Аккредитивная форма расчетов

Размещено на http://allbest.ru

Введение

аккредитив расчеты финансы

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут функционировать только в органическом единстве. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.

Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) -- это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом и т.д.

Денежные средства, как собственные, так и заемные, в соответствии с законодательством подлежат обязательному хранению в банках, за исключением выручки, расходование которой разрешено в установленном порядке банком, обслуживающим хозяйствующего субъекта.

При заключении внешнеторговой сделки операция купли-продажи значительно усложняется по сравнению с операциями внутри страны в силу ряда причин: времени, затрачиваемого на перевозку; рисков, связанных с транспортировкой; таможенных формальностей; экспортно-импортного регулирования и валютного контроля в разных странах. Кроме этого стороны могут не иметь опыта торговли друг с другом и, следовательно, не иметь уверенности в том, что покупатель совершит платеж полностью и в срок, а продавец поставит товары вовремя, нужного качества и количества.

Это приводит к необходимости применения такой формы расчетов, которая в максимальной степени защитила бы интересы как продавца так и покупателя. Покупатель должен быть уверен, что он заплатил за нужный ему товар, а продавец- что его товары будут оплачены. Для того, чтобы удовлетворить эти противоречивые интересы и минимизировать риски широко используется документарный аккредитив.

Аккредитив представляет собой обязательство банка выплатить бенефициару (продавцу) оговоренную сумму при условии представления в банк в установленные сроки документов, свидетельствующих об осуществлении в срок отгрузки определенных товаров.

Решение об осуществлении такого платежа банк принимает только на основании представленных документов и не связан условиями существующего договора купли-продажи и особенностями его исполнения сторонами. Таким образом, интересы покупателя соблюдаются представлением документов, свидетельствующих об исполнении договора : транспортные документы свидетельствуют о произведенной отгрузке, страховые полисы- об осуществленном страховании, сертификаты качества (количества, веса) - о соответствии товара условиям договора и т.д.

Международная торговая палата разработала "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов" - общепризнанный стандарт работы для всех сторон, участвующих в аккредитивной сделке.

Таким образом, актуальность темы очевидна, и целью данной курсовой работы будет всестороннее рассмотрение применения аккредитивной формы в международной системе расчетов.

1. Формы международных расчетов

В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, осуществляются расчеты с использованием векселей и чеков. С международными расчетами тесно связаны гарантийные операции банков по отдельным формам расчетов (например, инкассо, аванс, открытый счет); они служат дополнительным обеспечением выполнения внешнеторговыми партнерами обязательств, взятых на себя по контракту. Исторически сложились следующие особенности международных расчетов.

1. Импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей. Объем обязательств и распределение ответственности между ними зависят от конкретной формы расчетов.

2. Международные расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, а также международными банковскими правилами и обычаями. В США единообразный торговый кодекс содержит нормы относительно расчетов, в том числе международных.

3. Международные расчеты - объект унификации, что обусловлено интернационализацией хозяйственных связей, универсализацией банковских операций. На конференциях в Женеве в 1930 и 1931 гг. приняты международные Вексельная и Чековая конвенции, направленные на унификацию вексельных и чековых законов и устранение нежностей использования векселей и чеков в международных расчетах. Единообразный вексельный закон служит базой национального законодательства в большинстве стран. Комиссия по праву международной торговли ООН (ЮНСИТРАД) осуществляет дальнейшую унификацию вексельного законодательства. Международная торговая палата, созданная в Париже в начале XX в., разрабатывает и издает Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов по инкассо. Например, первые правила по инкассо были разработаны в 1936 г., затем переработаны в 1967 и 1978 гг. (вступили в силу с января 1979 г.). Большинство банков мира объявили о своем присоединении к Унифицированным правилам по аккредитивам и инкассо. Международная торговая палата разработала Правила по контрактным гарантиям, ведет работу по подготовке правил по платежным гарантиям.

4. Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов. К финансовым документам относятся простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки. Коммерческие документы включают: а) счета-фактуры; б) документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров или принятие к погрузке (коносаменты, железнодорожные, автомобильные и авиационные накладные, почтовые квитанции, комбинированные транспортные документы на смешанные перевозки); в) страховые документы страховых компаний морских страховщиков или их агентов, поскольку экспортные грузы обычно страхуются; г) другие документы - сертификаты, удостоверяющие происхождение, вес, качество или анализ товаров, а также пересечение ими границы, таможенные и консульские счета и т. д. Банк проверяет содержание и комплектность этих документов.

1.1 Внешнеторговые сделки как основа для международных расчетов

В процессе осуществления тоpгово-экономических, научно-технических и иных международных связей между организациями и фирмами различных государств заключается большое число договоров, обычно именуемых контактами. Внешнеторговой сделки в своей совокупности образуют международный торговый оборот, поступательное развитие которого выражается как в росте его объема в стоимостном выражении, так и в пpогpессиpующем pазнообpазии его форм, что, в свою очередь, обуславливает появление все новых и новых видов междунаpодных торговых контрактов. Применительно к оформлению отношений, котоpые pегулиpуются этими договорами, используются pазличные теpмины: «сделка», «договор», «контракт», «соглашение», «договоренность» (2). Ряд авторов отождествляет эти понятия (3), в особенности «сделка» и «договоp», пpичем последний во внешнеэкономической практике часто именуется контрактом. Hо, представляется, что понятие «сделки» шиpе, чем понятие «договор». Договор предполагает соглашение сторон, конкретно определяющее эти стороны, предмет, в отношении которого достигается соглашение, закрепляющее права и обязанности сторон, иначе говоря, это есть оформление или воплощение сделки. При этом различается круг вопросов в отношении сделки и непосредственно договора. По этому целесообразно остановиться на каждом из них в отдельности.

К. Шмиттгофф условно делит внешнеторговые сделки на две большие группы: «... сделки, основанные на договоре международной купли-продажи, и сделки, предметом которых является оказание услуг за рубежом, например, строительство объектов в другой стране. «() Но прежде чем перейти к более детальному изучению внешнеэкономических (внешнеторговых) сделок необходимо дать само определение внешнеторговой сделки. Здесь существуют различные точки зрения, каждая из которых представляет интерес. Под сделками вообще Гражданское право РФ понимает правомерное действие, волевой акт. Статья 26 Основ Гражданского законодательства гласит: «Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав или обязанностей. Сделки могут быть односторонними и двух- или многосторонними (договоры). «() Понятие внешнеторговой сделки законодатель не дает. Безусловно, что, обладая чертами, присущими сделкам вообще, внешнеторговые сделки имеют и специфические особенности.

Разные ученые выделяют различные характеристики внешнеторговой сделки, но наиболее часто упоминаются «иностранный элемент» (то есть иностранное юридическое или физическое лицо) и коммерческий (торговый) характер. Так, Богуславский М. М. предлагает следующее определение: «К внешнеторговым сделкам советская доктрина относит сделки, в которых хотябы одна из сторон является иностранным гражданином или иностранным юридическим лицом и содержанием которых являются операции по ввозу из-за границы товаров или по вывозу товаров за границу, либо какие-нибудь подсобные операции, связанные с вывозом или ввозом товаров». Эту точку зрения на понятие внешнеторговой сделки разделяет Лунц Л. А. Но она критикуется Мусиным В. А., который отмечает в данном определении следующие недостатки: отсутствие указания на коммерческий характер внешнеторговой сделки, под которым понимается, например, «... приобретение товара для дальнейшей перепродажи или для производственного потребления» (определение, по его мнению, ориентированно на контракты экспортно-импортной купли-продажи и обслуживающие ее операции (перевозка, экспедирование, страхование товаров и так далее), однако в современных условиях купля-продажа уже далеко не исчерпывает всего многообразия международных торговых сделок, так как существует много сделок иной правовой природы ().

Оба этих замечания кажутся вполне справедливыми. Можно только добавить, что понятие коммерческий (торговый) харатер можно определить, как деятельность с целью извлечения прибыли. Кроме того, Мусин считает, что лишь наличие, совокупность обоих признаков (иностранный элемент и торговый характер) позволяют квалифицировать сделку как внешнеторговую.

Он подчеркивает, что такие признаки, как место заключения и исполнения внешнеторговой сделки на территории различных государств; совершение на территории различных государств оферты и акцепта; нахождение на территории различных государств пунктов отправления и назначения проданного товара (пересечение границ) не являются определяющими (какими они признавались в Гаагской конвенции о единообразном законе о международной купле-продаже товаров 1964), так как сделка, заключенная на выставке товаров в той или иной стране, не будет обладать каким-нибудь из этих признаков, оставаясь по своей сути внешнеторговой.

На основании всего вышеизложенного, он определяет внешнеторговые сделки как «... сделки, совершенные в коммерческих целях лицами различной государственной принадлежности и влекущие возникновение, изменение и прекращение гражданских прав и обязанностей, связанных с созданием, использованием или реализацией материальных благ или иных результатов человеческой деятельности» ().

Представляется, что данное определение наиболее полно характеризует внешнеторговые сделки и соответствует реальному положению вещей на настоящий момент, а, главное, оно идет в русле Венской конвенции 1980 года о договорах международной купле-продаже товаров, которая требует от сделки такого рода наличия всего одного признака: расположение коммерческих предприятий контрагентов на территории различных стран.

Следует отметить, что есть и другие определения внешнеторговой сделки с учетом Венской конвенции 1980 года. Так Поздняков В. С. определяет внешнеторговую сделку как «... действие, направленное на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей по экспорту и/или импорту товаров, услуг и результатов творческой деятельности, а также неразрывно связанных с внешней торговлей гражданских прав и обязанностей организационного характера» (), а Зыкин И. С. как «... совершаемая в хозяйственных целях договоры (сделки) между лицами, коммерческие предприятия которых находятся в разных государствах».

Представляется, что данная точка зрения снискала себе множество сторонников и, очевидно, на данный момент является наиболее приемлемой.

2. Аккредитивная форма в международных расчетах

2.1 Понятие аккредитивной формы расчетов

Расчеты по аккредитиву являются одной из наиболее часто используемых во внешнеэкономических контрактах форм оплаты товара (работ, услуг). При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (п. 1 ст. 867 ГК). Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика предшествует отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы.

Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускорению оборачиваемости средств продавца. В свою очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придает ему уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен.

В международной практике используются самые разнообразные виды аккредитивов --переводные (трансферабельные), резервные, возобновляемые (револьверные), «досрочно открываемые», аккредитивы с «красной оговоркой», компенсационные аккредитивы и аккредитивы преимущественного действия и т.д.

2.2 Общий обзор работы аккредитивной системы

На рис.1 представлена схема работы аккредитивной системы. Ее главными участниками являются импортер и экспортер, многонациональный банк, грузоотправитель и рынок международных краткосрочных капиталов, который и предоставляют другие банки, крупные корпорации, правительства и центральные банки. Аккредитивная система позволяет импортеру и экспортеру вести свои операции так, словно их партнерами являются компании, работающие с ними в одной стране. В приведенном примере банк действует подобно японской компании, занимающейся экспортом, и подобно американской компании, занимающейся импортом. И ни импортер, ни экспортер не должны беспокоиться о международных кредитных рисках, так как действие их партнеров по сделке гарантируется банком.

Банк также позволяет импортеру и экспортеру обходить многие трудности в работе с иностранной валютой и на рынке долгосрочных капиталов. Импортер может платить в долларах и вычислять свои доходы от отсроченного платежа, исходя из американской нормы прибыли. Способность банка дисконтировать тратту на рынке международных краткосрочных капиталов позволяет неограниченно поставлять денежные средства для финансирования международной торговли.

Рис.1

2.3 Виды аккредитивов в международной практике

В зависимости от формы аккредитивы делятся на документарные и аккредитивные листы. В большинстве стран термин «документарный аккредитив» и «коммерческий аккредитивный лист» являются синонимами. Однако, например, в США, Великобритании и Китае, а также в зарубежных отделениях больших банков Англии и США технологические процессы и возможности аккредитивных листов существенно отличаются от предложенных документарными аккредитивами.

Расчеты в форме аккредитивных коммерческих листов должны быть согласованы сторонами в контракте купли-продажи.

Особенность аккредитивных коммерческих листов заключается в том, что они направляются не банку в стране продавца (исполняющему банку), а непосредственно бенефициару. При этом банк в стране продавца может использоваться только как промежуточная инстанция. Бенефициар после отправления товара и получения всех необходимых, предусмотренных в аккредитивном листе, документов может либо передать их банку, выбранному по своему усмотрению, либо направить для оплаты непосредственно банку, который выписал аккредитивный лист.

Экспортер, который согласился на расчеты с использованием аккредитивных листов, должен принять во внимание, что ему не будет отказано в негоциации тратт банком его страны лишь в том случае, если аккредитивный лист выписан солидным (первоклассным) банком и его гарантия купить выставленные тратт будет считаться банками достаточной.

Субъектам хозяйственной деятельности Украины можно порекомендовать соглашаться на расчеты по аккредитивным листам лишь при условии, что аккредитивные листы будут выписываться банками-корреспондентами Национального банка Украины и иными первоклассными банками, платежеспособность которых не вызывает сомнений, а также с учетом того, что такая форма расчетов будет осуществляться обеими сторонами на принципах взаимности. Во всем остальном аккредитивные листы соответствуют документарным аккредитивам. Они могут быть, как и аккредитивы, отзывными, безотзывными, подтвержденными, трансферабельными, предусматривать право частичной выплаты указанной в аккредитивном листе суммы. Подтверждение аккредитивного листа может быть осуществлено только банком, который выписал этот лист, т.е. подтверждение не имеет того смысла, которое оно может иметь при подтверждении документарного аккредитива банком страны-экспортера или любым иным банком.

1. Документарный аккредитив - письменное обязательство, выданное банком от имени покупателя (приказодателя) или от своего собственного имени, оплатить продавцу (бенефициару) стоимость тратты и/или документов, если соблюдены условия документарного аккредитива.

Документарный аккредитив:

- является обязательством, отдельным от коммерческой сделки, на которой он основывается;

- является инструментом, предоставляемым банками для облегчения международных торговых сделок,

- гарантирует всем участвующим сторонам, что банк-эмитент или подтверждающий банк (если таковой имеется) выполнят свои обязательства в случае соблюдения условий документарного аккредитива;

- гарантирует платеж при соблюдении условий документарного аккредитива;

- гарантирует платеж исключительно на основании документов и безотносительно к товарам или услугам, к которым могут относиться документы.

2. Встречные аккредитивы схожи с компенсационными (back-to-back) за исключением того, что при встречном аккредитиве банк-эмитент для второго аккредитива не принимает первый (основной) аккредитив как «обеспечение». Вместо этого банк получает инструкции дебетировать счет экспортера (посредника) по всем платежам, которые осуществляются по второму аккредитиву. Первый (основной) аккредитив используется в качестве потенциального источника поступления денежных средств на счет экспортера (посредника).

3. Поскольку во многих американских штатах существует запрет на выдачу гарантий банками, финансовая индустрия США выработала специфическую разновидность гарантийных обязательств - резервный (stand-by) аккредитив, который подчиняясь требованию Унифицированных правил (ст.1), в то же время выполняет совершенно иную хозяйственную функцию: это не форма расчетов, а обязательство банка-эмитента гарантировать платеж в иной форме со стороны приказодателя. Совет Управляющих Федеральной резервной системы США определил резервный аккредитив как “обязательство, выданное эмитентом бенефициару выплатить суммы, взятые в долг или полученные в качестве предоплаты или зачисленные на счет стороны по сделке (клиента) или осуществить платеж в счет доказательства задолженности стороны по сделке или совершить платеж в случае любого неисполнения обязательств стороной по сделке”. Резервный аккредитив создает первоначальное обязательство банка, независимое от основной коммерческой сделки, ее условий и средств защиты. По сути - это независимая банковская гарантия, облеченная в форму аккредитива.

Такой аккредитив может быть реализован лишь в том случае, если приказодатель резервного аккредитива не исполняет свои обязательства. Резервные аккредитивы получили свое широкое распространение в международной практике. Поскольку резервные аккредитивы принадлежат к категории необеспеченных кредитов, большинство банков выставляет их по поручению тех клиентов, которые имеют у них свои счета.

Следует отметить, что существуют финансовая и коммерческая модели аккредитива «stand-by».

Финансовая модель фактически рассматривается как международная гарантия, в то время как коммерческий «stand-by» может рассматриваться как гарантия по документарному аккредитиву. При характеристике финансовой модели аккредитива «stand-by» как международной гарантии, которая адресована бенефициару, необходимо акцентировать внимание на нескольких особенных моментах.

Бенефициар - это покупатель, который является бенефициаром финансового аккредитива «stand-by». Приказодатель является экспортером. То есть приказодатель и бенефициар являются лицами, абсолютно отличными от тех, которые принимают участие в исполнении документарного аккредитива или в аккредитиве «stand-by», который гарантирует оплату товара.

4. Револьверные и возобновляемые аккредитивы. Револьверные аккредитивы (Revolving letter of Credit) определены как альтернативные аккредитивам «stand-by» в ситуациях, когда:

- импортер получает регулярные поставки товары из-за границы от иностранного поставщика;

- поставщик настаивает на платеже в форме аккредитива;

- банк не хочет выставлять аккредитив на полную стоимость товаров, которые периодически будут поставляться в определенное время.

Револьверные аккредитивы - это аккредитивы, которые автоматически возобновляются на их начальную сумму или после окончания определенного заранее периода, или по мере использования в пределах наперед определенной общей суммы и срока действия. Таким образом, аккредитивы могут возобновляться ежемесячно, ежеквартально, или определенное количество раз. Револьверные аккредитивы используются в тех случаях, когда продажа товаров за границу - не изолированное соглашение, а иностранный покупатель является постоянным клиентом экспортера. Использование такого аккредитива дает экспортеру возможность получать денежные средства под надлежащим образом оформленные документы, которые соответствуют условиям аккредитива, за каждую кратную поставку (осуществляемую в основном по графику), что зафиксировано в контракте (чаще всего при поставке сырья).

2.4 Аккредитивы выгоднее кредитования

Россия внесла свою лепту в разработку новых международных правил расчетов по аккредитивам.

Аккредитив уже не одно десятилетие является универсальным средством расчетов в мировой торговле. Расчеты по аккредитивам осуществляются по правилам, которые разрабатываются общественной организацией -- Международной торговой палатой. Эти правила периодически претерпевают изменения. Впервые в работе над новой реакцией правил принял участие специалист из России -- директор департамента финансовых институтов Внешэкономбанка (ВЭБ) Александр Зеленов. Он рассказал «Банковскому обозрению» о своем участии в принятии новых правил и поделился своим видением проблемы развития аккредитивных операций на российском банковском рынке.

Аккредитив - это уникальный инструмент, обеспечивающий проведение расчетов между покупателем и продавцом. С одной стороны, он гарантирует продавцу оплату поставленного товара, с другой -- получение покупателем товарораспорядительных документов и, следовательно, самого товара.

Кроме того, аккредитив является средством финансирования торговли, выгодно отличаясь от непосредственного кредитования. Аккредитив - более дешевый инструмент, поскольку средства предоставляются не заблаговременно, а в момент, когда необходимо осуществить оплату поставленного товара. Такие преимущества аккредитива позволяют ему в течение десятилетий быть универсальным средством расчетов в мировой торговле. Расчеты по аккредитивам осуществляются по правилам, которые разрабатываются общественной организацией -- Международной торговой палатой (МТП). Происходит это путем обобщения практики расчетов, складывающейся на рынке. Правила периодически пересматриваются с учетом происходящих изменений. Таким образом, они позволяют обеспечить единый подход к расчетам в аккредитивной форме и сами динамично совершенствуются. Эти правила существуют с 1933 года, в среднем они пересматриваются каждые 10 лет.

В последние годы расчеты с помощью аккредитивов между резидентами в России получили определенное развитие, однако им еще очень далеко до степени использования аккредитивов в расчетах российских экспортеров и импортеров по внешней торговле. Развитие аккредитивов внутри страны сдерживается несовершенством российской законодательной и нормативной базы, использование же международных правил для регулирования отношений между российскими покупателями и продавцами не допускается. Сегодня существуют планы внесения некоторых изменений как в законодательство, так и в нормативную базу Центрального банка, и по моему мнению, наши внутренние правила следует совершенствовать так, чтобы они все больше сближались с международными. Ведь нередко складывается довольно странная ситуация, когда одни и те же банки в международных расчетах следуют одним правилам, а внутри России совершают операции по другим правилам. Такие двойные стандарты создают банкам большое количество проблем.

Могу привести один пример несовершенства российских правил. В правилах Центрального банка отсутствует возможность трансферации - перевода аккредитива от одного бенефициара в пользу другого бенефициара. В условиях, когда отсутствует должное доверие между двумя фирмами, участвующими в поставке товара, это не дает возможности применять аккредитив.

Существуют ограничения, которые не позволяют банкам выплатить деньги по аккредитиву непосредственно в момент предоставления документов, поскольку необходимо дождаться, когда придет выручка из-за границы. Это тоже существенно ограничивает возможности осуществления операций по аккредитивам внутри России.

Но я уверен, что в ближайшее время аккредитивы будут все больше распространяться. Это очень хороший инструмент и для обеспечения расчетов, и для их финансирования.

Одна из причин, которая волнует мировое банковское сообщество, заключается в том, что доля аккредитивов в международных расчетах начала медленно сокращаться. Это свидетельствует о том, что действующие правила отстают от развития практики совершения расчетов по аккредитивам и, соответственно, требуют пересмотра. Кроме того, помимо самих правил существует большое число других документов, которые в той или иной степени, не изменяя самих правил, дополняют или трактуют их. Они также требовали усовершенствования.

Международная торговая палата в ходе пересмотра создала редакционную группу, в которую вошли десять специалистов из разных стран. Первое заседание редакционной группы состоялось в июле 2003 года, последнее - в октябре 2006 года. В общей сложности редакционная группа провела 14 заседаний. Редакционная группа готовила новый текст унифицированного документа, который направлялся на рассмотрение консультационной группы. Последняя состояла из специалистов, широко известных во всем мире, и насчитывала около 50 человек. Она ставила перед собой цель -- дать промежуточные комментарии по тексту проекта прежде, чем правила будут разосланы в национальные комитеты МТП (органы, входящие в МТП и действующие на территории различных стран). В России тоже существует национальный комитет (Российский комитет МТП), в составе которого действует банковская комиссия, насчитывающая около 15 банков: Внешэкономбанк, ВТБ, «Зенит», Московский международный банк, Райффайзенбанк и другие.

После 1 июля 2007 года банки перестанут принимать аккредитивы других банков, если те будут подчиняться предыдущим унифицированным правилам. Но до тех пор, пока остаются действующими аккредитивы, которые были выпущены банком до 1 июля 2007 года (а это может быть и не один год, поскольку аккредитив может иметь достаточно большой срок действия), старые и новые правила будут действовать параллельно.

Я считаю, что технических проблем возникнуть не должно, поскольку процесс совершения операций с аккредитивами кардинальных изменений не претерпевает. Конечно, есть изменения в порядке рассмотрения самих документов, однако с точки зрения технологий все останется по-прежнему.

Готовиться к применению новых правил нужно уже сейчас, не дожидаясь 1 июля следующего года. На мой взгляд, главная проблема, которую следует решать, - это обучение кадров. Каждый человек, имеющий отношение к работе с аккредитивами, должен изучить новые правила, правильно их применять на практике. Например, за границей многие банки практикуют обучение не только своих сотрудников, но и сотрудников своих клиентов, с тем чтобы совместное обучение позволяло в дальнейшем находить взаимопонимание между банком и его клиентами в процессе совершения аккредитивных операций.

Добавлю, что скорее всего возникнет необходимость каких-то изменений в программном обеспечении в банках, будут вводиться новые форматы СВИФТ, меняться бланки документов и т.п.

3. Правовое регулирование аккредитивной формы расчетов

1. Проведенное автором исследование свидетельствует о том, что в законодательстве отсутствует основной понятийный аппарат в области правового регулирования безналичных расчетов. Большим упущением, по мнению автора, является пробел в определении на нормативном уровне понятия формы безналичных расчетов. Высказываемые в юридической литературе противоречивые взгляды в отношении данного понятия, а также сложность складывающейся в условиях становления рыночных отношений системы безналичных расчетов требуют формирования единой терминологии. Взяв за основу определение формы безналичных расчетов, предложенное Л.А. Новоселовой, Э.Г. Полонским, Я.А. Куником, В.Ф. Кузьминым, представляется возможным, произведя некоторое обобщение мнений уважаемых авторов, сформулировать понятие формы безналичных расчетов как установленные законодательством, а также обычаями делового оборота способы исполнения через банк или иную кредитную организацию денежных обязательств, характеризующихся определенным(ыми) видом(ами) расчетного (ых) документа(ов), документооборотом и способом платежа. При этом разграничение одной формы безналичных расчетов от другой рассматривается, по сложившейся в правовой литературе традиции(Ф.Х. Либерман), по виду(ам) расчетного(ых) документа(ов).

2. Руководствуясь определением формы безналичных расчетов и используя расчетный(ые) документ(ы) в качестве критерия разграничения, автор приходит к выводу, что относить к формам безналичных расчетов, применяющихся в настоящее время в Российской Федерации, следует: платежные поручения, аккредитивы, платежные требования, платежные требования-поручения, чеки и векселя. Вследствие этого неправильными, по мнению диссертанта, являются утверждения авторов, рассматривающих в качестве форм безналичных расчетов: зачеты (Л.Н. Зайцева), плановые платежи (Е.А. Флейшиц, Н.С. Малеин, Л.К. Воронова), безакцептное и бесспорное списание денежных средств (М.Л. Коган), - поскольку в данном случае представляется невозможным определить для них индивидуальный(ые) вид(ы) расчетного(ых) документа(ов). На том же основании диссертант считает не совсем корректным включение в ГК среди форм безналичных расчетов расчеты по инкассо (п.1 ст. 862) и, как следствие этого, - неу­дачное, по мнению диссертанта, употребление в юридической литературе термина "инкассовая форма расчетов" вместо использования более правильного - "инкассовая операция".

3. Анализируя историю развития аккредитивной формы расчетов, автор предлагает выделить следующие 4 этапа ее развития:

1) период с 1931 по 1954 гг. - характеризуемый применением аккредитива как формы расчетов, определяемой по соглашению сторон, а в случаях, установленных законодательством, в обязательном порядке;

2) период с 1954 по 1967 гг. - период использования аккредитива как санкции со стороны учреждений Госбанка в отношении неисправного плательщика;

3) период с 1967 по 1992 г. - период уменьшения административно-властных полномочий Госбанка и предоставления возможности поставщикам переводить покупателей на аккредитивную форму расчетов на срок до трех месяцев в случае систематической задержки платежей (смена санкции со стороны банка на санкцию со стороны поставщика);

4) период с 1992 г. по настоящее время - характеризуемый применением совершенно нового по содержанию аккредитива.

4. Рассматривая положения национального законодательства об отзывном и безотзывном аккредитиве, автор пришел к выводу, что установленная нормами ГК диспозитивно презумпция отзывности аккредитива находится в противоречии с международными банковскими правилами, а именно с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (п. с) ст. 6 в ред. 1993 г.). Анализ судебно-арбитражной практики свидетельствует о том, что данное расхождение часто приводит к неблагоприятным последствиям для участников аккредитивной сделки. В связи с этим предлагается установить диспозитивно в нашем законодательстве презумпцию безотзывности аккредитива.

5. Анализируя содержание п. 1 ст. 869 ГК о безотзывном аккредитиве, автор подвергает критике положение, согласно которому "безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств", считая его недостаточно полным, поскольку в данном случае отсутствует указание о невозможности изменения безотзывного аккредитива без согласия получателя средств (что, по всей видимости, является результатом технической ошибки). В связи с этим представляется целесообразным дополнить п. 1 ст. 869 ГК и изложить его в следующей редакции: "Безотзывным признается аккредитив, который не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств".

6. Исследуя вопрос о правовой природе аккредитива, автор не соглашается с наиболее распространенным мнением, высказанным М.М. Агарковым и поддерживаемым современными специалистами в области расчетов (например, Л.Г. Ефимовой), определяющими аккредитивную сделку как разновидность договора комиссии. Автор считает аккредитив не договором комиссии, а самостоятельным договором об аккредитиве и характеризует отношения между аккредитиводателем, банком-эмитентом и получателем средств как отношения по договору в пользу третьего лица (М.И. Брагинский, В.А, Белов). В случае же, когда для осуществления аккредитивной сделки привлекается к участию исполняющий банк (ст. 867 ГК), имеет место возложение обязательства на третье лицо (ст. 403 ГК). В результате автор приходит к следующему выводу: аккредитив по своей природе представляет собой договор между аккредитиводателем и банком-эмитентом в пользу третьего лица - получателя средств с возложением обязательства банка-эмитента на исполняющий банк, если в аккредитивной сделке предусматривается участие последнего. Анализируя правоотношения, возникающие между плательщиком (аккредитиводателем) и банком-эмитентом, автор обращает внимание на то, что в действующем законодательстве (в отличие от прежнего) отсутствуют нормы, напрямую предусматривающие право плательщика (аккредитиводателя) отказаться от принятия документов, не соответствующих условиям аккредитива, и, соответственно, не определен срок, в течение которого аккредитиводатель вправе отказаться от ненадлежащего исполнения банком-эмитентом своего обязательства в связи с нарушением условий аккредитива, что, как показывают примеры из практики арбитражных судов, вызывает различные проблемы. В целях повышения контроля плательщика за надлежащим выполнением банка-эмитента аккредитивной сделки предлагается, используя правила прежнего законодательства, предоставить плательщику возмож­ность в течение трех рабочих дней после получения оплаченных с аккредитива документов отказаться от оплаты счетов-реестров, если при выплате средств получателю обслуживающим его банком нарушено хотя бы одно из условий аккредитива.

7. Определяя как положительный момент закрепление в ГК возможности использования в аккредитивной сделке переводного векселя, автор в то же время констатирует, что в законодательстве отсутствует механизм реализации исполнения аккредитива с учетом переводного векселя. В диссертационном исследовании делается попытка объяснения данного механизма.

8. Рассматривая вопрос об ответственности участников при аккредитивной форме расчетов, автор считает необходимым разграничивать основания для возложения такой ответственности и делает вывод о том, что основаниями ответственности могут быть как нарушения, вызванные неисполнением или ненадлежащим исполнением основного договора, так и нарушения, связанные с неисполнением или ненадлежащим исполнением аккредитивной сделки, обязанность осуществления которой исходит из договора банковского счета.

9. Исследуя вопрос об ответственности банка-эмитента на основе анализа содержания п. 1 ст. 872 ГК, автор приходит к выводу, что положения данного пункта указанной статьи не носят исчерпывающего характера, так как в нем речь идет об ответственности банка-эмитента только перед плательщиком (аккредитиводателем) и не предусматривается ответственность банка-эмитента перед получателем средств. Вывод о наличии такой ответственности можно сделать лишь косвенно. В связи с этим вносится предложение отразить в будущем федеральном законе об аккредитиве положение, закрепляющее прямую ответственность банка-эмитента перед получателем средств.

3.1 Проблемы применения аккредитивной формы расчетов в практике работы российских экспортеров и международных экспедиторов (при поставке товаров морским путем)

Форма расчета с помощью аккредитива сегодня прочно вошла в практику внешней торговли. Аккредитив обеспечивает разумный компромисс между противоположными интересами продавца и покупателя, и является эффективным средством обеспечения поставки товаров. Российскими участниками ВЭД заключается огромное количество внешнеторговых контрактов именно с такой формой расчетов. Рассмотрим только некоторые характерные проблемы, которые возникают у российских экспортеров при неграмотном обращении с этим документарным инструментом.

Для того, чтобы максимально избежать возможности возникновения различного рода проблем при аккредитивной форме расчета МТП рекомендовала к применению Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов широко применяются в международной торговле при аккредитивной форме расчетов, однако имеют факультативный характер, т.е. действуют, если на них сделана специальная ссылка в аккредитиве. Профессор М.Г. Розенберг утверждает, что в отечественной банковской практике ссылка на УОП/UCP признается обязательной как для банковских учреждений, так и для российских клиентов, применяющих аккредитивную форму расчетов.

Сегодня российские международные транспортно-экспедиторские компании, осуществляющие организацию перевозки внешнеторговых грузов, сталкиваются с примерами отсутствия взаимопонимания и согласованности действий между участниками внешнеторговой сделки и банками, при использовании УОП/UCP-500 для расчетов с помощью аккредитива за поставленный товар.

Результатом такой несогласованности являются серьезные проблемы организационного характера, которые возникают у экспортеров, и связаны с тем, что процедура расчетов замедляется, растягивается на многие месяцы, а иногда и годы. Такая вынужденная «отсрочка» платежа за уже поставленный товар бывает выгодна не очень порядочным иностранным партнерам. И решать подобные проблемы по заданию экспортеров приходится международным экспедиторским компаниям - профессиональным посредникам на рынке транспортных услуг.

В данной статье речь пойдет о контрактах на поставку экспортных товаров, заключенных на условиях FOB, CFR, CIF когда доставка грузов осуществляется при участии морского транспорта и должна подтверждаться коносаментами.

Основным условием аккредитива, по мнению А.С. Кокина и Г.А. Левикова, является предоставление банку товарных документов, характер и содержание которых совпадают с их описанием в контракте купли-продажи товара. Именно соблюдение этого условия и становится основной проблемой, когда в момент согласования проекта (драфта) коносамента вдруг выясняются крайне любопытные подробности, связанные с особенностями контракта купли-продажи или с требованиями банка - эмитента аккредитива.

Виноватыми оказываются экспедиторы, которых экспортеры обвиняют в неспособности составить “правильные” документы для банка. Это притом, что экспортеры практически никогда не предупреждают экспедитора о деталях своего международного контракта купли-продажи, а о специфических требованиях банка-эмитента часто становится известным только после фактической отгрузки товара.

Например, компания «Сумерки Богов - Рабэкс Лтд» в своем контракте согласовала отправку на экспорт партии резиновых изделий через порты Финляндии, что нашло свое отражение в аккредитиве, однако сотрудники транспортного отдела фирмы подтвердили экспедитору отправку через порт Санкт-Петербург. Это несоответствие выявилось в момент согласования драфта коносамента, когда контейнер с товаром уже прошел все таможенные формальности и ждал погрузки на судно. Устранение этого «мелкого» недоразумения обошлось экспортеру в лишние 800 долларов США и потерю 10 дней.

Анализ существующей практики позволяет выделить три группы проблем возникающих в таких ситуациях:

Первая группа. Требования экспортеров к перевозчикам по выпуску коносамента «задним» числом (антидайтинг).

Вторая группа. Малопонятные и нелогичные требования банков к оформлению коносаментов.

Третья группа. Требования банков к перевозчику о предоставлении различных свидетельств и сертификатов, не предусмотренных международными договорами и соглашениями.

Первая группа проблем регулярно встречается, когда отправитель просит перевозчика выдать ему коносамент, датированный более ранним числом, нежели фактическая дата приема груза к перевозке. Эту ситуацию мы рассматривать не будем, так как она абсолютно незаконна, потому что речь идет о выдаче фактически бестоварных документов. Остановимся на рассмотрении двух других групп проблем.

Вторая группа проблем. Требования банков и импортеров к оформлению коносамента. Здесь довольно четко выделяются три подгруппы требований:

А. Форма (внешний вид) коносамента и записи в нем.

Б. Подписи и печати в коносаменте.

В. Требования по выпуску дополнительных оригиналов коносаментов.

Рассмотрим эту проблему подробнее.

А. Форма (внешний вид) коносамента и записи в нем.

Статья 30 УОП/UCP-500 разрешает банку принимать транспортные документы, выданные любой отдельной экспедиторской компанией или компанией - членом транспортной ассоциации при условии, что этот документ будет удовлетворять требованиям, сформулированным для транспортного документа (см. ст.23 УОП/UCP-500). В условиях отсутствия жесткой, стандартизованной формы бланка для морского коносамента каждый из морских перевозчиков разрабатывает свою собственную форму этого документа. Однако непреложным требованием является обязательное наличие в коносаменте основных сведений: о грузе, перевозчике, отправителе и получателе. Они изложены в международной Конвенции об унификации некоторых правил о коносаменте (правила Гаага-Висби 1968 г.), участницей которой является и наша страна. Кроме того, эти требования сформулированы в ст. 144 Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации (КТМ РФ 1999г.).

Во всем остальном: размеры и расположение граф, правила заполнения и т.д. - морской перевозчик или оператор смешанной перевозки (ОСП) могут поступать по своему усмотрению. Тем не менее, банки, идя навстречу требованиям своих клиентов, требуют внесения в коносамент или удаления из него тех или иных записей, противоречащих внутренним правилам перевозчика в части заполнения накладных.

