Учет и налогообложение субъекта малого бизнеса на упрощенной системе на примере ООО "Авторский Текстиль"
Теоретические особенности применения разных систем налогообложения для субъектов малого бизнеса. Практическое применение упрощенной системы налогообложения и ведение учета на примере ООО "Авторский Текстиль". Характеристика и деятельность предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.12.2014 |
| Размер файла | 438,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
90900
60
51
08.11.2014
- Отражено поступление материалов от ООО "Альма Текс":
- а) Stretch Gabardine Shadow stripe - 10 м2 - 1850 руб за м2 - 18 500 руб
- б) «Designer Luxury» - 14 м2 - 2050 руб за м2 - 28700 руб
- в) Crepe Jersey - 26 м2 - 850 руб за м2 - 22 100 руб
г) DIABOLO - 15 м2 - 1440 руб за м2 - 21 600 руб
90900
10
60
08.11.2014
- Списаны материалы в затраты производства:
- а) Stretch Gabardine Shadow stripe - 10 м2 - 1850 руб за м2 - 18 500 руб
- б) «Designer Luxury» - 14 м2 - 2050 руб за м2 - 28700 руб
- в) Crepe Jersey - 26 м2 - 850 руб за м2 - 22 100 руб
г) DIABOLO - 15 м2 - 1440 руб за м2 - 21 600 руб
90900
20
10
08.11.2014
С заказчиком заключен договор №16 на заказ жалюзи
18000
62
90
08.11.2014
В кассу организации поступили денежные средства от заказчика по договору №16
18000
50
62
08.11.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за жалюзи ООО "Окна" (Платежное поручение № 29)
9000
60
51
09.11.2014
Отражено поступление тканевых жалюзи от ООО "Окна" - 18 м2 - 500 руб за м2
9000
41
60
09.11.2014
Списана себестоимость проданных тканевых жалюзи по договору №16
9000
90
41
10.11.2014
В кассу организации поступили денежные средства от покупателей подушек
9000
50
90
10.11.2014
- Списана себестоимость проданных подушек, в т.ч.:
- а) 5 шт 35*35мм - 2500 руб
б) 5 шт 45*45мм - 3000 руб
5500
90
41
11.11.2014
С ООО "Радуга" заключен договор №17 на оформление сцены
103140
62
90
11.11.2014
На расчетный счет поступили денежные средства от ООО "Радуга" по договору №17
103140
51
62
11.11.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за ткани ООО "Альма Текс" (Платежное поручение № 30)
85950
60
51
12.11.2014
- Отражено поступление материалов от ООО "Альма Текс":
- а) Stretch Gabardine Shadow stripe - 13 м2 - 1850 руб за м2 - 24050 руб
- б) «Designer Luxury» - 6 м2 - 2050 руб за м2 - 12300 руб
- в) Crepe Jersey - 16 м2 - 850 руб за м2 - 13600 руб
г) DIABOLO - 25 м2 - 1440 руб за м2 - 36000 руб
85950
10
60
12.11.2014
- Списаны материалы в затраты производства:
- а) Stretch Gabardine Shadow stripe - 13 м2 - 1850 руб за м2 - 24050 руб
- б) «Designer Luxury» - 6 м2 - 2050 руб за м2 - 12300 руб
- в) Crepe Jersey - 16 м2 - 850 руб за м2 - 13600 руб
г) DIABOLO - 25 м2 - 1440 руб за м2 - 36000 руб
85950
20
10
13.11.2014
- Перечислены с расчетного счета взносы в гос.бюджетные фонды за сентябрь 2014г.
- 1) ФСС по нетрудоспособности - 1537 руб (Платежное поручение №31)
- 2) ФСС от несчастных случаев на производстве - 901 руб (Платежное поручение № 32)
- 3) ПФР - 11660 руб (Платежное поручение № 33)
4) ФФОМС - 2703 руб (Платежное поручение № 34)
16801
69
51
13.11.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за коммунальные услуги ООО "Зеленый Сад - Мой Дом" за Сентябрь 2014 г. (Платежное поручение №35)
1900
60
51
13.11.2014
Внесены денежные средства на расчетный счет из кассы
90000
51
50
14.11.2014
С ООО "Перспектива" заключен договор №18 на заказ жалюзи
140000
62
90
14.11.2014
На расчетный счет организации поступили денежные средства от ООО "Перспектива" по договору №18
140000
51
62
14.11.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за жалюзи ООО "Окна" (Платежное поручение № 36)
70000
60
51
15.11.2014
Отражено поступление бамбуковых жалюзи от ООО "Окна" - 28 м2 - 2500 руб за м2
70000
41
60
15.11.2014
Списана себестоимость проданных тканевых жалюзи по договору №18
70000
90
41
16.11.2014
В кассу организации поступили денежные средства от покупателей подушек
9000
50
90
16.11.2014
- Списана себестоимость проданных подушек, в т.ч.:
- а) 5 шт 35*35мм - 2500 руб
б) 5 шт 45*45мм - 3000 руб
5500
90
41
17.11.2014
С заказчиком заключен договор №19 на пошив штор
17946
62
90
17.11.2014
От заказчика по договору №19 поступили денежные средства в кассу
17946
50
62
17.11.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за ткани ООО "Альма Текс" (Платежное поручение № 37)
14955
60
51
18.11.2014
- Отражено поступление материалов от ООО "Альма Текс" в организацию:
- а) DANCE FLOW - 4,5 м2 - 1250 руб. за м2
- б) Crystal Organza "Хамелеон" - 6 м2 - 450 руб. за м2
в) Crepe Jersey - 7,8 м2 - 850 руб. за м2
- 14955
- 5625
- 2700
6630
10
60
18.11.2014
- Списаны в затраты основного производства:
- а) DANCE FLOW - 4,5 м2 - 1250 руб. за м2
- б) Crystal Organza "Хамелеон" - 6 м2 - 450 руб. за м2
в) Crepe Jersey - 7,8 м2 - 850 руб. за м2
- 14955
- 5625
- 2700
6630
20
10
18.11.2014
В кассу организации поступили денежные средства от покупателей подушек
4000
50
90
18.11.2014
Списана себестоимость проданных подушек, в т.ч.: а) 5 шт 35*35мм;
2500
90
41
19.11.2014
С заказчиком заключен договор №20 на заказ жалюзи Mini
35000
62
90
19.11.2014
От заказчика по договору №20 поступили денежные средства в кассу
35000
50
62
19.11.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за жалюзи ООО "Окна" (Платежное поручение №38)
21000
60
51
20.11.2014
Отражено поступление жалюзи Mini от ООО "Все Окна" - 14 м2 - 1500 руб. за м2.
