Разработка финансового плана структурного подразделения предприятия железнодорожного транспорта

Размещено на http://www.allbest.ru

РОСЖЕЛДОР

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

(ФГБОУ ВПО РГУПС)

Кафедра: «Экономика и менеджмент»

РАСЧЕТНО - ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА

по дисциплине:

«БИЗНЕС - ПЛАНИРОВАНИЕ НА ТРАНСПОРТЕ»

Вариант № 4

Выполнил: студент группы СМД-5-008

Захаров А.А.

Проверил: к.э.н., доцент Калашников И.А.

г. Ростов-на-Дону 2014



Содержание

Введение

1. Исходные данные

2. Разработка финансового плана структурного подразделения предприятия железнодорожного транспорта

3. Оценка экономической эффективности лизингового инвестиционного бизнес проекта

Заключение

Список используемых источников

Введение

Результаты фундаментальных исследований свидетельствуют о том, что процессы экономического обновления и роста определяются размерами и структурой инвестиций, качеством и скоростью их осуществления. Более того, исследователи фиксируют, что без инвестиционных накоплений и соответствующих материальных ресурсов в инвестировании вообще никаких положительных сдвигов не происходит.

Без инвестиций невозможны современное создание капитала, обеспечение конкурентоспособности товаропроизводителей на внешних и внутренних рынках. Процессы структурного и качественного обновления мирового товаропроизводства и рыночной инфраструктуры происходят исключительно путем и за счет инвестирования. Чем интенсивней оно осуществляется, тем быстрее происходит воспроизводственный процесс, тем активнее происходят эффективные рыночные преобразования.

Финансовый план важный раздел бизнес плана транспортного предприятия. инвестиционный финансовый транспортный

Роль финансового планирования на железнодорожном транспорте заключается в том, что оно обеспечивает:

Формирование фондов денежных средств для осуществления процесса перевозок грузов и пассажиров.

Регулирует порядок использования денежных фондов и контроль.

Повышение эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств.

Соблюдение финансовой дисциплины.

Снижение себестоимости и увеличение накоплений.

Создание фондов накопления и потребления, удовлетворения растущих материальных и культурных потребностей железнодорожников.

Взаимоотношение с государственным бюджетом для направления денежных накоплений, созданных на железнодорожном транспорте, на государственные нужды.

Финансовый контроль осуществляет зависимость расходов предприятий от их доходов и финансовое состояние результатов их деятельности.

Целью данной работы является раскрытие роли бизнес-планирования и инвестиционного проектирования в решении задач по повышению эффективности деятельности транспортного предприятия. При выполнении работы можно использовать цифровой материал в ценах любого сопоставимого периода.

Студенты выполняют работу по варианту, который определяется по матрице, исходя из начальной буквы своей фамилии и последней цифре учебного шифра.

Матрица вариантов

Начальная буква фамилии студента	Последняя цифра шифра
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
А - В	0	5	9	8	7	1	3	4	6	2
Г - Е	9	6	2	5	3	7	1	5	0	8
Ж - И	4	8	1	7	6	2	9	0	5	3
К - М	5	1	4	0	8	3	6	9	2	7
Н - П	4	3	6	3	9	4	8	7	5	8
Р - Т	3	0	7	1	0	0	5	6	3	9
У - Ш	6	7	9	2	2	4	4	7	7	0
Щ - Я	8	9	8	9	1	5	2	4	8	3



1. Исходные данные (Вариант №4)

Таблица 1- Исходные данные

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Величина показателя
1	2	3	4
1	Перевозка грузов, т. км	млн	18320
2	Погрузка грузов (угля, руды)	тыс. т	7480
3	Погрузка остальных грузов	тыс. т	12415
4	Выгрузка грузов	тыс. т	14100
5	Перевозка пассажиров в прямом и местном сообщениях, пасс. км	млн	2592
6	Перевозка пассажиров в пригородном сообщении, пасс. км	млн	352
7	Дополнительные сборы	тыс. р.	28
8	Среднесуточная производительность грузового вагона	т км / суток	9800
9	Удельный вес по пассажирским перевозкам в расходах	%	21
10	Расчетная цена за 10 пасс. км пригородного сообщения	коп.	5,235
11	Доля доходной дорожной ставки 10 т км	коп.	1,207
12	Доля доходной дорожной ставки 10 пасс. км	коп.	2,105
13	Фонд заработной платы	тыс. р.	24660
14	Расход материалов	тыс. р.	5920
15	Расход топлива	тыс. р.	4250
16	Расход электроэнергии	тыс. р.	8815
17	Стоимость основных производственных фондов на начало года	тыс. р.	269760
18	Ввод (поступление) ОПФ в среднем за год	тыс. р.	15000
19	Выбытие (ликвидация) ОПФ в среднем за год	тыс. р.	3000
20	Деповской ремонт грузовых вагонов	ед.	1100
21	Деповской ремонт пассажирских вагонов	ед.	135
22	Объем погрузочно-выгрузочных работ	тыс. т	1512
23	Количество реализованной электроэнергии для нужд эксплуатации	тыс. кВтч	8250
24	Количество реализованной электроэнергии посторонним организациям	тыс. кВтч	6400
25	Среднегодовая жилая площадь	м2	12700
26	Количество мест в общежитии	койка - мест	370
27	Доходы коммунальных предприятий	тыс. р.	480
28	Расходы коммунальных предприятий	тыс. р.	370
29	Доходы от прочих видов работ	тыс. р.	2917
30	Расходы от прочих видов работ	тыс. р.	1950
31	Убытки от реализации и отпуска топлива рабочим и служащим	тыс. р.	200
32	Убытки от содержания объектов и учреждений здравоохранения, народного образования и спорта	тыс. р.	340
33	Убытки, вызванные несохранностью перевозимых грузов	тыс. р.	150

