Специальные налоговые режимы в системе налогообложения зарубежных стран
Комплексный анализ механизма правового регулирования специальных налоговых режимов. Определение сущностных характеристик, системных взаимосвязей с иными налоговыми институтами, и возможность использования опыта развитых стран в российской практике.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 27.11.2014 |
| Размер файла | 102,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
9. Отлаженная система возмещения причиненного государству финансового вреда. Возложение взыскания на личное имущество должника, возможность конфискации имущества.
10. Опыт, в частности США, привлечения к уголовной ответственности юридических лиц за налоговые преступления может быть очень полезен для российского налогового и уголовного законодательства, ведь уклонение от уплаты налогов осуществляется зачастую не только в личных интересах руководителя фирмы, но и в интересах предприятия, где присутствуют интересы всех учредителей. Глубокова Н.Ю., Громов В.В. Специальные налоговые режимы: зарубежный опыт и оценка его применения в России / В.В. Громов, Н.Ю. Глубокова // "Налоговая политика и практика". - 2011. - № 9-1. - С. 45-49
Заключение
Основной задачей этой курсовой работы было рассмотрение специальных налоговых режимов. Мы раскрыли понятие и виды специальных налоговых режимов, сравнили налоговую систему с России с другими странами.
Вопрос о налоговых режимах, приобретший важное значение в переходной экономике России, остается не менее актуальным и сейчас. Наличие малоэффективных производств, снижение занятости, социальные и, как следствие, политические проблемы делают жизненно необходимым создание условий для деятельности в независимых от государства и крупного капитала сферах самостоятельной и инициативной, но не имеющей стартового капитала, части населения страны. Эта задача в сложившейся ситуации является не менее важной, чем извлечение дополнительных доходов бюджета. Создание простого и ясного налогового режима, сопровождающегося снижением издержек по ведению учета и предоставлению отчетности, а также налогового бремени, позволило бы разрешить ряд проблем, стоящих в настоящее перед российским обществом. В то же время, предоставление возможности использовать особый режим для малого бизнеса следует рассматривать как льготу, которая не должна быть использована крупными предприятиями.
Почти все режимы можно применять добровольно, с учетом условий их применения, кроме ЕНВД. Их применяют как организации, так индивидуальные предприниматели.
На каждый из режимов есть свои ограничения перехода организаций и индивидуальных предпринимателей.
При переходе на иной режим налогообложения невозможно, передумав, сразу вернуться обратно, должен пройти год. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учеб. пособие для бакалавров / Л.И. Гончаренко, А.В. Варнавский, Н.С. Громова и др.; Под науч. ред. Л.И. Гончаренко. - М.: ИНФРА-М, 2009.-318 с.
При определенных моментах налогоплательщики могут лишиться права на применение какого-либо специального налогового режима. Существуют ограничения в каждом режиме, установленные НК РФ.
В первую очередь знать условия и правила перехода на какой-либо специальный режим надо самим организациям и индивидуальным предпринимателям, для того, чтобы уменьшить свои расходы в отношении уплаты налогов, увеличения соответственно своих доходов.
Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса показал, что специальные налоговые режимы, несомненно, должны способствовать развитию малого предпринимательства в нашей стране.
Следует отметить вывод, что, сколько бы ни велось споров о применении тех или иных мер по повышению эффективности работы налоговых органов, изучение зарубежного опыта, безусловно, заслуживает большого внимания в нашей стране, стоящей на пути реформирования своей налоговой системы, превращения ее в важнейший инструмент развития экономики и повышения уровня жизни населения.
Использованная литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации
3. Глубокова Н.Ю., Громов В.В. Специальные налоговые режимы: зарубежный опыт и оценка его применения в России / В.В. Громов, Н.Ю. Глубокова // "Налоговая политика и практика". - 2011. - № 9-1. - С. 45-49
4. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учеб. пособие для бакалавров / Л.И. Гончаренко, А.В. Варнавский, Н.С. Громова и др.; Под науч. ред. Л.И. Гончаренко. - М.: ИНФРА-М, 2009.-318 с.
5. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. - 240 с.
6. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение : учебное пособие / В.Р. Захарьин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2013.- 320 с.
7. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / М.: КНОРУС, 2010. - 304с
8. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учеб. пособие. - М.: Вузовский учебник, 2009. - 265 с.
9. Майбуров И.А., Ушак Н.В., Косов Н.Е. Теория и история налогообложения: учеб. пособие/ 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 423 с.
10. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебник для ВУЗов. - М: ИНФРА-М, 2011
11. Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация. 3-е изд., перераб. и доп. / Молчанов С.С.- М.: Эксмо, 2010. - 544с.
12. Медведев А. Использование специальных налоговых режимов в налоговых схемах // Налоговый вестник - 2011 - №4 - 77с.
13. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учеб. пособие. - М.: РИОР: ИНФРА-М, 2013. - 208 с.
14. Попова Л.В. Теория и история налогообложения. - М.: Дело и сервис, 2011. - 368 с.
15. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для вузов / В.Г. Пансков. - М.: Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2010.- 680 с.
16. Петров О. Бухотчетность субъектов малого предпринимательства, применяющих УСН
17. Петров А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. М.: «Юрайт-Издат», 2010.- 684 с.
18. Романовский М.В. Налоги и налогообложение.6-е изд. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2010. - 496с.
19. Рыманов А.Ю. Налогообложение и поддержка российских сельскохозяйственных товаропроизводителей // Налоги - 2011 - №3 - 23 с.
20. Тарасова В.Ф., Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина, - 3-е изд., перераб. - М.: КНОРУС, 2010. - 320с.
21. Шкребела Е.В., Налогообложение малого бизнеса в России: проблемы и перспективы решения., под ред. д. э. н. Синельникова-Мурылева С., к. э. н. Трунина И. - М.: ИЭПП, 2011. - 163 с
22. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: учебник / В.В. Худолеев. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: ФОРУМ, 2009. - 320 с.
23. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [Д.Г. Черник и др.]; под ред. Д.Г. Черника. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 367с.
24. [Электронный ресурс].URL:
25. http://www.minfin.ru/ru/tax_relations/policy/special/ (дата обращения 29.02.2014)
26. [Электронный ресурс]. URL: www.minfinro.rsu.ru/specnalog (дата обращения 29.02.2014)
27. [Электронный ресурс]. URL:http://odiplom.ru/finansy-i-kredit/specialnye-rezhimy-nalogooblozheniya-malogo-biznesa (дата обращения 28.03.2014)
28. [Электронный ресурс].URL: http://www.nalog.ru/ (дата обращения 28.03.2014)
29. [Электронный ресурс].URL: www.nalogkodeks.ru/(дата обращения 29.02.2014)
30. [Электронный ресурс].URL: www.gks.ru/ (дата обращения 29.02.2014)
31. [Электронный ресурс].URL: http://www.moluch.ru/archive/36/4095/ (дата обращения 28.03.2014)
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Особенности налоговых систем зарубежных стран: Канады, Дании, Испании, Великобритании, Германии, их отличительные черты. Возможность использования опыта зарубежных стран в реформировании российской налоговой системы, необходимые реформы для этого.
курсовая работа [71,3 K], добавлен 12.08.2009Экономическое содержание и параметры специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы для малого бизнеса в Российской Федерации. Система налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей при выполнении соглашений о разделе продукции.
контрольная работа [76,8 K], добавлен 02.03.2013Особый порядок определения элементов налогообложения в основе специальных налоговых режимов, которые действуют в Российской Федерации. Налогообложение предприятия малого бизнеса, применяющего специальные налоговые режимы, на примере ООО "Десерт".
курсовая работа [76,9 K], добавлен 19.03.2014Специальные меры налогового регулирования. Различия в экономическом статусе налогоплательщиков и их деятельности. Упрощенная система налогообложения. Упрощенный порядок исчисления налога, бухгалтерского учета и представления отчетности.
реферат [14,0 K], добавлен 19.09.2006Специальные налоговые режимы в Российской Федерации, их сущность, виды и характеристика. Анализ применения упрощенной системы налогообложения на примере ООО ЦСЭ "Омск-Тест". Проблемы применения специальных налоговых режимов в России и пути их решения.
курсовая работа [101,7 K], добавлен 15.08.2011Особенности деятельности налоговых органов зарубежных стран. Характеристика проблем, возникающих в результате их деятельности, способы их разрешения, возможности применения накопленного опыта зарубежных стран в налоговой системе Российской Федерации.
магистерская работа [7,2 M], добавлен 12.03.2011Особые режимы налогообложения зарубежных стран, их характеристика. Специальные налоговые режимы применительно к субъектам малого предпринимательства, их преимущества и недостатки. Цели и задачи налогового планирования (оптимизации налогообложения).
контрольная работа [29,5 K], добавлен 19.03.2012Принципы формирования развития налоговой системы. Элементы, входящие в состав налоговой системы Республики Беларусь, закономерности ее становления, совершенствование налогообложения. Особенности налоговых систем развитых стран мира, их недостатки.
дипломная работа [146,3 K], добавлен 22.01.2015Место современных специальных налоговых режимов, применяемых в налоговой системе Российской Федерации. Основные виды специальных систем налогообложения и их характеристики. Примеры расчета налогов при использовании специальных налоговых режимов.
курсовая работа [85,8 K], добавлен 12.03.2011Анализ существующих в зарубежных странах систем налогообложения малого бизнеса. Налоговое стимулирование малого предпринимательства в зарубежных странах. Возможности применения зарубежного опыта в российской практике специальных налоговых режимов.
реферат [39,2 K], добавлен 02.02.2015Сущность, виды и потенциал развития специальных налоговых режимов, их место и роль в системе налогообложения государства. Порядок и проблемы применения специальных налоговых режимов в хозяйствующих субъектах. Направления совершенствования налогообложения.
дипломная работа [772,5 K], добавлен 16.10.2014Характеристика налоговых агентов как участников налоговых правоотношений. Обязанность фискальных агентов по исчислению налогов с сумм, выплачиваемых налогоплательщику. Понятие и виды специальных налоговых режимов, налогоплательщики, налоговая ставка.
контрольная работа [18,7 K], добавлен 30.07.2016Сущность налоговой системы, основы ее построения. Общие вопросы введения и применения специальных налоговых режимов, их место в налоговой системе РФ. Анализ роли специальных налоговых режимов в формировании доходов бюджета Иркутской области и г. Братска.
курсовая работа [105,4 K], добавлен 27.11.2013Описание и особенности специальных налоговых режимов. Специфика применения различных видов налогообложения, их сфера использования и признаки. Сравнительная характеристика специальных налоговых режимов, их достоинства и недостатки, взаимозаменяемость.
курсовая работа [31,0 K], добавлен 20.10.2009Место специальных налоговых режимов в налоговой системе России. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Расчет налога для юридического лица, применяющего упрощенную систему налогообложения.
курсовая работа [36,8 K], добавлен 31.03.2017Характеристика специальных режимов налогообложения, применяемых субъектами хозяйствования в Российской Федерации. Исследование динамики налоговых поступлений по данным режимам. Анализ применения упрощенной системы налогообложения в ИП "Воронцов В.Н."
дипломная работа [543,1 K], добавлен 20.11.2012Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики. Эффективность реализации налоговой политики в России и анализ опыта зарубежных стран. Разработка рекомендаций по улучшению системы налогообложения. Прогноз налоговых поступлений.
дипломная работа [270,9 K], добавлен 22.03.2009Налоговая система РФ, её сущность, принципы построения, виды налогов и сборов. Особенности налогообложения в Канаде и США: сравнительная характеристика налоговых систем, возможность использования опыта в реформировании российской налоговой системы.
курсовая работа [57,7 K], добавлен 30.11.2010Понятие налогового режима, его правовая регламентация и место в составе налоговой политики РФ. Проблемы совершенствования налоговых режимов для поддержки бизнеса, а также патентной системы налогообложения. Перспективы реформирования налоговой системы РФ.
курсовая работа [78,2 K], добавлен 31.10.2014Особенности и величина налоговых взносов в Германии, Франции, Испании. Сравнительный анализ систем налогообложения зарубежных стран и России. Расчёт формирования налогов на добавленную стоимость, на имущество, транспортного налога, страховых взносов.
курсовая работа [64,6 K], добавлен 19.01.2013