21000
41
60
20.11.2014
Списана себестоимость проданных жалюзи Mini
21000
90
41
20.11.2014
В кассу организации поступили денежные средства от покупателей подушек
4000
50
90
20.11.2014
Списана себестоимость проданных подушек, в т.ч.: а) 5 шт 35*35мм;
2500
90
41
20.11.2014
Внесены денежные средства на расчетный счет из кассы
70000
51
50
21.11.2014
С ООО "Хостел плюс" заключен договор №21 на оформление текстильного дизайна 15-ти номеров отеля
205 908
62
90
21.11.2014
От покупателей поступили денежные средства в кассу за подушки
7000
50
90
21.11.2014
Списана себестоимость проданных подушек, в т.ч.: а) 7 шт 45*45мм
4200
90
41
21.11.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за ткани ООО "Все Ткани" (Платежное поручение № 39)
171590
60
51
21.11.2014
На расчетный счет поступили денежные средства от ООО "Хостел плюс" по договору №21
205908
51
62
22.11.2014
- Отражено поступление материалов от ООО "Все Ткани", в т.ч.
- А) Matt Lycra - 18 м - 850 руб. за м2
- б) Lycra Nylon - 23 м - 850 руб. за м2
- в) satin velvet - 10,5 м - 1800 руб. за м2
- г) Stretch Satin тонированный - 31 м - 2240 руб. за м2
- д) Stretch Gabardine CA - 12 м - 2050 руб. за м2
е) Crepe Jersey - 28 м - 850 руб. за м2
- 171590
- 15300
- 19550
- 18900
- 69440
- 24600
23800
10
60
22.11.2014
- Списаны в затраты основного производства:
- А) Matt Lycra - 18 м - 850 руб. за м2
- б) Lycra Nylon - 23 м - 850 руб. за м2
- в) satin velvet - 10,5 м - 1800 руб. за м2
- г) Stretch Satin тонированный - 31 м - 2240 руб. за м2
- д) Stretch Gabardine CA - 12 м - 2050 руб. за м2
е) Crepe Jersey - 28 м - 850 руб. за м2
- 171590
- 15300
- 19550
- 18900
- 69440
- 24600
23800
20
10
23.11.2014
С ООО "ПромФинСтрой" заключен договор №22 на заказ жалюзи
289200
62
90
23.11.2014
На расчетный счет поступили денежные средства от ООО "ПромФинСтрой" по договору №22
289200
51
62
23.11.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за жалюзи ООО "Окна" (Платежное поручение № 40)
204000
60
51
23.11.2014
От покупателей поступили денежные средства в кассу за подушки
2400
50
90
23.11.2014
Списана себестоимость проданных подушек, в т.ч.: а) 3 шт 35*35мм
1500
90
41
24.11.2014
- Отражено поступление жалюзи от ООО "Окна":
- а) Горизонтальные деревянные - 26 м2 - 3000 руб. за м2
б) Гоизонтальные бамбуковые - 36 м2 - 3500 руб. за м2
- 204000
- 78000
126000
41
60
24.11.2014
- Списана себестоимость проданных жалюзи:
- а) Горизонтальные деревянные - 26 м2 - 3000 руб. за м2
б) Гоизонтальные бамбуковые - 36 м2 - 3500 руб. за м2
204000
90
41
25.11.2014
В кассу организации поступили денежные средства от покупателей подушек
8 600
50
90
25.11.2014
- Списана себестоимость проданных подушек, в т.ч.:
- а) 7 шт 35*35мм;
б) 3 шт 45*45мм
- 5300
- 3500
1800
90
41
26.11.2014
С заказчиком заключен договор №23 на пошив штор
25164
62
90
26.11.2014
От заказчика по договору №23 поступили денежные средства в кассу
25164
50
62
26.11.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за ткани ООО "Альма Текс" (Платежное поручение № 41)
20970
60
51
27.11.2014
- Отражено поступление материалов от ООО "Альма Текс" в организацию:
- а) Twinkle - 13 м2 - 390 руб. за м2.
- б) Crepe Jersey - 6 м2 - 850 руб. за м2.
в) Stretch Net - 8 м2 - 1350 руб. за м2.