Таблица 2 - Исходные данные для расчёта эффективности лизиногового инвестиционного проекта

Показатель	Значение показателя
1	2
Стоимость объекта лизинга, руб.	По исх данным
Ставка комиссионных, процентов годовых	3,0
Ставка по кредиту, процентов годовых	7,0
Ставка налога на имущество, процентов годовых	2,2
Норма амортизации, процентов годовых	5,0
Срок лизингового контракта, лет: - схема 1 - схема 2 - схема 3 - схема 4	7,0 7,0 6,0 6,0
Расчётный период	полугодие

- схема 1: лизинг с полной амортизацией, или классический лизинг (т.е. без аванса и выкупной стоимости). Срок договора составляет 7 лет с коэффициентом ускоренной амортизации 2,85;

- схема 2: лизинговые платежи с авансом. Срок договора лизинга при авансовом платеже в 30 % составляет также 7 лет с коэффициентом ускоренной амортизации 2,85;

- схема 3: лизинг с выкупной стоимостью. Срок договора лизинга 6 лет. При этом применяется коэффициент ускоренной амортизации 3. Выкупная стоимость составит порядка 10% от стоимости предмета лизинга.;

- схема 4: лизинг с авансом и выкупной стоимостью. Срок договора лизинга 6 лет. Авансовый платеж - 30 % , выкупная стоимость - 10% от стоимости предмета лизинга. Коэффициент ускоренной амортизации равен 3.

Цифровой материал по вариантам к табл. 1 "Исходные данные"