Так, осенью 2004 года, Foreign Trade Bank of Taipei (Тайвань) отказался принять коносамент, выданный компанией P&O Nedlloyd, только лишь на том основании, что в графе «порт отправления» был указано St. Petersburg вместо требуемого банком: Saint-Petersburg, Russian port. Кроме того, банк не устроило наличие в тексте коносамента стандартной оговорки перевозчика: All particulars furnished by shipper, carriers make no Representation (все сведения о грузе, представлены отправителем и перевозчиком не подтверждаются), только потому, что в требованиях к предъявляемым документам тайваньский получатель указал: clear B/L, without any clauses (чистый коносамент, без каких либо оговорок).

Если после долгих уговоров экспедитору удалось убедить агента морского перевозчика изменить в коносаменте запись о порте отправления груза, то убрать из текста коносамента свою стандартную оговорку перевозчик отказался категорически. Разумеется, что всю вину за возникшие сложности экспортер возложил на экспедитора за то, что он «… подобрал ненадежного и недобросовестного перевозчика, не желающего отвечать за свои ошибки». Вопрос экспедитора, почему экспортер согласился исполнить такие странные требования со стороны своего иностранного партнера и его банка в части требований предъявляемых к документам, остался без ответа.

Б. Подписи и печати в коносаменте

Ссылаясь на ст. 23 УОП/UCP-500, банки требуют, чтобы транспортный документ был подписан перевозчиком/капитаном судна или агентом, от имени перевозчика/капитана. Это притом, что правила Гаага-Висби не содержат такого требования в отношении морского коносамента. Морские перевозчики пошли навстречу банковскому сообществу, и теперь все оригиналы коносаментов в обязательном порядке удостоверены подписью должностного лица и печатью (штампом) организации, выпустившей коносамент. При этом подписывается только комплект оригиналов документов, а необоротные копии обычно остаются неподписанными. Очень часто такие подпись и печать наносятся с помощью технических средств (через принтер) или с помощью факсимиле.

Однако на практике иногда приходится сталкиваться с приведенными ниже требованиями банков. Неисполнение грозит отказом банка принять документы у экспортера:

- Подпись должна быть нанесена собственноручно и заверена мастичной печатью.

- Документ должен быть подписан перевозчиком, а не его агентом

- Должны быть подписаны и проштампованы все экземпляры копий необоротных (non-negotiable copy) коносаментов.

В. Требования к выпуску дополнительных оригиналов коносаментов

Эта ситуация возникает весьма часто, в основном с банками стран Юго-Восточной Азии. Обычно она случается тогда, когда импортер покупает товар на условиях банковского кредита. Банк, выдав импортеру кредит на покупку товара, требует от экспортера выпуска ордерного коносамента, где ордеродателем выступает сам банк. Ситуация вполне объяснима, банк таким образом страхует себя от возможных неприятностей. Однако импортер заведомо знает, что банк обязательно оставит себе как минимум один экземпляр оригинала коносамента, а то и весь комплект. Не менее хорошо импортер знает и то, что агент морского перевозчика в порту назначения не выдаст груз по неполному комплекту ордерных коносаментов. Поэтому импортер включает в текст контракта с российским экспортером условие о выпуске 2-х (двух) комплектов оригиналов ордерного коносамента. Российский экспортер это странное условие спокойно принимает, а затем транслирует его своему экспедитору, однако уже позже - на этапе согласования драфта коносамента. После того как экспедитор объясняет своему заказчику (экспортеру) невозможность исполнения такого указания, груз уже в дороге, а шансы получить деньги за товар практически отсутствуют. По традиции во всех грехах опять обвиняют международного экспедитора.

Под угрозой разрыва контракта с экспортером экспедитор вынужден идти на очень рискованный шаг и, в дополнение к комплекту оригиналов морского коносамента, выпускает еще и комплект своих оригиналов коносамента ФИАТА, уже для нужд банка. Таким образом, на один единственный контейнер с грузом появляются два комплекта оригинальных коносаментов.

Самое удивительное, что такие ситуации на практике возникают не реже двух-трех раз в год у любой крупной экспедиторской компании.

Требования к перевозчику о предоставлении удостоверений и сертификатов, не предусмотренных международными соглашениями - это третья из вышеуказанных групп проблем. Здесь речь идет о местных торговых обычаях и политических требованиях, существующих в некоторых странах. Эти требования порой способны поставить в тупик самого искушенного специалиста. В первый раз мы столкнулись с такими необычными требованиями в 2003 году, когда организовывалась перевозка контейнера с экспортным оборудованием из Владивостока в Карачи (Пакистан).

Еще до начала перевозки заказчик честно предупредил, что в его контракте с покупателем есть важная оговорка о том, что компания, осуществляющая морскую перевозку, не должна иметь государственную регистрацию головного офиса в США, Великобритании, Индии, Израиле и Шри-Ланке, а судно, доставляющее контейнер в порт Карачи, не может нести государственный флаг ни одной из этих стран. Более того, капитан судна перед заходом в территориальные воды Пакистана должен подать официальное уведомление военным властям страны о том, что в течение последних 90 суток судно не входило ни в один из портов указанных стран. В случае нарушения этих требований, даже если судно и сможет доставить контейнер в порт, банк не произведет перевод денег покупателю. Эту нестандартную задачу с трудом удалось решить с помощью французской судоходной компании CMA-CGM и ее судна под флагом Сейшельских островов.