Прибыль страховой компании: ее формирование и распределение

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Прибыль страховой компании: ее формирование и распределение



Введение

страховой рынок прибыль экономический

Страхование в любом современном обществе, играет большую роль в функционировании экономики и поддержке жизненного уровня населения. Страхование является одним из институтов экономического развития общества, независимо от его политического устройства. С переходом к рыночным отношениям появились большие потребности в страховых услугах. Радикальные преобразования страхового дела в стране направлены на формирование страхового рынка, твердой правовой основы его функционирования, создания условий для всенародного расширения сферы и качества страховых услуг.

Страхование выступает как совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного чрезвычайного и иного ущерба предприятиям и организациям или для оказания денежной помощи гражданам.

Актуальность данной работы в том, что страхование служит мощным фактором положительного воздействия на экономику. Оно превратилось во всеобщее универсальное средство по защите имущественных интересов, как физических, так и юридических лиц. На сегодняшний день, именно страхование повышает инвестиционный потенциал, а также даёт возможность увеличить состояние и богатство нации. Это важно для российской экономики, которая пока пребывает в сложном положении.

Цель работы: заключается в рассмотрении формировании и распределении прибыли страховыми компаниями в целом и в современных условиях.

Задачи работы: рассмотреть понятие экономическая прибыль, формирование и распределение прибыли страховыми организациями, общую характеристику и тенденции развития страхового рынка РФ, изучить формирование и распределение прибыли страховыми компаниями в современных условиях.

Объект исследования в настоящей работе является прибыль, ее формирование и распределение.

Предметом исследования является прибыль страховой компании.

Методы исследования: диалектический подход, статистические, табличные методы, анализ.

Теоретическую базу исследования должны составлять научные труды таких авторов, как Селезнёва Н.Н, Ахвледиани Ю.Т., Никулина Н.Н., Колчина Н.В. и другие.

Работа состоит из введения, двух глав, включающих три параграфа, заключения, списка литературы, включающего 25 библиографических источников.

Во введении раскрыта актуальность темы исследования, цель курсовой работы, ее задачи, определены объект и предмет исследования, а также структура работы.

В первой главе курсовой работы рассматриваются теоретические основы изучения процесса формирования и распределения прибыли страховой компании, изучается экономическая сущность прибыли, а также особенности формирования и использования прибыли в страховой компании.

Во второй главе курсовой работы рассмотрены общая характеристика и тенденция развития страхового рынка РФ, а также оценка формирования и распределения прибыли страховыми компаниями и пути оптимизации формирования и распределения прибыли страховыми компаниями.

В заключении сформулированы основные выводы по результатам проведенного исследования



1. Теотретические основы изучения процесса формирования и распределения прибыли страховой компании

1.1 Экономическая сущность прибыли, порядок ее формирования и распределения

Прибыль представляет собой конечный финансовый результат, является основным показателем в системе целей предприятия. Но так же прибыль представляет собой весьма сложную экономическую категорию, и поэтому возможны различные ее определения, трактовки, представления. Основными базовыми подходами описания понятия прибыли являются: экономический и бухгалтерский.

Суть экономического подхода в следующем: прибыль(убыток) - это прирост(уменьшение) капитала собственников, имевший место в отчетном периоде. Сложность этого подхода в том, как наполнить количественно, то есть, как рассчитать прибыль. Экономическую прибыль можно исчислить либо на основе динамики рыночных оценок капитала, либо по данным ликвидационных балансов на начало и конец отчетного периода.

В любом случае прибыль полученная таким образом будет исключительно условным. Условность количественной оценки прибыли при таком подходе проявляется не только в субъективности квантификации исходной базы для расчета, но и в том, что далеко не все изменения собственного капитала можно считать элементами прибыли.

В связи с этим более основанным и реалистичным представляется бухгалтерский подход к определению прибыли, согласно которому прибыль(убыток) есть положительная(отрицательная) разница между доходами коммерческой организации, понимаемыми как приращение совокупной стоимостной оценки ее активов, сопровождающееся увеличением капитала собственников, и ее расходами, понимаемыми как снижение совокупной стоимостной оценки активов, сопровождающееся уменьшением капитала собственников, за исключением результатов операций, связанных с преднамеренным изменением этого капитала. Приведенное определение более приемлемо для практического использования. Исчисленную прибыль таким образом и называют бухгалтерской.

Прибыль предприятия выполняет следующие функции:

- служит критерием и показателем эффективности деятельности предприятия;

- служит источником формирования бюджетов различных уровней;

- выполняет стимулирующую функцию;

- служит источником развития предприятия и прироста акционерного капитала.

В прибыль организации за финансовый период включается прибыль от реализации продукции, операционные, внереализационные и другие прочие доходы за вычетом операционных, внереализационных и чрезвычайных расходов. (табл. 1.1)

Таблица 1.1. Классификация доходов и расходов организации

Доходы	Расходы
От обычных видов деятельности: выручка от продажи продукции и товаров, поступления связанные с выполнением работ, услуг	По обычным видам деятельности: Расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, а так же расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, услуг.
Операционные: - поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации; - поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; - прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности; - проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации	Операционные: - расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование; - расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; - расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; - проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств
Внереализационные: - штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; - суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; - курсовые разницы; - прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году	Внереализационные: - возмещение причиненных организацией убытков; - убытки прошлых лет, признанные в отчетном году; - курсовые разницы; - штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
Чрезвычайные: Поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (пожар, стихийное бедствие и т.п.), страховое возмещение	Чрезвычайные: Расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии и т.п.)

Формирование прибыли происходит в процессе хозяйственной деятельности организации, что находит отражение в бухгалтерском учете и отчетности.

На формирование прибыли как финансового показателя работы предприятия, который отражается в бухгалтерском учете, официальной отчетности субъектов хозяйствования, влияет установленный государством порядок по:

- формированию затрат на производство продукции (работ, услуг);

- учета и суммированию себестоимости продукции (работ, услуг); -

- определению внереализационных доходов и затрат;

- определению балансовой (валовой прибыли).

Основными нормативными документами по ведению бухгалтерского учета в страховых компаниях является Федеральный закон «О бухгалтерском учете», «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Валовая прибыль рассчитывается как разность между выручкой от продажи продукции и производственной себестоимостью продукции. Она служит для покрытия коммерческих и управленческих расходов.

Организация несет операционные и внереализационные расходы. В состав операционных расходов входят налоги, относимые за счет финансового результата, финансовые результаты от реализации имущества, затраты по банковскому обслуживанию и другие расходы. Внереализационные расходы включают проценты к получению и к уплате, доходы от участия в других организациях и иные расходы.

Увеличивает или уменьшает прибыль от продаж и формирует прибыль до налогообложения сальдо доходов и расходов операционных и внереализационных расходов.

После уплаты налога на прибыль у предприятия остается прибыль от обычной деятельности. В случае возникновения чрезвычайных расходов и доходов эта прибыль корректируется на величину разницы между чрезвычайными доходами и расходами. В результате чего формируется чистая, то есть нераспределенная прибыль отчетного периода, за счет которой выплачиваются дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям. Порядок формирования прибыли предприятия (рис 1.1)

Рис. 1.10. Схема формирования прибыли

Распределение прибыли - составная и неразрывная часть общей системы распределительных отношений и, пожалуй, наравне с распределением дохода физических лиц самая главная.

Предприятие, получая прибыль, решает задачи по эффективному ее использованию, и характер направлений использования отражает стратегические задачи предприятия.

Распределение прибыли следует рассматривать в трех направлениях. Она распределяется между государством, собственниками предприятия и самой организацией. Взаимоотношения хозяйствующих субъектов и государства по поводу прибыли строятся на основе налогообложения прибыли. Чистая прибыль - это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль. Этот термин используется в финансовом анализе, планировании. В бухгалтерском учете чистую прибыль называют нераспределенной прибылью.

Оставшаяся после уплаты организацией налога на счет прибыль могла быть распределена между собственниками или использована для финансирования развития предприятием. Пропорции этого распределения зависят от многих факторов. Когда происходит процесс технического перевооружения и модернизация производства, освоение новых видов продукции и новых технологий предприятие нуждается в финансовых ресурсах, и предоставить их должны в первую очередь собственники. Собственники же получат свои дивиденды после выхода производства на проектную мощность, когда предприятие начнет получать прибыль в достаточном объеме.

В организации распределению подлежит прибыль после уплаты налогов и выплаты дивидендов. Из этой прибыли также уплачиваются некоторые налоги в местные бюджеты и взыскиваются экономические санкции.

Распределение этой часть прибыли отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей производственного и социального развития.

Распределение прибыли, остающейся в распоряжении организации, регулируется ее внутренними документами, как правило, учетной политикой.

Вся прибыль, остающаяся у предприятия, делится на прибыль, увеличивающую стоимость имущества, то есть участвующую в процессе накопления, и прибыль, направляемую на потребление, не увеличивающую стоимости имущества предприятия.

Если прибыль не расходуется на потребление, то она остается в организации как нераспределённая прибыль прошлых лет и увеличивает размер собственного капитала. Наличие нераспределенной прибыли увеличивает финансовую устойчивость организации, свидетельствует о наличии источника для последующего развития.

1.2 Понятие страхования и направления деятельности страховых организаций

Страхование представляет собой отношение по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

При страховании обязательно наличие двух сторон: страховщика и страхователя.

В условиях рыночной экономики, страхование выступает как средство защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и в то же время как коммерческая деятельность, приносящая прибыль. Однако по своему содержанию страхование отличается от финансов и кредита.

Экономическая категория «страхование» включает в себя образование за счет взносов юридических и физических лиц специального фонда средств, его использование для возмещения ущерба и оказания помощи гражданам при наступлении страховых случаев.

Страхование как экономическая категория имеет ряд следующих признаков:

1) замкнутые перераспределительные отношения между участниками страхования, связанные с раскладкой суммы ущерба между всеми участниками;

2) формирование целевого страхового фонда за счет платежей страхователей и последующих страховых выплат страхователям при наступлении страховых случаев;

3) Зависимость размера страхового взноса от количества участников создания страхового фонда;

4) Получение прибыли как от самой страховой деятельности, так и от инвестиционной деятельности.

Страхование вступает в денежные отношения, закрепляет их юридическими документами, имеет свои характерные черты, обусловленные признаками:

- случайным характером наступления страхового случая;

- определением ущерба в денежном и натуральном выражении;

- необходимостью преодоления последствий страхового случая и возмещение материального ущерба.

Выделяются следующие виды страхования:

· жизни и пенсий

· медицинское

· государственного имущества, имущества граждан и юридических лиц

· сельскохозяйственное

· от несчастных случаев и болезней

· средств транспорта и грузов

· гражданской ответственности

· финансовых рисков

· предпринимательских рисков

· ответственности заемщиков за непогашение кредитов

К основным функциям страхования относятся: рисковая, предупредительная, сберегательная, контрольная.

Главной функцией является рисковая, поскольку наличие риска способствует возникновению страховых отношений. В рамках этой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с денежными выплатами, производящимися в случае наступления страховых событий.

Предупредительная функция направлена на финансирование за счет части средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска.

Сберегательная - состоит в сбережении доходов на дожитие в личном страховании. Участники страхового процесса, например при страховании жизни, рассчитывают на получение материального обеспечения в случае наступления несчастного случая и при завершении срока действия договора. Контрольная функция страхования, заключена в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда.

Страхование имеет две формы: обязательное и добровольное страхование.

Обязательным страхование управляет государство, которое обязывает юридических и физических лиц делать взносы для обеспечения общественных интересов. Оно проводится на основе соответствующих законодательных актов, в которых предусмотрены: перечень объектов, подлежащих страхованию; объем страховой ответственности; уровень (нормы) страхового обеспечения, основные права и обязанности сторон, участвующих в страховании; порядок установления тарифных ставок страховых платежей и некоторые другие вопросы.

Добровольное страхование в отличие от обязательного страхования возникает только на основе добровольно заключаемого договора между страхователем и страховщиком. Часто при заключении такого договора между сторонами участвует посредник в виде страхового брокера или страхового агента. Договор страхования удостоверяется страховым полисом. Нормативную базу для организации и проведения добровольного страхования создает страховое законодательство. Такое страхование имеет, как правило, заранее оговоренный определенный срок страхования. Начало и окончание срока страхования указывается в договоре с особой точностью, так как страховщик несет страховую ответственность только в период страхования. Договор страхования обязательно заключается в письменной форме.

Добровольное страхование вступает в силу лишь после уплаты страхового взноса.

Деятельность страховых организаций подразделяется на следующие виды: страховые организации могут одновременно проводить либо все виды личного страхования, но не заниматься имущественным страхованием, либо, осуществляя имущественное страхование, совмещать его с другими видами личного страхования, кроме страхования жизни.

Так, личное страхование подразделяют на:

1. Страхование жизни - предоставление страховщиком в обмен на уплату страховых премий гарантии выплатить определенную страховую сумму указанным в страховом договоре лицам в случае смерти застрахованного лица или его дожития до определенного срока.

· смешанное, или связанное, страхование жизни;

· страхование дополнительной пенсии;

· страхование «на дожитие»;

· страхование детей и престарелых родителей;

· страхование на случай утраты трудоспособности и на случай смерти;

· страхование женщин на случай родов;

· страхование беременности;

· страхование инвестиционных вложений;

· страхование от алкоголизма и разводов;

· страхование от преступных действий третьих лиц и др.

Договоры страхования жизни заключаются на сроке не менее одного года.

2. Страхование от несчастных случаев и болезней- в первую очередь, это касается рисков, ведущих к тяжелым последствиям для жизни и здоровья человека.

· страхование туристов и путешественников;

· страхование спортсменов;

· страхование детей и школьников;

· страхование несчастных случаев на охоте;

· страхование на случай определенного заболевания или заражения;

· страхование потери дохода при болезни и др.

Страхование от несчастных случаев гарантирует защиту в виде выплаты обеспечения при наступлении несчастного случая или заболевания.

3. Медицинское страхование предоставляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по осуществлению страховых выплат в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных обращением застрахованного в медицинские учреждения за медицинскими услугами, включенными в программу медицинского страхования.

· страхование общих медицинских расходов;

· страхование медицинских расходов при поездке за границу;

· страхование расходов на случай определенного заболевания или хирургической операции;

· страхование расходов на случай медицинского обследования;

· страхование диагностирования болезней;

· страхование стоматологических расходов.

4. Имущественное страхование - процесс договорных отношений между сторонами, в которых одна сторона (страховщик) за определенную плату обязуется выплатить компенсацию другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор, за полный или частичный ущерб, нанесенный застрахованным объектам действием определенных в страховом договоре рисков.

1) страхование средств наземного транспорта;

· страхование средств наземного транспорта;

· страхование грузов от хищения и регрессивных претензий;

· транспортное страхование грузов;

· страхование от кражи и поломок автомашин, мотоциклов, мопедов, тракторов, катеров и др.

2) страхование средств воздушного транспорта

3) страхование средств водного транспорта

во 2) и 3) объектом страхования выступают имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор, связанные с владением. пользованием, распоряжением средства воздушного (водного) транспорта, включая моторы, мебель, внутреннюю отделку, оборудование и др.

4) страхование грузов. Объектом страхования выступают имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор, связанные с владением. пользованием, распоряжением грузом вследствие повреждения или уничтожения груза, независимо от способа его транспортировки.

5) страхование других видов имущества, кроме перечисленных, а именно:

· страхование государственного жилого фонда;

· страхование атомных рисков;

· страхование квартир, дач граждан;

· страхование имущества туристов от потери, кражи, потоплении;

· страхование электронного оборудования. компьютеров, музыкальных инструментов и др.

5. Страхование финансовых рисков представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потерь доходов, о страховании, которого заключен договор.

· страхование предпринимательских, коммерческих, биржевых, валютных и туристских рисков;

· страхований на случай возможной потери ожидаемой прибыли;

· страхование гарантий;

· страхование рисков непогашения кредита.

6. Страхование ответственности - ответственность перед третьими лицами включает в себя страхование задолженности и страхование на случай возмещения вреда (страхование гражданской ответственности). Под гражданской ответственностью понимается обязательство возмещения ущерба, нанесенного одним лицом другому.

· страхование гражданской ответственности производителей товаров и услуг, работодателей;

· страхование экологической ответственности;

· страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта;

· страхование гражданской ответственности перевозчика;

· страхование ответственности за неисполнение обязательств;

· страхование иных видов гражданской ответственности.

1.3 Особенности формирования и использования прибыли в страховой компании

Финансовые ресурсы страховых компаний формируются в виде денежных доходов, накоплений и поступлений. Денежные доходы включают прибыль от страховой деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, прибыль по прочим внереализационным операциям страховой организации. В отличие от других коммерческих организаций в определении прибыли от страховой деятельности есть свои особенности. В страховом деле прибыль от страховой деятельности принято называть финансовым результатом, поскольку он может быть как положительным, так и отрицательным вследствие характера проявления риска во времени. Финансовый результат определяется путем сопоставления доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является «прибыль в тарифах», которая при сложении нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли в тарифе может быть выражена в процентах или установлена в твердой сумме. Как элемент тарифа, прибыль играет важную роль в регулировании обществом спроса и предложения по отдельным видам страхования, поскольку все остальные элементы тарифа имеют объективную основу.

Фактическая прибыль от страховых операций под влиянием объективных причин может формироваться за счет любого элемента тарифа, включая нетто-ставку. Для того чтобы исключить возможность получения прибыли за счет нетто-ставки и для обеспечения формирования запасных фондов в достаточном объеме, в настоящее время в системе Госстраха России используется порядок распределения фонда текущих платежей, согласно которому по каждому виду страхования в запасной фонд перечисляется разница между нормативным и фактическим объемом выплат. В связи с этим фактическая прибыль от страховых операций включает в себя прибыль в тарифах и экономию по расходам на ведение дела, в основном - экономию управленческих расходов.

Показатель уровня доходности, который определяется как отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей по какому-либо виду страхования или страховых операциям в целом, называется рентабельностью страховых операций. Сравнение прибыли с объемом поступивших страховых платежей показывает, какую прибыль получает страховщик с каждого рубля страховых платежей, и увязывает размер прибыли как источника финансовых ресурсов с объемом выполненной работы по формированию страхового фонда.

Кроме прибыли страховых операций страховщик может иметь также прибыль от инвестиционной прибыли.

Прибыль от инвестиций - прибыль страховой организации от участия в хозяйственной деятельности нестрахового характера. Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, тем не менее, эта прибыль представляет широкие возможности в расширении страховой деятельности снижении тарифов по отдельным видам страхования, укрепления материально-технической базы страховщика и других направлений развития страхового дела.

Доход страховщика по страховым операциям и от инвестиционной деятельности подлежит налогообложению. Расчет дохода проводится с помощью баланса доходов и расходов и вспомогательных расчетов. Налогооблагаемый доход от страховой деятельности включает в себя прибыль и фонд оплаты труда страховых работников за исключением комиссионного вознаграждения посредникам, которое включено в себестоимость страховых операций. Рассчитанный таким образом доход облагается налогом по ставке 25%. В соответствии с Законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации»

Доход как объект налогообложения принят в связи с тем, что исключает возможность искусственного занижения прибыли - и тем самым объема налога - путем направления части средств в фонд оплаты труда.

Семьдесят пять процента дохода остаются в распоряжении страховой организации и расходуются на ее нужды. Прежде всего, формируется фонд оплаты труда, а оставшаяся часть дохода представляет собой прибыль. Порядок распределения прибыли страхования организация устанавливает самостоятельно и отражает его в уставе.

В организациях Госстраха России принято отдельно распределять прибыль от страховых операций и от инвестиционно - коммерческой деятельности. Прибыль от страховых операций направляется в фонд развития страхования и фонд социально - культурных мероприятий: прибыль от инвестиций коммерческой деятельности после начисления 3% от суммы заемных средств в резерв взносов, по страхованию жизни может быть направлена на пополнение резерва взносов, на удешевление или стабилизацию страховых тарифов, на любые другие нужды. Фактически в настоящее время прибыль идет на покрытие быстро растущих расходов на ведение дела.

Прибыль от операций коммерческого характера, не имеющих отношения к страхованию, облагается на тех же основаниях, что и прибыль производственных предприятий.

Направления использования прибыли страховых компаний определяются организационно-правовой формой их функционирования и включают:

1. уплату налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему РФ;

2. расчеты с финансово-кредитными учреждениями

3. формирование за счет прибыли резервного фонда в ???тветствии с действующим законодательством;

4. рост уставного капитала;

5. инвестирование ???бодных финансовых ресурсов;

6. материальное поощрение сотрудников организации;

7. распределение прибыли между акционерами страховой организации и др.

При ???м использование прибыли должно осуществляться с учетом необходимости соблюдения устанавливаемых в нормативно-правовых актах РФ требований к финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций.

Делая выводы по первой главе, можно сказать что, прибыль представляет собой конечный финансовый результат, является основным показателем в системе целей предприятия. По классификации прибыль организации включает в себя: прибыль от реализации продукции, операционные, внереализационные и другие прочие доходы за вычетом операционных, внереализационных и чрезвычайных расходов.

Формирование прибыли происходит в процессе хозяйственной деятельности организации, что находит отражение в бухгалтерском учете и отчетности.

Распределение прибыли - составная и неразрывная часть общей системы распределительных отношений и, пожалуй, наравне с распределением дохода физических лиц самая главная.

Страхование - особый вид экономических отношений, призванный обеспечить страховую защиту людей (или организаций) и их интересов от различного рода опасностей. Существует множество видов страхования, например такие как: медицинское, сельскохозяйственное, финансовых рисков, от несчастных случаев и болезней и другие.

К основным функциям страхования относятся: рисковая, предупредительная, сберегательная, контрольная.

В страховании прибыль принято называть финансовым результатом.

Страховщик может иметь три вида прибыли: прибыль от страховой деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, прибыль по прочим внереализационным операциям страховой организации

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является «прибыль в тарифах», а использовать прибыль может в инвестирование свободных финансовых ресурсов, материальное поощрение сотрудников и другое.



2. Анализ и направления оптимизации формирования и распределения прибыли страховых компаний в РФ

2.1 Общая характеристика и тенденция развития страхового рынка РФ

Страховой рынок - сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи служит страховая защита. Основой развития рынка выступает гарантированное воспроизводство - оказание услуг пострадавшим.

Страховой рынок можно рассмотреть как:

· форму организации денежных отношений по формированию, распределению страхового фонда, обеспечивающую страховую защиту общества;

· совокупность страховых компаний, принимающих роль в оказании различных услуг по страхованию.

Организационные формы страхование:

1) Государственное страхование: (страховщик-государство)

2) Акционерное общество: (страховщик - акционерное общество)

3) Общество взаимного страхование: (каждый страхователь - член страхового общества)

4) Перестраховочные компании: (перестраховщик - принимает часть обязательств другого страховщика, либо специализированная перестраховочная компания)

В соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» участниками страхового рынка являются:

· Страхователь-, это юридическое лицо или дееспособное физическое лицо, заключившее со страховщиком договор страхования либо являющееся страхователем в силу закона.

· Застрахованный - физическое лицо, на имя которого заключён договор личного страхования, либо физическое или юридическое лицо по договору страхования ответственности, ответственность которого застрахована этим договором,

· Выгодоприобретатель - физическое или юридическое лицо, которому предназначен денежный платёж, получатель денег.;

· Страховой агент - официальный представитель страховой компании, осуществляющий операции по заключению договоров имущественного и личного страхования с физическими и юридическими лицами.

· Страховая организация - это различного рода страховые предприятия, учреждения, страховые компании (СК), акционерные страховые общества (АСО), региональные и международные финансовые группы, совместные российско - зарубежные перестраховочные объединения (компании, товарищества, частные фирмы, государственные страховые компании (ГСК) и др. Она функционирует в общей государственной экономической системе в качестве самостоятельного хозяйствующего субъекта.;

· Общества взаимного страхования - некоммерческая организация, которая создается на базе профессионального, коммерческого или территориального единства участников и лучше адаптируется к нуждам местного населения или учету специфических потребностей различных социально-профессиональных групп, которые являются членами такой организации;

· Страховые актуарии - физические лица, постоянно проживающие на территории РФ, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов;

· Страховой брокер - самостоятельный субъект страхового рынка, который за вознаграждение осуществляет брокерскую деятельность в страховании или перестраховании от своего имени в интересах своих клиентов;

· Объединения субъектов страхового дела, в том числе саморегулируемые организации;

· Федеральный орган исполнительной власти, который осуществляет функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности.

Рынок страхования по отраслевому признаку делится на:

· Имущественное страхование выступает как отрасль страхования, в которой объектом страхования является имущество в различных видах. Экономическое назначение имущественного страхования - возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая. Страхователь может застраховать имущество, находящееся в его владении, пользовании, распоряжении, соответственно страхователем имущества может быть не только его собственник, но и лицо, временно владеющее, распоряжающееся или пользующееся этим имуществом, заинтересованное в его сохранности);

· Личное страхование объединяет большое число видов, объектами которых являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем и трудоспособностью застрахованных. Особенность личного страхования состоит в том, что оно сочетает в себе рисковую и социальную функции;

· Страхование ответственности - отрасль страхования, в которой объектом страхования выступают имущественные интересы, связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица, либо имуществу юридического лица.

В территориальном плане структура рынка представлена:

· региональным (местным);

· внешним (мировым);

· внутренним (национальным).

Принципы функционирования страхового рынка определяются общими условиями развития и состояния экономики.

Выделяют следующие основные принципы организации страхового рынка

1. Обеспечение справедливой конкуренции страховых компаний. В Российской Федерации действует специальный закон «О защите конкуренции», который устанавливает критерии справедливой конкуренции на рынке страховых услуг.

2. Принцип демонополизации страхового дела. Реализация этого принципа означает, что страховую деятельность на рынке могут осуществлять любые страховые компании независимо от формы их собственности.

3. Принцип конкуренции страховых организаций по представлению страховых услуг, привлечению страхователей и мобилизации денежных средств в страховые фонды.

4. Принцип свободы выбора для страхователей условий предоставления страховых услуг, форм и объекта страхования. Для его реализации необходимо широкий ассортимент страховых услуг, разумное сочетание обязательной и добровольной форм страхования на рынке и постоянно расширяющиеся возможности покрытия различных видов ущерба.

5. Принцип организации страхового дела в условиях рынка является принцип надежности и гарантии страховой защиты. Реализация этого принципа базируется на юридической основе. Механизм регистрации страховых компаний, лицензирование их деятельности и контроля государства обеспечивает соблюдения интересов страхователей и финансовую устойчивость страховых операций.

6. Принцип гласности позволяет страхователю осознанно решать вопрос о выборе страховой компании.

Российский страховой рынок обладает мощным потенциалом развития, о чем свидетельствует общий объем собранных страховых платежей. Доля совокупной страховой премии в ВВП составляет 2,26%, тогда как в развитых странах этот показатель достигает 9-10%.

В настоящее время складываются позитивные тенденции в развитии страхового рынка РФ, создаются условия для его равномерного и динамичного роста. Наблюдается рост собранных премий, коэффициента выплат; повышается плотность страхования; увеличивается количество страховщиков на рынке страховых услуг.

В текущем десятилетии выделяются следующие тенденции развития отечественного страхового рынка:

1. Появление новых конкурентов: например, банки входят в традиционные виды страхования;

2. Разработка новых технологий;

3. Комплексное решение проблем страхователя;

4. Ориентация на клиента не в предлагаемых стандартных продуктах, а в поиске новых решений;

5. Предпочтение компетентности и знаний;

6. Появление новых каналов сбыта страховых услуг, в первую очередь через Интернет.

7. Улучшение доходов населения,

8. рентабельность промышленного производства,

Рост монетизации экономики способствуют в ближайшей перспективе развитию страхового бизнеса в России.

В заключение можно сказать, что страховой рынок - сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи служит страховая защита. Субъектами страхового дела являются страховые организации, общества взаимного страхования страховые актуарии, брокеры и др., деятельность которых подлежит лицензированию, за исключением страховых актуариев, которые подлежат аттестации.

Имеются важные принципы организации страхового рынка, такие как:

· обеспечение справедливой конкуренции страховых компаний

· демонополизации страхового дела

· гласности и др.

В настоящее время происходит комплексное содействие развитию страховой отрасли, в частности превращение ее в стратегически значимый сектор экономики России, обеспечивающий как повышение экономической стабильности общества и социальной защищенности граждан, так и снижение социальной напряженности в обществе путем проведения эффективной страховой защиты имущественных интересов граждан и хозяйствующих субъектов.

2.2 Оценка формирования и распределения прибыли страховыми компаниями

Формирование и распределение прибыли на примере Общества с ограниченной ответственностью «Росгосстрах».

По итогам работы за 2012 год объем страховых взносов по договорам прямого страхования и принятого в перестрахование составил 98 889 729 тыс. руб., что составляет 114,77% от объемов прошлого года. По сравнению с прошлым 2011 годом темпы роста остались почти без изменения - 115,08%, но внутри портфеля произошло перераспределение страховых взносов из видов страхования более убыточных, в менее убыточные. Начисленные страховые взносы по имущественному страхованию в текущем году составили 45 337 611 тыс. руб., что составляет 111,15% от объемов 2011 года. Темп роста объем страховой премии по добровольному личному страхованию в 2012 году упал на 50,39% и составил - 100,01% (в 2011 г. - 150,40%), снижение темпов роста, связано с проведение в 2012 году работ по выделению убыточных сегментов в ДМС и исключению их из страхового портфеля. Объем страховой премии по обязательному страхованию составил 40 743 265 тыс. руб., в том числе по обязательному страхованию автогражданской ответственности 39 195 718 тыс. руб. По сравнению с 2011 годом доля обязательных видов страхования в страховом портфеле Общества увеличилась почти на 2,5% и составила 41,82%, что вызвано введением в 2012 году нового вида страхования Обязательное страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте. По итогам работы за 2012 год прибыль до налогообложения увеличилась на 467 095 тыс. руб. относительно 2011 года и составила 1 626 357 тыс. руб., чистая прибыль увеличилась на 291 150 тыс. руб. и составила 936 804 тыс. руб.

Таблица 2.

Наибольшее влияние на увеличение чистой прибыли оказал, в первую очередь, рост на 12 725 903 тыс. руб. объема страховых премий по страхованию иному, чем страхование жизни. Рост страховых премий наблюдался почти во всех видах страхования, но наиболее ощутимые

результаты отмечены в автостраховании, страховании имущества граждан и обязательном страховании ответственности опасных производственных объектов.

С 1 июля 2007 года Общество не осуществляет деятельность по заключению договоров страхования жизни в связи с выбором иной специализации. Тем не менее, Общество сопровождает договора страхования жизни, заключенные до 1 июля 2007 г., принимает очередные взносы и осуществляет страховые выплаты. Доля данного вида страхования в портфеле Общества занимает менее 1%, не оказывая значительного влияния на общий финансовый результат. По итогам работы за 2012 г. результат от операций по страхованию жизни составил 77 264 тыс. руб. По итогам работы за 2013 год объем страховых взносов по договорам прямого страхования и принятого в перестрахование составил 100 822 396 тыс. руб., что составляет 101,95% от объемов прошлого года. По сравнению с прошлым 2012 годом темпы роста уменьшились - снижение темпов связано с проводимой работой по сокращению убыточных сегментов в страховом портфеле. Начисленные страховые премии по имущественным видам страхования в текущем году составили 49 389 905 тыс. руб., что больше на 5,6% по сравнению с 2012 годом. По добровольному личному страхованию в 2013 заключено договоров на 12 025 761 тыс. руб., что выше темпа роста 2012 года и соизмеримо с темпом роста в 2011 году. Объем страховой премии по обязательному страхованию составил 36 477 898 тыс. руб., в том числе по обязательному страхованию автогражданской ответственности 34 618 576 тыс. руб. По сравнению с 2012 годом доля обязательных видов страхования в страховом портфеле Общества уменьшилась почти на 5,3% и составила 36,55%, что вызвано сокращением страхового портфеля по ОСАГО в наиболее убыточных регионах в 2013 году. По итогам работы за 2013 год прибыль до налогообложения увеличилась на 274 926 тыс. руб. относительно 2012 года и составила 1 901 283 тыс. руб., чистая прибыль увеличилась на 356 339 тыс. руб. и составила 1 293 143 тыс. руб.

Таблица 3



Наибольшее влияние на увеличение чистой прибыли оказал, в первую очередь, рост на 6 632 369 тыс. руб. объема страховых премий по страхованию иному, чем страхование жизни. Рост страховых премий наблюдался по личному страхованию, страхованию имущества юридических лиц и сельскохозяйственному страхованию. С 1 июля 2007 года Общество не осуществляет деятельность по заключению договоров страхования жизни в связи с выбором иной специализации. Тем не менее, Общество сопровождает договора страхования жизни, заключенные до 1 июля 2007 г., принимает очередные взносы и осуществляет страховые выплаты. Доля данного вида страхования в портфеле Общества занимает менее 1%, не оказывая значительного влияния на общий финансовый результат. По итогам работы за 2013 г. результат от операций по страхованию жизни составил 16 505 тыс. руб. В соответствии с Приказом №90н от 02.11.2001 Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» все страховые организации обязаны соблюдать требования по соотношению фактической и нормативной марже платежеспособности, в которых установлена минимальная величина превышения фактической маржи платежеспособности над нормативной (не менее 30%). По состоянию на 31.12.2013 величина данного превышения составила 39,53%. При этом величина нормативной маржи платежеспособности составила 15 519 098 тыс. руб., а фактической - 21 653 779 тыс. руб.

2.3 Пути оптимизации формирования и распределения прибыли страховыми компаниями

У предприятий в настоящее время в связи со сложной экономической и политической ситуацией, возникает вопрос о том, как сохранить максимум прибыли.

Оптимизация формирования прибыли страховыми компаниями:

1) Одним из направлений оптимизации прибыли является оптимизация налога на прибыль, она предполагает минимизацию налоговых выплат в долгосрочном и краткосрочном периодах при любом объеме. Целью минимизации налогов является не уменьшение какого-нибудь налога как такового, а увеличение всех финансовых ресурсов предприятия.

2) увеличение страховых поступлений

страховые взносы самым непосредственным образом влияют на формирование прибыли страховой компании. в данный момент так же активно развивается рынок добровольного страхования. В сравнении с первым кварталом 2007 года он вырос на 17,4 к настоящему времени. Наиболее доходным является страхование имущества.

3) снижение убыточности

Страхование - рискованный бизнес. Снижение вероятности наступления страхового случая влияет на совокупную прибыльность страховщика. Так, например, при автостраховании на вероятность наступления страхового случая влияет то, насколько автомобилисты склонны соблюдать правила дорожного движения, техническое состояние автопарка, состояние дорог, интенсивность движения и многое другое. Видимо именно снижением убыточности страховых компаний руководствовались депутаты Госдумы, пожелавшие законодательно ограничить резервный фонд, а «излишки» направить на финансирование широкого спектра мер, которые должны способствовать общему снижению аварийности движения. Вот только не следует забывать, что упомянутые средства - это так называемый резерв выравнивания убытков, предназначенный для страховых выплат в гипотетических ситуациях критического увеличения числа страховых случаев. Вероятность подобных кризисов никак нельзя не учитывать. В последние годы все чаще случаются погодные аномалии, приводящие к резкому росту ДТП в короткий период времени.

4) Экономия управленческих расходов:

Немаловажным элементом прибыли компании является снижение управленческих расходов. Основными методами здесь можно назвать внедрение современных концепций и информационных систем управления, использование аутсорсинга, повышение квалификации сотрудников, тесное сотрудничество различных страховых компаний друг с другом.

5) Снижение себестоимости оказания страховой услуги:

Себестоимость оказания страховой услуги связана с управленческими расходами. Кроме того, на нее влияет наличие посредников между страховщиком и страхователем.

Оптимизация распределения прибыли страховыми компаниями:

1) инвестирование

Концентрация страховщиками в своих руках значительных финансовых ресурсов превращает страхование в важнейший фактор развития экономики путем активной инвестиционной политики. Другими словами, страховщики превращают пассивные денежные средства в активный капитал, действующий на рынке.

Страховщики вправе инвестировать или иными образом размещать страховые резервы и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.

Размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Принцип возвратности в полной мере распространяется как на активы, покрывающие страховые резервы, так и на свободные активы. Данный принцип подразумевает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме.

Принцип ликвидности гласит: общая структура вложений должна быть такова, чтобы в любое время были в наличии ликвидные средства или капитальные вложения, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая компания в любой момент времени должна иметь в наличии сумму средств, обеспечивающую выплату страхователям оговоренных договором сумм в пределах установленных сроков.

Принцип диверсификации вложений служит распределению инвестиционных рисков, которые преследуют каждого инвестора, на различные виды вложений и тем самым большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика. Согласно этому принципу, не должно допускаться приоритета какого-либо вида вложений над другими, при этом следует избегать инвестирования средств в направлении одного дебитора.

Прибыльность вложений гласит: активы должны размещаться при обеспечении названных выше принципов с учетом ситуации на рынке капиталовложений и при этом приносить постоянный и достаточно высокий доход. Другими словами, страховщики в своей инвестиционной деятельности при управлении средствами страховых резервов должны обеспечивать высокую рентабельность вложений, позволяющую сохранить реальную стоимость вложенных средств в течение времени инвестирования, и в случае необходимости иметь возможность легко и быстро реализовать размещенные активы.

2) Финансовая стратегия - основа оптимизации финансовых потоков. Актуальность разработки финансовой стратегии организации определяется рядом условий, главным из которых является интенсивность изменений факторов внешней среды, т.е. высокой динамикой основных макроэкономических показателей, связанных с финансовой деятельностью организаций, темпами экономического прогресса, частыми колебаниями конъюнктуры финансового рынка.

Условием, определяющим актуальность формирования финансовой стратегии любой организации является предстоящий переход к новой стадии жизненного цикла. Как известно, каждой из стадий жизненного цикла организации присущи характерные ей уровень инвестиционной деятельности, направления и формы финансовой деятельности, особенности формирования и распределения финансовых ресурсов. Разрабатываемая финансовая стратегия позволяет заблаговременно адаптировать финансовую деятельность организации к предстоящим значительным изменениям возможностей ее экономического развития.

3) Кардинальное изменение целей операционной (страховой) деятельности организации, связанное с открывающимися новыми коммерческим возможностями. Реализация таких целей требует изменения ассортимента страховых услуг, внедрения новых технологий сбыта, освоения новых рынков.

В заключение второй главы можно сделать следующие выводы: что страховой рынок - это особая социально-экономическая среда, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируется спрос и предложение на нее. Несмотря на то что, страховой рынок развивается интенсивно, на сегодняшний день существует ряд проблем. Такие как: слабый рост спроса на продукты, низкое качество выполнения обязательств по договорам страхования, недоверие страхователей страховщикам и страхованию в целом, недостаточная страховая культура и страховая грамотность в обществе, недостаточное количество инноваций в продуктах и услугах, высокая концентрация, короткие горизонты планирования страховщиков, наличие ряда регуляторных препятствий и т.д.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что рынок страхования в России активно растет при избытке денег у населения и предприятий, и быстро уменьшается при сокращении прибылей и доходов. А также характеризуется рядом проблем, от разрешения которых зависит не только его стабильность сегодня, но и существование завтра.

...