Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Целью выполнения курсовой работы является систематизация полученных знаний, а также приобретение практических навыков решения задач в области финансового менеджмента.

В рыночной экономике перед предприятием стоит задача организации эффективного управления финансовыми ресурсами, обеспечивающего:

· бесперебойную текущую деятельность предприятия в области производства, снабжения и сбыта;

· получение максимальной прибыли как в краткосрочном, так и в долгосрочном аспекте.

Управление финансами предприятия включает в себя несколько основных блоков:

· управление основным и оборотным капиталом предприятия (активами предприятия);

· управление источниками формировании капитала (пассивами предприятия);

· обеспечение рационального соотношения между отдельными статьями / разделами активов и пассивов предприятия.

Структура, отражающая соотношение статей активов и пассивов должна поддерживать необходимый уровень ликвидности и платежеспособности. При этом финансовая политика должна способствовать максимальной рентабельности деятельности предприятия.

Основными финансовыми отчетными документами предприятия являются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Баланс представляет собой снимок финансово-хозяйственного состояния организации на определенную дату. Отчет и прибылях и убытках отражает финансовые результаты, полученные за отчетный период.

В курсовой работе проводится исследование состояния баланса и отчета о прибылях и убытках, которое позволяет оценить финансовое состояние предприятия, а также провести анализ полученных финансовых результатов. В работе анализируется то, как изменяется финансовое состояние предприятия в течение исследуемого периода, оценивается эффективность отдельных управленческих решений, формулируются рекомендации для улучшения финансового состояния и повышения эффективности работы предприятия.

Задание

Описание ситуации

Исследуемое предприятие занимается мелкосерийным производством промышленной продукции. Предприятием производится один вид продукции.

Реализация продукции осуществляется оптом, количество покупателей ограничено.

Исходные данные на начало периода представлены в таблице 1 приложения 1.

(Примечание: все расходы и цены на материалы указаны без учета НДС).

Планируется, что в каждом из шести анализируемых месяцев будут происходить определенные события.

В первом месяце: Исходные данные для первого месяца приведены в таблице 2 приложения 1.

Затраты в первом месяце будут на уровне затрат, указанных в исходных данных.

(Напомним, что объем производств и объем приобретения материалов в каждом месяце определяется самостоятельно).

Во втором месяце: усиление конкуренции заставит снизить цену на продукцию на 5%. Это позволит повысить привлекательность продукции предприятия на рынке и увеличить ежемесячный объем продаж со второго месяца на 10%.

В третьем месяце: изменятся затраты предприятия - численность рабочих вырастет на 15%, ремонт оборудования потребует дополнительно 450 000 руб., стоимость электроэнергии вырастет на 15%, стоимость материала А увеличится на 20%.

В четвертом месяце: предприятие предлагает скидки на более быструю оплату. Данный вариант предпочтет покупатель 2. С четвертого месяца он приобретает продукцию по цене на 7% дешевле, но оплату за продукцию производит по следующей схеме: 50% приобретения оплачивается в текущем месяце, 50% - через месяц. Общий объем продаж вырастает на 20%.

5. В пятом месяце: предприятие решает изменить свою сбытовую политику. Приобретаются 3 автомобиля для доставки продукции покупателям, стоимостью 520 т.р. за каждый. Срок амортизации - 5 лет. (Амортизация начисляется, начиная с месяца, следующего с месяца ввода в эксплуатацию).

Дополнительные ежемесячные затраты, связанные с эксплуатацией автомобилей, составляют 130 тыс.руб.

Ежемесячный объем продаж с пятого месяца увеличится на 15%.

6. В шестом месяце: предприятие решает позже оплачивать свою кредиторскую задолженность. Материал А, приобретенный с этого месяца, будет полностью оплачиваться в следующем месяце. Также с отсрочкой в 1 месяц будут оплачиваться услуги связи.

(Примечание: перечисленные выше события накладываются друг на друга. Если например, в третьем месяце изменилась стоимость материалов, то в следующих месяцах материал будет приобретаться по новой стоимости. Аналогично, если в каком-то месяце меняется, например, объем продаж, то в следующем месяце он не возвращается на прежний уровень, а остается на новом уровне).

7. Формы финансовой отчетности предприятия и комментарии к заполнению.

Форма бухгалтерского баланса для данной курсовой работы приведена ниже.

Пассив	Сумма, руб.
1. Уставный капитал
2.Нераспределенная прибыль
3. Долгосрочные кредиты
4. Краткосрочные кредиты
5.Кредиторская задолженность, в т.ч.:
5.1. перед поставщиками
5.2. перед бюджетом
ИТОГО

Актив	Сумма, руб.
1. Основные средства
2. Материалы
3. Незавершенное производство
4. Готовая продукция
5. Дебиторская задолженность
6. НДС по приобретенным ценностям
7.Денежные средства
8.Финансовые вложения
ИТОГО

Далее приводятся комментарии к содержанию отдельных строк баланса.

Основные средства

Амортизация по основным рассчитывается линейным методом, начисляется ежемесячно. Срок амортизации - 7 лет.

В исходных данных представлены данные по производительности оборудования.

В будущем предприятие может столкнуться с нехваткой оборудования. В таком случае нужно будет приобретать дополнительное оборудование. (один или несколько станков по той же стоимости, что и существующие).

Амортизация будет начисляться со следующего месяца после ввода в эксплуатацию.

Материалы

В производстве используется три вида материалов: А, В и С.

Стоимость приобретения материалов, а также остатки на складе на начало периода указаны в исходных данных.

Запасы материалов и готовой продукции должны поддерживаться на определенном уровне, достаточном для того, чтобы избежать возникновения дефицита в следующем месяце (материалы приобретенные в текущем месяце, могут быть запущены в производство только в следующем месяце).

Оплата материалов осуществляется по следующей схеме:

- материал А - 50% приобретения оплачивается в текущем месяце, 50% - через месяц;

- материал В - 100% приобретения оплачивается через месяц;

- материал С - 100% оплачивается в текущем месяце.

Остальные расходы предприятия оплачиваются в текущем месяце, без возникновения кредиторской задолженности.

Незавершенное производство

В данной строке учитываются материалы и полуфабрикаты, запущенные в производство, но еще не дошедшие до стадии готовой продукции.

По данной строке учитываются только расходы на материалы. Таким образом, количество готовой продукции, которое может быть изготовлено из данного объема незавершенного производства определяется исходя из норм расхода материалов на единицу продукции

Нормы расхода материалов каждого вида на производство продукции указаны в исходных данных.

Готовая продукция

В данной строке отражается остаток готовой продукции по полной себестоимости. В состав затрат, включаемых в себестоимость продукции входят:

- материалы (А, В и С),

- заработная плата рабочих,

- комплектующие,

- услуги связи,

- электроэнергия,

- заработная плата администрации,

- проценты по кредитам (краткосрочным и долгосрочным),

- амортизация оборудования,

- прочие расходы.

Размер расходов по представленным статьям указан в исходных данных.

Следует отметить, что поставщики материалов, комплектующих, услуг связи, электроэнергии, прочих расходов являются плательщиками НДС (18%). Поэтому к ценам, указанным в исходных данных будет прибавляться НДС.

Постоянные затраты в составе расходов предприятия каждый месяц полностью переносятся на стоимость готовой продукции, произведенной в данном месяце.

При определении объема производства нужно учесть, что период производства - от запуска материалов до получения готовой продукции - занимает определенное время. Это выражается в том, что половина запущенных в данном месяце в производство материалов дойдет до стадии готовой продукции и половина - лишь до стадии незавершенного производства.

Таким образом, объем готовой продукции, полученной в каждом месяце, будет складываться из незавершенки прошлого месяца и половины запущенных материалов этого месяца.

Готовая продукция на складе на конец месяца (в натуральном и в денежном выражении) будет рассчитываться как готовая продукция на начало плюс произведенная продукция минус реализованная продукция.

Рекомендуется поддерживать остаток готовой продукции в натуральном выражении на конец каждого месяца на уровне от 30% до 70% от объема реализации в данном месяце (в натуральном выражении).

НДС по приобретенным ценностям.

По данной строке отражается входящий НДС, подлежащий зачету из бюджета.

При вычислении НДС к оплате нужно учитывать, что входящий НДС принимается в зачет только по тем расходам, которые полностью оплачены поставщикам.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность образуется из-за того, что деньги от покупателей за реализованную продукцию поступают в течение определенного периода.

Среди всех покупателей могут быть выделены 2 наиболее крупных, на которых приходится 70% всех продаж. Распределение продаж продукции по покупателям имеет вид:

- покупатель 1 - 50% продаж;

- покупатель 2 - 20% продаж;

- остальные покупатели - 30% продаж.

Получение денежных средств за реализованную продукцию осуществляется по следующим схемам:

- Покупатель 1 - оплачивает 50% суммы за поставленную продукцию в том же месяце, 50% через месяц;

- Покупатель 2 - оплата за поставленную продукцию осуществляется через месяц;

- остальные покупатели - оплата полностью осуществляется в месяце, в котором происходит реализация.

Таким образом, срок дебиторской задолженности составляет один месяц. Дебиторская задолженность, сформированная от реализации текущего месяца, будет полностью погашаться в следующем месяце.

Финансовые вложения

Излишек денежных средств должен вкладываться в краткосрочные финансовые вложения.

Краткосрочные вложения представляют собой ликвидные ценные бумаги, доходность по которым составляет 13% годовых, доходы начисляются ежемесячно. Ценные бумаги могут быть проданы в любой момент, но доходы могут быть получены, только начиная со следующего месяца, после месяца их приобретения.

В том месяце, когда они продаются, доход также не начисляется.

Приобретение финансовых вложений необходимо если происходит превышение верхней границы рекомендуемого значения показателя абсолютной ликвидности.

Если по итогам месяца получается значение абсолютной ликвидности ниже рекомендуемого минимума, то нужно в этом месяце финансовые вложения продавать до восстановления до нормального уровня.

Нормативные значения коэффициента абсолютной ликвидности приведены в п.7.4.

Денежные средства

В балансе отражается сальдо денежных средств. Оно формируется на основе денежных средств на начало месяца, поступлений и расхода денежных средств.

Источники поступления денежных средств могут быть следующими:

- поступления от реализации продукции в текущем месяце;

- погашение дебиторской задолженности;

- доходы от финансовых вложений;

- взятие кредитов.

Источники расходов денежных средств:

- оплата расходов текущего месяца;

- оплата процентов по кредитам и выплата тела кредитов;

- приобретение финансовых вложений;

- приобретение основных средств:

- выплата дивидендов;

- выплата налогов;

- оплата кредиторской задолженности.

Все расходы текущего месяца полностью оплачиваются в данном месяце. Исключение составляют только расходы на материалы и налоги.

Схема оплаты приобретенных материалов описана в комментарии к строке баланса «Материалы».

Схема налогообложения в курсовой работе имеет упрощенный вид. Учитывается только два вида налогов: НДС (18%) и налог на прибыль (20%).

Налог на прибыль будет выплачиваться ежемесячно в каждом месяце по результатам прошлого месяца. НДС будет выплачиваться ежемесячно по итогам выручки текущего месяца.

НДС будет начисляться ежемесячно по отгрузке. Налог на прибыль также будет рассчитываться ежемесячно методом начисления.

Уставный капитал

Образовался на момент создания организации. Размер указан в исходных данных. В дальнейшем уставный капитал может изменяться за счет дополнительных вкладов учредителей.

Нераспределенная прибыль

Строка показывает нераспределенную прибыль, накопленную за прошлые периоды деятельности.

Может пополняться в каждом месяце за счет полученной нераспределенной прибыли (доли чистой прибыли, оставшейся после выплаты дивидендов).

Предприятие осуществляет следующую дивидендную политику: 40% прибыли по итогам каждого месяца будет уходить на дивиденды. А оставшиеся 60% остаются в распоряжении предприятия. (Планируется, что данная дивидендная политика сохранится и в будущем).

Долгосрочные кредиты и Краткосрочные кредиты

Источниками заемных средств являются:

- долгосрочные кредиты. Средняя процентная ставка составляет 18% годовых. В настоящее время предприятие оплачивает только проценты, равными суммами каждый месяц. (Возврат основной суммы кредитов в данной работе не учитывается).

- краткосрочные кредиты. Средняя процентная ставка составляет 14% годовых от суммы кредита. Предприятием оплачиваются проценты, раз в месяц от остаточной суммы кредита на начало месяца. Срок кредита - 12 месяцев (с начала расчетов). Основная сумма возвращается, начиная с первого месяца отчетного периода, в размере 1/12 суммы кредита.

Строка Кредиторская задолженность

В строке указывается остаток кредиторской задолженности на конец месяца.

Возникает она по двум направлениям:

- перед поставщиками за поставленные материалы,

- перед бюджетом по налогам (налог на прибыль).

Срок кредиторской задолженности составляет один месяц. То есть сформированная по итогам месяца будет полностью погашаться в следующем месяце.

Форма отчета о прибылях и убытках

Показатель	Сумма, руб.
1. Выручка от реализации продукции
2. Себестоимость реализованной продукции (переменные расходы)
3. 3. Маржинальная прибыль
4. Коммерческие и управленческие расходы (постоянные расходы)
4. 5. Прибыль от продаж
5. 6. Прибыль от финансовых вложений
6. 7. Налогооблагаемая прибыль
7. 8. Налог на прибыль
9. Чистая прибыль предприятия
10. Нераспределенная прибыль

Отчет о движении денежных средств

Показатель	Сумма , руб.
1. Остаток денежных средств на начало месяца
2. Движение денежных средств по текущей деятельности
2.1. Средства, полученные от покупателей:
- от реализации текущего месяца
- в погашение ДЗ
2.2. Денежные средства, направленные:
- на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
- на оплату труда
- на выплату процентов по кредитам
- на выплату дивидендов
- на расчеты по налогам и сборам
2.3. Чистые денежные средства от текущей деятельности
3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
3.1. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
3.2. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
3.3. Полученные проценты
3.4. Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
3.5. Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
3.6. Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
3.7. Займы, предоставленные другим организациям
3.8. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
4. Движение денежных средств по финансовой деятельности
a. Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг, от вкладов учредителей
b. Получение займов и кредитов
4.2. Погашение займов и кредитов (без процентов)
4.3. Чистые денежные средства от финансовой деятельности
5. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
6. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

При анализе финансового состояния предприятия и эффективности текущей деятельности рекомендуется ориентироваться на следующие показатели:

Показатель	Экономический смысл	Метод расчета	Рекомендуемое значение
1. Ликвидность	Способность оплачивать краткосрочные обязательства	Текущая ликвидность - Отношение текущих активов к текущим пассивам	Больше 1,5
		Абсолютная ликвидность - Отношение денежных средств к текущим пассивам	От 0,1 до 0,3
2.Платежеспособность	Способность расплатиться по всем долгам	Отношение собственных средств к сумме пассивов	От 0,55
		Соотношение собственных средств и долгосрочных кредитов к сумме пассивов	От 0,75
3. Рентабельность	Эффективность деятельности предприятия	Рентабельность продаж - Отношение чистой прибыли к выручке	Чем выше, тем эффективнее работает предприятие
		Рентабельность активов - Отношение чистой прибыли к активам
		Рентабельность собственных средств - Отношение чистой прибыли к собственным средствам
4. WACC	Средневзвешенная стоимость капитала	Сумма произведений удельных весов источников капитала в общей сумме капитала и их стоимости.	Чем ниже, тем дешевле обходится использование капитала.
5. СОК	Показывает, какая сумма оборотных активов финансируется за счет постоянных пассивов.	Текущие активы минус текущие пассивы	Чем выше, тем ниже риск неликвидности.

Исходные данные

1. Данные для составления финансовой отчетности на начало 1 месяца

№	Показатель	Ед.изм.
1	Первоначальная стоимость производственного оборудования (станок).	Руб/ед.	1 900 000
2	Количество производственного оборудования (станков)	Ед.	6
3	Износ основных средств на начало отчетного периода	%	50
4	Производительность единицы оборудования	Шт/мес	80
5	Объем незавершенного производства	На кол-во ед. готов. прод.	280
6	Готовая продукция	Руб Шт	1 200 000 395
7	Дебиторская задолженность	Руб	892 000
8	НДС по приобретенным ценностям (полностью оплачены)	Руб	199 300
9	Денежные средства	Руб	200 000
10	Финансовые вложения	Руб
11	Уставный капитал	Руб	5 100 000
12	Нераспределенная прибыль (накопленная за прошлые периоды)	Руб	954 000
13	Долгосрочные кредиты	Руб	1 482 900
14	Краткосрочные кредиты,	Руб	1 500 000
15	Кредиторская задолженность, в т.ч. перед поставщиками перед бюджетом	Руб Руб Руб	500 400 280 400 220 000
16	Запасы материалов на складе: - А - В - С	Кг Кг Куб.м	1900 1000 220
17	Цены приобретения материалов (без учета НДС): - А - В - С	Руб/кг Руб/кг Руб/кубм	100 200 1800
18	Нормы расхода материалов на единицу готовой продукции - А - В - С	Кг Кг Куб.м	5 3 0,5
19	Затраты предприятия (без учета затрат на материалы и без учета НДС):
19.1.	Затраты на производств. персонал	Руб/шт	300
19.2	Комплектующие	Руб/шт	55
19.3	Услуги связи	Руб/мес	18 000
19.4	Электроэнергия	Руб/мес	26 000
19.5	Зарплата администрации	Руб/мес	115 000
19.6	Проценты по кредитам.	Руб.	Рассчитываются
19.7	Амортизация	Руб/мес	Рассчитывается
19.7	Прочие расходы	Руб/мес	22 600

Примечание:

· В месяце, предшествующем первому, приобретенные материалы полностью оплачивались в момент приобретения. Поэтому кредиторская задолженность на начало первого месяца равна нулю. График оплаты материалов действует, начиная с первого месяца.

· Расходы в месяце, предшествующем первому, полностью оплачены. То есть при составлении начальной отчетности не следует учитывать оттоки денежных средств на оплату расходов, а учитывать только их поступление от продажи продукции

2. Дополнительные данные, необходимые для дальнейших расчетов

№	Показатель	Ед.изм.
1	Объем продаж в первом месяце	шт.	490
2	Цена реализации продукции (без учета НДС)	Руб/шт	3800

Примечание:

Затраты на производство и реализацию продукции в первом месяце не меняются и равны затратам в предшествующем месяце

Исходные данные

Таблица 1

Показатель
1.Объем продаж продукции в месяце, предшествующем первому, шт/мес.	490
2. Цены на продукцию, руб/шт.	3800
3. Первоначальная стоимость производственного оборудования (станок), руб/шт.	1900000
4. Запасы материалов на складе (на начало первого месяца):
- А, кг.	1900
- В, кг.	1000
- С, куб.м.	200
5. Цены приобретения материалов:
- А, руб/кг.	100
- В, руб/кг.	200
- С, руб/куб.м.	1800
6. Незавершенное производство на начало первого месяца, руб.	280467
7. Готовая продукция на складе, (полностью произведена в месяце, предшествующем первому), шт.	110
8. Затраты предприятия (без учета затрат на материалы и амортизации):
8.1. Затраты на производств. персонал, руб/изделие.	300
8.2. Расходные материалы и комплектующие, руб/изделие.	55
8.3. Услуги связи, руб/мес.	22600
8.4. Электроэнергия, руб/мес.	26000
8.5. Зарплата администрации, руб/мес.	115000
8.6. Проценты по кредитам в месяце, предшествующем первому (начинают выплачиваться с первого месяца), руб.
8.7. Прочие расходы, руб/мес.	22600
9. Дебиторская задолженность
10. Краткосрочные финансовые вложения, руб.
11. Денежные средства (рассчитать исходя из ежемесячной реализации)
12. Нераспределенная прибыль на начало первого месяца , руб.	954000
13. Долгосрочные кредиты, руб	1482900
14. Краткосрочные кредиты на начало первого месяца, руб.	1500000
15.Кредиторская задолженность (на начало первого месяца), руб.	500400

Расчетная часть

Составим баланс на начало первого месяца (на основе исходных данных - объема продаж за прошлый месяц и данных остатков по статьям баланса).

Таблица 2. Баланс на начало 1 месяца

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
I. Внеоборотные активы:		III.Капитал и резервы:
Основные средства	5700000	Уставный капитал	5 100 000
Итого по разделу I	5700000	Нераспределенная прибыль	923106,25
II. Оборотные активы:		Итого по разделу III	6023106,25
Запасы, в т.ч.:	2214006,25	IV.Долгосрочные обязательства:
- материалы	786000	Займы и кредиты	1 482 900
- затраты в незавершенном производстве	280467	Итого по разделу IV	1 482 900
- готовая продукция	1147539,25	V.Краткосрочные обязательства:
- расходы будущих периодов	0	Займы и кредиты	1500000
Дебиторская задолженность	892000	Кредиторская задолженность
Денежные средства	200000	в т.ч.
Итого по разделу II	1971396,25	поставщики и подрядчики	0
		Итого по разделу V	1500000
БАЛАНС	9006006,25	БАЛАНС	9006006,25

1) Определим величину денежных средств и дебиторскую задолженность исходя из условий задания:

ВР = 3800*490 = 1862000 руб.

1 покупатель: 1862000*0,5 = 931000 руб.

2 покупатель: 1862000*0,2 = 372400 руб.

3 покупатель: 1862000*0,3 = 558600 руб.

ДС = 931000*0,5 + 0 + 558600 = 1024100 руб.

ДЗ = 1862000-308000 = 837900 руб.

2) Основные средства в балансе отражаются по остаточной стоимости:

ОСп = 1900000*6 = 11643950 руб.

ОСо = 11643950*0,5 = 5700000 руб.

3) Определим стоимость материальных запасов:

М = 1900*100 +1000*200 + 220*1800= 786000 руб.

4) Определим стоимость готовой продукции:

Затраты на материалы = 395*(100*5 + 200*3 + 1800*0,5) = 790000 руб.

Затраты на производственный персонал = 300*395 = 118500 руб.

Расходные материалы и комплектующие = 55*395 = 21725 руб.

Амортизация = (190000*6) / (12*7) =135714,25 руб.

ГП = 790000 + 118500 + 21725 + 18000 + 26000 + 115000 + 22600 + 135714,25 = 1147539,25 руб.

5) Величину нераспределённой прибыли необходимо уменьшать на сумму процентов по кредитам.

Нераспределенная прибыль = 954000 - (1 482 900*0,25/12) = 923106,25 руб.

Рассчитаем показатели эффективности деятельности предприятия на начало 1 месяца:

Текущая ликвидность = ТА/ТП = (ДС + ДЗ + Запасы) / (КЗ + КК) = 1971396,25/ 1500000=1.3

Показатель означает, что текущие активы покрывают текущие пассивы в 1,3. Полученный результат не попадает в рекомендуемый интервал 1,5 - 2.

Абсолютная ликвидность = ДС / (КЗ + КК) = 200000/1500000 = 0,13.

Абсолютная ликвидность показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счёт имеющихся денежных средств. То есть мы можем оплатить 13% своих краткосрочных обязательств из денежных средств. Значение показателя не попадает в интервал рекомендуемых значений (более 0,2).

Платёжеспособность = СС / ПАССИВ = 6023106,25/9006006,27 = 0,61.

Показатель отражает способность предприятия расплатиться по своим обязательствам за счёт собственных средств. Значение показателя совпадает с границей интервала рекомендуемых значений, равной 0,6.

2. Дальнейшие расчёты представим в табличной форме.

Приобретаются 3 автомобиля для доставки продукции покупателям, стоимостью 520 т.р. за каждый. Срок амортизации - 5 лет. (Амортизация начисляется начиная с месяца, следующего с месяца ввода в эксплуатацию).

Таблица 3. Стоимость основных средств (первоначальная)

1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц
190000	190000	1900000	1900000	3460000	3460000

Таблица 4. Стоимость основных средств (остаточная), руб.

Показатели	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц
ОС (первоначальная)	1900000	1900000	1900000	1900000	3460000	3460000
Ао	135714,25	135714,25	135714,25	135714,25	135714,25	193380,95
Накопленный износ	1900000*50% +135714,25= 1085714,25	1221428,5	1357142,75	1492857	1628571,25	1764285,5
ОС (остаточная)	814285,75	678571,5	542857,25	407143	1831428,75	1638047,8

Таблица 5. Объем продаж, шт.

1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц
490	539	539	539	743	743

Таблица 6. Цена за единицу изделия, руб./шт.

Месяц	1 покупатель	2 покупатель	3 покупатель
1	3800	3800	3800
2	3610	3610	3610
3	3610	3610	3610
4	3610	3357	3610
5	3610	3357	3610
6	3610	3357	3610

Таблица 7. Реализация продукции, руб.

Месяц	1 покупатель	2 покупатель	3 покупатель	Итого
1	0,5*490*3800=931000	0,2*490*3800=372400	0,3*490*3800=558600	1862000
2	0,5*539*3610=972895	0,2*539*3610=389158	0,3*539*3610=583737	1713040
3	0,5*539*3610=972895	0,2*539*3610=389158	0,3*539*3610=583737	1713040
4	0,5*539*3610=972895	0,2*539*3357=361884,6	0,3*539*3610=583737	1918516,6
5	0,5*743*3610=1341115	0,2*743*3357=498850,2	0,3*743*3610=804669	2644634,2
6	0,5*743*3610=1341115	0,2*743*3357=498850,2	0,3*743*3610=804669	2644634,2

Таблица 8. Поступление денежных средств, руб.

Месяц	1 покупатель	2 покупатель	3 покупатель	Итого
1	931000*0,5*2= 931000	372400	558600	1862000
2	465500+972895*0,5= 951947,5	372400	583737	1908084,5
3	253697,5+972895*0,5= 740145	389158	583737	1713040
4	253697,5+972895*0,5= 740145	389158+361884,6*0,5=570100,3	583737	1893982,3
5	253697,5+1341115*0,5= 924255	180942,3+498850,2*0,5=679792,5	804669	2408716,5
6	670557,5+1341115*0,5= 1341115	498850,2+498850,2*0,5=748275,3	804669	1845088,55

Таблица 9. Дебиторская задолженность, руб.

Месяц	1 покупатель	2 покупатель	3 покупатель	Итого
1	972895	372400	0	1345295
2	152950	389158	0	442108
3	152950	389158	0	442108
4	152950	180942,3	0	333892,3
5	175560	498850,2	0	674410,2
6	175560	498850,2	0	674410,2

Таблица 10. Производство продукции, шт.

Показатели	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц
	н	к	н	к	н	к	н	к	н	к	н	к
ГП	395	280	280	250	250	250	250	259	259	259	259	259
НП	140	80	80	100	110	111	111	117	117	117	117	117

Незавершенное производство на начало 1 месяца:

НП = 280467/(5*100+3*200+1800*0,5) = 140 шт.

Таблица 11. Движение материалов

Матери алы	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц
	н	к	н	к	н	к	н	к	н	к	н	к
А	1900	1200	1200	1300	1300	1400	1400	1400	1400	1400	1400	1400
В	1000	661	661	662	662	664	664	664	664	664	664	664
С	220	110	110	110	110	110	110	110	110	110	110	110

1) Ситуация на 1 месяц:

В производство: 80*2 = 160 шт.

А: 160*5 = 800 кг

В: 160*3 = 480 кг

С: 160*0,5 = 160 куб. м

Остаток:

А: 1900-800 = 800 кг = 800/5 = 160 шт.

В: 1000-480 = 520 кг = 520/3 = 173 шт.

С: 200-160 = 40 куб. м = 40/0,5 = 80 шт.

Приобретение на 2 месяц: 110*2 = 220 шт.

А: (220-160)*5 = 300 кг

В: (220-173)*3 = 141 кг

С: (220-80)*0,5 = 70 куб.м

Остаток на конец 1 месяца:

А: 800+300 = 1200 кг

В: 520+141 = 661 кг

С: 40+70 = 110 куб.м

2) Ситуация на 2 месяц:

В производство: 110*2 = 220 шт.

А: 220*5 = 1100 кг

В: 220*3 = 660 кг

С: 220*0,5 = 110 куб. м

Остаток:

А: 1200-1100 = 100

В: 661-660 = 1

С: 110-110 = 0

Приобретение на 3 месяц: 110*2 = 220 шт.

А: 220*5 = 1100 кг

В: 220*3 = 660 кг

С: 220*0,5 = 110 куб. м

3) Ситуация на 3 месяц:

В производство: 110*2 = 220 шт.

А: 220*5 = 1100 кг

В: 220*3 = 660 кг

С: 220*0,5 = 110 куб. м

Остаток: 0

Приобретение на 4 месяц: 110*2 = 220 шт.

А: 220*5 = 1100 кг

В: 220*3 = 660 кг

С: 220*0,5 = 110 куб. м

Таблица 12. Приобретение материалов

Материалы	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц
В натуральном выражении
А	1200	1300	1300	1400	1400	1400
В	661	662	662	664	664	664
С	110	110	110	110	110	110
В стоимостном выражении
А	1200*100= 120000	1300*100= 130000	1300*115= 149500	149500	149500	149500
В	661*200= 132200	662*200= 132400	662*200= 132400	132400	132400	132400
С	110*1800= 19800	110*1800= 198000	110*1800= 198000	198000	198000	198000
Итого	450200	460400	479900	479900	479900	479900

Таблица 13. Кредиторская задолженность за материалы, руб.

Материалы	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц
А	19250	118500	41745	41745	41745	83490
В	38000	69600	79200	79200	79200	79200
С	0	0	0	0	0	0
Итого	57250	101500	120945	120945	120945	162690

Таблица 14. Погашение задолженности за материалы, руб.

Материалы	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц
А	19250	51150	73645	83490	83490	41745
В	0	38000	69600	79200	79200	79200
С	68250	113100	128700	128700	128700	128700
Итого	87500	202250	271945	291390	291390	249645

Показатели	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц
	н	к	н	к	н	к	н	к	н	к	н	к
ГП	395	280	280	250	250	250	250	259	259	259	259	259
НП	140	80	80	100	100	111	111	117	117	117	117	117

Таблица 15. Расходование материалов

Показатели	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц
Произведено продукции	140+80=220	80+100=180	100+111=211	117+117=234	117+117=234	117+117=234
Незавершенное производство	80	100	111	117	117	117
Запасы материалов	440000	360000	422000	422000	422000	422000
А	220*5*100= 110000	180*5*100= 90000	211*5*100= 105500	234*5*100= 117000	117000	117000
В	220*3*200= 132000	180*3*200= 108000	211*3*200= 126600	234*3*200= 140400	140400	140400
С	220*0,5*1800=198000	180*0,5*1800=162000	211*0,5*1800=189900	234*0,5*1800=210600	210600	210600
Материалы на незавершенное производство	160000	121125	209850	145695	145695	145695
А	80*5*100= 40000	100*5*110= 31350	110*5*110= 118500	117*5*126,5=41745	41745	41745
В	80*3*200= 48000	100*3*200= 34200	110*3*200= 34800	117*3*200= 39600	39600	39600

курсовая работа "Анализ состояния баланса и отчета о прибылях и убытках" скачать

Подобные документы

• Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Ильюшкин Финанс Ко"

  Процентный, индексный и трендовый анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках предприятия. Определение показателей финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности, рентабельности, оборачиваемости активов и деловой активности.
  
  курсовая работа [209,1 K], добавлен 24.11.2013
  

• Анализ финансового состояния предприятия ООО "СЕВ-МЕТ"

  Построение, вертикальный и горизонтальный анализ аналитического баланса ООО "СЕВ-МЕТ". Расчёт основных финансовых показателей: ликвидности, рентабельности, структуры капитала. Анализ отчёта о прибылях и убытках. Определение типа финансовой устойчивости.
  
  контрольная работа [856,7 K], добавлен 13.06.2009
  

• Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса

  Подготовка к проведению финансового анализа. Анализ ликвидности и платёжеспособности бухгалтерского баланса ОАО "Ростелеком". Группы активов и пассивов. Условия абсолютной ликвидности. Соответствие коэффициентов платёжеспособности оптимальным значениям.
  
  курсовая работа [82,0 K], добавлен 07.05.2014
  

• Этапы и методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Показатели актива и пассива баланса предприятия. Анализ собственных оборотных и приравненных к ним средств. Анализ ликвидности баланса. Оценка рентабельности предприятия. Оценка эффективности управления. Анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
  
  курсовая работа [58,6 K], добавлен 17.06.2011
  

• Анализ финансовой отчётности предприятия ООО "Динамо Программ Орша"

  Расчёт показателей бухгалтерского баланса. Аналитический отчёт о прибылях и убытках предприятия. Анализ ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости и рентабельности организации. Диагностика вероятности банкротства основе модели Альтмана.
  
  курсовая работа [594,2 K], добавлен 28.11.2016
  

• Анализ платёжеспособности и ликвидности предприятия (на примере МУП "Горзеленхоз")

  Расчёт основных показателей ликвидности и платёжеспособности. Методы диагностики вероятности банкротства. Краткая экономическая характеристика предприятия МУП "Горзеленхоз". Абсолютные показатели ликвидности баланса и структурный анализ активов.
  
  курсовая работа [67,4 K], добавлен 28.01.2012
  

• Анализ финансового состояния промышленного предприятия

  Анализ показателей ликвидности баланса предприятия. Формулы для расчета финансовых коэффициентов абсолютной и промежуточной ликвидности, текущей платежеспособности, чистого оборотного капитала, соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
  
  контрольная работа [237,5 K], добавлен 21.12.2013
  

• Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "ГОЛОВАНОВ И КО"

  Понятие и виды финансового состояния предприятия, основные формы финансовой отчетности. Анализ ликвидности баланса и финансовой устойчивости ООО "ГОЛОВАНОВ И КО". Анализ отчета о прибылях и убытках организации. Мероприятия по улучшению финансов фирмы.
  
  дипломная работа [954,0 K], добавлен 29.05.2015
  

• Анализ финансового состояния деятельности ОАО "Оренбургнефть"

  Экспресс-диагностика финансового состояния ОАО "Оренбургнефть". Технико-экономическая характеристика предприятия. Формирование аналитического баланса. Анализ ликвидности и платежеспособности, рентабельности. Отчет о прибылях и убытках за 2009 год.
  
  курсовая работа [3,3 M], добавлен 02.03.2015
  

• Анализ финансового состояния организации

  Исследование баланса и отчета о прибылях и убытках предприятия ОАО "Сургутнефтегаз", его ликвидности, финансовой устойчивости и состояния оборотных активов. Порядок разработки рекомендаций по управлению оборотными средствами исследуемой организации.
  
  курсовая работа [244,5 K], добавлен 09.06.2014
  

• Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия

  Изучение финансовой и хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Молоко". Анализ состава и динамики показателей "Отчета о прибылях и убытках". Оценка структуры чистой прибыли до налогообложения. Факторный анализ рентабельности от продажи продукции.
  
  курсовая работа [289,8 K], добавлен 02.06.2014
  

• Анализ финансовой деятельности ОАО "Мэлон Фэшн Груп"

  Динамический и структурный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках ОАО "Мэлон Фэшн Груп". Анализ финансовой устойчивости, деловой активности, ликвидности, рентабельности предприятия. Определение степени финансовой независимости организации.
  
  курсовая работа [42,9 K], добавлен 24.03.2016
  

• Анализ финансового состояния предприятия ООО "Техногазавто"

  Теоретические основы анализа эффективности использования ресурсов. Оценка устойчивости экономического роста ООО "Техногазавто". Оценка ликвидности баланса, имущества, анализ собственных и заемных средств предприятия. Анализ прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [54,3 K], добавлен 12.06.2012
  

• Анализ финансового состояния

  Значение финансового анализа в современных условиях. Сравнительный аналитический анализ баланса. Анализ ликвидности баланса и показателей платежеспособности, финансового результата деятельности предприятия, его рентабельности и деловой активности.
  
  курсовая работа [662,0 K], добавлен 12.02.2014
  

• Анализ финансового состояния по формам бухгалтерской (финансовой отчетности)

  Понятие и структура отчета о движении денежных средств. Порядок заполнения разделов по движению денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Анализ актива и пассива баланса, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [472,8 K], добавлен 23.05.2014
  

• Финансовая независимость предприятия

  Оценка доходов по банковским процентам. Составление бухгалтерского баланса предприятия, отчета о прибылях и убытках. Определение ожидаемой доходности акции. Анализ риска портфеля активов. Расчет основных показателей эффективности инвестиционного проекта.
  
  контрольная работа [1,6 M], добавлен 23.01.2015
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Расчет показателей различных типов ликвидности: абсолютной, критической, текущей, задолженности и "цены". Определение показателей финансовой устойчивости: коэффициента автономии, соотношения заемных и собственных средств, индекса постоянного актива.
  
  курсовая работа [26,9 K], добавлен 05.05.2015
  

• Анализ финансового состояния ЗАО "Смартс"

  Краткая характеристика финансовой деятельности ЗАО "Смартс". Вертикальный и горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках. Оценка ликвидности, деловой активности предприятия, его рентабельности, финансовой устойчивости и вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [1,9 M], добавлен 22.08.2011
  

• Базовые концепции финансов

  Общая организационно-экономическая характеристика ООО "Х". Анализ баланса и отчета о прибылях и убытках, ликвидности и платежеспособности предприятия. Оценка финансовых результатов и разработка рекомендаций для улучшения финансового положения ООО "Х".
  
  отчет по практике [80,5 K], добавлен 06.09.2012
  

• Оценка финансово-экономического состояния предприятия

  Оценка влияния различных мероприятий на показатели бухгалтерского баланса. Анализ состояния имущества и средств предприятия по данным баланса. Финансовый результат деятельности предприятия, показатели ликвидности, рентабельности и деловой активности.
  
  курсовая работа [679,2 K], добавлен 26.09.2012
  

Другие документы, подобные "Анализ состояния баланса и отчета о прибылях и убытках"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам