Финансовая система

Размещено на http://www.allbest.ru/

«Финансовая система и фискальная политика»

Содержание

1. Понятие финансов и их функции. Финансовая система

2. Государственный бюджет: структура, принципы построения. Государственный долг

3. Налогообложение: сущность, принципы. Функции налогов. Виды налогов. Кривая Лаффера

4. Понятие фискальной политики и её виды

1. Понятие финансов и их функции. Финансовая система

В повседневном обиходе финансы отождествляют с деньгами. Однако финансы - это не деньги и не вещи. В экономической науке под ФИНАНСАМИ понимают систему экономических отношений, связанных с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств. Термин «финансы» означает платеж, доход.

Совокупность финансовых учреждений, законов, правил и норм, регулирующих финансовую деятельность и финансовые отношения государств, называют ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМОЙ.

Основными принципами построения финансовой системы являются:

- принцип демократического централизма.

Суть его состоит в праве высшей государственной власти мобилизовывать и использовать значительную часть финансовых средств национальной экономики;

- принцип функционального назначения звеньев финансов.

Он предполагает распределение функций по управлению финансами между отдельными звеньями финансовой системы;

- принцип единства финансовой системы.

Управление всеми звеньями финансов базируется на единых законодательных и нормативных актах.

Звеньями финансовой системы являются: бюджеты различных уровней, начиная с Госбюджета и кончая бюджетом сельского (поселкового) совета; фонды социального, имущественного и личного страхования; валютные резервы государства; денежные фонды фирм, организаций и других коммерческих и некоммерческих структур; прочие специальные денежные фонды.

В общем виде выделяют финансы: хозяйственных субъектов (фирм, организаций и т.д.); населения; государства.

Финансы выполняют ряд функций, основными из которых являются:

а) создание материальной основы существования самого государства. Привлечение средств осуществляется при помощи налогов, займов и денежной эмиссии. При особых обстоятельствах для преодоления кризисных явлений государство может воспользоваться национальным богатством (например, продать часть золотого запаса, предметов искусства и др.);

б) распределительная. С помощью финансов осуществляется распределение и перераспределение валового внутреннего продукта и национального дохода между классами и социальными группами, между различными сферами общественного производства, отраслями материальной и нематериальной сферы;

в) регулирующая. Эта функция проявляется в том, что
финансы становятся важнейшим инструментом регулирования микро- и макроэкономических пропорций в общественном хозяйстве. Финансовая политика становится частью экономической политики государства;

г) контрольная. Порядок образования, распределения и использования денежных фондов регламентируется соответствующими правилами и нормами, что дает возможность контролировать их движение.

2. Государственный бюджет: структура, принципы построения. Государственный долг

Государственный бюджет - как экономическая категория представляет собой совокупность финансовых отношений, возникающих между государством, юридическими и физическими лицами по поводу формирования, распределения, перераспределения и использования фонда денежных средств государства.

Совокупность государственного бюджета и соответствующих ему организаций и учреждений составляет бюджетную систему страны.

Структура бюджетной системы определяется государственным устройством:

а) двухуровневая (унитарное государство) - центральный и местные бюджеты;

б) трехуровневая (федерация) - федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации, местные бюджеты.

Принципы построения государственного бюджета:

1. Принцип единства - в стране имеется один бюджет, в котором объединены все государственные расходы и доходы.

2. Принцип полноты - предполагает учет по каждой бюджетной статье все затраты и поступления.

3. Принцип реальности - должен соответствовать конкретной экономической и политической ситуации, учитывать тенденции развития производства и общественные потребности

4. Принцип гласности - означает, что правительство обязано публиковать бюджет и сообщать о его исполнении.

Сущность госбюджета проявляется в следующих функциях:

1) распределение и перераспределение национального дохода. Через госбюджет происходит перераспределение более половины национального дохода и 3/4 денежных средств. Это позволяет государству не только удовлетворять общегосударственные потребности, но и обеспечивать выполнение программ экономического и социального развития страны;

2) вмешательство в процесс воспроизводства, в результате чего государство поддерживает отдельные отрасли национальной экономики;

3) осуществление государственной социальной политики, направленной на поддержание социальной справедливости в обществе;

4) обеспечение внутренней и внешней безопасности;

5) содержание аппарата управления;

6) контрольная - движение бюджетных ресурсов сообщает о финансовом состоянии экономики и позволяет его контролировать;

7) регулирующая -через изменения расходов и доходов бюджета государство влияет на экономику: смягчает спады производства, снижает уровень безработицы, т.е. проводит стабилизацию.

