Финансы и кредит

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Уфимский государственный нефтяной технический университет»

Кафедра экономики и управления на предприятии

нефтяной и газовой промышленности

Практическая работа

по дисциплине «Финансы и кредит»

Выполнил:

студент группы ЭГЗ-10-01 А.А. Грачев

Проверил

доцент ,к.э.н. М.А. Халикова

Уфа 2014

Задание 1

Рассчитать доход и заполнить таблицу 1.

Таблица 1 - Расчет доходов коммерческой организации

Наименование доходов по видам деятельности	Предыдущий год, тыс.руб.	Отчетный год, тыс.руб.	Динамика
			тыс.руб.	%
1. Доходы от обычных видов деятельности
1.1. Выручка от продажи продукции и товаров и оказание услуг, в т.ч.НДС	-18% 7363,6 8980,0	-18% 7122,9 8695,0	-240,7	- 3,27
1.2. Продажа товаров и продукции на условиях коммерческого кредита, предоставляемого в виде отсрочки платежа, в т.ч.НДС	18% 772,4 942,0	18% 739,6 902,0	-32,8	- 4,25
1.3. Авансы, полученные в счет оплаты продукции	1322,0	1120,0	-202	- 16
Итого доходов от обычной деятельности	8136	7862,5	-273,5	- 3,36
2. Прочие поступления			-	-
2.1.Поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации	12,6	10,8	-1,8	-14,3
2.2Полученные проценты по ценным бумагам (НДС)	25,0	12,7	-12,3	-49,2
2.3Средства, поступившие в погашение кредита	250,0	150,0	-100	-40,0
2.4.Поступление от продажи основных фондов(НДС)	-18%4150,0	-18%32,539,6	-8,5	-20,73
2.5. Штрафы, полученные за нарушение условий договора (по решению судов)…	13,2	2,9	-10,3	-355,17
Прибыль прошлых лет, выявление в отчетном году	59,0	80,4	21,4	26,61
Суммы поступлений в возмещение причиненных организаций убытков
Итого прочих доходов(без НДС)	150,25	138,71	-11,54	-8,31
Не признаются доходами	1572	1270	-302	-23,8
Сумма налога на добавленную стоимость и налога с продаж	1523,07	2612,5	1089,43	41,7
Итого доходов	8552	8276,76	-275,96	-3,57

2. Рассчитайте величину чистой прибыли организации за год по данным:

получена прибыль от реализации продукции собственного производства -

110 тыс. руб.;

получена прибыль от посреднической деятельности - 20 тыс. руб.;

получены убытки от реализации основных средств - 6 тыс. руб.;

- сумма списанная основного средства в результате договора

дарения физическому лицу составила 5 тыс. руб.;

начислен налог на имущество - 13 тыс. руб.;

ставка налога на прибыль - 20%. Пчист.= (110+20-6-13)*0.8 - 5= 83.8 тыс. руб.

3. Рассчитайте:

а) чистую прибыль;

б) нераспределенную прибыль прошлых лет по данным:

прибыль до налогообложения - 39220 тыс. руб.;

отчисления в резервный фонд - 2100 тыс. руб.;

начислена сумма дивидендов по привилегированным акциям - 2184 тыс. руб.

дивидендный фонд по обыкновенным акциям-30% от чистой прибыли.

Пчист.= 39220*0,8=31370 тыс. руб.

Пнераспр.= 31370-2100-2184-31370*0,30=17681 тыс.руб.

4. Рассчитайте:

а) валовый доход:

2370/1,18=2008.5 тыс.руб.

б) прибыль от обычной деятельности:

2008.5-1520=488.5 тыс.руб.

в) чистую прибыль промышленного предприятия поданным:

488.5*0.8=390.8 тыс.руб.

выручка от реализации продукции (с НДС 18%) - 2370 тыс. руб.;

расходы, относимые на себестоимость - 1520 тыс. руб.,

в том числе расходы на оплату труда - 922 тыс. руб.

5. Рассчитайте:

а) валовый доход:

2370/1,18*0.3=602,5 тыс. руб.

б) прибыль от обычной деятельности:

602,5-393=209,5 тыс. руб.

в) чистую прибыль промышленного предприятия по данным:

209,5*0.8=167,63тыс. руб.

товары, приобретенные для перепродажи (в том числе НДС - 18%) -

2370тыс. руб.;

размер торговой надбавки - 30%;

издержки обращения - 393 тыс. руб.

6. Рассчитайте по данным таблицы:

Показатели	Виды стиральных порошков	всего
	А	Б	Д
1. Объем производства, ед.	655 706	238 439	298 049	1192194
2. Выручка от реализации всего выпуска (без НДС),руб.	1677 416	1 075598	1 713 782	4466796
3. Совокупные переменные затраты, руб.	1570 416	1006 213	1 638077	4214706
4. Совокупные постоянные затраты, руб.	66108	42881	69681	178 670

а) рентабельность продаж каждого вида стирального порошка при условии, что постоянные расходы распределяются между видами изделий пропорционально совокупным переменным затратам;

RппА=Пч/V*100%=(1677416-1570416-66108)*0,8/1677416*100= 1.95%

RппБ=Пч/V*100%= 1.97%

RппД=Пч/V*100%= 0.28%

б) финансовый результат при условии изменения структуры производства: А - 30%, Б - 28%, Д - 42%.

При этом величина постоянных расходов не меняется.

Показатели	Виды стиральных порошков	всего
	А	Б	Д
1. Объем производства, ед.	357658	333814	500721	1192194
2. Выручка от реализации всего выпуска (без НДС), руб.	1340039	1250703	1 876054	4466796
3. Совокупные переменные затраты, руб.	1264412	1180118	1770176	4214706
4. Совокупные постоянные затраты, руб.	66108	42881	69681	178 670

RппА=Пч/V*100%=(1340039-1264412-66108)*0,8/1340039*100= 0.57%

RппБ=Пч/V*100%= 1.77%

RппД=Пч/V*100%= 1.54%

7. Рассчитайте:

финансовый результат, полученный производственным предприятием поданным за квартал:

выручка от реализации продукции в отпускных ценах

(с НДС 18%) - 5211тыс. руб.;

расходы на оплату труда с социальными начислениями- 1712 тыс. руб.;

материальные расходы - 2007 тыс. руб.;

амортизационные отчисления - 310 тыс. руб.;

прочие расходы - 620 тыс. руб.

Пч=5211-(5211/1,18*18)-1712-2007-310-620= - 233 тыс. руб.

8. Рассчитайте:

а) доход:

((5120*0.3*1.3)+(5120*0.2*1.5)+(5120*0.5*1.2)-5120)/1,18=1258,5 тыс.руб.

б) прибыль до налогообложения:

П=1258,5-1028=230,5 тыс.руб.

в) чистую прибыль оптового предприятия, ожидаемую в случае

реализации товаров, приобретенных для продажи на сумму 5120 тыс.руб.

Пч=230,5*0,8=184,34 тыс.руб.

(с НДС 18%). При этом 30% товаров будут продаваться

с торговой надбавкой 30%; 20% товаров - с торговой надбавкой 50%

и 50% - торговой надбавкой 20%.

Сумма издержек обращения за период составит 1028 тыс. руб.

9. Рассчитайте за год:

уставный капитал - 1 000 000 руб.;

сальдо резервного капитала на конец отчетного года - 30 000 руб.;

прибыль до налогообложения - 2 200 900 руб.;

выплата дивидендов по привилегированным акциям- 508 900 руб.;

дивидендный фонд по обыкновенным акциям-40% от чистой прибыли.

а) чистую прибыль:

Пч=2200900*0,8=1760720 руб.

б) нераспределенную прибыль:

Пн=1760720-508900 - 0,4*1760720 -20000(5% от УК сост. 50000, возмещаем 20000)=1251820-704288-20000=527532 руб.

10. В организации числился компьютер по восстановительной стоимости 15 000 руб. В результате предыдущих переоценок этого компьютера на добавочный капитал было отнесено 5000 руб.

За время эксплуатации этого основного средства начислен износ в сумме 6000 руб. Затем компьютер был продан за 12 000 руб. (в том числе НДС 2000 руб.).

Определите финансовый результат от продажи компьютера:

Ост=15000-6000=9000 руб.

Фр =10000-9000= 1000 руб.

Прибыль в размере 1000 руб.

11. Рассчитайте:

а) цеховую;

б) производственную;

в) полную себестоимость реализованной продукции по данным (сделав - необходимые начисления на зарплату -26%):

материальные затраты -- 18 250 руб.;

затраты на оплату труда производственных рабочих -- 34 369 руб.;

амортизация основных производственных средств - 1032 руб.,

земельный и транспортный налоги - 14 500 руб.;

-- амортизация основных средств, используемых в целях управления -- 2000 руб.;

-- затраты на оплату труда работников административно-управленческого аппарата - 19 250 руб.;

-- расходы, связанные с реализаций -- 4100 руб.

Решение:

Цеховая:18250 руб.+34369+34369*0,3+1032 руб.=63961,7 руб.

Прозводственная:63961,7 руб.+14500 =78461,7руб.

Полная себестоимость реализованной продукции по данным (сделав - необходимые начисления на зарплату -30%): 78461,7+2000+19250+16250*0,3+4100=109586,7 руб.

12.Анализ доходности предприятия.

Показатели	прошлый год	отчетный год	Отклонения
			+/--	%
1. Выручка от реализации продукции с НДС	58000	63000	5000	8,6
НДС18 %	8847,5	9610	762,5	8,6
2. Выручка от реализации продукции без НДС	49152,5	53390	4237,5	8,6
3.Себестоимость продукции	39000	42500	3500	9,0
4. Прибыль от продаж	58000-8847,5-39000= 10152,5	63000-9610-42500= 10890	737,5	7,3
7. Доходы от прочей деятельности	130	165	35	27,0
8.Расходы от прочей деятельности	110	45	-65	-59
9. Прибыль до налогообложения	10172,5	11010	837,5	8,2
10. Налог на прибыль( 20%)	2034,5	2202	167,5	8,2
11. Чистая прибыль	8138	8808	670	8,2
Объем реализованной продукции, в шт.	1450	1500	50	3,5

Анализ влияния факторов на прибыль от реализации продукции

Показатели	по отчету за прошлый год	фактически реализовано в базовых ценах	факт, реализ. в факт, ценах
1	2	3	4
1. Выручка от реализации продукции	49152,5	50847,4	53390
2. Себестоимость реализованной продукции	39000	40344,8	42500
3. Прибыль от реализации продукции	10152,5	10502,6	10890

Рассчитать

1.изменение прибыли в результате:

§ влияние цены;

(40-33,9)*1500=9150рублей

§ влияние себестоимости;

(36,9-26,9)*1500=15000рублей

§ влияние объема и прочих факторов

§ 10890-9150-15000=-13260рублей

2. рентабельность продаж по годам.

Решение:

R1=10152.5*0.8/49152.5=16.52%

R2=10890*0.8/53390=16.32%

Лабораторная работа к теме №10 «Составление бюджета фирмы»

Данные: 1. Объем реализации продукции.

Показатели	А	Б
1. Цена продукции, руб./шт.	11	14
2. Объем реализации, шт. в том числе:	5000	8000
I квартал	1500	2000
II квартал	1000	2000
IIIквартал	1000	2000
IV квартал	1500	2000

Условие формирования запасов готовой продукции на фирме. Запасы на конец периода должны быть на уровне 50 % ожидаемой продажи в следующем квартале. Запасы на начало периода -- на уровне 50 % квартала продаж.

Использование материалов. Использовать 2 вида основных материалов X и У. На изготовление продукции А израсходовано 2 единицы материала X, на изготовление продукции Б -- 3 единицы материала У. Цена материала Х-0,5 руб./шт., цена материала У-0,3 руб./шт.

Издержки производственную рабочую силу

Место возникновения издержек	затраты труда на ед. продукции, чел.-час	Часовая зарплата, руб.	стоимость на ед. прод., руб.
	А	В		А	В
Подготов. цех	0,2	0,5	2	0,4	1
Машинный цех	0,5	0,5	2	1	1
Итого стоимость труда				1,4	2

5. Накладные расходы:

а) постоянные накладные расходы на прогнозный год на продукцию А+Б, руб.:

-- амортизация 10000

страх.имущ. и налог на имущ. 4 000

зарплата АУП 6 000

итого 20 000

б) переменные накладные расходы (вспомогательная рабочая сила, текущий ремонт, электроэнергия и прочие затраты):

Удельный размер на А = 0,5 руб./шт. Б = 1,0 руб./шт.

Коммерческие и административные издержки за год на продукцию А+Б = 40000 руб.

Капитальные вложения по кварталам, в руб.:

I квартал 10000

II квартал 15000

III квартал 8 000

IV квартал 20 000

итого 53 000

8. Условия формирования денежного потока:

поступление. Поступление выручки от реализации продукции предполагается; 50 % выручки оплачивается в квартале продаж, 50% - в следующем квартале.

выплаты:

зарплата, основные производственные материалы, переменные накладные расходы оплачиваются ежемесячно в полном объеме;

постоянные накладные расходы оплачиваются ежеквартально равными суммами;

- административные торговые издержки оплачиваются ежеквартально равными суммами;

налоги, подлежащие уплате, составляют 10 500 руб. и будут уплачены равными суммами поквартально в течение года;

капитальные вложения оплачиваются поквартально;

- кредиторская задолженность в данном примере на конец периода остается неизменной = 6050 руб;

дебиторская задолженность на начало года -- 20000 руб.;

- основные фонды по первоначальной стоимости на начало года --250 000руб.;

- износ основных фондов -- 30 000 руб. на н/г.

Актив	на н/г	на к/г	Пассив	на н/г	на к/г
1. Внеобор. активы			3.Капитал и резервы:- устав.капитал	236000 110000	110000
2. Обор, активы -материалы - материалы	1650		-добав. капитал	100000	100000
- готовая прод.	6025		-нераспред. прибыль	26000
-дебит.задол.	20000		4. Долгоср. пассивы	-
-ден. ср.	5325		5.Краткоср. пассивы:-Кредит.задол.- кред. задол.	17000 6050
			- налоги	10500
Баланс			Баланс

Основные этапы подготовки бюджета:

1) подготовка прогноза продаж;

2) определение ожидаемого объема производства:

3) расчет производственных затрат и эксплуатационных расходов;

4) определение движения денежных средств и расчет финансовых показателей;

5) составление планируемых финансовых отчетов.

Эта схема представляет собой упрощенную схему составных частей общего бюджета фирмы.

Чтобы продемонстрировать взаимосвязь между сметами бюджета, рассмотрим финансовый план гипотетической фирмы, которая производит и реализует одно единственное изделие.

Предположим, что будет составляться годовой бюджет фирмы, так как объем продаж оказывает влияние на все составные части бюджета фирмы. План сбыта показывает количество единиц каждого изделия, которое фирма предполагает продавать. Эта цифра затем умножается на предполагаемую цену продажи единицы изделия и составляется план сбыта. План сбыта включает также расчет ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит, который будет учитываться при составлении кассового плана.

План сбыта

Показатели	В том числе по кварталам	Итого за год
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1.Ожидаемые продажи в натуральных единицах измерения 2.Цена продажи единицы изделия 3.Ожидаемый объем продажи в стоимостном выражении	1500 (А) 2000 (Б) 11 (А) 14 (Б) 16500 (А) 28000 (Б) 44500 (А+Б)	1000 (А) 2000 (Б) 11 (А) 14 (Б) 11000(А) 28000(Б) 39000 (А+Б)	1000 (А) 2000 (Б) 11 (А) 14 (Б) 11000(А) 28000(Б) 39000 (А+Б)	1500 (А) 2000 (Б) 11 (А) 14 (Б) 16500(А) 28000(Б) 44500 (А+Б)	5000 (А) 8000 (Б) 11 (А) 14 (Б) 55000 (А) 112000 (Б) 167000 (А+Б)

Затем составляется график ожидаемых поступлений денежных средств. Для этого введем следующие предположения:

50% квартальных продаж оплачивается в квартале продаж;

50% в следующем квартале.

График ожидаемых поступлений денежных средств

Показатели	В том числе по кварталам	Итого за год
	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
Дебиторская задолженность на начало года Продажа в 1 кв. в 2 кв. в 3 кв. в 4 кв.	20000* 22250	22250 19500	19500 19500	19500 22250	20000 44500 39000 39000 22250
Общие поступления денежных средств по кварталам	42250	41750	39000	41750	164750
*общий остаток дебиторской задолженности по итогу предыдущего баланса.

2) Производственный план

После того, как составлен план сбыта, разрабатывается производственный

План - объем изготовленной продукции с тем, чтобы обеспечить планируемый объем продаж и рассчитать потребности в товарно-материальных запасах. Ожидаемый объем производства должен быть сверен с планом сбыта, чтобы гарантировать сбалансированность производства и продаж в течение прогнозного периода. При составлении плана производства должно быть заложено оптимальное использование производственных мощностей и определены оптимальные величины производственных запасов.

План производства

Показатели	В том числе по кварталам	Итого за год
	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
Объем продаж в натуральном выражении Запас готовой продукции на конец периода Готовая продукция на начало Итого объема производства в штуках	1500 (А) 2000 (Б) 500 (А) 1000 (Б) 750 (А) 1000 (Б) 1250 (А) 2000 (Б)	1000 (А) 2000 (Б) 500 (А) 1000 (Б) 500 (А) 1000 (Б) 1000 (А) 2000 (Б)	1000(А) 2000(Б) 750 (А) 1000 (Б) 500 (А) 1000 (Б) 1250 (А) 2000 (Б)	1500(А) 2000(Б) 750 (А) 1000 (Б) 750 (А) 1000 (Б) 1500 (А) 2000 (Б)	5000 (А) 8000 (Б) 750 (А) 1000 (Б) 750 (А) 1000 (Б) 5000 (А) 8000 (Б)

3)Смета прямых затрат на материалы.

После того, как подсчитан объем производства, должна быть составлена смета прямых материальных затрат, чтобы определить количество затрат на материалы (сколько материала нужно для этого производства и сколько нужно его приобрести). Количество материала подлежащего закупке зависит от расхода материала и имеющегося запаса:

Закупка материалов Расход материалов Желат.запас Запас мат. в натур. выражении = в натур.выражении + мат.на кон.пер.- на нач.пер.

Желательный запас материалов на конец периода нами закладывается в размере 10% от количества, необходимого для производства в следующем квартале. Запас материала на начало периода - 10% количества запасов материала в квартал продаж.

Смета прямых материальных затрат обычно сопровождается расчетами ожидаемых платежей за материалы.

Смета прямых материальных затрат

Показатели	В том числе по кварталам	Итого за год
	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
1.Объем производства в натуральном выражении 2.Норма расхода материала на единицу изделия 3.Потребность в материале для заданного объема производства 4.Необходимое количество материала 5.Цена единицы материала 6.Прямые материальные затраты в денежном выражении	1250 (А) 2000 (Б) 2(Х) 3(У) 2500 (Х) 6000 (У) 2500 (Х) 6000 (У) 0.5 (Х) 0.3 (У) 1250 (А) 1800 (Б)	1000 (А) 2000 (Б) 2(Х) 3(У) 2000 (Х) 6000 (У) 2000 (Х) 6000 (У) 0.5 (Х) 0.3 (У) 1000 (А) 1800 (Б)	1250 (А) 2000 (Б) 2(Х) 3(У) 2500 (Х) 6000 (У) 2500 (Х) 6000 (У) 0.5 (Х) 0.3 (У) 1250 (А) 1800 (Б)	1500 (А) 2000 (Б) 2(Х) 3(У) 3000 (Х) 6000 (У) 3000 (Х) 6000 (У) 0.5 (Х) 0.3 (У) 1500 (А) 1800 (Б)	5000 (А) 8000 (Б) 2(Х) 3(У) 10000 (Х) 24000 (У) 10000 (Х) 24000 (У) 0.5 (Х) 0.3 (У) 5000 (А) 7200 (Б)

Предположим, что 100% квартальных закупок оплачивается в квартале закупок.

График ожидаемых выплат за материалы

Показатели	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	Итого за год
Счета к оплате на начало периода
Закупка на 1 кв.	1250 (А) 1800 (Б)				3050 (А+Б)
Закупка на 2 кв.		1000 (А) 1800 (Б)			2800 (А+Б)
Закупка на 3 кв.			1250 (А) 1800 (Б)		3050 (А+Б)
Закупка на 4 кв.				1500 (А) 1800 (Б)	3300 (А+Б)
ИТОГО	1250 (А) 1800 (Б) =3050 (А+Б)	1000 (А) 1800 (Б)=2800 (А+Б)	1250 (А) 1800 (Б)= 3050 (А+Б)	1500 (А) 1800 (Б)= 3300 (А+Б)	12200 (А+Б)

4)Смета расходов на оплату труда

Для подсчета расходов на оплату труда следует определить трудоемкость работ (Тр), знать объем производства (V) за каждый период и необходимое число часов для производства единицы изделия (n):

Тр = V*n

Затем, умножив общую трудоемкость работ на средний уровень почасовой оплаты труда (Зср) получим общий фонд оплаты труда:

Тр * Зср = ФОТ

Смета расходов на оплату труда

Показатели	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	Итого за год
Объем производства	1250 (А) 2000 (Б)	1000 (А) 2000 (Б)	1250 (А) 2000 (Б)	1500 (А) 2000 (Б)	5000 (А) 8000 (Б)
Трудоемкость единицы изделия	0.7 (А) 1 (Б)	0.7 (А) 1 (Б)	0.7 (А) 1 (Б)	0.7 (А) 1 (Б)	0.7 (А) 1 (Б)
Трудоемкость всего объема производства	2875(А+Б)	2700(А+Б)	2875(А+Б)	3050(А+Б)	11500(А+Б)
Средняя почасовая зарплата	2	2	2	2	2
Всего расходы на оплату труда	5750	5400	5750	6100	23000

5) Смета накладных расходов

Общая величина накладных расходов отражается в смете накладных расходов, которая обычно включает накладные расходы по каждой статье прямых затрат.

При подготовке кассового плана нужно помнить, что амортизация не требует выплаты денежных средств и, следовательно, должна вычитаться из суммы накладных расходов, когда определяются денежные выплаты по накладным расходам.

В приведенном примере сметы накладных расходов принимаем, что они уже отдельно рассчитаны в вспомогательных сметах и выплаты по ним будут покрываться в том квартале, в котором накладные расходы будут производиться.

Смета накладных расходов

Показатели	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	Итого за год
Зарплата управленческого персонала (с начисл.)	1500	1500	1500	1500	6000
Энергия, освещение, вспомогательные материалы и текущий ремонт, Зарплата вспомогательного персонала (с начисл.)	625 (А) 2000(Б)	500 (А) 2000 (Б)	625 (А) 2000(Б)	750 (А) 2000(Б)	2500 (А) 8000 (Б)
Страхование имущества, налог на имущество	1000	1000	1000	1000	4000
Амортизация основных фондов	2500	2500	2500	2500	10000
ИТОГО накладных расходов	7625(А+Б)	7500(А+Б)	7625(А+Б)	7750(А+Б)	30500(А+Б)
Выплаты денежных средств по накладным расходам (исключая амортизацию)	5125	5000	5125	5250	20500

Накладные расходы состоят из постоянной и переменной части. Постоянные расходы могут менять свою долю в стоимости единицы изделия, но общая сумма их постоянна, переменные же расходы не меняют свою долю в стоимости единицы изделия, общая их сумма изменяется.

В табл. к постоянным накладным расходам относятся:

зарплата вспомогательного персонала с начислениями;

зарплата управленческого персонала с начислениями;

страховые имущества и налог на имущество;

амортизация основных фондов.

К переменным накладным расходам относятся расходы на энергию, освещение, вспомогательные материалы и текущий ремонт.

6) Смета себестоимости реализованной продукции оставляется на основе ожидаемых величин готовой продукции, а также сводных данных, взятых из:

сметы прямых материальных затрат;

сметы затрат по оплате труда;

сметы накладных расходов.

Показатели	Итого за год
Себестоимость производства продукции в т.ч.: прямые материальные затраты прямые затраты на оплату труда начисления на оплату труда (30%) накладные расходы	72600 (А+Б) 12200 (А+Б) 23000 (А+Б) 6900 (А+Б) 30500 (А+Б)
Готовая продукция на начало года (по переменной себестоимости*)	6025
Готовая продукция на конец года (по переменной части себестоимости*)	7050
Себестоимость реализации продукции	71575

*Переменная себестоимость на единицу продукции рассчитывается следующим образом

Расчет переменной себестоимости

Показатели	Сумма
Материалы на единицу продукции	1	0,9
Зарплата на единицу продукции	1,4	2
Начисления на зарплату (30%)	0,42	0,66
Переменные накладные расходы	0,5	1
ИТОГО	3,32	4,65

7) Смета коммерческих и управленческих расходов

Отражает ожидаемые расходы по реализации, а также общеадминистративные расходы. Смета включат в себя: заработную плату агентам по сбыту, арендная плата, расходы по страхованию, на рекламу, амортизацию офисного оборудования, затраты на телефонную связь и т.д.

Коммерческие и управленческие издержки

Показатели	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	Итого за год
Коммерческие расходы	5000	5000	5000	5000	20000
Управленческие расходы	5000	5000	5000	5000	20000
ИТОГО	10000	10000	10000	10000	40000

Для составления этой сметы обычно составляются вспомогательные сметы по основным статьям данных расходов.

8) Кассовый план (план движения денежных средств)

Кассовый план помогает финансовым менеджерам предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период времени, поддержать запас денежных средств в соответствии с потребностями, избегать убытка или от неиспользованных временно свободных денежных средств или возможного дефицита денежных средств.

Кассовый план состоит из основных четырех разделов:

1. Раздел денежных поступлений (включает кассовый остаток на начало периода, денежные средства от покупателей, и прочие денежные поступления).

2. Раздел выплат (все денежные платежи, запланированные на прогнозный период).

3. Раздел излишков или дефицита денежных средств, который показывает разницу между разделом денежных поступлений и разделом денежных выплат.

4. Финансовый раздел (предусматривается строгий учет полученных кредитов и погашение долгов на прогнозный период).

Кассовый план

Показатели	В том числе по кварталам	Итого за год
	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
Кассовый остаток на начало квартала*	5325	9300	8605	11330	5325
Поступление денежных средств в т.ч. выручка	42250	41750	39000	41750	164750
Итого денежные поступления	47575	51050	47605	53080	170075
Выплаты: Материалы Зарплата Начисления на зарплату (30%) Накладные расходы Управленческие и коммерческие расходы Оплата налога Капитальные вложения	3050 5750 1725 5125 10000 2625 10000	2825 5400 1620 5000 10000 2625 15000	3050 5750 1725 5125 10000 2625 8000	3300 6100 1830 5250 10000 2625 20000	12200 23000 6900 20500 40000 10500 53000
Итого выплат	38275	42445	36275	49105	166100
Излишек (дефицит)	9300	8605	11330	3975	3975

9) Прогнозный отчет о прибылях и убытках.

Составляется на основе оценки планируемых доходов и расходов на

прогнозный период, добавляется информация о прочих доходах и расходах, о величине ставки налога на прибыль.

Отчет о прибылях и убытках

Показатели	Сумма
Выручка от реализации	167000
Себестоимость реализации продукции	71575
Управленческие и коммерческие расходы	40000
Прибыль от основной деятельности	55365
Прибыль от прочей реализации	-
Операционные расходы (плата за кредит)	-
Прибыль до уплаты налога	55365
Налог на прибыль (20%)	11073
Чистая прибыль	44292

Составление прогнозного баланса

Прогнозный баланс фирмы подготавливается путём коррекции балансового отчёта за предыдущий, только что окончивший период, который предполагается использовать в виде начального периода для прогнозного баланса.

Прогнозный баланс необходимо иметь по следующим причинам:

- баланс может вскрыть неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство не планировало заниматься;

- он является инструментом контроля всех остальных перспективных планов на предстоящий период деятельности фирмы;

- определяет перспективные источники финансирования и важнейшие обязательства прогнозного периода.

Прогнозный баланс фирмы

Актив	на н/г	на к/г	Пассив	на н/г	на к/г
1.Внеобор. активы	220000	263000	3.Капитал и резервы: - устав.капитал	236000 110000	280292 110000
2. Обор, активы -материалы	1650	1650	-добав. капитал	100000	100000
- готовая прод.	6025	6990	-нераспред. прибыль	26000	70292
-дебит.задол.	20000	22250	4.Долгоср. пассивы	-
-ден. ср.	5325	3975	5.Краткоср. пассивы: -Кредит.задол.	17000 6050	17573 6050
Баланс	253000	297865	Баланс	253000	297865

Лабораторная работа к теме «Расчет лизинговых платежей»

Задача 1. Предприятие рассматривает возможность приобретения необходимого оборудования стоимостью 200 тыс.руб. по договору финансово лизинга.

Рассчитайте по западной методике предполагаемые лизинговые платежи, если известно, что они постоянны во времени и будут уплачиваться в конце каждого года. При этом годовая процентная ставка установлена лизингодателем в 10% , а срок договора лизинга равен 5 годам.

Решение. Определим

1) коэффициент рассрочки для постоянной ренты -

2) годовой размер лизингового платежа -

ЛП = СПЛ * а = 200 * 0,2638 = 52,76 тыс. руб.

3) сумму выплат по договору лизинга за 5 лет -

52, 76 * 5 = 263,8 тыс. руб.

Вывод. Совокупные выплаты по договору лизинга составят 263,8 тыс. руб. Разница между совокупными выплатами и первоначальной стоимостью оборудования, передаваемого по договору лизинга, равна 63,8 тыс. руб., что отражает стоимость лизинговой сделки, для лизингополучателя.

Задача 2. Договор финансового лизинга на оборудование стоимостью 100 тыс.руб. заключен сроком на 5 лет, плата лизингодателю за предоставленное оборудование (процентная ставка) составит 30% в год.

Определите величину лизинговых платежей, если выплаты будут осуществляться ежегодно, а по прошествии первого года предполагается их увеличение с постоянным темпом в 10%. При решении задач используйте западный методический подход.

Решение. Определим коэффициент рассрочки b:

На момент окончания первого года по договору лизинга необходимо выплатить:

ЛП1 = СПЛ * b = 100 Ч 0,3534 = 35,34 тыс. руб.

Определим лизинговые платежи со второго по пятый годы:

Далее рассчитаем для каждого лизингового платежа сумму погашения основного долга (ПД) и плату за предоставленное по лизингу оборудование (Пл).

Расчет оформим в таблице

Лизинговые платежи	Величина лизингового платежа (ЛП)	Составляющие лизингового платежа	Остаточная стоимость оборудования (ОС)
		Плата за пользование предметом лизинга (Пл)	Погашение основного долга (ПД)
ЛП1	35,34	30,00	5,34	100
ЛП2	38,87	28,39	10,47	94,66
ЛП3	42,76	25,26	17,50	84,19
ЛП4	47,04	20,00	27,03	66,68
ЛП5	51,74	11,89	39,85	39,85

Вывод. Лизинговые платежи увеличивались от периода к периоду в соответствие с заданным в договоре лизинга темпом роста в 10%. При этом как показал расчет, в течение срока договора лизинга увеличивается и сумма погашения стоимости арендуемого оборудования, обратная тенденция наблюдается в отношении выплат лизингодателю за предоставленное по договору лизинга оборудование. Этот элемент лизингового платежа уменьшался в течение срока договора лизинга.

Задача 3. Швейная фабрика «Фея» приобрела по договору лизинга оборудования для нового цеха. Стоимость оборудования - 3000 тыс.руб. Срок договора - 12 месяцев. Нормативный срок службы оборудования - 5 лет, норма амортизационных отчислений - 20% в год. Компания-лизингодатель для приобретения оборудования использовала банковский кредит по ставке 20% годовых. Предусмотренный в договоре лизинга процент комиссионного вознаграждения составляет 12% в год. В рамках договора лизинга компания лизингодатель понесла расходы по следующим дополнительным услугам: консалтинговые услуги - 10 тыс.руб.; обучение персонала - 50 тыс.руб.

В договоре установлено, что лизингополучатель имеет право выкупить оборудование по истечении срока договора по остаточной стоимости.

Определите, за сколько лизингополучатель сможет выкупить оборудование, рассчитайте сумму лизинговых платежей, если: лизинговый платеж облагается НДС по ставке 20%, лизинговые взносы осуществляется ежеквартально по убывающей стратегии выплат.

Расчеты оформить в таблицах.

Квартал	Стоимость оборудования на начало квартала	Амортизационные отчисления	Стоимость оборудования на конец квартала	Средняя стоимость имущества
I	3000	150	2850	2925
II	2850	150	2700	2775
III	2700	150	2550	2625
IV	2550	150	2400	2475

Квартал	Средняя стоимость имущества	АО. руб.	ПК руб.	КВ руб.	ДУ руб.	Итого ЛП без НДС руб.	НДС руб.	ЛП с НДС руб.
1	2925	150	146,25	87,75	15	399	79,8	478,8
2	2775	150	138,75	83,25	15	387	77,4	464,4
3	2625	150	131, 25	78,75	15	375	75	450
4	2475	150	123,75	74,25	15	363	72,6	435,6
Итого	10800		540	324		1524	304,8	1828,8

Как следует из таблицы, стоимость выкупа оборудования составит 2 400 тыс. руб.

2. Исчислим плату за кредит:

ПК = (ОСН + ОСК)/2 * СТК/100.

ПК1 = 2925 Ч 0,2/4 = 146,25 тыс. руб.

ПК2 = 2775 Ч 0,2/4 = 138,75 тыс. руб.

ПК3 = 2625 Ч 0,2/4 = 131, 25 тыс. руб.

ПК4 = 2475 Ч 0,2/4 = 123,75 тыс. руб.

3. Определим плату за дополнительные услуги (ДУ):

ДУ = (Р1 + Р2 + ... Рn)/Т.

ДУ1,2,3,4 = (50 + 10)/4 = 15 тыс. руб.

4. Рассчитаем комиссионное вознаграждение лизингодателю:

ВЛ = (ОСН + ОСК)/2 * Ств/100.

ВЛ1 = 2925 Ч 0,12/4 = 87,75 тыс. руб.

ВЛ2 = 2775 Ч 0,12/4 = 83,25 тыс. руб.

ВЛ3 = 2625 Ч 0,12/4 = 78,75 тыс. руб.

ВЛ4 = 2475 Ч 0,12/4 = 74,25 тыс. руб.

5. Исчислим НДС, уплаченный лизингодателем:

6. Рассчитаем размер лизинговых платежей:

ЛП = АО + ПК + ДУ + ВЛ + НДС.

ЛП1 = 150 + 146,25 + 15 + 87,75 + 79,8 = 478,8 тыс. руб.

ЛП2 = 150 + 138,75 + 15 + 83,25 + 77,4 = 464,4 тыс. руб.

ЛП3 = 150 + 131,25 + 15 + 78,75 + 75 = 450 тыс. руб.

ЛП4 = 150 + 123,75 + 15 + 74,25 + 72,6 = 435,6 тыс. руб.

7. Совокупные выплаты по договору лизинга составят:

478,8 + 464,4 + 450 + 435,6 = 1828,8 тыс. руб.

Вывод. По истечении срока действия договора лизинга, лизингополучатель сможет выкупить оборудование за 2400 тыс. руб., совокупные же выплаты по договору лизинга составят 1828,8 тыс. руб.

Задача 4. Малое предприятие планирует на условиях договора лизинга приобрести оборудование стоимостью 136 тыс.руб. с полной его амортизацией. Нормативный срок службы оборудования - 5 лет, амортизация начисляется линейным методом (норма амортизации составит 20% в год) с применением механизма ускоренной амортизации. Коэффициент ускоренной амортизации равен 2. Кредит, привлекаемой лизингодателем для приобретения оборудования, - 136 тыс.руб., процентная ставка по кредиту - 50% в год. Вознаграждение лизингодателю установлено в размере 10% годовых. Дополнительные услуги лизингодателя составляют 50 тыс.руб.

Определите срок договора лизинга, если договор был заключен до полного износа оборудования с ежегодными лизинговыми выплатами.

Рассчитайте ежегодные выплаты по лизингу при равномерной, убывающей и возрастающей стратегии начисления лизинговых платежей.

Решение. Определим срок договора лизинга 1/0,4 = 2,5 года. Рассчитаем величину амортизационных отчислений и среднегодовую стоимость имущества

доход финансовый денежный лизинговый

АО = (БС * На) * Кy/100,

где АО - амортизационные отчисления;

БС - балансовая стоимость предмета лизинга;

На - норма амортизационных отчислений;

Ку - коэффициент ускоренной амортизации.

Рассчитаем: плату за кредит -

ПК = (ООН + ОСК)/2 * СТК/100.

ПК1 - 108,8 Ч 50/100 - 54,4 тыс. руб.

ПК2 - 54,4 Ч 50/100 = 27,2 тыс. руб.

ПК3 = 13,6 Ч 50/100 = 6,8 тыс. руб.;

плату за дополнительные услуги (ДУ) -

ДУ за 1-й год = 50/2,5 = 20 тыс. руб.

ДУ за 2-й год = 50/2,5 = 20 тыс. руб.

ДУ за 3-й (полгода) = 50 - 20 - 20 = 10 тыс. руб.;

вознаграждение лизингодателю за предоставленное имущество -

ВЛ = (ОСН + ОСК)/2) * (Ств/100).

ВЛ1 = 108,8 * 10/100 = 10,88 тыс. руб.

ВЛ2 = 54,4 * 10/100 = 5,44 тыс. руб.

ВЛ3 = 13,6 * 10/100 = 1,36 тыс. руб.;

сумму лизинговых платежей по годам -

ЛП = АО + ПК + ДУ + ВЛ.

ЛП1 = 54,4 + 54,4 + 20 + 10,88 = 139,68 тыс. руб.

ЛП2 = 54,4 + 27,2 + 20 + 5,44 = 107, 04 тыс. руб.

ЛП3 = 27,2 + 6,8 + 10 + 1,36 = 45,36 тыс. руб.;

размер лизинговых платежей при равномерной стратегии -

(139,68 + 107,04 + 45,36)/2,5 = 116,8 тыс. руб.

Годы	Стоимость имущества на начало года	Сумма амортизации	Стоимость имущества на конец года	Средняя стоимость имущества
1	136	54,4	81,6	108,8
2	81,6	54,4	27,2	54,4
3	27,2	27,2	0	13,6

Годы	Стратегия выплат
	равномерная	убывающая	возрастающая
	тыс. руб.	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	116,8	139,68	47,84	45,36	15,50

Подобные документы

• Разработка финансового плана и бюджета

  Понятие бюджета на предприятии, его основные виды и сферы разработки. Стратегическое планирование как программа долгосрочного развития и адаптации ключевых компетенций компании. Составление графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж.
  
  курсовая работа [119,5 K], добавлен 28.06.2015
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Разработка плана по прибыли, финансового плана и планового баланса. Сопоставление ожидаемых поступлений и ожидаемых платежей. Создание начального запаса товаров. Продажа продукции на условиях одномесячного кредита. Расчет кредиторской задолженности.
  
  контрольная работа [46,5 K], добавлен 25.09.2013
  

• Финансовый менеджмент

  Составление бюджета денежных средств. Анализ ликвидности денежных потоков. Расчет дюрации платежей, оценка необходимости привлечения заемных средств. Определение точки безубыточности и нулевого денежного потока. Расчет оптимального кассового остатка.
  
  задача [26,3 K], добавлен 18.04.2012
  

• Основы финансов и кредита

  Доходы и расходы государственного бюджета. Статьи, входящие в состав федерального бюджета России. Расчет структуры доходов и расходов бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Разработка графика погашения платежей по кредиту.
  
  контрольная работа [91,0 K], добавлен 23.06.2012
  

• Управление финансами предприятия

  Особенности управления финансами коммерческих организаций. Составление бюджета денежных средств, планового отчета о прибылях и убытках. Построение графика критического объема продаж. Расчет коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости фирмы.
  
  контрольная работа [61,3 K], добавлен 02.09.2012
  

• Лизинг

  Модернизация производства. Расчет лизинговых платежей. Страхование, страховая сумма. Величина платежей по страховому договору. График лизинговых платежей. Особенности расчета графика лизинговых платежей при погашении стоимости равными частями.
  
  реферат [52,2 K], добавлен 19.12.2008
  

• Расчет плана сбыта и графика поступления денежных средств

  График ожидаемых поступлений денежных средств. Производственный план на год. Смета прямых затрат на материалы, оплату труда, общезаводских накладных расходов. Смета торговых и административных расходов. Кассовый план, балансовый отчет за предыдущий год.
  
  контрольная работа [19,7 K], добавлен 19.06.2012
  

• Составление основного бюджета компании

  Разработка операционного и финансового бюджета коммерческой организации. Расчет показателей операционного анализа. Определение нижней границы цены продукции предприятия. Предложения по изменению ценовой политики предприятия и изменению объемов продаж.
  
  курсовая работа [164,6 K], добавлен 12.05.2014
  

• Сущность лизинговых операций

  Определение размера и графика лизинговых платежей. Определение сметной стоимости строительства. Переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Плата за используемые кредитные ресурсы. Расчет платы за используемые заемные ресурсы.
  
  контрольная работа [38,1 K], добавлен 05.06.2011
  

• Определение основных финансовых показателей деятельности коммерческой организации

  Планирование текущих затрат на производство и реализацию продукции, доходов, прибыли организации и ее распределения. Определение критического объема выпуска продукции. Расчет потребности в оборотных средствах и определение источников ее финансирования.
  
  курсовая работа [750,6 K], добавлен 16.03.2017
  

• Определение сущности доходов федерального бюджета Российской Федерации

  Экономическое содержание, принципы организации и классификация доходов бюджета. Динамика структуры налоговых поступлений федеральных средств за 2014-2016 годы. Характеристика путей укрепления доходной базы сметы бюджетной системы Российской Федерации.
  
  курсовая работа [96,9 K], добавлен 17.12.2017
  

• Бюджет денежных средств организации

  Роль бюджетов и преимущества бюджетирования. Понятие бюджета денежных средств, его цели, функции. Краткая характеристика предприятия ООО "Антарес". Составление бюджета денежных средств на ООО "Антарес". Учет наличных денежных средств в иностранной валюте.
  
  курсовая работа [65,1 K], добавлен 28.04.2012
  

• Сущность финансового результата деятельности фирмы

  Изучение возможностей получения прибыли в соответствии с имеющимися ресурсным потенциалом фирмы и конъюнктурой рынка. Алгоритм расчета финансового результата на примере организации ЖКХ ООО "Сфера". Основные этапы формирования финансового результата.
  
  дипломная работа [190,1 K], добавлен 14.03.2010
  

• Разработка бюджета предприятия

  Разработка и описание финансовой, организационной структуры предприятия. Подготовка бюджета движения денежных средств предприятия. Составление бюджета доходов и расходов на прогнозируемый отчетный период, баланса на начало и конец отчетного периода.
  
  контрольная работа [267,1 K], добавлен 24.11.2014
  

• Проблема исполнения государственного бюджета РФ

  Структура, особенности и принципы бюджетной системы России. Источники доходов и направления расходов федерального бюджета, анализ их структуры и динамики. Показатели дефицита и профицита бюджета. Прогнозирование объемов поступлений денежных средств.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 10.01.2014
  

• Составление оперативных финансовых планов на предприятии

  Составление общего платежного календаря. Планирование объема реализуемой продукции (работ, услуг). Расчет объема денежных поступлений (доходов). Формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков. Составление кредитного плана.
  
  контрольная работа [56,2 K], добавлен 27.02.2016
  

• Анализ показателей финансового состояния предприятия ОАО "Севзапмебель"

  Вычисление будущей и настоящей стоимости единичных денежных сумм и денежных потоков. Оценка текущей стоимости облигаций. Расчет денежных потоков, прошедших через предприятие. Составление графика обслуживания долга для различных схем коммерческого кредита.
  
  контрольная работа [52,6 K], добавлен 26.06.2011
  

• Распределение финансов организации

  Финансы организаций как объект финансового-правового регулирования. Информационное обеспечение управления финансами фирмы. Необходимость регулирования, планирования и контролироля процесса формирования, распределения и использования денежных средств.
  
  курсовая работа [375,9 K], добавлен 05.12.2014
  

• Разработка финансового бюджета предприятия

  Разработка годового финансового бюджета предприятия. Организационные принципы построения бюджетной системы, её структура. Анализ движения денежных средств и планового агрегированного баланса. Расчет амортизационных отчислений. Планирование прибыли.
  
  курсовая работа [52,4 K], добавлен 19.12.2012
  

• Финансовое планирование в системе управления предприятием

  Определение сущности, видов, основных этапов финансового планирования. Общая характеристика ОАО "Газпром". Анализ всех доходов и направлений расходования денежных средств компании. Выявление путей совершенствования системы финансового планирования.
  
  курсовая работа [86,8 K], добавлен 19.04.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам