Основи складання фінансового плану на підприємстві

Размещено на http://www.allbest.ru/

Зміст

Вступ

1. Теоретичні основи складання фінансового плану на підприємстві

1.1 Сутність та цілі фінансового планування на підприємстві

1.2 Порядок складання фінансового плану на підприємстві

2. Порядок визначення основних показників складання фінансового плану на підприємстві

2.1 Загальна організаційно-економічна характеристика Відділення № 1 ПАТ «Універсал банк »

2.2 Аналіз фінансового стану Відділення № 1 ПАТ «Універсал банк »

Висновки та пропозиції



Вступ

Необхідність фінансового плану полягає в тому, щоб дати можливість керівництву підприємства дістати уявлення про те, який обсяг фінансових результатів підприємство планує отримати у плановому році, які фінансові ресурси, у яких обсягах і звідки надходять, на які цілі вони витрачаються, виявити резерви збільшення власних фінансових ресурсів, здійснювати режим економії та контроль за цільовим використанням коштів.



1. Теоретичні основи складання фінансового плану на підприємстві

1.1 Сутність та цілі фінансового планування на підприємстві

Планування виробничо-фінансової діяльності на підприємствах передбачає складання виробничого і фінансового планів. Фінансовий план є складовою бізнес-плану підприємства і має вигляд таблиці, в якій відображаються розрахунок обсягу фінансових результатів, а також обсяги надходжень і напрямки використання фінансових ресурсів підприємства в запланованому році.

Призначення фінансового плану полягає у визначенні обсягу фінансових результатів, а також сукупної потреби підприємства у певних розмірах фінансових ресурсів, необхідних для фінансування передбачених обсягів розширення виробництва, виконання фінансово-кредитних зобов'язань, розв'язання соціальних завдань і матеріального стимулювання працівників підприємства.

Необхідність фінансового плану полягає в тому, щоб дати можливість керівництву підприємства дістати уявлення про те, який обсяг фінансових результатів підприємство планує отримати у плановому році, які фінансові ресурси, у яких обсягах і звідки надходять, на які цілі вони витрачаються, виявити резерви збільшення власних фінансових ресурсів, здійснювати режим економії та контроль за цільовим використанням коштів.

У ринковій економіці планування на підприємстві -- внутрішньо фірмове планування -- не носить елементів директивності. Ціль фінансового планування -- забезпечування оптимальних можливостей для успішної господарської діяльності, одержання необхідних для цього засобів, досягнення конкурентноздатності і прибутковості підприємства, а також планування доходів і витрат підприємства, руху його коштів.

Виходячи з цих цілей фінансове планування - це багатопланова робота, що складається з ряду взаємозв'язаних етапів (блоків):

- аналіз фінансової ситуації і проблем;

- прогнозування майбутніх фінансових умов;

- постановка фінансових задач;

- вибір оптимального варіанта;

- складання фінансового плану;

- коректування, ув'язування і конкретизація фінансового плану;

- виконання фінансового плану;

- аналіз і контроль виконання плану.

Аналіз ситуації і проблем полягає у вивченні фактичних даних за попередній період. Це дає можливість оцінити фінансові результати за минулий час і визначити проблеми. Основна увага приділяється таким показникам, як обсяг реалізації, витрати, розмір отриманого прибутку і ін.

Прогнозування майбутніх умов необхідно для визначення зовнішнього і внутрішнього середовища, у яких буде протікати діяльність підприємства. На основі перспективних розрахунків виробничої діяльності підприємства, а також маркетингових прогнозувань вивчення ринку, попиту й інших факторів прогнозуються майбутні можливі фінансові результати.

Постановка фінансових задач полягає у визначенні на планований період параметрів одержання доходів, прибутку, граничних розмірів витрат і основних напрямків використаних засобів.

На основі аналізу тенденцій і поточного фінансового стану розглядаються кілька варіантів положень, у яких може виявитися підприємство, і оптимальні варіанти розвитку фінансів підприємства.

1.2 Порядок складання фінансового плану на підприємстві

В ринкових умовах немає єдиних вимог щодо змісту, форм та видів фінансових планів, які розробляють підприємства. Тому на кожному з них можуть бути свої особливості у фінансовому плануванні.

Складання фінансового плану може відбуватися в три етапи:

1. Аналіз очікуваного виконання фінансового плану поточного року.

2. Розгляд та вивчення виробничих, маркетингових показників, на підставі яких розраховуватимуться планові фінансові показники.

3. Розробка проекту фінансового плану.

Мета складання фінансового плану полягає у взаємоузгодженні доходів та витрат. Поточний фінансовий план складається на рік з розбивкою по кварталах" оскільки протягом року потреба в грошових коштах значно змінюється і може статися брак або надлишок фінансових ресурсів. Розбивка річного фінансового плану на більш короткі проміжки часу дає змогу відстежувати виникнення вхідних і вихідних грошових потоків, визначити потребу в залученні коштів.

До найбільш поширених видів фінансових планів можна віднести:

- прогноз (план) фінансових результатів;

- баланс доходів і витрат;

- план грошових потоків

- платіжний календар.

При розробці перших двох видів планів використовується прямо пропорційна залежність практично всіх змінних витрат та більшої частини поточних активів і поточних зобов'язань від виручки. Зростання обсягів продажу зумовлює збільшення активів, оскільки для нарощування виробництва та збуту потрібні додаткові кошти на утворення запасів, розширення потужностей та ін. Активна збутова політика збільшує дебіторську заборгованість, тому що підприємства надають відстрочки платежів своїм клієнтам. У свою чергу, збільшення активів викликає збільшення зобов'язань за оплатою за поставлені матеріали, сировину. Таким чином, зростає кредиторська заборгованість. Збільшення доходів приводить до зростання прибутків і податків.

Важливим моментом фінансового прогнозування є визначення тенденцій зміни витрат по підприємству залежно від змін обсягів виробництва. Одночасно проводиться прогнозний аналіз прибутку з метою визначення беззбиткового обсягу виробництва і продажу, встановлення бажаного обсягу прибутку, запасу фінансової стійкості. Підприємство може мати декілька варіантів плану фінансових результатів, які будуть орієнтовані на зміну ситуації. Наприклад, альтернативні варіанти можуть розроблятися залежно від зміни цін, динаміки обсягу продажу, динаміки змінних і постійних витрат. План фінансових результатів оформляється у вигляді таблиці.

Плановий баланс розробляється з метою виявлення змін у структурі активів і капіталу. Таким чином можна оцінити платоспроможність, фінансову стійкість підприємства в перспективі. Оскільки плановий баланс відображає фінансовий стан на кінець планового періоду, то в разі отримання незадовільних показників необхідно коригувати бізнес-план в цілому. Цей процес буде тривати доти, доки не буде досягнуто очікуваного результату.

Отже, плановий баланс - це важливий документ, який фіксує якість всієї попередньої планової роботи.

Перелік статей балансу може тією чи іншою мірою деталізувати форму балансу. Це залежить від особливостей діяльності й зацікавленості підприємств.

Фінансовий план у формі балансу доходів і витрат найбільш поширений у плановій практиці.

Основне завдання цього плану - визначити всі доходи і надходження коштів та всі витрати і відрахування. А потім на цій основі визначається або дефіцит фінансових ресурсів, або їх надлишок. У першому випадку підприємство розробляє заходи щодо пошуку джерел фінансування, а в другому - поповнює резерви.

До балансу доходів і витрат розробляється допоміжний документ - перевірочна таблиця.

Основне призначення цієї таблиці - пов'язати заплановані витрати з конкретними джерелами фінансування.

Для складання фінансового плану використовують такі вихідні матеріали: показники плану виробництва і реалізації продукції, кошторис затрат на виробництво, дані про обсяги планових інвестицій, розрахунки відпускних цін, нормативи амортизаційних відрахувань та платежів у бюджет, результати аналізу виконання плану за попередній період, фактичні дані бухгалтерського балансу на перше число планового періоду.

Робота по складанню фінансового плану (балансу доходів і витрат) здійснюють в декілька етапів. На першому етапі розробка фінансового плану починається із середини року, що передує плановому періоду, з використанням звітних матеріалів про роботу підприємства та його фінансову діяльність за перше півріччя та прогнозних даних щодо оцінки можливих результатів роботи протягом усього року. Такий підхід дозволяє використати реальну інформацію щодо фактичного місця підприємства на ринку, конкурентоспроможності продукції, що виготовляється, впливу зовнішніх та внутрішніх факторів на фінансові результати діяльності підприємства. На наступних етапах здійснюються узгодження виробничих та фінансових показників діяльності підприємства, розрахунки кожної статті доходів та надходжень коштів та кожної статті витрат. Визначають загальну суму всіх доходів і витрат.

Кошторис доходів і витрат відображає заплановані доходи й експлуатаційні та інші витрати. Останні можуть бути дуже різноманітними і залежать від принципів класифікації витрат. Кошторис доходів і витратна відміну від балансу доходів і витрат включає доходи від реалізації продукції та інші доходи і передбачає покриття всіх витрат, пов'язаних з виробництвом продукції та іншими операціями.

Кошторис капітальних витрат відображає капітальні витрати на реконструкцію і розвиток, машини й обладнання, на поповнення товарно-матеріальних запасів тощо. Як в довгостроковому, так і в короткостроковому плануванні такі кошториси регламентують напрями використання інвестиції.

Касовий бюджет - це прогноз надходження грошових коштів, з якими співставляють фактичні грошові операції. Аналогом касового бюджету у нас є план грошових потоків та платіжний календар.

Бюджет фірми служить засобом контролю над майбутніми операціями, оскільки керівники мають можливість порівнювати фактичні результати діяльності з нормативами, які були встановлені у бюджеті.



2. Порядок визначення основних показників складання фінансового плану на підприємстві

2.1 Організаційно-економічна характеристика “Універсал Банк”

Об'єктом дослідження є публічне акціонерне товариство “Універсал Банк” яке знаходиться в м. Вінниця.

Історія Universal Bank бере початок у 1994 році. З 2006 року банк є частиною міжнародної банківської групи Eurobank, яка представлена у 8 країнах Європи. Загальні активи Eurobank Group становлять 67,7 млрд. євро.

Universal Bank має стійкий власний капітал та розвинену мережу відділень. За розміром капіталу Universal Bank входить до групи великих банків згідно класифікації Національного Банку України. Станом на 18.09.2012 його статутний капітал складає 1,163 млрд. грн.

Організаційно-правова форма Банку: публічне акціонерне товариство.

Материнська компанія: ЕРБ Нью Юроп Холдінг Б.В. (ERB New Europe Holding B.V.) (пряма участь 99,9652%) є приватною компанією з обмеженою відповідальністю, що створена та існує за законодавством Голландії. Адреса місцезнаходження: Нарітавег, 165, 1043 БВ Амстердам, Голландія (Naritaweg 165, 1043 BW Amsterdam, the Netherlands).

Види діяльності: ПАТ “Універсал Банк” є універсальним банком, який виконує всі види банківських операцій і надає своїм клієнтам - юридичним та фізичним особам - широкий спектр різноманітних послуг, згідно ліцензії

Національного банку України № 92 від 10.10.2011 року. Основна діяльність Банку полягає у здійсненні комерційної діяльності, торгівлі цінними паперами, проведенні операцій з іноземними валютами, наданні позик та гарантій, залученні вкладів від населення, а також проведенні розрахунково-касових операцій.

Стратегічна мета Банку: Стратегія Банку спрямована на зміцнення його позицій на ринку, підтримання довгострокових відносин з клієнтами, успішну конкурентну боротьбу з іншими фінансово-кредитними закладами.

Відповідно до Стратегії розвитку ПАТ „Універсал Банк” на 2012-2015 роки, основною метою є покращення ліквідності, зменшення операційних видатків, ефективне зростання обсягів кредитного бізнесу, поширення його частки у банківському секторі України. З метою управління власними ризиками та захисту інтересів клієнтів - дотримання обов'язкових економічних нормативів та політики формування резервів.

Спеціалізація Банку: універсальний банк.

ПАТ “Універсал Банк” є універсальним банком, який виконує всі види банківських операцій і надає своїм клієнтам - юридичним та фізичним особам - широкий спектр різноманітних послуг, згідно ліцензії Національного банку України № 92 від 10.10.2011 року. Основна діяльність Банку полягає у здійсненні комерційної діяльності, торгівлі цінними паперами, проведенні операцій з іноземними валютами, наданні позик та гарантій, залученні вкладів від населення, а також проведенні розрахунково-касових операцій. фінансовий бізнес грошовий

Відповідно до Статуту ПАТ «Універсал банк» органами управління є:

1. Загальнi Збори Акцiонерiв;

2. Спостережна Рада;

3. Правління.

Вищим органом ПАТ «Універсал банк» є Загальнi Збори Акцiонерiв, якi скликаються не рiдше одного разу на рiк.

Спостережна рада банку обирається загальними зборами учасників з числа учасників банку або їх представників.

Безпосереднє керівництво поточною діяльністю комерційного банку здійснює правління, яке є виконавчим органом банку.

Правління вирішує всі питання діяльності банку, крім тих, що належать до компетенції загальних зборів учасників і ради банку, а також виконує передані йому загальними зборами повноваження.

Спостережна рада Банку є колегіальним органом управління, який представляє інтереси акціонерів Банку в період між проведенням Загальних зборів акціонерів. Спостережна рада в кількості не менше 3 осіб обирається Загальними зборами акціонерів з числа акціонерів банку або їх представників на період 3 роки. Спостережна рада здійснює свою діяльність у відповідності до Положення, Статуту Банку, чинного законодавства України та рішень Загальних зборів.

Найвищим органом управління банку є загальні збори товариства.

Характеристика діяльності Банку: ПАТ „Універсал Банк” надає весь спектр банківських операцій та послуг, забезпечує швидке і якісне обслуговування на високому рівні в усіх підрозділах та відділеннях. Банк є установою, яка дотримується принципів ліквідності й платоспроможності. Банк намагається вести свій бізнес ефективно, ґрунтуючись на загальноприйнятих стандартах управління та передової банківської практики, незалежній кредитній політиці, та забезпечуючи високий рівень банківських послуг. Банк формує свою кредитну політику таким чином, щоб вона була ефективною з точки зору ризиків, які приймає Банк, сприяла розвитку вітчизняної економіки та задовольняла попит клієнтів на кредитні ресурси. Банк, долаючи наслідки світової фінансової кризи, намагався зберегти показники ліквідності, платоспроможності та якості активів. Протягом 2013 року банк, продовжував нарощувати клієнтську базу як закладення підгрунття для подальшого розвитку, забезпечуючи високий рівень банківських послуг.

ПАТ «Універсал Банк» здійснює свою діяльність спільно з контрагентами різних секторів економіки: банками, небанківськими фінансовими установами, суб'єктами господарювання (різних форм власності) та фізичними особами. Для забезпечення якісного обслуговування клієнтів ПАТ “Універсал Банк”, оперативного проведення операцій за дорученням клієнтів, встановлені кореспондентські відносини з іншими українськими та іноземними банками, через які проводиться обслуговування клієнтів банку, як резидентів, так і нерезидентів.

Банк здійснює діяльність, надає банківські та інші фінансові послуги в національній валюті, а за наявності відповідної ліцензії Національного банку України - в іноземній валюті.

Крім надання фінансових послуг Банк має право здійснювати також діяльність щодо:

1) Інвестицій;

2) Випуску власних цінних паперів;

3) Випуску, розповсюдження та проведення лотерей;

4) Зберігання цінностей або надання в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа;

5) Інкасації коштів та перевезення валютних цінностей;

6) Ведення реєстрів власників іменних цінних паперів (крім власних акцій)

7) Надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських та інших фінансових послуг.

ПАТ «Універсал Банк» також пропонує такий перелік послуг для фізичних осіб:

1. Відкриття і ведення поточних рахунків у національній та іноземній валютах;

2. Видача готівкової національної та іноземної валют з поточних і карткових рахунків;

3. Зарахування готівкової національної та іноземної валют на поточні та карткові рахунки;

4. Прийом вкладів у національній та іноземній валютах;

5. Оформлення та обслуговування пластикових платіжних карток міжнародних платіжних систем Master Card Europe, VISA International;

6. Прийом та обслуговування переказів по системі Money Gram;

7. Валютообмінні операції;

8. Кредити на придбання автомобілів і житла;

9. Перекази з поточних рахунків по Україні.

Організаційна структура філії забезпечує надання клієнтам банку повного спектру банківських послуг і дотримання вимог нормативних документів Національного банку України та внутрішніх положень ПАТ «Універсал Банк» :

Керівний склад банку:

1. Голова Правління;

2. Голова Спостережної Ради;

3. Директор Департаменту з Казначейства;

4. Член Правління;

5. Директор Департаменту операційного управління;

6. Директор Департаменту Малого Бізнесу;

7. Перший Заступник Голови Правління, Член Правління;

8. Заступник Голови Правління з корпоративного бізнесу (Департамент по роботі з корпоративними клієнтами);

9. Директор департаменту з розвитку роздрібного бізнесу;

10. Директор Фінансового департаменту;

11. Директор департаменту по роботі з персоналом;

12. Директор Департаменту Маркетингу.

Структурні підрозділи відділення:

1. Відділ корпоративного бізнесу;

2. Відділ роздрібного бізнесу;

3. Каса.

Директор відділення - здійснює керівництво відділенням і несе особисту відповідальність за виконання покладених на відділення завдань. В обов'язки директора відділення входить: визначення чисельності структури відділень, виходячи з затвердженого розміру витрат на оплату праці, затвердження штатного розпису; видача в межах своєї компетенції наказів та розпоряджень; проведення роботи по договору, розстановці й вихованню кадрів, у встановленому порядку приймає на роботу і звільняє з роботи працівників відділення, дає дозвіл на відкриття рахунку; дозволяє у встановленому порядку надавати кредити в межах виданих відділенню кредитних ресурсів, укладає від імені банку кредитні та інші договори; представляє інтереси банку в судових та інших органах.

Відділ малого бізнесу - здійснює функції з кредитування фізичних осіб, вкладні операції, роботу з платіжними картками, валютно - обмінні операції.

Основним функціями відділу корпоративного бізнесу є:

- управляння ресурсно - валютною позицією та забезпечення установ готівковими коштами;

- розвиток клієнтської бази;

- проведення міжнародних розрахунків, здійснення валютних операцій, та операцій з банківськими металами. Валютний контроль;

- проведення активних операцій для корпоративних клієнтів.

Каса - здійснення касових операцій по отриманню та видачі готівки. Операції з розрахунково-касового обслуговування клієнтів здійснюються на підставі укладених угод.

Більш детально подана інформація в додатку (Статут ПАТ «Універсал банк»).

ПАТ «Універсал Банк» є учасником Фонду гарантування фізичних осіб (Свідоцтво учасника Фонду №24 від 08 вересня 2009 року).

Станом на 31 грудня 2013 року у Банка було 54 відділень в Україні (на 31 грудня 2012 року - 72 відділення).

Частка керівництва Банку в акція: Керівництво Банку не є власником акцій Банку.

Істотна участь у Банку: За станом на 31.12.2013 року прямим власником істотної участі у Банку є компанія ЕРБ Нью Юроп Холдінг Б.В. (ERB New Europe Holding B.V.),

Іноземні інвестори (компанії і країни) та їх частки в статутному капіталі: За станом на 31.12.2013 року прямим власником істотної участі у статутному капіталі ПАТ «Універсал Банк є компанія ЕРБ Нью Юроп Холдінг Б.В. (ERB New Europe Holding B.V.), яка володіє 116 226 757 простими іменними акціями ПАТ «Універсал Банк», що становить 99,9652% статутного капіталу Банку Адреса місцезнаходження: Нарітавег, 165, 1043 БВ Амстердам, Голландія (Naritaweg 165, 1043 BW Amsterdam, the Netherlands).

Опосередковане володіння істотною участю в ПАТ «Універсал Банк» здійснює Євробанк Ергасіас С.А. (Eurobank

Ergasias S.A.). Зазначена акціонерна компанія прямо володіє 100% у статутному капіталі компанії ЕРБ Нью Юроп Холдінг Б.В. (ERB New Europe Holding B.V.). Адреса місцезнаходження: Отхон 8, вул. 10557 Афіни, Греція.

Universal Bank неоднарозово позитивно відмічений українськими виданнями та рейтинговими агенціями. Так, у лютому 2013 року Universal Bank увійшов до двадцятки найефективніших банків України за версією журналу Forbes Україна.

У грудні 2012 року Universal Bank став переможцем в номінації "Найдинамічніший банк" за версією фінансово-економічного тижневика "Інвестгазета".

У липні 2010 року за результатами рейтингових досліджень економічної стабільності українських банків, проведеного щотижневиком «Контракти» у рамках проекту «Гвардия банков-2010», Universal Bank посів 2-е місце серед 50 банків, які увійшли до рейтингу.

У квітні 2010 року Universal Bank одержав перемогу у номінації «Найбільш професійний банк - 2009» за результатами дванадцятого щорічного «Фінансового рейтингу» ділового тижневика «БІЗНЕС».

2.2 Аналіз фінансового стану Відділення № 1 ПАТ «Універсал банк »

Для аналізу фінансового стану Відділення № 1 ПАТ «Універсал банк »

були взяті показники економічної діяльності банку за останні три роки (2012, 2013 та 2014 роки). Обсяг фінансово-аналітичної інформації дав можливість проаналізувати та прослідкувати динаміку тенденцій економічного розвитку банку, а також оцінити показники.

За даними форми №1 «Баланс» проведемо горизонтальний, вертикальний та порівняльний аналіз Відділення № 1 ПАТ «Універсал банк».

Таблиця 2.1 Вертикальний і горизонтальний аналіз активів підприємства

Показник	На початок періоду	На кінець періоду	Вертикальний аналіз	Горизонтальний аналіз
			Питома вага до валюти балансу	Різниця між початком і кінцем періоду
			Поч. періоду	Кінець періоду	Абсолютне відхилення, тис. грн.	Відносне відхилення, %
1	3	4	5	6	7	8
Грошові кошти	482469	446988	7,34	6,97	-35481	-0,37
Кошти в НБУ	94845	0	1,44	-	-94845	-
Кошти в інших банках	48808	160057	0,74	2,49	111249	1,75
Кредити та депозити	185785	173648	2,83	2,71	-12137	-0,12
Портфель цінних паперів	770624	706210	11,73	11,00	-64414	-0,73
Цінні папери для продажу	759919	700924	11,56	10,92	-85995	-0,64
Цінні папери до погашення	10705	5286	0,16	0,08	-5419	-0,08
Основні засоби та нематеріальні активи	185785	173648	2,83	2,71	-12137	-0,12
Інші активи	91448	107121	1,39	1,67	15673	0,28
Усього активів	6571103	6415316	40,02	38,55	-155787	-0,03

Одним з найважливіших завдань для банку залишається забезпечення прибутку та підвищення ефективності діяльності

За 2009 рік прибуток Банку склав 2,1 млн. грн., що на 48% більше, ніж за відповідний період 2008 року (1,4 млн. грн.).

Порівняно з 2009 роком доходи Банку збільшилися на 37,8 млн. грн., або на 72% та склали 90 млн. грн., в т. ч.

процентні доходи склали 72,3 млн. грн. (80% від загальних доходів),

комісійні доходи -- 12,5 млн. грн. (14%),

результат від торгових операцій -- 2,5 млн. грн. (3%),

інші доходи -- 2,7 млн. грн. (3%).

Порівняно з відповідним періодом минулого року витрати банку збільшились на 37,1 млн. грн., або на 73% та склали 87,9 млн. грн., в т.ч.

процентні витрати -- 52,3 млн. грн. (79% від загальних витрат),

комісійні витрати -- 1 млн. грн. (1%),

інші операційні витрати -- 3,1 млн. грн. (4%),

загальні адміністративні витрати -- 24,2 млн. грн. (28%),

відрахування в резерви -- 3,5 млн. грн. (4%),

податок на прибуток -- 3,8 млн. грн. (4%).

Основним джерелом банкiвського прибутку є дохід вiд вiдсоткової різниці, що визначається як вiдсотки отриманi мiнус вiдсотки сплаченi. [5, c. 42]

Згiдно з наведеним прикладом прибуток вiд кредитної дiяльностi на 01.10.2001р. порiвняно з 01.07.2001р. зменшився на 98500 грн. за рахунок того, що сума сплачених вiдсоткiв перевищувала суму отриманих вiдсоткiв. Вiд кредитної дiяльностi на 01.10.2001р. банк отримав збитки на суму 16400 грн.

Нижченаведена таблиця наводить узагальнену форму звіту про фінансові результати, тобто про прибутки та збитки (за важливістю статей, починаючи з процентної різниці та доходу від плати за послуги і операційними видатками). Потім покриваються позаопераційні доходи та видатки, забезпечення під збитки за позиками та податки.

Аналіз структури базується на відсоткових значеннях, кожного рядку по відношенню до загального підсумку. Зміни відносної важливості статей протягом часу показують зміни питомої ваги операцій банку. Наприклад, підвищена залежність від доходу від комісії може сигналізувати про проблеми банку щодо основних надходжень від процентної різниці і про те, що керівництво, можливо, намагається підняти дохід від плати за послуги через надання нетрадиційних послуг.

Коефіцієнтний аналіз передбачає аналіз структури за рахунок віднесення доходів та видатків до відповідних статей балансу (Додаток 3).

Кількість коефіцієнтів, що можуть бути використані при аналізі фінансового стану, обмежена лише кількістю рахунків балансового звіту та звіту про фінансові результати. Аналітики, законодавці, керівники банку та інвестори - всі мають свої завдання щодо висвітлення специфічних аспектів стану банку.

Кредитний ризик при проведенні операцій з корпоративними клієнтами та приватними особами

Банк структурує ступені кредитного ризику, встановлюючи ліміти ризику по відношенню до кожного окремого бізнес-напрямку, а також щодо конкретних позичальників, співпраця з якими представляє для Банку стратегічний інтерес. Кредитні комітети Банку в рамках делегованих повноважень затверджують ліміти кредитування для кожного окремого позичальника на підставі колегіального рішення. Кредитні ліміти передбачають обмеження щодо суми і термінів погашення кожного кредитного договору, можуть включати обмеження за цільовим використанням кредитних коштів, а також інші умови. Структуруючи ризики з кредитування корпоративних клієнтів, Банк встановлює графіки погашення кредитів із врахуванням сезонності бізнесу позичальника, отримує гарантії його афілійованих структур, укладає угоди із забезпечення відповідних кредитів, фіксує частки власних вкладень позичальника на усіх етапах реалізації кредитного проекту, вимагає переведення грошових потоків через Банк, висуває інші умови.

Надаючи кредити приватним особам, Банком встановлено окремі рівні толерантності до ризику для кожного з бізнес-напрямку. Рівень толерантності відрізняється граничними сумами в розрізі окремих продуктів, конкретних форм їх забезпечення, термінів дії продуктів, а також їх вартості . Окремі продукти Банку реалізовуються за прискореними програмами. Рішення про проведення таких операцій приймаються кредитними комітетами нижчих рівнів. Для таких комітетів визначені окремі розміри повноважень, в рамках яких реалізовується кредитна політика Банку. Такі обмеження встановлюються по відношенню до окремих програм кредитування, сум окремих кредитних угод та загального обсягу кредитів. [4, c. 45]

Кредитні комітети вищого рівня регулярно переглядають повноваження кредитних комітетів більш низького рівня. Оскільки кредитна політика Банку полягає у встановленні пріоритетності якості позичальника над якістю доступного забезпечення, рішення про видачу кредиту ґрунтується, насамперед, на оцінці кредитоспроможності. Банк надає перевагу найбільш ліквідній формі забезпечення з найбільшою вартістю повторного продажу, також Банк приймає до уваги регіональний чинник при визначенні вартості забезпечення. Чинна кредитна політика Банк спрямована на диверсифікацію його кредитного портфелю з метою зниження сукупного кредитного ризику. З цією метою Банк значно більше уваги приділяє роздрібному кредитуванню, оскільки індивідуальний кредитний ризик операцій з фізичними особами є значно нижчим порівняно з індивідуальним кредитним ризиком корпоративних клієнтів, а концентрації в кредитному портфелі зменшуються.



Висновки та пропозиції

У роботі були розглянуті питання, пов'язані з фінансовим плануванням на підприємстві. Детально розглянуті сутність, завдання, організація, процес та методи планування, а також зміст фінансового плану та порядок його складання.

Приділено особливу увагу проведенню фінансово-економічної діяльності та аналізу фінансового стану підприємства. Розглянуті питання, пов'язані із стратегічним та оперативним плануванням, описаний фінансовий план підприємства ВАТ «Херсонський бавовняний комбінат» та наведені шляхи вдосконалення планування.

Були зроблені наступні висновки. Перш за все, фінансове планування -- це планування всіх його доходів та напрямків витрачання грошових коштів для забезпечення розвитку підприємства. Воно здійснюється шляхом складання фінансових планів різного змісту та призначення, у залежності від завдань та об'єктів планування.

Фінансове планування проводиться такими способами:

- нормативний;

- розрахунково-аналітичний;

- оптимізації планових рішень;

- економіко-математичне моделювання.

Для виконання фінансового плану складається баланс грошових надходжень (оперативний фінансовий план).

Оперативне фінансове планування полягає у складанні та використанні платіжного календаря, у якому відбито рух грошових коштів відповідно до їх надходження та використання. За допомогою платіжного календаря постійно контролюється платоспроможність підприємства.

Виходячи з цього, був проведений аналіз фінансового стану ВАТ «ХБК». Для виявлення проблем планування підприємством, його методи та способи.

Кожен елемент планування вимагає конкретної характеристики його параметрів, вироблених спільно директором та керівництвом підприємства.

Размещено на Allbest.ru

...