в том числе права требования;

? независима от размера кредиторской задолженности при банкротстве отсутствующего должника;

? не менее 1000 МРОТ для кредитной организации.

Процедуры банкротства делятся на:

1) Досудебная санация.

Досудебная санация заключается в мерах по восстановлению платежеспособности должника, применяемые собственником имущества должника - унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника, его кредиторами и иными лицами в целях предупреждения банкротства. Она осуществляется в форме предоставления финансовой помощи должнику в размере, достаточном для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления платежеспособности должника-предприятия.

В отношении несостоятельного предприятия-должника(юридического лица), применяются следующие процедуры банкротства:

а) наблюдение;

б) финансовое оздоровление;

в) внешнее управление;

г) конкурсное производство;

д) мировое соглашение.

Банкротство (финансовый крах, разорение) - это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность.

Банкротство - сложный процесс, включающий:

· рассмотрение ситуации, в которой некоторое физическое лицо или предприятие объявляется, несостоятельным;

· юридические процедуры, с помощью которых можно временно приостановить деятельность физического лица или предприятия в случае банкротства, используя законодательные или практические шаги;

· определение ответственности для осуществления (или неосуществления) необходимых шагов в экономическом, финансовом, юридическом, социальном и политическом плане.

Условно делят банкротство на три вида:

· первый вид - банкротство бизнеса, связанное с неэффективным управлением предприятием, неумелой маркетинговой стратегией, нерациональным расходованием ресурсов и т.д.;

· второй вид -- банкротство собственника, вызванное отсутствием инвестиций в оборотный капитал для осуществления простого воспроизводства (даже при наличии спроса на продукцию на рынке) и в развитие производства для поддержания рыночной стоимости предприятия;

· третий вид - банкротство производства, когда под влиянием первых двух факторов выпускается неконкурентоспособная продукция и требуется диверсификация этого производства.

На практике все три вида сочетаются в разных пропорциях общей смеси. Разделить их можно только по преимущественному фактору, определяющему его природу.

В законодательной и финансовой практике выделяют также следующие виды банкротства предприятий:

Реальное банкротство. Оно характеризует полную неспособность предприятия восстановить в предстоящем периоде свою финансовую устойчивость и платежеспособность в силу реальных потерь используемого капитала. Катастрофический уровень потерь капитала не позволяет такому предприятию осуществлять эффективную хозяйственную деятельность в предстоящем периоде, вследствие чего оно объявляется банкротом юридически. финансовый несостоятельность банкротство законодательство

· Техническое банкротство. Используемый термин характеризует состояние неплатежеспособности предприятия, вызванное существенной просрочкой его дебиторской задолженности. При этом размер дебиторской задолженности превышает размер кредиторской задолженности предприятия, а сумма его активов значительно превосходит объем его финансовых обязательств. Техническое банкротство при эффективном антикризисном управлении предприятием, включая его санирование, обычно не приводит к юридическому его банкротству.

· Умышленное банкротство. Оно характеризует преднамеренное создание (или увеличение) руководителем или собственником предприятия его неплатежеспособности; нанесение ими экономического ущерба предприятию в личных интересах или в интересах иных лиц; заведомо некомпетентное финансовое управление. Выявленные факты умышленного банкротства преследуются в уголовном порядке.

· Фиктивное банкротство. Оно характеризует заведомо ложное объявление предприятием о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки (рассрочки) выполнения своих кредитных обязательств или скидки с суммы кредитной задолженности. Такие действия также преследуются в уголовном порядке.

Общими причинами несостоятельности для всех организаций являются:

· просчеты в правовом, структурном обеспечении рыночных реформ (организация приватизации, налоговая система, таможенная политика и др.);

· снижение выручки (в реальных ценах) при опережающем росте обязательств. Падение реальной выручки связано с затовариванием рынка из-за снижения покупательной способности населения, роста цен, резкого увеличения импорта более качественных товаров. Опережающий рост обязательств вызван наличием у организаций избыточных запасов, осуществлением ими неэффективных долгосрочных финансовых вложений;

· жесткие условия конкуренции (в большей степени отсутствие конкурентных преимуществ и неготовность к функционированию в этой среде);

· необоснованное и несбалансированное расширение хозяйственной деятельности организации;

· желание менеджмента приватизированных предприятий вывести активы в аффилированные компании, отсутствие действенного корпоративного контроля;

· неспособность менеджмента осуществлять стратегическое, тактическое и оперативное управление в соответствии с рыночными условиями хозяйствования (низкий уровень квалификации, отсутствие опыта, нежелание принимать новые методы управления и пр.).

Все вместе взятые причины финансовой несостоятельности целесообразно подразделить на внешние, на которые организация не может влиять, и внутренние, зависящие от деятельности самой организации. Как известно, рыночная состоятельность обеспечивает внешнее равновесие, производственная состоятельность - внутреннее, а финансовая состоятельность позволяет сбалансировать внешнее и внутреннее равновесие, формируя тем самым экономическую состоятельность субъекта.

К внешним причинам финансовой несостоятельности относятся:

· общая экономическая ситуация в стране, которая влияет на уровень доходов и накоплений населения, а следовательно, и покупательную способность. Падение спроса, характерное для определенной экономической ситуации, может привести к ужесточению конкурентной среды, поглощению или банкротству хозяйствующего субъекта;

· общая политическая ситуация, определяющая отношение государства к предпринимательской деятельности и финансово несостоятельным организациям. Все это закрепляется в законодательных нормах. Неразработанность законодательной базы по банкротству приводит к необоснованному возбуждению дел о несостоятельности, переделу собственности, заказным банкротствам;

· смена политического режима, которая может привести к пересмотру крупных сделок по приватизации собственности, слияниям, поглощениям и покупкам, что крайне отрицательно воздействует на уровень финансовой устойчивости организации;

· совершенствование технологии производства для расширения доли занимаемого рынка и внедрения новых продуктов, что требует больших капитальных вложений. Это может временно отрицательно влиять на финансовое состояние организации, а вследствие неудачного внедрения новых технологий привести к несостоятельности;

· несостоятельность должников (дебиторов), поставщиков сырья и материалов, постоянных покупателей продукции.

К внутренним причинам финансовой несостоятельности организации относятся:

1. Расчетно-платежная система - несвоевременное поступление оплаты за проданную продукцию; низкая доля денежной составляющей в выручке от продажи продукции (взаиморасчетные и бартерные операции).

2. Производственные ресурсы - избыточные запасы; перебои в снабжении; изношенность основных средств.

3. Структура управления - отсутствие эффективной системы управления; нерациональная структура организации, излишнее ее расширение ведет к неуправляемости и к ликвидации подразделений; угроза потери корпоративного контроля (смена собственника) и пр.

4. Управление персоналом - недостаточное повышение квалификации сотрудников; низкая заинтересованность (мотивация) в результатах деятельности; ухудшение психологической атмосферы в коллективе.

5. Управление финансами организации - отсутствие четкой финансовой стратегии развития организации; формальное проведение финансового анализа и игнорирование его результатов руководством; неэффективное финансовое планирование и прогнозирование сроков поступления доходов; отсутствие контроля за денежными потоками и затратами; рост просроченных обязательств; низкая ликвидность активов; необоснованность инвестиционных решений; отсутствие эффективного внешнего аудиторского контроля; отсутствие системы внутреннего аудита среди группы взаимосвязанных организаций (холдинга).

6. Маркетинг - низкая конкурентоспособность продукции; падение объемов продаж из-за плохого изучения спроса на продукцию; неэффективная реклама; отсутствие сбытовой сети и пр.

Анализ внутренних причин финансовой несостоятельности позволяет сделать вывод, что они в основном связаны с неэффективным управлением, а зачастую - с политикой собственников или руководителей организации, действия которых приводят к извлечению выгоды в результате банкротства и ликвидации организации.

Виды и формы несостоятельности:

1) по месту в экономике:

а) в рыночном секторе - несостоятельность идентифицируется с ухудшением финансового положения фирмы и развитием ее неплатежеспособности;

б) в нерыночном секторе.

2) по виду:

а) производственно-техническая - такое состояние, при котором возникает неадекватность текущей функции подсистему по сравнению с ее объективной ролью в системе, влекущая ее неспособность реализовывать технологический способ и создавать определенный результат;

б) экономическая - неспособность производственной системы функционировать в качестве субъекта экономических взаимосвязей.

3) по времени:

а) циклическая - регулярно возникающая с периодичностью, превышающей длительность одного производственного цикла, но меньше, чем время одного оборота оборотного капитала;

б) хроническая - сохраняется в течение периода, превышающего время одного оборота оборотного капитала.

4) по масштабу:

а) текущая - обусловлена длительностью жизненного цикла товара, вызывается материальными причинами, носит перманентный и локальный характер;

б) системная - присутствует в период экономического кризиса, вызывается общественными причинами, носит всеобщий характер.

Виды и формы несостоятельности

Размещено на Allbest.ru