- 20970
- 5070
- 5100
10800
10
60
27.11.2014
- Списаны в затраты основного производства:
- а) Twinkle - 13 м2 - 390 руб. за м2.
- б) Crepe Jersey - 6 м2 - 850 руб. за м2.
в) Stretch Net - 8 м2 - 1350 руб. за м2.
- 20970
- 5070
- 5100
10800
20
10
28.11.2014
От покупателей поступили денежные средства в кассу за подушки
16 000
50
90
28.11.2014
Списана себестоимость проданных подушек, в т.ч.: а) 20 шт 35*35мм
10 000
90
41
29.11.2014
С заказчиком заключен договор №24 о дизайне и пошиве штор от 05.10.2014 г
54 576
62
90
29.11.2014
В кассу организации поступили денежные средства от заказчиков штор по договору №24
54 576
50
62
29.11.2014
С расчетного счета произведена оплата за ткани ООО "Альма Текс" (Платежное поручение № 42)
45480
60
51
30.11.2014
- Отражено поступление материалов от ООО "Альма Текс" в организацию:
- а) Matt Lycra - 6м2 - 850 руб за м2
- б) Stretch Net - 10 м2 - 1350 за м2
в) Stretch Satin тонированный - 12 м2 - 2240 за м2
45480
10
60
30.11.2014
- Списаны в затраты основного производства:
- а) Matt Lycra - 6м2 - 850 руб за м2
- б) Stretch Net - 10 м2 - 1350 за м2
в) Stretch Satin тонированный - 12 м2 - 2240 за м2
45480
20
10
30.11.2014
- Начислена оплата труда основным производственным рабочим за Ноябрь:
- 1) Иванова М.А. - 9000 руб.
2) Петрова Н.К - 9000 руб.
18000
20
70
30.11.2014
- Начислена оплата труда управленческому персоналу за Ноябрь:
- 1)Директор Ужова Ю.А. - 15 000 руб.
- 2) Бухгалтер Фролова Е.А. - 10 000 руб.
3) Покровская С.Н. - 10 000 руб.
35 000
26
70
30.11.2014
- Начислены взносы на основных производственных рабочих в государственные фонды за Ноябрь:
- 1) ФСС по нетрудоспособности - 522 руб.
- 2) ФСС от несчастных случаев на производстве - 306 руб.
- 3) ПФ РФ - 3960 руб.
4) ФФОМС - 918 руб.
5706
20
69
30.11.2014
- Начислены взносы на административно - управленческий персонал в государственные фонды за Ноябрь:
- 1) ФСС по нетрудоспособности - 1015 руб.
- 2) ФСС от несчастных случаев на производстве - 595 руб.
- 3) ПФ РФ - 7700 руб.
4) ФФОМС - 1785 руб.
11095
26
69
30.11.2014
- Удержан НДФЛ из заработной платы работников организации за Ноябрь:
- 1) Ужова Ю.А. - 1950 руб
- 2) Фролова Е.А. - 1300 руб
- 3) Иванова М.А. - 1170 руб
- 4) Петрова Н.К. - 1170 руб
5) Покровская С. Н. - 1300 руб
6890
70
68
30.11.2014
Начислена аренда помещения за Ноябрь у ООО "Стройкомплекс - Черезово"
46900
20
60
30.11.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за аренду помещения за Ноябрь ООО "Стройкомплекс - Черезово" (Платежное поручение № 43)
46900
60
51
30.11.2014
Начислены услуги за предоставление телефонной связи сети интернет за Ноябрь у ОАО "Сотком"
3420
26
60
30.11.2014
Произведена оплата за предоставление телефонной связи сети интернет за Ноябрь у ОАО "Сотком" (Платежное поручение № 44)
3420
60
51
30.11.2014
Произведена ежемесячная оплата по кредитному договору, заключенному с ОАО "Сбербанк" (Платежное поручение № 45)
23960
67
51
30.11.2014
Списаны денежные средства с расчетного счета ОАО "ТКБ" за обслуживание расчетного счета (Платежное поручение № 46)
400
91
51
30.11.2014
Расходы будущих периодов по прообретению ПО "1С 8: Упрощенная система налогообложения" у ООО "Промавтоматика" частично списаны на общехозяйственные расходы
1100
26
97
30.11.2014
Расходы будущих периодов по рекламе частично списаны в общехозяйственные расходы
5000
26
97
30.11.2014
Начислены коммунальные услуги,предоставляемые ООО "Зеленый Сад - Мой Дом" за Ноябрь 2014 г.
1900
20
60
30.11.2014
Начислена амортизация ОС за ноябрь 2014 г.
6668
20
02
30.11.2014
Общехозяйственные расходы за Ноябрь списаны на себестоимость производства
55 615
90
26
30.11.2014
Списаны затраты основного производства за Ноябрь на себестоимость продукции
552139
90
20
01.12.2014
Внесены денежные средства на расчетный счет из кассы
110000
51
50
01.12.2014
- Приобретены товары для продажи (подушки) у ООО "Мягкий мир"
- а) 50 шт 35*35мм - 25 000 руб.
б) 20 шт 45*45мм - 12 000 руб.
37 000
41
60
01.12.2014
Погашена задолженность перед ООО "Мягкий Мир" (Платежное поручение № 47)
37 000
60
51
02.12.2014
С ООО "Степ" заключен договор №25 на оформление помещений
103140
62
90
02.12.2014
На расчетный счет поступили денежные средства от ООО "Степ" по договору №25
103140
51
62
02.12.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за ткани ООО "Альма Текс" (Платежное поручение № 48)
85950
60
51
03.12.2014
- Отражено поступление материалов от ООО "Альма Текс":
- а) Stretch Gabardine Shadow stripe - 13 м2 - 1850 руб за м2 - 24050 руб
- б) «Designer Luxury» - 6 м2 - 2050 руб за м2 - 12300 руб
- в) Crepe Jersey - 16 м2 - 850 руб за м2 - 13600 руб
г) DIABOLO - 25 м2 - 1440 руб за м2 - 36000 руб
85950
10
60
03.12.2014
- Списаны материалы в затраты производства:
- а) Stretch Gabardine Shadow stripe - 13 м2 - 1850 руб за м2 - 24050 руб
- б) «Designer Luxury» - 6 м2 - 2050 руб за м2 - 12300 руб
- в) Crepe Jersey - 16 м2 - 850 руб за м2 - 13600 руб
г) DIABOLO - 25 м2 - 1440 руб за м2 - 36000 руб
85950
20
10
04.12.2014
В кассу организации поступили денежные средства от покупателей подушек
48000
50
90
04.12.2014
- Списана себестоимость проданных подушек, в т.ч.:
- а) 35 шт 35*35мм - 17500 руб
б) 20 шт 45*45мм - 12000 руб
29500
90
41
05.12.2014
С расчетного счета перечислен НДФЛ на работников организации за Ноябрь 2014 г. (Платежное поручение № 48)
6890
68
51
05.12.2014
- Выплачены работникам организации из кассы, суммы, начисленные по оплате труда:
- 1) Ужова Ю.А. - 13050 руб.
- 2) Фролова Е.А. - 8700 руб.
- 3) Иванова М.А. - 7830 руб.
- 4) Петрова Н.К. - 7830 руб.
5) Покровская С. Н. - 8700 руб.
46110
70
50
06.12.2014
С ООО "Параллель " заключен договор №26 на заказ жалюзи
140000
62
90
06.12.2014
На расчетный счет организации поступили денежные средства от ООО "Параллель" по договору №26
140000
51
62
06.12.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за жалюзи ООО "Окна" (Платежное поручение № 49)
70000
60
51
07.12.2014
Отражено поступление бамбуковых жалюзи от ООО "Окна" - 28 м2 - 2500 руб за м2
70000
41
60
07.12.2014
Списана себестоимость проданных тканевых жалюзи по договору №26
70000
90
41
08.12.2014
В кассу организации поступили денежные средства от покупателей подушек
8800
50
90
08.12.2014
Списана себестоимость проданных подушек, в т.ч.: а) 11 шт 35*35мм
5500
90
41
09.12.2014
С заказчиком заключен договор №27 на заказ жалюзи от 06.10.2014 г
40 000
62
90
09.12.2014
В кассу организации поступили денежные средства от заказчиков жалюзи
40 000
50
62
09.12.2014
С расчетного счета произведена оплата ООО "Окна" за горизонтальные бамбуковые жалюзи (Платежное поручение № 50)
32000
60
51
10.12.2104
С заказчиком заключен договор № 28 на пошив и дизайн штор
46440
62
90
10.12.2104
С заказчиком заключен договор №29 на пошив штор
36990
62
90
10.12.2104
С расчетного счета осуществлена оплата ООО "Реалия" за ткани (Платежное поручение № 51)
68175
60
51
10.12.2104
От заказчиков по договору №28 поступили денежные средства в кассу
46400
50
62
10.12.2104
От заказчиков по договору №29 поступили денежные средства в кассу
36990
50
62
11.12.2014
Отражено поступление горизонтальных бамбуковых жалюзи от ООО "Окна"
32 000
41
60
11.12.2014
Списана себестоимость горизонтальных бамбуковых жалюзи
32000
90
41
11.12.2014
- Отражено поступление тканей от ООО "Реалия", в т.ч:
- а) DIABOLO - 5м2 - 1440 руб. за м2
- б) Dance Crepe - 18 м2 - 1750 руб. за м2
- в) Stretch Gabardine CA - 4,5 м2 - 1750 руб. за м2
- г) Froizze Velvet - 8 м2 - 1800 руб. за м2
д) Crystal Organza - 16 м2 - 450 руб. за м2
- 68175
- 7200
- 31500
- 7875
- 14400
7200
10
60
11.12.2014
- Списаны в затраты основного производства:
- а) DIABOLO - 5м2 - 1440 руб. за м2
- б) Dance Crepe - 18 м2 - 1750 руб. за м2
- в) Stretch Gabardine CA - 4,5 м2 - 1750 руб. за м2
- г) Froizze Velvet - 8 м2 - 1800 руб. за м2
д) Crystal Organza - 16 м2 - 450 руб. за м2
- 68175
- 7200
- 31500
- 7875
- 14400
7200
20
10
12.12.2014
Внесены денежные средства на расчетный счет из кассы
135000
51
50
12.12.2014
- Перечислены с расчетного счета взносы в гос.бюджетные фонды за ноябрь 2014г.
- 1) ФСС по нетрудоспособности - 1537 руб (Платежное поручение № 52)
- 2) ФСС от несчастных случаев на производстве - 901 руб (Платежное поручение № 53)
- 3) ПФР - 11660 руб (Платежное поручение № 54)
4) ФФОМС - 2703 руб (Платежное поручение № 55)
16801
69
51
12.12.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за коммунальные услуги ООО "Зеленый Сад - Мой Дом" за Ноябрь 2014 г. (Платежное поручение № 56)
1900
60
51
13.12.2014
С заказчиком заключен договор №30 на заказ жалюзи Mini
35000
62
90
13.12.2014
От заказчика по договору №30 поступили денежные средства в кассу
35000
50
62
15.12.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за жалюзи ООО "Окна" (Платежное поручение № 57)
21000
60
51
16.12.2014
Отражено поступление жалюзи Mini от ООО "Все Окна" - 14 м2 - 1500 руб. за м2.
21000
41
60
16.12.2014
Списана себестоимость проданных жалюзи Mini
21000
90
41
17.12.2014
В кассу организации поступили денежные средства от покупателей подушек
3200
50
90
17.12.2014
Списана себестоимость проданных подушек, в т.ч.: а) 4 шт 35*35мм;
2000
90
41
17.12.2014
С ООО "Рост" заключен договор №31 на заказ жалюзи в офисные помещения
201600
62
90
17.12.2014
На расчетный счет поступили денежные средства от ООО "Рост" по договору №31
201600
51
62
17.12.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за жалюзи ООО "Окна" (Платежное поручение № 58)
120 000
60
51
18.12.2014
Отражено поступление деревянных жалюзи от ООО "Окна" - 48 м2 - 2500 руб за м2
120 000
41
60
18.12.2014
Списана себестоимость проданных деревянных жалюзи ООО "Рост" по договору №31
120000
90
41
19.12.2014
С заказчиком заключен договор №32 на пошив штор
51744
62
90
19.12.2014
От заказчика по договору №32 поступили денежные средства в кассу
51744
50
62
19.12.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за ткани ООО "Все Ткани" (Платежное поручение № 59)
43120
60
51
20.12.2014
- Отражено поступление материалов от ООО "Все ткани" в организацию:
- а) Stretch Satin тонированный - 8 м2 - 2240 за м2 - 17920 руб.
б) Сатин вельвет (satin velvet) - 14 м2 - 1800 руб за м2 - 25200 руб
43120
10
60
20.12.2014
- Списаны в затраты основного производства:
- а) Stretch Satin тонированный - 8 м2 - 2240 за м2 - 17920 руб.
б) Сатин вельвет (satin velvet) - 14 м2 - 1800 руб за м2 - 25200 руб
43120
20
10
21.12.2014
С заказчиком заключен договор №33 на пошив штор
17946
62
90
21.12.2014
От заказчика по договору №33 поступили денежные средства в кассу
17946
50
62
21.12.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за ткани ООО "Альма Текс" (Платежное поручение № 60)
14955
60
51
22.12.2014
- Отражено поступление материалов от ООО "Альма Текс" в организацию:
- а) DANCE FLOW - 4,5 м2 - 1250 руб. за м2
- б) Crystal Organza "Хамелеон" - 6 м2 - 450 руб. за м2
в) Crepe Jersey - 7,8 м2 - 850 руб. за м2
- 14955
- 5625
- 2700
6630
10
60
22.12.2014
- Списаны в затраты основного производства:
- а) DANCE FLOW - 4,5 м2 - 1250 руб. за м2
- б) Crystal Organza "Хамелеон" - 6 м2 - 450 руб. за м2
в) Crepe Jersey - 7,8 м2 - 850 руб. за м2
- 14955
- 5625
- 2700
6630
20
10
23.12.2014
Внесены денежные средства на расчетный счет из кассы
110 000
51
50
24.12.2014
С заказчиком заключен договор №32 на пошив штор
51744
62
90
24.12.2014
От заказчика по договору №32 поступили денежные средства в кассу
51744
50
62
24.12.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за ткани ООО "Все Ткани" (Платежное поручение № 61)
43120
60
51
25.12.2014
- Отражено поступление материалов от ООО "Все ткани" в организацию:
- а) Stretch Satin тонированный - 8 м2 - 2240 за м2 - 17920 руб.
б) Сатин вельвет (satin velvet) - 14 м2 - 1800 руб за м2 - 25200 руб
43120
10
60
25.12.2014
- Списаны в затраты основного производства:
- а) Stretch Satin тонированный - 8 м2 - 2240 за м2 - 17920 руб.
б) Сатин вельвет (satin velvet) - 14 м2 - 1800 руб за м2 - 25200 руб
43120
20
10
26.12.2014
С заказчиком заключен договор №12 на заказ горизонтальных кассетных жалюзи
22500
62
90
26.12.2014
От заказчика по договору №12 поступили денежные средства в кассу
22500
50
62
27.12.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за жалюзи ООО "Окна" (Платежное поручение № 62)
15000
60
51
28.12.2014
Отражено поступление горизонтальных кассетных жалюзи от ООО "Все Окна" - 15 м2 - 1000 руб. за м2.
15000
41
60
28.12.2014
Списана себестоимость проданных горизонтальных кассетных жалюзи
15000
90
41
29.12.2014
- Начислена оплата труда основным производственным рабочим за Декабрь:
- 1) Иванова М.А. - 9000 руб.
2) Петрова Н.К - 9000 руб.
18000
20
70
29.12.2014
- Начислена оплата труда управленческому персоналу за Декабрь:
- 1)Директор Ужова Ю.А. - 15 000 руб.
- 2) Бухгалтер Фролова Е.А. - 10 000 руб.
3) Покровская С.Н. - 10 000 руб.
35 000
26
70
29.12.2014
- Начислены взносы на основных производственных рабочих в государственные фонды за Декабрь:
- 1) ФСС по нетрудоспособности - 522 руб.
- 2) ФСС от несчастных случаев на производстве - 306 руб.
- 3) ПФ РФ - 3960 руб.
4) ФФОМС - 918 руб.
5706
20
69
29.12.2014
- Начислены взносы на административно - управленческий персонал в государственные фонды за Декабрь:
- 1) ФСС по нетрудоспособности - 1015 руб.
- 2) ФСС от несчастных случаев на производстве - 595 руб.
- 3) ПФ РФ - 7700 руб.
4) ФФОМС - 1785 руб.
11095
26
69
29.12.2014
- Удержан НДФЛ из заработной платы работников организации за Декабрь:
- 1) Ужова Ю.А. - 1950 руб
- 2) Фролова Е.А. - 1300 руб
- 3) Иванова М.А. - 1170 руб
- 4) Петрова Н.К. - 1170 руб
5) Покровская С. Н. - 1300 руб
6890
70
68
30.12.2014
С расчетного счета перечислен НДФЛ на работников организации за Декабрь 2014 г. (Платежное поручение № 63)
6890
68
51
30.12.2014
- Выплачены работникам организации из кассы, суммы, начисленные по оплате труда:
- 1) Ужова Ю.А. - 13050 руб.
- 2) Фролова Е.А. - 8700 руб.
- 3) Иванова М.А. - 7830 руб.
- 4) Петрова Н.К. - 7830 руб.
5) Покровская С. Н. - 8700 руб.
46110
70
50
30.12.2014
- Перечислены с расчетного счета взносы в гос.бюджетные фонды за декабрь 2014г.
- 1) ФСС по нетрудоспособности - 1537 руб (Платежное поручение № 64)
- 2) ФСС от несчастных случаев на производстве - 901 руб (Платежное поручение № 65)
- 3) ПФР - 11660 руб (Платежное поручение № 66)
4) ФФОМС - 2703 руб (Платежное поручение № 67)
16801
69
51
30.12.2014
Начислена аренда помещения за Декабрь у ООО "Стройкомплекс - Черезово"
46900
20
60
30.12.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за аренду помещения за Декабрь ООО "Стройкомплекс - Черезово" (Платежное поручение №68)
46900
60
51
30.12.2014
Начислены услуги за предоставление телефонной связи сети интернет за Декабрь у ОАО "Сотком"
3420
26
60
30.12.2014
Произведена оплата за предоставление телефонной связи сети интернет за Декабрь у ОАО "Сотком" (Платежное поручение № 69)
3420
60
51
30.12.2014
Произведена ежемесячная оплата по кредитному договору, заключенному с ОАО "Сбербанк" (Платежное поручение № 70)
23960
67
51
30.12.2014
Списаны денежные средства с расчетного счета ОАО "ТКБ" за обслуживание расчетного счета (Платежное поручение № 71)
400
91
51
30.12.2014
Расходы будущих периодов по прообретению ПО "1С 8: Упрощенная система налогообложения" у ООО "Промавтоматика" частично списаны на общехозяйственные расходы
1100
26
97
30.12.2014
Расходы будущих периодов по рекламе частично списаны в общехозяйственные расходы
5000
26
97
30.12.2014
Начислены коммунальные услуги,предоставляемые ООО "Зеленый Сад - Мой Дом" за Декабрь 2014 г.
1900
20
60
30.12.2014
Начислена амортизация ОС за Декабрь 2014 г.
6668
20
02
30.12.2014
С расчетного счета перечислены денежные средства за коммунальные услуги ООО "Зеленый Сад - Мой Дом" за Декабрь 2014 г. (Платежное поручение № 72)
1900
60
51
30.12.2014
Общехозяйственные расходы за Декабрь списаны на себестоимость производства
55 615
90
26
30.12.2014
Списаны затраты основного производства за Декабрь на себестоимость продукции
334494
90
20
30.12.2014
Отражена прибыль от реализации товаров, выполнения работ за отчетный период
255547
90
99
30.12.2014
Отражено сальдо от прочих операций за отчетный период
8 200
99
91
30.12.2014
Начислен налог по упрощенной системе Доходы - Расходы за отчетный период
29971
99
68
30.12.2014
Сумма прибыли, оставшаяся в распоряжении организации после уплаты налога, отнесена в счет нераспределенной прибыли
217 376
99
84
- По итогам хозяйственной деятельности за отчетный период составляется шахматная ведомость и оборотно-сальдовая ведомость.
- Таблица 12. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета ООО «Авторский Текстиль» на 31.12.2014 г.
- Остаток по дебету счета 62 на конец отчетного периода - дебиторская задолженность покупателя по договору № 6 на заказ жалюзи от 12.10.2014 г., не оплаченная покупателем до конца 2014 г.
- Остаток по кредиту счета 68 на конец отчетного периода - налог, начисленный в связи с применением упрощенной системы, который организация обязана уплатить до 31.03.2015г.
- В течение отчетного периода бухгалтер организации ведет Книгу доходов и расходов, на основании которой определяется база для начисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы, а также заполняется декларация по данному налогу. По итогам отчетного периода составляются отчеты в Пенсионный Фонд России - РСВ - 1 и в Фонд социального страхования Российской Федерации по форме 4 - ФСС. Также для налоговой службы составляется отчет 2 - НДФЛ на каждого работника и Налоговый регистр учета доходов и налога на доходы физических лиц.
- На заключительном этапе заполняется бухгалтерский баланс, составленный по упрощенной форме и отчет о финансовых результатах.[4]
- Таким образом, на основании итогов финансово - хозяйственной деятельности ООО «Авторский Текстиль», можно сделать вывод о том, что выбор системы налогообложения оказался верным, так как именно при упрощенной системе «доходы - расходы» сумма налога минимальна. Деятельность организации за отчетный период оказалась успешной, получена прибыль, в перспективе планируется расширение деятельности по пошиву и дизайну штор, увеличение клиентской базы, что будет способствовать дальнейшему увеличению прибыли, а значит и успешности бизнеса.
- ЗАКЛЮЧЕНИЕ
- В ходе курсовой работы были изучены теоретические аспекты особенностей применения общей и упрощенной систем налогообложения, выявлены их преимущества и недостатки, а также проведено их сравнение и выбран наиболее благоприятный вариант для выбранного вида деятельности - Производство текстильных изделий, кроме одежды (ОКВЭД 17.40). Большая часть контрагентов организации применяют упрощенную систему налогообложения (не являются плательщиками НДС), поэтому целесообразен выбор упрощенной системы. Данный вид деятельности предполагает большой уровень расходов, которые документально подтверждены, а также предполагается, что они будут регулярными. Всвязи с этим, очевиден выбор объекта налогообложения «доходы - расходы» для данного вида деятельности.
- Во второй главе изучена деятельность субъекта малого предпринимательства на конкретном примере организации ООО «Авторский Текстиль» за отчетный период в соответствии с упрощенной системой налогообложения «доходы за вычетом расходов», осуществлено ведение учета в течение 3-х месяцев, ведение книги доходов и расходов, составление шахматной и оборотной ведомости. Составлена вся необходимая бухгалтерская и налоговая отчетность по формам 2 - НДФЛ, налоговый регистр, РСВ - 1, 4 - ФСС, налоговая декларация, по налогу уплачиваемому всвязи с применением упрощенной системы налогообложения, Бухгалтерский баланс по упрощенной форме и отчет о финансовых результатах, а также сделан вывод о прибыльности деятельности ООО «Авторский Текстиль». В перспективе планируется расширение деятельности по пошиву и дизайну штор, увеличение клиентской базы, что будет способствовать дальнейшему увеличению прибыли, а значит и успешности начатого дела.
- СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
- налогообложение упрощенный система
- 1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
- 2. Федеральный закон от 24.07.07 г. № 209 - ФЗ.
- 3. Федеральный закон от 06.12.11 г. № 402 - ФЗ.
- 4. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации. Приказ МинФина РФ от29.07.1998 №34н (ред. от 24.12.2010).
- 5. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ МинФина России от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 24.12.2010).
- 6. Касьянова Г.Ю. 10 000 и одна проводка. - М: АБАК, 2013. - 864 с.
- 7. Касьянова Г.Ю. Малый бизнес - малый учет. - М: АБАК, 2014 - 112 с.
- 8. Касьянова Г.Ю. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете. - М: АБАК, 2014 - 728 с.
- 9. Шестакова Е.В. Бухгалтерская отчетность для «упрощенцев». - М: Феникс, 2014 - 160 с.
- 10. Информационная сеть «Консультант Плюс», «Гарант».
- 11. http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/
- 12. http://nalog.ru/rn62/
- 13. http://e.glavbukh.ru/articleprint.aspx?aid=322318
- 14. http://taxpravo.ru/analitika/statya277
- 15. https://ru.wikipedia.org/wiki/упрощенная_система_налогобложения
- Размещено на Allbest.ru
|
Статьи |
Оборот |
Сальдо конечное |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
80000 |
- |
80000 |
- |
|
|
02 |
- |
13336 |
- |
13336 |
|
|
08 |
80000 |
80000 |
- |
- |
|
|
10 |
1261330 |
1261330 |
- |
- |
|
|
20 |
1492184 |
1492184 |
- |
- |
|
|
26 |
166845 |
166845 |
- |
- |
|
|
41 |
1097000 |
1097000 |
- |
- |
|
|
50 |
1008420 |
979330 |
29090 |
- |
|
|
51 |
3322496 |
2757443 |
565053 |
- |
|
|
60 |
2613290 |
2613290 |
- |
- |
|
|
62 |
2832576 |
2807916 |
24660 |
- |
|
|
67 |
71880 |
500000 |
- |
428120 |
|
|
68 |
20670 |
50641 |
- |
29971 |
|
|
69 |
50403 |
50403 |
- |
- |
|
|
70 |
159000 |
159000 |
- |
- |
|
|
75 |
10000 |
10000 |
- |
- |
|
|
76 |
5000 |
5000 |
- |
- |
|
|
80 |
- |
10000 |
- |
10000 |
|
|
84 |
- |
217376 |
- |
217376 |
|
|
90 |
3011576 |
3011576 |
- |
- |
|
|
91 |
8200 |
8200 |
- |
- |
|
|
97 |
18300 |
18300 |
- |
- |
|
|
99 |
255547 |
255547 |
- |
- |
|
|
Итого |
17564717 |
17564717 |
698803 |
698803 |
Подобные документы
Понятия упрощенной системы налогообложения. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в России по упрощенной системе налогообложения. Специфика налогообложения ООО "Приютовагрогаз", применяющего упрощенную систему налогообложения.
курсовая работа [56,0 K], добавлен 20.04.2011Теоретические основы упрощенной системы налогообложения, выбор объектов налогообложения, характеристика налогоплательщиков. Анализ налогообложения предприятия ООО "Пиза", рекомендации по совершенствованию системы налогообложения, оценка их эффективности.
дипломная работа [51,8 K], добавлен 11.06.2009Понятие малого бизнеса, его статистика. Анализ упрощенной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства. Проблемы российского малого бизнеса, пути их решения. Законодательство РФ и предложения по изменению системы государственной поддержки.
курсовая работа [558,0 K], добавлен 16.11.2009Особенности и оптимизация налогообложения малого бизнеса, система льгот. Состав и структура налоговой базы, доходность; единый налог на вмененный доход при упрощенной системе налогообложения, порядок расчета на примере печатного издания ООО "АртЛайн".
курсовая работа [59,8 K], добавлен 06.02.2011Субъекты малого бизнеса. Формы налогообложения малого бизнеса и критерии применения упрощенной фискальной системы. Порядок исчисления и уплаты единого налога по данным ООО "Печать-инфо" Перспективы развития специальных режимов налогообложения в РФ.
дипломная работа [179,2 K], добавлен 28.01.2012Основные проблемы оптимизации налогообложения малого бизнеса. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения. Характеристика системы налогообложения малого бизнеса. Виды и основные принципы налогообложения малого предпринимательства.
курсовая работа [33,8 K], добавлен 03.09.2010Понятие и значение малого бизнеса в условиях современного рыночного хозяйствования. Эволюция налогообложения субъектов малого предпринимательства в России. Сущность и характеристика упрощенной системы налогообложения. Патентная система налогообложения.
дипломная работа [716,3 K], добавлен 27.05.2014Нормативно-правовое регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства. Преимущества и недостатки общеустановленной и упрощенной систем налогообложения. Пути совершенствования и преимущества выбора упрощенной системы налогообложения.
дипломная работа [209,3 K], добавлен 26.09.2010Понятие и значение малого бизнеса в рыночной экономике. Характеристика общей системы налогообложения предприятий малого бизнеса в России. Рассмотрение специальных режимов налогообложения как направления оптимизации налогообложения малого бизнеса.
контрольная работа [215,3 K], добавлен 25.11.2017УСН малого предприятия. Объекты и субъекты налогообложения. Книга учета. Порядок применения упрощенной системы налогообложения. Переход на упрощенную систему налогообложения. Возможности перехода с УСН.
курсовая работа [23,8 K], добавлен 12.05.2007Понятие субъектов малого предпринимательства и государственная регистрация субъектов малого предпринимательства. Анализ финансово экономических показателей на примере ООО "Окей Сервис". Нормированное регулирование налогообложения субъектов малого бизнеса.
дипломная работа [71,6 K], добавлен 26.11.2008История развития российской упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации. Характеристика субъектов малого бизнеса. Единый налог и понятие доходов от реализации. Рассмотрение новшеств развития упрощенной системы налогообложения на 2010-2011 г.
дипломная работа [65,8 K], добавлен 03.06.2012Развитие малого предпринимательства в России и его современное значение. Критерии отнесения предприятий к малым. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в РФ. Анализ различных режимов налогообложения, оценки эффективности их применения.
курсовая работа [55,7 K], добавлен 25.09.2014Возникновение единого налога. Порядок применения упрощенной системы налогообложения. Эволюция развития малого бизнеса. Роль малого бизнеса в развитии народного хозяйства страны. Значимость специального налогового режима в развитии малого бизнеса в России.
курсовая работа [70,1 K], добавлен 19.01.2012Обзор упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства. Особенности учета доходов в УСН. Анализ бухгалтерского учета расходов. Основания перехода к этой системе налогообложения или возврата к иным режимам исчисления налогов.
контрольная работа [26,5 K], добавлен 13.05.2014Теоретические основы бухгалтерского учета на малом предприятии. Законодательное и нормативное регулирование налогообложения малого бизнеса. Стратегия по минимизации налогового бремени предприятия и упрощения системы учета ООО "Большой молочный выбор".
дипломная работа [103,6 K], добавлен 02.03.2009Понятие, характеристика и перспективы развития малого бизнеса в России. Объекты налогообложения, плательщики налога, расчет единого налога и отчетность при упрощенной системе налогообложения (УСН). Особенности и порядок применения УСН на предприятии.
дипломная работа [196,3 K], добавлен 29.11.2010Отличительные особенности малого бизнеса и его основные экономические критерии. Сущностная характеристика налогообложения малого бизнеса за период 2008-2012 гг. Совершенствование системы налогообложения малого предпринимательства в Российской Федерации.
курсовая работа [305,6 K], добавлен 20.10.2014Общая характеристика упрощенной системы налогообложения. Правовые основы применения УСН, установленной для организаций и индивидуальных предпринимателей. Организация и ведение налогового учета при ее применении, изменения, внесенные на 2009 год.
курсовая работа [41,5 K], добавлен 10.05.2009Особенности субъектов малого предпринимательства. Нормативно-правовое регулирование поддержки развития малого бизнеса. Анализ показателей финансового состояния ООО "Бином". Оценка экономического эффекта при применении упрощенной системы налогообложения.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 16.09.2014