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Варианты
			1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Перевозка грузов	млн. т км	16920	17220	17740	18320	18900	17000	17200	16900	17740	18350
2	Погрузка грузов (угля, руды)	тыс. т	9115	7220	7230	7480	7970	7120	7230	7480	7610	7970
3	Погрузка остальных грузов	тыс. т	11540	11870	12110	12415	12680	11600	11900	11540	12100	12480
4	Выгрузка грузов	тыс. т	13010	13390	13750	14100	14700	13020	13400	13000	13780	14100
5	Перевозка пассажиров в прямом и местном сообщениях	млн. пасс. км	2503	2527	2540	2592	2510	2600	2500	2540	2570	2600
6	Перевозка пассажиров в пригородном сообщении	млн. пасс. км	319	323	345	352	368	320	325	318	350	355
7	Дополнительные сборы	тыс. руб.	30	34	25	28	37	33	35	31	28	37
8	Среднесуточная производительность грузового вагона	т км / сут.	10680	9180	9330	9800	9960	9150	9230	9800	10100	9950
9	Удельный вес по пасс. перевозкам в расходах	%	19	20	20,5	21	22	19	20,2	20,5	21	22
10	Расчетная цена за 10 пасс. км пригородного сообщения	коп.	5,218	5,672	5,714	5,325	5,485	5,218	5,675	5,718	5,325	5,485
11	Доля доходной дорожной ставки 10 т км	коп.	1,070	1,175	1,165	1,207	1,197	1,175	1,192	1,207	1,162	1,075
12	Доля доходной дорожной ставки 10 пасс. км	коп.	2,618	2,942	2,872	2,105	2,155	2,618	2,940	2,872	2,105	2,155
13	Фонд заработной платы	тыс. руб.	26100	23410	25350	24660	24200	23410	24100	24660	25350	26100
14	Расход материалов	тыс. руб.	5410	5580	5740	5920	6100	5400	5580	5740	5920	6100
15	Расход топлива	тыс. руб.	4400	3920	4320	4250	3920	4100	4250	4390	4440	4570
16	Расход электроэнергии	тыс. руб.	8120	8290	8540	8815	9110	8100	8290	8540	8810	9100
17	Стоимость ОПФ на начало года	тыс. руб.	280050	254000	274150	269760	263000	253640	262820	274140	280050	286120
18	Ввод (поступление) ОПФ в среднем за год	тыс. руб.	10000	15000	10000	15000	10000	10000	15000	11000	14000	14000
19	Выбытие (ликвидация) ОПФ в среднем за год	тыс. руб.	7000	5000	2000	3000	5000	5000	7000	5000	5000	5000
20	Деповской ремонт грузовых вагонов	ед.	1140	1121	1200	1100	1340	1410	1300	1250	1350	1240
21	Деповской ремонт пассаж. вагонов	ед.	150	160	140	135	170	175	144	140	150	177
22	Объем погрузочно-разгрузочных работ	тыс. т	1520	1550	1590	1512	1504	1660	1638	1670	1590	1544
23	Кол-во реализованной электроэнергии для нужд эксплуатации	тыс. кВтч	8600	7900	8100	8250	8400	8700	8800	8900	7850	8750
24	Кол-во реализованной электроэнергии посторонним организациям	тыс. кВтч	6100	6100	5900	6400	6350	5870	5900	5500	4900	5770
25	Среднегодовая жилая площадь	м2	11400	10900	11350	12700	13100	14600	12900	13800	12780	10500
26	Количество мест в общежитии	ед.	318	405	290	370	386	420	450	490	550	330
27	Доходы коммунальных предприятий	тыс. руб.	170	192	240	480	165	510	470	350	490	280
28	Расходы коммунальных предприятий	тыс. руб.	145	174	195	370	154	485	445	295	470	225
29	Доходы от прочих видов работ	тыс. руб.	2650	2520	2710	2917	2690	2800	2790	2890	2790	2850
30	Расходы от прочих видов работ	тыс. руб.	2125	2017	2180	1950	2004	2210	2210	2150	2310	2250
31	Убытки от реализации топлива рабочим и служащим	тыс. руб.	200	150	150	200	100	150	180	160	80	100
32	Убытки от содержания объектов и учреждений здравоохранения, народного образования и спорта	тыс. руб.	510	550	350	340	420	430	370	350	530	520
33	Убытки, вызванные несохранностью перевозимых грузов	тыс. руб.	100	90	200	150	80	100	150	130	140	150
	Сжема лизинга		1	2	4	2	3	4	1	2	3	4
34	Ст-ть объекта лизинга	млн. руб.	80	40	16	130	150	160	190	80	40	130

2. Разработка финансового плана структурного подразделения предприятия железнодорожного транспорта

Для определения общей суммы расходов, кроме расходов по элемента затрат, заданных по варианту, необходимо определить начисление на социальные нужды, что составляет 38% от фонда заработной платы и сумму - амортизационных отчислений.

Прежде, чем определить сумму амортизационных отчислений, необходимо определить по данным варианта среднегодовую стоимость основных производственных фондов по данным на начало года и по их вводу и выбытию. То есть

,

где - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

- стоимость ОПФ на начало года;

- ввод ОПФ в среднем за год;

- выбытие (ликвидация) ОПФ в среднем за год.

Полученную среднегодовую стоимость основных производственных фондов нужно распределить на:

объекты подвижного состава -

25%; (281760/100 25=70440 тыс. руб.)

сооружения пути -



55%; (281760/100 55=154968 тыс. руб.)

прочие основные фонды -

20%. (281760/100 20=57552 тыс. руб.)

В отделениях железных дорог особо определяются амортизационные отчисления на грузовые вагоны, находящиеся в рабочем парке.

Для определения стоимости парка грузовых вагонов необходимо определить их количество по данным варианта.

вагонов,

где - рабочий парк грузовых вагонов;

- перевозка грузов, млн. т км;

- среднесуточная производительность грузового вагона;

360 - количество дней в году.

Определить стоимость рабочего парка грузовых вагонов

руб.,

где - стоимость рабочего парка грузовых вагонов;

Ц - цена 1 гр. вагона (условно можно принять 8 тыс. р.)

При определении суммы амортизационных отчислений необходимо из стоимости группы "объекты подвижного состава" вычесть стоимость парка грузовых вагонов.

Сумма амортизационных отчислений определяется путем умножения средней нормы амортизационных отчислений на среднегодовую стоимость амортизируемых основных производственных фондов.

Нормы амортизационных отчислений по группам объектов основных производственных фондов можно условно принять:

(Объекты подвижного состава - стоимость парка грузовых вагонов)

8%. (70440 - 41541 = 28899; 28899/100 8 = 2312 тыс. руб.)

Сооружения пути

6%. (154968 - 41541 = 113427; 113427/100 6 = =6806 тыс. руб.)

Прочие основные фонды

4 %. (57552 - 41541 = 16011; 16011/100 4 = =640 тыс. руб.)

Сумму амортизационных отчислений от стоимости парка грузовых вагонов можно определить по норме, условно принятой 7,4%.

(41541/100 7,4 = 3074 тыс. руб.)

Полученные результаты расчетов по определению сумм амортизационных отчислений отразить в таблице.

Таблица 3 - Расчет амортизационных отчислений по отделению дороги

№ п/п	Показатели	Группы основных фондов
		объекты подвижного состава	Сооружения пути	Прочие объекты	Всего
1	Нормы амортизационных отчислений, %	8	6	4	-
2	Среднегодовая стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация, тыс. р.	28899	113427	16011	158337
3	Сумма амортизационных отчислений, тыс. р.	2312	6806	640	9758
4	Сумма амортизационных отчислений от стоимости парка грузовых вагонов, тыс. р.	3074	-	-	3074
5	Всего амортизационных отчислений (п.3 + п.4)	5386	6806	640	12832

Расходы по перевозкам грузов и пассажиров планируются детально по статьям номенклатуры при разработке производственно-финансового плана отделения дороги.

При составлении баланса доходов и расходов, расходы отражают по элементам затрат: фонд заработной платы, отчисления на социальные нужды, расходы по топливу, материалам, электроэнергии, сумма амортизационных отчислений и распределяют на расходы по грузовым и пассажирским перевозкам согласно заданному удельному весу (в %) по пассажирским перевозкам.

Таблица 4 - Расходы по грузовым и пассажирским перевозкам

Показатели	Ед. измерения	Всего расходов	В том числе
			грузовые перевозки	пассажирские перевозки
Фонд заработной платы	тыс. руб.	24660	19481	5179
Отчисления на социальное обеспечение	тыс. руб.	7521	5942	1580
Топливо	тыс. руб.	4250	3358	893
Электроэнергия	тыс. руб.	8815	6964	1852
Материалы	тыс. руб.	5920	4677	1243
Амортизационные отчисления от стоимости ОПФ	тыс. руб.	9758	7709	2049
Амортизационные отчисления от стоимости парка грузовых вагонов	тыс. руб.	3074	3074	----
Итого: прочие расходы (условно 4% от "итого")	тыс. руб.	2560	2023	538
Всего расходов	тыс. руб.	66558	52583	13334

Далее определяется себестоимость 10 т. км грузовых и 10 пасс. км пассажирских перевозок:

руб./10 тыс. км.,

руб./10 тыс.км.,

где , - соответственно суммы расходов на грузовые и пассажирские перевозки "всего";

- перевозка грузов, млн. т км;

- перевозка пассажиров в прямом и местном сообщениях, млн. пасс. км.

На основе себестоимости 10 т. км и 10 пасс. км и доли дорожной доходной ставки соответственно, определяются расчетные цены 10 т км и 10 пасс. км, т. е.:

расчетная цена 10 т км = + доля дорожной доходной ставки 10 т км;

(2,8 + 1,2 = 4коп. = 0,04 руб.)

расчетная цена 10 пасс. км = + доля дорожной доходной ставки 10 пасс. км.

(5,1 + 2,1 = 7,2 коп. = 0,07 руб.)



Таблица 5 - Расчет доходов от перевозок

Показатели	Ед. измерения	Расчетная цена	Доходы
1	2	3	4
Доходы от перевозок грузов	тыс. руб.	0,04	73280
Доходы от перевозок пассажиров в прямом и местном сообщениях	тыс. руб.	0,07	18144
Доходы от перевозок пассажиров в пригородном сообщении	тыс. руб.	0,053	1866
Доходы от погрузки грузов	тыс. руб.	0,28	2094
Доходы от выгрузки грузов	тыс. руб.	0,028	3948
Дополнительные сборы по грузовым перевозкам	тыс. руб.		28
Итого доходов:	тыс. руб.		99360
в том числе от грузовых перевозок	тыс. руб.		79350
от пассажирских перевозок	тыс. руб.		20010

Таблица 6 - Прибыль от перевозок

Показатели	Ед. измерения	Расходы	Доходы	Прибыль
Грузовые перевозки	тыс. руб.	52583	79350	26767
Пассажирские перевозки	тыс. руб.	13334	20010	6676
Итого:	тыс. руб.	65917	99360	33443

Таблица7 - Расчет доходов и расходов по ремонту подвижного состава

Виды работ	Объем работ, ед.	Цена за ед., руб.	Себестоимость, ед., руб.	Доходы, тыс. руб.	Расходы, тыс. руб.
Деповской ремонт вагонов: грузовых пассажирских	1100 135	145 890	125 750	159,5 120,15	137,5 101,25
Итого:	-	-	-	279,65	238,75

Таблица 8 - Расчет доходов и расходов по погрузочно-разгрузочным работам

Виды работ	Объем тыс. т.	Доходная ставка за 1т, коп.	Себестоимость 1т, коп.	Доходы, тыс. руб.	Расходы, тыс. руб.
Погрузка, выгрузка, сортировка грузов, контейнеров и др.	1512000	28	21	423,36	317,52
Итого:	-	-	-	423,36	317,52

Таблица 9 - Расчет расходов, доходов от реализации электроэнергии

Показатели	Величина показателя
Количество реализуемой электроэнергии, в том числе: для нужд эксплуатации, тыс. кВтч	8250
Посторонним организациям, тыс. кВтч	6400
Себестоимость 1 кВтч, коп.	3,5 (0,035)
Затраты на выработку электроэнергии, тыс. руб.	512,75
Расчетная цена 1 кВтч, коп.	4,2 (0,042)
Доходы от отпуска электроэнергии для нужд эксплуатации, тыс. руб.	346,5
Доходы от реализации электроэнергии посторонним организациям, тыс. руб.	268,6
Общая сумма доходов, тыс. руб.	615,1

Таблица 10 - Финансовый результат от подсобно-вспомогательной деятельности отделения дороги

Виды деятельности	Доходы, тыс. руб.	Расходы, тыс. руб.
Погрузочно-разгрузочные работы	423,36	317,52
Выработка и реализация электроэнергии	615,1	512,75
Прочие виды работ	279,65	238,75
Итого:	1318,11	1069,02

Таблица 11 - Расчет финансовых результатов от эксплуатации жилищно-коммунальных предприятий отделения железной дороги

Показатели	Ед. измерения	Величина показателя
1	2	3
Использование жилого фонда: а) наличие жилой площади б) доходная ставка за 1 м2 жилой площади	м2	12700
	руб. в год	1,98
Доходы от эксплуатации жилого фонда	тыс. руб.	25,14 (12700•1,98/1000)
Расходы на 1 м2 жилой площади	руб. в год	2,15
Расходы по эксплуатации жилой площади	тыс. руб.	27,3
Использование общежитий коечного типа: а) количество койко-мест б) доход от 1 койко-места	ед.	370
	руб./год	37,4
Доходы от общежитий	тыс. руб.	13,838
Расходы на 1 койко-место	руб./год	59,7
Расходы на содержание общежитий	тыс. руб.	22,089
Показатели коммунальных предприятий: а) доходы от реализации услуг б) расходы производства	тыс. руб.	480
	тыс. руб.	370
Всего по жилищно-коммунальному хозяйству: а) доходы б) расходы	тыс. руб.	518,97
	тыс. руб.	419,383

Сумма доходов от эксплуатации жилого фонда зданий определяется по данным объемов жилой площади и заданной средней доходной ставки за 1 м².

Сумма расходов определяется по данным объемов жилой площади и заданной средней себестоимости 1 м².

Таблица 12 - Показатели составления финансового плана отделения железной дороги

Показатели	Величина показателя	Доходы, тыс. руб.
2	3	4
Эксплуатационные млн т км:	18320
- расчетная цена 10 т км, коп.	4
- доходы, тыс. руб.		79350
Начальные операции (погрузка) тыс. т	19895
- доходная ставка 1 т, коп.	0,28
- доходы		2094
Конечные операции (выгрузка) тыс. т	14100
- доходная ставка 1 т, коп.	0,28
- доходы		3948
Дополнительные сборы		28
Деповской ремонт грузовых вагонов		279,65
Доходы ТР локомотивов		993,6
Местные доходы грузового хозяйства		793,5
Плата за пользование грузовыми вагонами		1587
Доходы от капремонта грузовых вагонов		3967
Доходы от порожнего пробега грузовых вагонов		7935
Всего доходов по грузовым перевозкам		100976
Объем пассажирских перевозок, млн пасс. км (в прямом и местном сообщении)	2592
Доходная ставка 10 пасс. км, коп.	7
Доходы (в пригородном сообщении)		18144
Пригородное сообщение, млн пасс. км	352
Доходная ставка 10 пасс. км прогород. сообщения, коп.	5,325
Доходы		1866
Деповской ремонт пассажирских вагонов		120,15
Местные доходы пассажирского хозяйства		60,3
Всего доходов по пассажирскому хозяйству		20190,45
Доходы от подсобно-вспомогательной деятельности		1318,11
Доходы от ЖКХ		518,97
Всего доходов по отделению дороги		123003,53
Расходы по перевозкам, тыс. руб.	65917
Расходы по подсобно-вспомогательной деятельности, тыс. руб.	1069,02
Расходы по ЖКХ	419,383
Всего расходов по отделению дороги, тыс. руб.	67405,403
Балансовая прибыль, тыс. руб.	55598,127

Для определения суммы "Всего доходов по грузовым перевозкам" условно можно принять:

Доходы ТР локомотивов - 1% от "Итого доходов", табл. 4.

Местные доходы грузового хозяйства - 1% от суммы доходов "грузовые перевозки", табл. 5.

Плата за пользование грузовыми вагонами - 2% от суммы доходов "грузовые перевозки", табл. 5.

Доходы от капремонта грузовых вагонов - 5% от суммы доходов "грузовые перевозки", табл. 5.

Доходы от порожнего пробега грузовых вагонов - 10% от суммы доходов "грузовые перевозки", табл. 5.

Для определения суммы "Всего доходов по пассажирскому хозяйству" условно можно принять местные доходы пассажирского хозяйства - 3% от суммы доходов "пассажирские перевозки", табл. 5.

Составление финансового плана производится на основе выполненных расчетов в курсовой работе и приведенных исходных данных в табл. 1-12.

Таблица 13 - Исходные данные для составления финансового плана отделения дороги

Показатели	Величина показателя
	%	Тыс. руб
1	2	3
Отчисления от прибыли, %	55	30579
в том числе, платежи в бюджет, %: - налог на прибыль	30	16680
- налог на имущество	1	55598
- плата за пользование природными ресурсами	0,05	0,277
- отчисления от прибыли в резервный страховой взнос	2,5	1390
- экономические санкции	0,05	0,277
- инвестиционный фонд	37	20572
- отчисления в НИОКР	5	2780
1	2	1112
- плата за загрязнения окружающей среды	4,4	2447
- прочие налоги	20	11120
Другие направления использования прибыли, в том числе, % фонд накопления фонд потребления	25	6082
	75	18246

Фонд накопления и фонд потребления определяется из прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после отчислений в бюджет, централизованные фонды, а также погашения убытков.

Условно можно принять: фонд накопления - 25%, фонд потребления - 75%.



Таблица 14 - Финансовый план отделения дороги

Наименование статей доходов и поступления средств	Сумма, тыс. руб.	Наименование статей расходов, взносов и отчислений	Сумма, тыс. руб.
1. Прибыль от перевозок	55250	Платежи в бюджет	16680
2. Прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности	249,09	Отчисления в централизованные фонды	11120
		Другие цели	2780
3. Прочая прибыль	99,587	Фонд накопления
4. Прибыль от реализации и отпуска продукции непромышленного производства	_____	Фонд потребления	18246
		Убытки от реализации топлива	200
		Убытки от содержания объектов и учреждений здравоохранения, народного образования и спорта	340
		Убытки, вызванные несохранностью перевозимых грузов	150
Итого:	55598	Итого:	55598

В левой части финансового плана отражена балансовая прибыль, а в правой части - направления полученной балансовой прибыли предприятия, т. е. составлена расходная часть финансового плана.



3. Оценка экономической эффективности лизингового инвестиционного бизнес проекта

3.1 Расчет лизинговых платежей

Рассмотрим на возможность применения различных схем лизинга. При этом будем использовать существующие на сегодняшний день среднестатистические параметры лизинговой сделки:

- ставка комиссионного вознаграждения: 3,0 процента годовых;

- ставка по привлечению заемных средств: 8 процентов годовых;

- размер авансового платежа: 30 % от стоимости предмета лизинга;

- коэффициент ускоренной амортизации: не выше 3;

- выкупная стоимость: остаточная стоимость предмета лизинга на конец срока договора лизинга.

Таким образом, при сроке полезного использования объекта лизинга в 20 лет рассмотрим три возможные схемы лизинга (таблица 2.8):

- схема 1: лизинг с полной амортизацией, или классический лизинг (т.е. без аванса и выкупной стоимости). Срок договора составляет 7 лет с коэффициентом ускоренной амортизации 2,85;

- схема 2: лизинговые платежи с авансом. Срок договора лизинга при авансовом платеже в 30 % составляет также 7 лет с коэффициентом ускоренной амортизации 2,85;

- схема 3: лизинг с выкупной стоимостью. Срок договора лизинга 6 лет. При этом применяется коэффициент ускоренной амортизации 3. Выкупная стоимость составит порядка 10% от стоимости предмета лизинга.;

- схема 4: лизинг с авансом и выкупной стоимостью. Срок договора лизинга 6 лет. Авансовый платеж - 30 % , выкупная стоимость - 10% от стоимости предмета лизинга. Коэффициент ускоренной амортизации равен 3.

Воспользуемся методикой начисления лизинговых платежей с уменьшающимся остатком с начислением процентов на среднегодовую остаточную стоимость. Лизинговый платеж включает в себя амортизационные отчисления, налог на имущество (предмет лизинга числится на балансе лизингодателя), комиссионное вознаграждение и проценты по кредиту.

Проценты по кредиту начисляются на задолженность банку на начало рассчитываемого периода. Задолженность банку определяется как разница между задолженностью на конец предыдущего периода и погашением задолженности (тела кредита). Погашение кредита лизингодатель осуществляет равными частями. Следует отметить, что погашение кредита не входит в состав лизинговых платежей. Погашение задолженности лизингодатель осуществляет из собственной прибыли самостоятельно. Амортизация начисляется на первоначальную стоимость с учетом коэффициента ускорения. Налог на имущество рассчитывается в размере 2,2 % от среднегодовой остаточной стоимости. Комиссионное вознаграждение определяется как процент от стоимости предмета лизинга на начало рассчитываемого периода.

Расчет лизинговых платежей с авансом выполняется аналогично предыдущем, аванс учитывается в 0 расчетном периоде, как лизинговый платеж и начальная сумма уменьшается на его сумму.

Таблица 15 - График лизинговых платежей с авансом, руб.

Период (130000 тыс. руб.)	Задолженность перед банком	Погашение задолженности	Про центы по кредиту	Стои мость на начало периода	Амортизация	Среднего довая стоимость	Налог на имущество	Комиссионное вознаграждение	Лизинговый платеж
Аванс	-	-	-	-	-	-	-	-	(30%) 39000
1	91000	6500	31853	1300...

Подобные документы

• Обоснование потребности финансирования структурного подразделения предприятия

  Факторный анализ производственно-экономических результатов структурного подразделения. Организационно-экономические условия формирования потребности в финансировании. Комплекс мер по повышению эффективности использования ресурсов подразделения.
  
  дипломная работа [407,1 K], добавлен 11.06.2011
  

• Составление финансового плана предприятия

  Важность финансового планирования предприятия в его хозяйственной деятельности. Основные виды финансовых планов. Оперативное, текущее и перспективное планирование на предприятиях. Разработка фрагмента финансового плана на квартал конкретного предприятия.
  
  курсовая работа [86,2 K], добавлен 07.12.2013
  

• Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Югорская территориальная энергетическая компания - Лангепас"

  Сущность и значение финансового планирования. Методики бюджетирования применяемые в Российской Федерации. Анализ инвестиционной деятельности предприятия ОАО "ЮТЭК-Лангепас". Разработка финансового плана для организации и оценка его эффективности.
  
  дипломная работа [315,7 K], добавлен 11.04.2013
  

• Финансовое бизнес – планирование на предприятии ОАО "Уралэластотехника"

  Теоретические и методологические основы финансового бизнес-планирования. Модели и методы финансового планирования. Разработка финансового раздела бизнес-плана. Анализ финансовых показателей предприятия в соответствии с внедряемым бизнес-планом.
  
  курсовая работа [114,8 K], добавлен 12.04.2007
  

• Антикризисная политика предприятия ООО "Эскалада-С"

  Роль бизнес-плана финансового оздоровления, восстановление платежеспособности. Анализ и оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО "Эскалада-С". Разработка мероприятий по повышению эффективности использования внеоборотных и оборотных активов.
  
  дипломная работа [349,2 K], добавлен 25.06.2012
  

• Разработка бизнес-плана финансового оздоровления предприятия ООО "СельхозПрод"

  Процесс разработки бизнес-плана финансового оздоровления предприятия с проведением диагностики вероятности его банкротства. Разработка мер финансового оздоровления. Основные признаки и предпосылки банкротства: факторы внешнего и внутреннего характера.
  
  бизнес-план [53,4 K], добавлен 18.12.2009
  

• Обоснование инвестиционного проекта

  Теоретическая оценка финансового состояния предприятия. Анализ хозяйственной деятельности ООО Санаторий "Жемчужина". Разработка комплекса мероприятий по совершенствованию коммерческой деятельности и бухгалтерского учета предприятия в виде бизнес-плана.
  
  дипломная работа [834,7 K], добавлен 15.11.2014
  

• Формирование финансового раздела бизнес-плана инвестиционного проекта

  Разработка финансового раздела бизнес-плана инвестиционного проекта производства нового изделия "Скамья универсальная". План производства и сбыта. Технологический процесс, трудоемкость, разряды и тарифные коэффициенты. Оценка эффективности инвестиций.
  
  курсовая работа [230,2 K], добавлен 21.12.2011
  

• Разработка инвестиционного проекта для ООО "Новый вид"

  Понятие неопределенности и инвестиционных рисков, методы оценки. Анализ финансового состояния ООО "Новый вид". Бизнес-план организации нового структурного подразделения предприятия и эксплуатация автомобильного многотопливного заправочного комплекса.
  
  курсовая работа [237,5 K], добавлен 23.02.2012
  

• Финансовый план в бизнес-плане предприятия

  Понятие и роль бизнес-плана в современных условиях. Структура финансового плана. Анализ финансового состояния предприятия и результативных показателей его коммерческой деятельности. Расчет коэффициентов ликвидности, рентабельности и структуры капитала.
  
  курсовая работа [56,2 K], добавлен 13.05.2015
  

• Анализ эффективности мер по увеличению объемов производства

  Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Чебаркульский молочный завод". Исследование рынка сырья. Разработка бизнес-плана по освоению нового рынка. Оценка эффективности бизнес-плана и его влияния на результаты деятельности предприятия.
  
  дипломная работа [1,8 M], добавлен 22.04.2015
  

• Проведение анализа финансового состояния и разработка рекомендаций по повышению эффективности работы ООО "Интерпром"

  Понятие и сущность финансового состояния предприятия, методика его оценки. Анализ финансово-экономической деятельности ООО "Интерпром", характеристика его внеоборотных и оборотных активов. Мероприятия по повышению эффективности производства предприятия.
  
  дипломная работа [118,8 K], добавлен 14.07.2010
  

• Финансовый план как раздел бизнес-плана предприятия

  Понятие отчета о движении денежных средств. Цели, задачи, виды и методы финансового планирования. Принципы бюджетного планирования деятельности структурных подразделений и всего предприятия. Международный опыт финансового планирования и бюджетирования.
  
  курсовая работа [205,4 K], добавлен 27.05.2014
  

• Улучшение финансового состояния предприятия туризма (на примере ООО ТК "Метрополь")

  Состояние туристского рынка в России. Нормативно-законодательная база туристской деятельности. Методика анализа финансового состояния предприятия туризма. Оценка эффективности использования привлеченного транспорта. Анализ доходности предприятия.
  
  дипломная работа [295,3 K], добавлен 19.12.2011
  

• Составление финансового плана предприятия ООО "CatfishMaster"

  Структура и основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия, функциональные обязанности её сотрудников. Экспресс-оценка финансового состояния, планирование доходов и расходов, движения денежных средств, разработка прогнозного баланса предприятия.
  
  курсовая работа [59,3 K], добавлен 23.12.2013
  

• Финансовое планирование

  Финансы предприятия: понятие, сущность, функции, приемы и методика планирования. Краткая характеристика деятельности предприятия ООО "Каприз", анализ его показателей. Расчет финансового плана данного предприятия и оценка его практической эффективности.
  
  курсовая работа [44,5 K], добавлен 22.11.2010
  

• Управление финансовым состоянием организации

  Теоретические аспекты финансового состояния предприятия и выявление проблем в его деятельности. Анализ и оценка финансового состояния предприятия ОАО "Сахпроект". Разработка плана мероприятий по укреплению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
  
  дипломная работа [1023,0 K], добавлен 24.06.2010
  

• Разработка бизнес-плана финансового оздоровления металлургического предприятия (на материалах ОАО "Мценский литейный завод")

  Практика финансового оздоровления на металлургических предприятиях. Комплексный анализ и оценка деятельности и вероятности банкротства ОАО "Мценский литейный завод" за 2007-2009 гг. Разработка плана основных мероприятий по финансовому оздоровлению.
  
  дипломная работа [4,3 M], добавлен 23.01.2012
  

• Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта ОАО "Минский ПКТИ"

  Оценка существующих методик разработки бизнес-плана. Анализ предполагаемого производства электрической техники на ОАО "Минский ПКТИ". Обоснование решений стратегического планирования и экономических показателей эффективности инвестиционного проекта.
  
  бизнес-план [41,5 K], добавлен 08.09.2010
  

• Разработка финансового плана предприятия (на примере ЗАО "Фармакон")

  Характеристика основных видов планирования на предприятии (краткосрочное и долгосрочное). Структура рынка российской фармацевтической дистрибуции и перспективы роста для ЗАО "Фармакон". Разработка финансового плана, баланс денежных расходов и поступлений.
  
  курсовая работа [106,8 K], добавлен 23.12.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам