Аналіз фінансового стану підприємства
Загальна характеристика та напрямки діяльності підприємства, структура управління та аналіз місця на ринку. Головні етапи та принципи проведення вертикального та горизонтального аналізу фінансів організації. Оцінка поточної платоспроможності, стійкості.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 11.12.2014 |
| Размер файла | 87,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Аналіз фінансового стану підприємства
1. Характеристика підприємства
ПП «Аспект-транссервіс» розташоване у м. Київ на вул. Пшеничній 12. Площа - 8.2 га. На даний час підприємство нараховує 130 чоловік працюючих. Кількість транспортних засобів становить 70.
Організація практичної господарської діяльності проводиться у відповідності до Статуту підприємства і чинного Законодавства.
ПП «Аспект-транссервіс» виконує такі функції:
· самостійне здійснення пасажирських і вантажних перевезень;
· сприяння роботі залізничного транспорту з вивезення вантажів зі станції.
Метою діяльності підприємства є задоволення потреб населення підприємств та організацій в товарах та послугах одержання прибутків від фінансово - господарської діяльності
Предметом діяльнос є:
- перевезення вантажів та пасажирів як внутрі держави так і за її межами;
- надання послуг пасажирськими та вантажними таксі;
- ремонт та технічне обслуговування техніки;
- надання послуг в галузі туризму екскурсій туризму.
Адміністрація проводить роботу по розширенню пасажирськоі сітки для перевезення пасажирів в міському, приміському, міжміському і міжнародному сполученні.
Для перевезення народно-господарських вантажів адміністрація проводить заключения договорів з організаціями і підприємствами-замовниками вантажного транспорту, а також з разовими замовниками.
Перевезення вантажів є одним з найпоширеніших видів послуг, що надають власники транспортних засобів суб'єктам підприємницької діяльності і фізичним особам.
У сучасних умовах на території України такі послуги найчастіше здійснюються автомобільним і залізничним транспортом, оскільки інші види транспорту є досить дорогими і малодоступними. Відповідно до ст. 9 Закону України `'Про ліцензування окремих видів господарської діяльності'', надання послуг з перевезення вантажів автомобільним транспортом належить до видів господарської діяльності, які підлягають ліцензуванню.
2. Аналіз майна підприємства
Горизонтальний аналіз майна ПП «Аспект-транссервіс»
Агрегований порівняльний аналітичний баланс
|
Стаття |
Код рядка |
Тис. грн. |
2012 ?y, тис. грн. |
2013 ?y, тис. грн. |
2012 Тпр, % |
2013 Тпр, % |
|||
|
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
|||||||
|
Усього розділ І, у т. ч.: |
80 |
2785 |
2923 |
3660 |
138 |
737 |
4,96 |
25,21 |
|
|
Залишкова вартість |
30 |
1272 |
1638 |
2378 |
366 |
740 |
28,77 |
45,18 |
|
|
Первісна вартість ОЗ |
31 |
4241 |
4700 |
11781 |
459 |
7081 |
10,82 |
150,66 |
|
|
Знос ОЗ |
32 |
2969 |
3062 |
9403 |
93 |
6341 |
3,13 |
207,09 |
|
|
Усього розділ ІІ, |
260 |
2448 |
2591 |
869 |
143 |
-1722 |
5,84 |
-66,46 |
|
|
- Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
161 |
5 |
6 |
8 |
1 |
2 |
20,00 |
33,33 |
|
|
- Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній |
230+240 |
60 |
3 |
3 |
-57 |
0 |
-95,00 |
0,00 |
|
|
- Витрати майбутніх періодів |
270 |
11 |
95 |
61 |
84 |
-34 |
763,64 |
-35,79 |
|
|
Баланс |
280 |
5244 |
5699 |
4590 |
455 |
-1109 |
8,68 |
-19,46 |
|
|
Усього розділ 1, у т.ч |
380 |
1430 |
1477 |
1334 |
47 |
-143 |
3,29 |
-9,68 |
|
|
- Інший додатковий капітал |
330 |
3305 |
3310 |
4398 |
5 |
1088 |
0,15 |
32,87 |
|
|
-Нерозподілений прибуток |
350 |
-6618 |
-6576 |
-4392 |
42 |
2184 |
-0,63 |
-33,21 |
|
|
Усього розділ ІІІ |
480 |
2275 |
2275 |
2275 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Усього розділ ІV, у т.ч |
620 |
1539 |
1857 |
981 |
318 |
-876 |
20,66 |
-47,17 |
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
|
- Кредиторська забргованість за товари, роботи, послуги |
530 |
428 |
512 |
807 |
84 |
295 |
19,63 |
57,62 |
|
|
- Поточні зобов`язання за розрахунками |
540/600 |
1083 |
1289 |
146 |
206 |
-1143 |
19,02 |
-88,67 |
|
|
Баланс |
640 |
5244 |
5609 |
4590 |
365 |
-1019 |
6,96 |
-18,17 |
За даними таблиці протягом розглянутого періоду вартість майна підприємства у 2012 році зросла на 455 тис. грн.. або на 8,68%; у 2013 році зменшилась на -1109 тис. грн.. або на 11,6%. Ресурси ПП «Аспект-транссервіс» збільшилися, головним чином, за рахунок підвищення залишкової вартості основних засобів (на 366 тис. грн.. у 2012; на 740 тис. грн.. у 2013).
Щодо джерел фінансування ресурсів, то вони зросли за рахунок нерозподіленого прибутку на 42 тис. грн. у 2012 і на 2184 тис.грн, що є позитивною тенденцією розвитку підприємства. Також зросли поточні зобов'язання за розрахунками протягом розглянутого періоду на 19,02% у 2012 і на (-88,67%) у 2013.
Висновки з горизонтального аналізу майна підприємства:
позитивні тенденції:
зростання залишкової вартості основних засобів, що свідчить про активну інвестиційну діяльність підприємства протягом року;
Збільшення дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги, у тому числі й за рахунок збільшення резерву сумнівних боргів;
зменшення поточних зобов'язань за розрахунками протягом розглянутого періоду на, головним чином, за рахунок зменшення заборгованості перед працівниками ПП «Аспект-транссервіс»;
зменшення нерозподіленого прибутку протягом періоду на - 33,21%
|
Показник |
Джерело |
Темп приросту 2012, % |
Темп приросту 2013, % |
|
|
Майно |
Табл. 2.1. |
6,96 |
-18,17 |
|
|
Доходи |
Додаток 2 |
76,45 |
-52,04 |
- негативні тенденції:
зростання поточних зобов'язань за розрахунками протягом розглянутого періоду на, головним чином, за рахунок збільшення заборгованості перед працівниками ПП «Аспект-транссервіс»;
неефективне використання джерел коштів - активи зростають швидше за обсяг доходу.
Результати вертикального аналізу майна підприємства (табл. 1.3.) вказали на те, що в структурі ресурсів частка необоротних активів на кінець розглянутого періоду зменшилась на 69,49% у 2012, збільшилась на 33,87% у 2013.
|
Стаття |
Тис. грн. |
2012 Тпр, % |
2013 Тпр, % |
|||
|
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
||||
|
Усього розділ І, у т. ч.: |
53,11 |
51,29 |
79,74 |
-1,82 |
28,45 |
|
|
- залишкова вартість |
45,67 |
56,04 |
64,97 |
10,37 |
8,93 |
|
|
Усього розділ ІІ, |
152,28 |
160,79 |
321,89 |
8,51 |
161,09 |
|
|
- Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
106,61 |
104,76 |
256,91 |
-1,85 |
152,16 |
|
|
- Грошові кошти та їх еквіваленти: |
46,68 |
45,46 |
18,93 |
-1,22 |
-26,53 |
|
|
- Витрати майбутніх періодів |
0,20 |
0,23 |
0,92 |
0,03 |
0,69 |
|
|
Баланс |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Усього розділ 1, у т.ч |
2,45 |
0,12 |
0,35 |
-2,34 |
0,23 |
|
|
- Інший додатковий капітал |
0,45 |
3,67 |
7,02 |
3,22 |
3,35 |
|
|
-Нерозподілений прибуток |
100,24 |
100,42 |
105,69 |
0,18 |
5,27 |
|
|
Усього розділ ІІІ |
27,27 |
26,33 |
29,06 |
-0,94 |
2,73 |
|
|
Усього розділ ІV, у т.ч |
23,11 |
22,41 |
32,97 |
-0,70 |
10,56 |
|
|
Короткострокові кредити банків |
-46,28 |
-44,52 |
-32,92 |
1,76 |
11,60 |
|
|
- Кредиторська забргованість за товари, роботи, послуги |
43,38 |
40,56 |
49,56 |
-2,82 |
9,00 |
|
|
- Поточні зобов`язання за розрахунками |
29,35 |
33,11 |
21,37 |
3,76 |
-11,73 |
|
|
Баланс |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
Висновки з вертикального аналізу майна підприємства:
- позитивні тенденції:
1) зменшення питомої ваги необоротних активів на період 2010 року, як меньш ліквідних порівняно з оборотними;
- негативні тенденції:
1) суттєве збільшення частки дебіторської заборгованості 2013 рік на (152,16%) та 2013 рік - збільшення заборгованості у структурі активів на (9,00%).
Розрахуємо показники стану і руху основних засобів.
Коефіцієнт зносу (Кз):
,
де З - знос основних засобів на певну дату;
ПВ - первісна вартість основних фондів на ту ж саму дату;
;
Коефіцієнт фондовіддачі (ФВ):
,
де ЧДзд - чистий доход від звичайної діяльності за звітний період (сума ряд. 035, 060, 110, 120, 130 звіту про фінансові результати, гр. 3);
, - залишкова вартість основних засобів відповідно на початок (030 ряд., гр. 3 балансу) та на кінець (030 ряд., гр. 4 балансу) періоду.
За даними балансу ПП «Аспект-транссервіс» коефіцієнт зносу основних засобів підприємства на кінець періоду зріс на 1,1% за рахунок придбання основних засобів.
Коефіцієнт придатності (Кп):
,
,
Оскільки коефіцієнт зносу і коефіцієнт придатності взаємозалежні, то відповідно із збільшенням коефіцієнту зносу зменшився коефіцієнт придатності з 99,1% до 98,83%, а потім зріс до 99,52%
Що стосується фондовіддачі, то з кожної гривні вкладених основних засобів підприємство отримує 1,17 грн; 0,48 гривні чистого доходу , що є не прийнятним показником для 2013 року.
3. Аналіз поточної платоспроможності ПП «Аспект-транссервіс»
Коефіцієнт абсолютної ліквідності:
,
де ГК - грошові кошти та їх еквіваленти в національній та іноземній валюті на певну дату;
ПФІ - поточні фінансові інвестиції;
ПЗ - поточні зобов'язання.
Коефіцієнт швидкої ліквідності:
,
де ДЗ - дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги;
Во - вартість одержаних векселів.
Коефіцієнт поточної ліквідності визначає спроможність підприємства погасити поточні зобо'язання протягом періоду, що дорівнює тривалості обороту оборотних активів:
,
де ОА - оборотні активи підприємства
Результати розрахунків коефіцієнтів ліквідності занесемо до таблиці 1.4:
Показники ліквідності ПП «Аспект-транссервіс»
|
Показник |
2011 р. |
2012 р. |
2013 р |
Нормативне значення |
|
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
0,04 |
0,002 |
0,003 |
? 0,2 |
|
|
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
0,04 |
0,005 |
0,01 |
? 1 |
|
|
Коефіцієнт поточної ліквідності |
1,6 |
1,4 |
0,89 |
? 2 |
Оскільки коефіцієнт абсолютної ліквідності менший нормативного значення (0,2), це означає, що у підприємства виникає ризик неспроможності покриття своїх невідкладних зобов'язань.
Значення коефіцієнта швидкої ліквідності менше 1, а це означає, що за строк обороту дебіторської заборгованості, підприємство не може повністю погасити поточні борги і не має певний запас платоспроможності.
Коефіцієнт поточної ліквідності знаходиться на не достатньому рівні. Для підвищення рівня цього коефіцієнта необхідно поповнювати реальний власний капітал підприємства й обгрунтовано стримувати зростання позаобігових активів і дебіторської заборгованості.
Знайдемо тривалість обороту дебіторської заборгованості:
де Дк - кількість календарних днів у періоді, за який визначається тривалість обороту дебіторської заборгованості;
ДЗпп, ДЗкп - дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги;
Во.п, Во.к - векселі одержані відповідно на початок і на кінець періоду;
Д - дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за період.
(днів)
(днів)
(днів)
Оскільки, коефіцієнт швидкої ліквідності перевищує 1 і термін обороту дебіторської заборгованості 37 днів у 2011 році, 25 днів у 2012 році (норматив - до 40днів), підприємство протягом 37 і 25 днів відповідно може погасити всі свої поточні зобов'язання, тобто ліквідність боргів є високою, а ризик втрати платоспроможності - прийнятним. Але у 2013 році протягом 49 днів, тобто ліквідність боргів є малою, а ризик втрати платоспроможності - не прийнятним.
Тривалість обороту оборотних активів:
де ОАп, ОАк - оборотні активи на початок і кінець періоду.
(дні)
(дні)
(дні)
Тривалість обороту кредиторської заборгованості:
КЗп, КЗк - кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги відповіно на початок та кінець періоду;
ВЗп, ВЗк - виробничі запаси відповідно на початок та на кінець періоду.
МЗ - матеріальні затрати (витрати на поповнення виробничих запасів).
(дні)
(дні)
(дні)
Порівняємо тривалість обороту дебіторської і кредиторської заборгованостей:
ТДЗ < ТКЗ
37 < 248
ТДЗ < ТКЗ
25 < 147
ТДЗ < ТКЗ
49 < 489
Оскільки ТДЗ < ТКЗ, то не виникає дефіцит коштів для погашення зобов'язань підприємства.
Висновки з аналізу ліквідності підприємства:
- позитивні тенденції:
ліквідність підприємства у 20011, 2012 році є високою: ППв змозі розрахуватися за своїми боргами повністю;
вигідним є для підприємства співвідношення між строком обороту дебіторської та кредиторської заборгованостей.
негативні тенденції:
ліквідність підприємства у 2013 році є малою: ППне в змозі розрахуватися за своїми боргами повністю;
споживачі послуг ППсуттєво затримують розрахунки з підприємством;
підприємство невзмозі погасити негайно поточні борги, бо Кабс.л <0,2
фінанси платоспроможність управління
4. Оцінка рівня фінансової стійкості
Коефіцієнт автономії визначає частку активів, що покриваються власними джерелами:
,
де П1 - власний капітал;
П2 - забезпеченні наступних витрат і платежів;
ВБ - валюта балансу на певну дату.
Коефіцієнт фінансового лівериджу дозволяє встановити, яка сума запозичених коштів залучена підприємсмтвом на одиницю власного капіталу та вказує на запас стійкості перспективної платоспроможності:
де П3 - довгострокові зобов'язання на певну дату;
П4 - поточні зобов'язання на певну дату;
П5 - доходи майбутніх періодів на певну дату.
Результати розрахунків занесемо до таблиці 1.5:
Показники фінансової стійкості ПП «Аспект-транссервіс»
|
Показник |
Дата |
|||
|
1.01.011 |
1.01.12 |
1.01.13 |
||
|
Коефіцієнт автономії |
0,27 |
0,25 |
0,29 |
|
|
Коефіцієнт фінансового леверіджу |
1,59 |
1,54 |
1,71 |
|
|
Коефіцієнт покриття необоротних активів власними коштами (Кпна1) |
0,51 |
0,51 |
0,35 |
|
|
Коефіцієнт покриття запасів власними коштами (Кп31) |
-0,65 |
-0,69 |
-3,44 |
Провівши розрахунки, ми бачимо, що 27% майна є власністю підприємства, 73% - запозичені джерела, тобто на підприємстві невисокий рівень залежності від зовнішніх джерел фінансування., а у 2013 році це значення зросло до 29%.
Аналізуючи коефіцієнт фінансового лівериджу, бачимо, що на одиницю власного капіталу припадає 1,59 одиниць запозиченого капіталу.
Що стосується коефіцієнтів покриття, то на 1.01.13 необоротні активи та запаси повністю фінансувались за рахунок залучених джерел.
5. Аналіз ділової активності
Показники ділової активності характеризують швидкість обороту майна підприємства за звітний період.
Кількість оборотів ресурсів:
фінанси платоспроможність управління
,
де - середнє значення валюти балансу за звітний період;
оборот
оборот
Кількість оборотів власного капіталу:
,
де - середнє значення власного капіталу за звітний період.
оборот
оборот
Кількість оборотів запозиченого капіталу:
,
де - середнє значення запозиченого капіталу за звітний період.
оборотів
оборотів
Кількість оборотів необоротних активів:
,
де - середнє значення необоротних активів за звітний період.
обороти
обороти
З розрахунків видно, що ділова активність підприємства є високою: вкладені у майно кошти протягом періоду повертаються повністю. При цьому найбільшу швидкість обороту майна мають залучені джерела фінансування ресурсів - протягом 20011 і 2012 років вони здійснили 0,6 і 1,29 обертів.
Ділову активність підприємства в процесі основної діяльності визначає його інвестиційна активність, оцінка якої є вкрай важливою для визначення перспектив платоспроможності підприємства. Вона може бути здійснена в процесі аналізу звіту про рух грошових коштів, оскільки інформація про інвестиційну діяльність у балансі й звіті про фінансові результати є вкрай обмеженою.
Трансформований з урахуванням вказаних змін звіт ПП «Аспект-транссервіс» наведено в табл. 1.6
Звіт про рух грошових коштів ПП «Аспект-транссервіс» за 20011 рік, в тис. грн.
|
Стаття |
Код ряд. за діючою формою |
Код ряд. |
Находження |
Видаток |
|
|
1. Рух коштів у результаті операційної діяльності |
|||||
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до оподаткування |
010±050 |
10 |
89 |
1 |
|
|
Амортизаційні відрахування за необоротними активами |
020 |
20 |
84 |
х |
|
|
Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
070 |
30 |
172 |
||
|
Зменшення (збільшення): |
|||||
|
оборотних активів |
080 |
40 |
161 |
||
|
витрат майбутніх періодів |
090 |
50 |
84 |
||
|
Збільшення (зменшення): |
|||||
|
поточних зобов'язань |
100±140 |
60 |
318 |
29 |
|
|
доходів майбутніх періодів |
110 |
70 |
|||
|
забезпечень |
130 |
80 |
х |
||
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності до надзвичайних подій |
150 |
90 |
29 |
||
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
100 |
|||
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
110 |
216 |
||
|
2. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
|||||
|
Реалізація: |
|||||
|
фінансових інвестицій |
180 |
120 |
х |
||
|
необоротних активів |
190 |
130 |
х |
||
|
майнових комплексів |
200 |
140 |
|||
|
Отримані: |
|||||
|
відсотки |
210 |
150 |
х |
||
|
дивіденди |
220 |
160 |
х |
||
|
Інші надходження |
230 |
170 |
х |
||
|
Придбання: |
|||||
|
фінансових інвестицій |
240 |
180 |
х |
||
|
необоротних активів |
250 |
190 |
х |
217 |
|
|
майнових комплексів |
260 |
200 |
х |
||
|
Інші платежі |
270 |
210 |
x |
||
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності до надзвичайних подій |
280 |
220 |
217 |
||
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
230 |
|||
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
240 |
217 |
||
|
3. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
|||||
|
Надходження власного капіталу |
310 |
250 |
x |
||
|
Отримані позики |
320 |
260 |
х |
||
|
Інші надходження |
330 |
270 |
х |
||
|
Погашення позик |
340 |
280 |
х |
||
|
Сплачені: |
|||||
|
відсотки |
130 |
290 |
х |
||
|
дивіденди |
350 |
300 |
х |
18 |
|
|
Інші платежі |
360 |
310 |
х |
38 |
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності до надзвичайних подій |
370 |
320 |
56 |
||
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
330 |
|||
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
340 |
56 |
||
|
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
350 |
57 |
||
|
Залишок коштів на початок року |
410 |
360 |
60 |
х |
|
|
Залишок коштів на кінець року |
430 |
370 |
3 |
х |
Аналіз звіту про рух грошових коштів доцільно починати з аналізу джерел і напрямків використання грошових коштів, для чого слід розробити відповідний баланс та визначити структуру джерел та напрямків використання грошових коштів (табл.).
Джерела та напрямки використання грошових коштів
|
Код ряд. |
Код ряд. звіту |
Тис. грн. |
Питома вага, % |
||
|
Джерела (третій стовпчик звіту) |
|||||
|
1. Власні |
01 |
736 |
65,47 |
||
|
Прибуток від операційної діяльності |
02 |
10 |
89 |
7,92 |
|
|
Амортизаційні відрахування |
03 |
20 |
84 |
7,47 |
|
|
Зменшення: |
|||||
|
оборотних активів |
04 |
40 |
|||
|
Витрат майбутніх періодів |
05 |
50 |
|||
|
Надходження: |
|||||
|
від реалізації фінансових інвестицій |
06 |
120 |
245 |
21,79 |
|
|
від реалізації необоротних активів |
07 |
130+140 |
|||
|
від збільшення власного капіталу |
08 |
250 |
|||
|
від надзвичайних подій |
09 |
100+230+340 |
318 |
28,29 |
|
|
Отримані: |
|||||
|
відсотки |
10 |
150 |
X |
||
|
дивіденди |
11 |
160 |
X |
||
|
2. Запозичені |
12 |
172 |
15,2 |
||
|
Отримані позики |
13 |
260 |
|||
|
Збільшення: |
|||||
|
поточних зобов'язань |
14 |
60 |
|||
|
доходів майбутніх періодів |
15 |
70 |
172 |
15,2 |
|
|
забезпечень |
16 |
80 |
|||
|
3. Інші надходження |
17 |
170+270 |
216 |
19,21 |
|
|
Усього джерел |
18 |
1124 |
100 |
||
|
Напрямки використання грошових коштів (четвертий стовпчик звіту) |
|||||
|
1. Операційна діяльність |
19 |
261 |
100 |
||
|
Збиток від операційної діяльності |
20 |
10 |
89 |
34 |
|
|
Збільшення: |
|||||
|
оборотних активів |
21 |
40 |
|||
|
Витрат майбутніх періодів |
22 |
50 |
|||
|
Зменшення: |
|||||
|
забезпечень |
23 |
80 |
|||
|
поточних зобов'язань |
24 |
60 |
|||
|
доходів майбутніх періодів |
25 |
70 |
172 |
66 |
|
|
2. Інвестиційна діяльність |
26 |
Х |
|||
|
Витрати на придбання: |
|||||
|
фінансових інвестицій |
27 |
180 |
|||
|
необоротних активів |
28 |
190+200 |
|||
|
Інші платежі |
29 |
210 |
|||
|
3. Фінансова діяльність |
30 |
||||
|
Погашення позик |
31 |
280 |
|||
|
Сплачені: |
|||||
|
проценти |
32 |
290 |
X |
||
|
дивіденди |
33 |
300 |
X |
||
|
Інші платежі |
34 |
310 |
X |
||
|
Усього використано |
35 |
261 |
100,0 |
||
|
Чистий рух грошових коштів за звітний період: |
|||||
|
збільшення (ряд. 18 - ряд. 35) |
36 |
863 |
|||
|
зменшення (ряд. 35 - ряд. 18) |
37 |
Аналізуючи структуру джерел та напрямків використання грошових коштів за даними таблиці було вирішено наступні питання:
Діяльність ПП «Аспект-транссервіс» на 65,47% фінансується за рахунок власних коштів, тобто підприємство майже однаково залежить як від внутрішніх так і від зовнішніх джерел коштів;
ПП «Аспект-транссервіс» не використовує поточні зобов'язання;
підприємство від операційної діяльності отримує основну частину коштів - 23,51% ;
фінансування технічного переозброєння, будівництво здійснюються за рахунок реінвестування власних коштів і залучення зовнішніх джерел. На ПП «Аспект-транссервіс» дані витрати на 65,47% фінансуються за рахунок власних коштів;
ПП не використовує можливості фінансових інвестицій;
Звіт про рух грошових коштів ПП «Аспект-транссервіс» за 2012 рік, в тис. грн.
|
Стаття |
Код ряд. за діючою формою |
Код ряд. |
Находження |
Видаток |
|
|
1. Рух коштів у результаті операційної діяльності |
|||||
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до оподаткування |
010±050 |
10 |
283 |
1195 |
|
|
Амортизаційні відрахування за необоротними активами |
020 |
20 |
189 |
х |
|
|
Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
070 |
30 |
|||
|
Зменшення (збільшення): |
|||||
|
оборотних активів |
080 |
40 |
1528 |
||
|
витрат майбутніх періодів |
090 |
50 |
34 |
||
|
Збільшення (зменшення): |
|||||
|
поточних зобов'язань |
100±140 |
60 |
899 |
||
|
доходів майбутніх періодів |
110 |
70 |
|||
|
Забезпечень |
130 |
80 |
х |
||
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності до надзвичайних подій |
150 |
90 |
23 |
||
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
100 |
|||
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
110 |
60 |
||
|
2. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
|||||
|
Реалізація: |
|||||
|
фінансових інвестицій |
180 |
120 |
х |
||
|
необоротних активів |
190 |
130 |
20 |
х |
|
|
майнових комплексів |
200 |
140 |
|||
|
Отримані: |
|||||
|
Відсотки |
210 |
150 |
х |
||
|
Дивіденди |
220 |
160 |
х |
||
|
Інші надходження |
230 |
170 |
х |
||
|
Придбання: |
|||||
|
фінансових інвестицій |
240 |
180 |
х |
||
|
необоротних активів |
250 |
190 |
х |
142 |
|
|
майнових комплексів |
260 |
200 |
х |
||
|
Інші платежі |
270 |
210 |
x |
||
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності до надзвичайних подій |
280 |
220 |
122 |
||
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
230 |
|||
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
240 |
122 |
||
|
3. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
|||||
|
Надходження власного капіталу |
310 |
250 |
x |
||
|
Отримані позики |
320 |
260 |
х |
||
|
Інші надходження |
330 |
270 |
203 |
х |
|
|
Погашення позик |
340 |
280 |
х |
||
|
Сплачені: |
|||||
|
Відсотки |
130 |
290 |
х |
||
|
Дивіденди |
350 |
300 |
х |
21 |
|
|
Інші платежі |
360 |
310 |
х |
38 |
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності до надзвичайних подій |
370 |
320 |
182 |
||
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
330 |
|||
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
340 |
182 |
||
|
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
350 |
|||
|
Залишок коштів на початок року |
410 |
360 |
3 |
х |
|
|
Залишок коштів на кінець року |
430 |
370 |
3 |
х |
Аналіз звіту про рух грошових коштів доцільно починати з аналізу джерел і напрямків використання грошових коштів, для чого слід розробити відповідний баланс та визначити структуру джерел та напрямків використання грошових коштів (табл.).
Джерела та напрямки використання грошових коштів
|
Код ряд. |
Код ряд. звіту |
Тис. грн. |
Питома вага, % |
||
|
Джерела (третій стовпчик звіту) |
|||||
|
1. Власні |
01 |
472 |
23,6 |
||
|
Прибуток від операційної діяльності |
02 |
10 |
|||
|
Амортизаційні відрахування |
03 |
20 |
189 |
9,45 |
|
|
Зменшення: |
|||||
|
оборотних активів |
04 |
40 |
|||
|
Витрат майбутніх періодів |
05 |
50 |
283 |
14,15 |
|
|
Надходження: |
|||||
|
від реалізації фінансових інвестицій |
06 |
120 |
|||
|
від реалізації необоротних активів |
07 |
130+140 |
|||
|
від збільшення власного капіталу |
08 |
250 |
|||
|
від надзвичайних подій |
09 |
100+230+340 |
|||
|
Отримані: |
|||||
|
Відсотки |
10 |
150 |
X |
||
|
Дивіденди |
11 |
160 |
X |
||
|
2. Запозичені |
12 |
1528 |
76,4 |
||
|
Отримані позики |
13 |
260 |
|||
|
Збільшення: |
|||||
|
поточних зобов'язань |
14 |
60 |
|||
|
доходів майбутніх періодів |
15 |
70 |
|||
|
Забезпечень |
16 |
80 |
1528 |
76,4 |
|
|
3. Інші надходження |
17 |
170+270 |
|||
|
Усього джерел |
18 |
2000 |
100 |
||
|
Напрямки використання грошових коштів (четвертий стовпчик звіту) |
|||||
|
1. Операційна діяльність |
19 |
1983 |
99 |
||
|
Збиток від операційної діяльності |
20 |
10 |
|||
|
Збільшення: |
|||||
|
оборотних активів |
21 |
40 |
|||
|
Витрат майбутніх періодів |
22 |
50 |
283 |
14,12 |
|
|
Зменшення: |
|||||
|
Забезпечень |
23 |
80 |
1528 |
76,28 |
|
|
поточних зобов'язань |
24 |
60 |
|||
|
доходів майбутніх періодів |
25 |
70 |
172 |
8,58 |
|
|
2. Інвестиційна діяльність |
26 |
20 |
0,99 |
||
|
Витрати на придбання: |
|||||
|
фінансових інвестицій |
27 |
180 |
|||
|
необоротних активів |
28 |
190+200 |
20 |
0,99 |
|
|
Інші платежі |
29 |
210 |
|||
|
3. Фінансова діяльність |
30 |
||||
|
Погашення позик |
31 |
280 |
|||
|
Сплачені: |
|||||
|
Проценти |
32 |
290 |
X |
||
|
Дивіденди |
33 |
300 |
X |
||
|
Інші платежі |
34 |
310 |
X |
||
|
Усього використано |
35 |
2003 |
100,0 |
||
|
Чистий рух грошових коштів за звітний період: |
|||||
|
збільшення (ряд. 18 - ряд. 35) |
36 |
||||
|
зменшення (ряд. 35 - ряд. 18) |
37 |
3 |
Аналізуючи структуру джерел та напрямків використання грошових коштів за даними таблиці було вирішено наступні питання:
Діяльність ПП «Аспект-транссервіс» на 23,6% фінансується за рахунок власних коштів, тобто підприємство майже однаково залежить як від внутрішніх так і від зовнішніх джерел коштів;
ППне використовує поточні зобов'язання;
Підприємство від операційної діяльності отримує основну частину коштів - 40% ;
фінансування технічного переозброєння, будівництво здійснюються за рахунок реінвестування власних коштів і залучення зовнішніх джерел. На ПП «Аспект-транссервіс» дані витрати на 23,6% фінансуються за рахунок власних коштів;
ПП не використовує можливості фінансових інвестицій;
Звіт про рух грошових коштів ПП «Аспект-транссервіс» за 2013 рік, в тис. грн.
|
Стаття |
Код ряд. за діючою формою |
Код ряд. |
Находження |
Видаток |
|
|
1. Рух коштів у результаті операційної діяльності |
|||||
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до оподаткування |
010±050 |
10 |
1219 |
2185 |
|
|
Амортизаційні відрахування за необоротними активами |
020 |
20<... |
Подобные документы
Сутність і умови фінансової стійкості підприємства, принципи управління нею на сучасному ринку. Загальна оцінка фінансового стану підприємства, аналіз показників. Напрямки удосконалення управління фінансової стійкості підприємства, що вивчається.
дипломная работа [481,6 K], добавлен 26.08.2014Сутність поняття фінансової стійкості. Характеристика показників фінансового стану підприємства з точки зору теорії. Рекомендації щодо підвищення рівня стійкості та платоспроможності підприємства. Аналіз фінансового стану ВАТ "Львівбудкомплектація".
курсовая работа [45,8 K], добавлен 17.01.2011Зміст аналізу балансу. Характеристика загальної спрямованості фінансово-господарської діяльності м’ясокомбінату. Загальна оцінка стану засобів підприємства. Аналіз довгострокової платоспроможності, фінансової стійкості, рентабельності активів і капіталу.
курсовая работа [84,0 K], добавлен 22.04.2013Опис стану галузі, в якій функціонує підприємство УДППЗ "Укрпошта", аналіз його діяльності. Проведення вертикального та горизонтального аналізу балансу. Аналіз ресурсного забезпечення діяльності підприємства, фінансових результатів та фінансового стану.
курсовая работа [847,2 K], добавлен 23.05.2013Поняття та завдання фінансового аналізу підприємства, основні показники його торговельної діяльності. Аналіз показників майнового стану, фінансової стабільності, ліквідності й платоспроможності, ділової активності та рентабельності підприємства.
курсовая работа [81,7 K], добавлен 28.04.2011Види, завдання, інформаційна база аналізу фінансового стану підприємства. Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану підприємства. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства ВАТ "Парадіз". Напрямки поліпшення фінансового стану підприємства.
курсовая работа [197,5 K], добавлен 14.06.2010Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємства, показники фінансової стійкості. Техніко-економічна характеристика заводу. Аналіз складу та структури джерел коштів, активу балансу. Оцінка платоспроможності, ліквідності та рентабельності.
курсовая работа [219,7 K], добавлен 31.05.2013Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану підприємства. Показники фінансового стану підприємства. Оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства. Оцінка фінансової стійкості підприємства. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства.
лекция [122,8 K], добавлен 15.11.2008Теоретичні основи фінансового аналізу. Оцінка майна АТЗТ "Мукачівська лижна фабрика "ТИСА" та джерел його фінансування. Аналіз платоспроможності, ліквідності, прибутковості та стійкості підприємства. Напрями покращення фінансового стану підприємства.
курсовая работа [67,6 K], добавлен 24.09.2010Характеристика показників, що потрібні для проведення фінансового аналізу. Класифікація активів підприємства по рівню ліквідності. Аналіз руху коштів ВАТ "Стахановський вагонобудівний завод" за 2009 й 2010 р. висновки щодо фінансового стану підприємства.
курсовая работа [115,5 K], добавлен 05.02.2011Аналіз фінансового стану господарюючого суб’єкта. Оцінка оборотності капіталу. Виявлення й ліквідація недоліків у фінансовій діяльності та пошук резервів покращення фінансового стану підприємства і його платоспроможності. Аналіз динаміки прибутку.
курсовая работа [27,4 K], добавлен 16.09.2019Оцінка виробничого потенціалу як важливий елемент аналізу майна підприємства. Загальна характеристика ПАТ "Ніжинський м’ясокомбінат": розгляд видів діяльності, аналіз фінансового стану. Способи оцінки оптимальності співвідношення власного капіталу.
курсовая работа [592,8 K], добавлен 20.12.2013Фінансовий стан підприємства як економічна категорія та об'єкт управління. Методика оцінки майна та ліквідності і платоспроможності фірми. Напрямки покращення фінансової стійкості організації та використання інформаційних технологій у вартісному аналізі.
дипломная работа [395,1 K], добавлен 26.08.2010Економічний аналіз фінансового стану підприємства, методи його проведення. Структурний аналіз активів, пасивів, прибутку та рентабельності. Оцінка ділової активності. Рекомендації щодо підвищення фінансової стійкості та платоспроможності підприємства.
курсовая работа [723,8 K], добавлен 13.06.2019Сутність, значення та завдання аналізу фінансового стану підприємства; структурно-логічна схема. Аналіз платоспроможності, ліквідності та фінансової стійкості за системою абсолютних і відносних показників компанії ПАТ "Миколаївська теплоелектроцентраль".
курсовая работа [77,3 K], добавлен 26.04.2015Загальна оцінка виконання фінансового плану та розрахункової дисципліни підприємства. Фактори впливу на показники платоспроможності. Аналіз фінансової стійкості, обігових коштів і джерел їх формування, кредитоспроможності та оборотності обігових коштів.
контрольная работа [116,2 K], добавлен 21.01.2016Економічний зміст та значення фінансового стану підприємства. Загальна характеристика фінансово-господарської діяльності ПАТ "Миколаївобленерго". Структура майна підприємства, показники ліквідності. Аналіз ділової активності та прибутковості організації.
дипломная работа [108,5 K], добавлен 16.03.2014Сутність і призначення аналізу фінансового стану підприємства. Прийоми аналізу. Роль аналізу фінансового стану в розробці фінансової політики підприємства. Прогнозування й розробка моделей фінансового стану об'єкта господарювання. Аналіз руху грошей.
реферат [206,8 K], добавлен 15.07.2008Загальна організаційно-економічна характеристика підприємства. Аналіз фінансового стану МКП "Миколаївводоканал". Показники ліквідності МКП "Миколаївводоканал" за 2007-2009 рр. Оцінка показників фінансової стійкості підприємства. Аналіз ділової активності.
дипломная работа [176,1 K], добавлен 04.01.2011Загальна оцінка майна підприємства і джерел його формування. Аналіз активу балансу. Аналіз ліквідності балансу і платоспроможності підприємства. Аналіз власних джерел. Аналіз позикових джерел. Рекомендації щодо покращення фінансового стану підприємства.
курсовая работа [100,9 K], добавлен 21.07.2008
