Формирование финансовой отчетности
Определение собственных оборотных средств различными алгоритмами расчета. Определение источников формирования оборотных средств, их структуры и ее влияния на платежеспособность предприятия. Показатели для построения финансовой отчетности организации.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.11.2014 |
| Размер файла | 20,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Контрольная работа по предмету
ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
Задача 1
Имеются следующие данные организации, тыс. руб.
1. Проценты к получению 120
2. Амортизация основных средств 350
3. Себестоимость проданных товаров 3200
4. Доходы от участия в уставных капиталах других организаций 50
5. Запасы 890
6. Управленческие расходы 150
7. Налог на прибыль и другие аналогичные платежи 26%
8. Уставный капитал 1800
9. Денежные средства?
10. Штрафы, пени, неустойки, уплаченные предприятием за нарушение условий договоров 20
11. Дебиторская задолженность 1780
12. Долгосрочные обязательства 1020
13. Кредиторская задолженность 870
14. Прочие операционные расходы 70
15. Прочие внереализационные доходы 120
16. Выручка (нетто) от реализации продукции (работ, услуг) 4550
17. Коммерческие расходы 120
18. Нематериальные активы (нетто) 420
19. Основные средства 1250
20. Расходы будущих периодов 40
Задание
Требуется:
а) построить отчетность общества (ф. №№ 1,2), рассчитав для этого недостающие показатели;
б) рассчитать СОС, используя различные алгоритмы расчёта (таблица 1 приложения 2);
в) определить источники формирования оборотных средств, их структуру и её влияние на платёжеспособность предприятия (таблица 9 приложения 2).
Таблицы для оформления расчётных заданий
финансовый оборотный платежеспособность отчетность
Таблица 1
Определение собственных оборотных средств различными алгоритмами расчёта, тыс. руб
|
Показатель |
На конец года |
|
|
1. Стоимость текущих активов |
||
|
2. Сумма краткосрочных обязательств |
||
|
3. Собственный капитал |
||
|
4. Внеоборотные активы |
||
|
5. Долгосрочные обязательства |
||
|
6.Расчёт собственных оборотных средств (СОС) алгоритмом «снизу» |
||
|
7. Расчёт собственных оборотных средств (СОС) алгоритмом «сверху» |
Таблица 9
Определение структуры источников формирования оборотных активов
|
Источники |
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % |
|
|
Итого |
100,0 |
Решение:
Построим отчётность:
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС тыс. руб
|
АКТИВ |
Код строки |
Значение |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
420 |
|
|
Основные средства |
120 |
1250 - 350 = 900 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
1320 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
890 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1780 |
|
|
Денежные средства |
260 |
2410 - 890 - 1780 = -260 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
3730 - 1320 = 2410 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
3730 |
|
|
ПАССИВ |
Код строки |
||
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
1800 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
1800 |
|
|
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
1020 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
1020 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
870 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
40 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
910 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
3730 |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ тыс. руб
|
Наименование показателя |
Код |
За отчетный период |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
4550 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
3200 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
4550 - 3200 = 1350 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
120 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
150 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
1350 - 120 - 150 = 1080 |
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
120 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
50 |
|
|
Прочие доходы |
090 |
120 |
|
|
Прочие расходы |
100 |
70 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
1080 - 120 + 50 + 120 - 70 = 1060 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
1060*0,26 = 276 |
|
|
Пени и штрафы |
180 |
20 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
1060 - 276 - 20 = 764 |
При определении «снизу» чистый оборотный капитал определяется как разница оборотных активов и краткосрочных обязательств. При определении «сверху» он определяется как разница суммы собственных средств (капитал и резервы) и долгосрочных обязательств и внеоборотных активов.
Рассчитаем в таблице 1 собственные оборотные средства:
Таблица 1
Определение собственных оборотных средств различными алгоритмами расчёта, тыс. руб
|
Показатель |
На конец года |
|
|
1. Стоимость текущих активов |
2410 |
|
|
2. Сумма краткосрочных обязательств |
910 |
|
|
3. Собственный капитал |
1800 |
|
|
4. Внеоборотные активы |
1320 |
|
|
5. Долгосрочные обязательства |
1020 |
|
|
6.Расчёт собственных оборотных средств (СОС) алгоритмом «снизу» (стр.1 - стр.2) |
1500 |
|
|
7. Расчёт собственных оборотных средств (СОС) алгоритмом «сверху» (стр.3 - стр.4 + стр.5) |
1500 |
Величина СОС, рассчитанная двумя методами, совпадает, следовательно, расчёт произведён верно.
Структуру оборотных активов рассчитаем в таблице 2.
Таблица 2
Определение структуры источников формирования оборотных активов
|
Источники |
Сумма, тыс. руб. |
Структура, % |
|
|
Запасы |
890 |
36,93 |
|
|
Дебиторская задолженность |
1780 |
73,86 |
|
|
Денежные средства |
-260 |
-10,79 |
|
|
Итого |
2410 |
100,0 |
Таким образом, в структуре оборотных средств преобладает дебиторская задолженность. С одной стороны, дебиторская задолженность является быстрореализуемым активом, а с другой, её избыточная величина говорит о том, что многие покупатели задерживают оплату. В целом наличие этого актива положительно влияет на платежеспособность.
Высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) не только отсутствуют на балансе, но и принимают отрицательное значение, что отрицательно сказывается на платежеспособности - наиболее срочные обязательства не могут быть погашены.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие оборотных средств, способы обеспечения ими предприятий. Влияние формирования оборотных средств на показатели платежеспособности. Анализ использования оборотных средств ОАО "СРЗ-Холдинг", мероприятия по сокращению дебиторской задолженности.
курсовая работа [80,7 K], добавлен 02.03.2012Понятие, состав и структура собственных оборотных средств. Определение потребности организации в оборотных средствах. Оценка собственных оборотных средств организации на материалах предприятия "ДИОД". Пути увеличения собственных оборотных средств.
курсовая работа [80,0 K], добавлен 20.08.2012Объекты анализа финансовой отчетности, оценка платежеспособности предприятия, рентабельности, источников финансирования деятельности организации (левериджа). Взаимосвязь состава и содержания финансовой отчетности, формирование налогооблагаемой базы.
шпаргалка [677,7 K], добавлен 25.01.2011Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса предприятия. Общая характеристика и оценка чистых оборотных активов. Динамика собственных оборотных средств и величины источников формирования запасов и затрат. Коэффициенты платежеспособности.
презентация [43,1 K], добавлен 15.06.2011Значение, сущность собственных оборотных средств. Характеристика показателей анализа собственных оборотных средств. Экономико-организационная характеристика ОАО "Газпромтрубинвест", пути повышения платежеспособности собственных оборотных средств.
курсовая работа [53,6 K], добавлен 25.09.2011Основные задачи анализа финансового состояния предприятия. Определение наличия собственных оборотных средств, их баланс, выявление заемных источников. Оценка платежеспособности предприятия по основным коэффициентам, тип его финансовой устойчивости.
курсовая работа [55,0 K], добавлен 09.09.2009Экономическая сущность оборотных средств предприятия. Источники формирования финансовых активов. Эффективность использования оборотных средств. Роль основных и оборотных средств, их эффективное использование при различных экономических отношениях.
курсовая работа [922,8 K], добавлен 28.04.2011Оборотные средства обеспечивают непрерывный процесс производства. Нормирование собственных оборотных средств призвано обеспечить определение минимальной потребности в собственных оборотных средствах, гарантирующее производственную рентабельность.
курсовая работа [1,6 M], добавлен 12.01.2009Общая характеристика оборотных средств предприятия, их классификация, значение, нормирование, особенности состава и структуры. Специфика кругооборота и оборачиваемости оборотных средств. Оценка эффективности использования оборотных средств организации.
курсовая работа [63,4 K], добавлен 17.06.2011Понятие, виды и факторы финансовой устойчивости предприятия. Проведение анализа показателей оборотных средств, долгосрочные заемных источников формирования запасов и затрат, задолженностей и платежеспособности компании на примере ОАО "Завод АИТ".
курсовая работа [148,1 K], добавлен 10.11.2010Понятие финансовой устойчивости предприятия, информационная база финансового анализа. Оценка платежеспособности предприятия ООО "Умка". Определение наличия собственных оборотных средств и обеспеченности ими. Оценка ликвидности баланса по группам средств.
курсовая работа [40,4 K], добавлен 11.10.2011Состав оборотных средств предприятия, оценка из использования в производстве. Экономия элементов оборотных фондов. Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств. Показатели оценки оборотных средств и определение потребности в оборотном капитале.
курсовая работа [138,4 K], добавлен 07.09.2014Экономика предприятия и ее структура. Оценка экономики упаковочной отрасли. Финансовый аспект формирования и использования оборотных средств. Расчет текущих показателей оборачиваемости оборотных средств. Прогноз развития величины оборотных средств.
курсовая работа [134,8 K], добавлен 04.08.2011Организационно-экономическая характеристика ООО "Печать-центр". Анализ имущества организации и источников финансовых ресурсов. Общая стоимость имущества. Анализ источников формирования оборотных средств, ликвидности и платежеспособности организации.
курсовая работа [41,2 K], добавлен 25.01.2014Определение потребности предприятия в собственных оборотных средствах в процессе нормирования. Финансово-экономическая характеристика предприятия ООО ТД "Вимос". Анализ использования оборотных средств как фактора нормирования и совершенствования расходов.
курсовая работа [67,1 K], добавлен 09.04.2016Понятие, цели и виды финансовой отчетности, ее ключевые элементы. Состав финансовой отчетности, адреса и сроки ее предоставления. Основные формы финансовой отчетности. Требования к информации о финансовой отчетности, обоснование ее конфиденциальности.
презентация [378,3 K], добавлен 05.11.2015Экономическая сущность, классификация, структура, назначение оборотных средств, источники их формирования. Направления деятельности ЗАО "ЭПМ-НовЭЗ". Анализ деловой активности предприятия, расчет показателей эффективности использования оборотных средств.
дипломная работа [149,6 K], добавлен 14.12.2010Анализ текущей финансовой политики и производственной программы предприятия. Рекомендации по формированию оборотных активов и источников их формирования. Данные о структуре оборотных активов и рекомендуемая политика финансирования оборотных активов.
курсовая работа [77,9 K], добавлен 21.10.2013Понятие, состав и источники формирования оборотных средств. Кругооборот и планирование потребности в оборотных средствах, их нормирование и показатели эффективности использования. Анализ оборотных средств предприятия и пути ускорения их оборачиваемости.
курсовая работа [216,3 K], добавлен 21.06.2011Анализ состава, структуры и динамики средств (активов), а также источников их формирования (пассивов). Оценка ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. SWOT–анализ ОАО "Пермский моторный завод", показатели его финансовой устойчивости.
курсовая работа [70,2 K], добавлен 05.06.2015