Госбюджет как сводный финансовый план государства состоит из двух взаимосвязанных частей - доходной и расходной.

Расходы бюджета носят целевой и безвозвратный характер. Безвозвратное предоставление государственных средств из бюджета на целевое использование называется бюджетным финансированием.

При превышении государственных расходов над доходами возникает бюджетный дефицит.

Бюджетный дефицит - это сумма, на которую за данный год расходы правительства превосходят его доходы.

Государственный долг - это сумма выпущенных и непогашенных государственных займов с невыплаченными процентами по ним. Он образуется путем временной мобилизации государством дополнительных средств для покрытия своих расходов путем выпуска правительственных займов.

Государственный долг бывает: внутренним и внешним.

Внешний долг - это общая сумма задолженности государства международным валютно-финансовым организациям, частным банкам, официальным правительственным институтам, иностранным гражданам.

Внутренний долг - это сумма задолженности государства своим гражданам.

3. Налогообложение: сущность, принципы. Функции налогов. Виды налогов. Кривая Лаффера

Налоги представляют собой обязательные сборы, осуществля-емые на основе государственного законодательства.

Налоги выполняют три важнейшие функции:

1) фискальную (распределительную);

2) регулирующую

3) социальную.

Фискальная функция обеспечивает поступление в государственную казну средств, которые обеспечивают финансирование государственных расходов.

Регулирующая функция осуществляется через систему дифференцированных налоговых льгот. Она может быть направлена, во-первых, на стимулирование либо сдерживание развития отдельных отраслей и видов деятельности. В этом случае налоги регулируют предложение продукции (услуг). Во-вторых, с помощью системы налогов государство может сокращать либо увеличивать совокупный спрос.

Социальная функция налогов направлена на сглаживание неравенства между доходами различных социальных групп населения и реализуется посредством дифференцированного налогообложения.

Совокупность налогов, принципов и методов построения, а также способов их взимания образует налоговую систему государства.

Налоговое законодательство Республики Беларусь включает в себя: Налоговый Кодекс; Декреты, Указы и распоряжения Президента РБ; Постановления Правительства РБ; Нормативные правовые акты республиканских органов государственного управления, органов местного управления и самоуправления.

Законодательные акты государства устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определяют конкретные элементы налогов.

Структурные элементы налоговой системы:

Современная система налогообложения включает следующие принципы:

1)справедливости, нейтральности по отношению ко всем плательщикам. Он заключается во всеобщности обложения и зависимости уровня налоговой ставки от уровня доходов и реализуется через дифференцированные налоговые ставки;

2)определенности, простоты и доступности. Он требует, чтобы сумма, способ и время взимания были заранее известны плательщикам;

3) однократности налогообложения, предполагающий взимание различных видов налогов с одного источника доходов как на национальном, так и на международном уровне;

4) гибкости налогообложения, заключающийся в создании через систему льгот предпочтительных условий развития для отдельных направлений деятельности в соответствии с экономической политикой государства;

5) стабильности и устойчивости нормативных ставок налоговых платежей, а также порядка исчисления налоговых взносов в бюджет;

6) обязательности уплаты налогов.

В системе налогообложения различают следующие виды налогов:

- по принципу построения:

1) пропорциональный (указывает на то, что абсолютная сумма налога пропорциональна доходу работника);

2) регрессивный (означает рост налога в процентном отношении по мере снижения дохода работника);

3) прогрессивный (указывает на то, что в процентном отношении налог устанавливается тем выше, чем выше доход) налоги.

- по объекту обложения:

1)прямые- выплачиваются с доходов и имущества юридических и физических лиц (налоги на прибыль, на доходы, на недвижимость) и прямо пропорциональны платежеспособности налогоплательщика.

2) косвенные - устанавливаются в виде надбавок к цене (тарифу), увеличивая ее (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

- по сфере распространения:

1) общегосударственные - к ним относят налоги, поступающие в государственный бюджет и формирующие его на 90 % (налоги на экспорт и импорт, таможенные пошлины, большая часть налога на прибыль и доходы).

2) местные - к ним относятся налоги, поступающие в местные бюджеты, формирующие его в среднем на 70 % (земельный налог, налог с владельцев строений, часть налога на добавленную стоимость, на доходы и прибыль).

- От характера использования поступивших средств:

1) Общие - налоги не имеют конкретного назначения в плане их использования. Они идут на финансирование капитальных и текущих затрат как государственного, так и местного бюджета.

2) специфические - предназначены для использования их в строго определенных целях (Чрезвычайный налог по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, отчисления в пенсионный фонд и пр.).

Основным рычагом, с помощью которого государство воздействует на экономические процессы, являются ставки налогов. Они могут быть: твердые и пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Практика налогообложения в большинстве стран с развитой рыночной экономикой показывает, что основными налогами являются: подоходный налог, налог на добавленную стоимость (НДС), взносы на социальное страхование.

Основную часть взимаемых налоговых сумм дает подоходное налогообложение. Подоходный налог взимается с физических и юридических лиц, является функцией располагаемого дохода и носит прогрессивный характер. Система подоходного налогообложения выполняет свои функции, если верно определена налоговая ставка.

Существует зависимость между поступлениями налогов в бюджет и ставками налогов. Кривая, показывающая связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений, выявляющая такую налоговую ставку (от нулевой до 100%), при которой налоговые поступления достигают максимума, называется кривой Лаффера (см.рисунок представленный ниже):

Кривая дает ответ на вопрос, при какой ставке налогов налоговые поступления в бюджет максимальны. При дальнейшем повышении ставки мотивация предпринимательской деятельности ослабевает, падают объемы производства и уменьшаются налоговые отчисления. Реальная ставка налогов различна для разных стран и не всегда является оптимальной. Высокие налоговые ставки влекут за собой, прежде всего, рост теневой экономики, сокращение поступлений в бюджет.

4. Понятие фискальной политики и её виды

Под фискальной политикой подразумевается воздействие государства на экономическую конъюнктуру посредством изменения объема государственных расходов и налогообложения. Поскольку осуществление государственных расходов означает использование средств государственного бюджета, а налоги являются основным источником его пополнения, фискальная политика сводится к манипулированию государственным бюджетом.

Фискальная политика представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета. (Поэтому фискальную политику также называют бюджетно-налоговой политикой.)

Целями фискальной политики как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, являются обеспечение:

1) стабильного экономического роста (стабилизация уровня ВВП);

2) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы);

3) стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно:

1) государственные закупки - это расходы правительства на закупку товаров и услуг за счет средств государственного бюджета для содержания государственных органов и регулирования экономики.

2) налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц. При увеличении налогов совокупные расходы сокращаются и наоборот.

3) трансферты.

В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, инструменты фискальной политики используются по-разному.

Выделяют два вида фискальной политики:

1) стимулирующую

2) сдерживающую.

Стимулирующая фискальная политика применяется при спаде, имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами выступают: а) увеличение государственных закупок; б) снижение налогов; в) увеличение трансфертов.

Сдерживающаая фискальная политика используется при буме (при перегреве экономики), имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами являются: а) сокращение государственных закупок; б) увеличение налогов; в) сокращение трансфертов.

Кроме того, различают фискальную политику:

1) дискреционную

2) автоматическую (недискреционную).

Дискреционная фискальная политика представляет собой законодательное (официальное) изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики, т.е. это сознательное регулирование государством уровня налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию.

При дискреционной фискальной политике в целях стимулирования совокупного спроса в период спада целенаправленно создается дефицит госбюджета вследствие увеличения государственных расходов или снижения налогообложения. В период подъема создается бюджетный излишек.

Автоматическая фискальная политика связана с действием встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные (или автоматические) стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам относятся:

1) подоходный налог (включающий в себя и налог на доходы домохозяйств, и налог на прибыль корпораций);

2) косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость);

3) пособия по безработице;

4) пособия по бедности.

Размещено на Allbest.ru