Разработка финансового плана предприятия ООО "Компания НЕЛТ"

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТУРИЗМА И СЕРВИСА»

(ФГБОУ ВПО «РГУТиС»)

Факультет экономический

Кафедра менеджмента

КурсовОЙ Проект

Дисциплина Финансовый менеджмент

Тема: Разработка финансового плана предприятия ООО «Компания НЕЛТ»

Москва, 2014

Оглавление

• финансовый служба предприятие доходы

Введение

1. Общая характеристика предприятия

2. Организация финансовой службы предприятия

2.1 Структура финансовой службы предприятия

2.2 Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия

2.3 Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия

3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия

4. Разработка финансового плана предприятия

4.1 План доходов и расходов

4.2 План движения денежных средств

4.3 Прогнозный баланс

4.4 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде

Выводы по проекту

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Актуальность темы состоит в том, что финансовое планирование является важным элементом финансового механизма, в качестве одного из основных инструментов управления денежным оборотом и финансами организаций. Использование финансового планирования на российских предприятиях ограничивается действием ряда факторов: высокой степенью неопределенности на российском рынке, связанной с глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни; незначительной долей предприятий, располагающих финансовыми возможностями для осуществления серьезных финансовых разработок; отсутствием эффективной нормативно-правовой базы отечественного бизнеса. В этих условиях эффективное финансовое планирование доступно лишь крупным компаниям, обладающих значительными средствами для привлечения высококвалифицированных специалистов, способных вести широкомасштабную плановую работу. На небольших предприятиях, как правило, для этого нет средств, хотя потребность в финансовом планировании больше, чем у крупных. Это определяет актуальность выбранной темы.

Цель курсового проекта заключается в разработке финансового плана деятельности ООО «Компания НЕЛТ».

Для достижения поставленной цели нужно решить следующие задачи: дать общую характеристику ООО «Компания НЕЛТ»; провести анализ организации финансовой службы в ООО «Компания НЕЛТ»; провести экспресс-оценку финансового состояния предприятия; разработать финансовый план деятельности на 2014 год.

Объект исследования - ООО «Компания НЕЛТ».

Предмет исследования - разработка финансового плана ООО «Компания НЕЛТ».

1. Общая характеристика предприятия

ООО «КОМПАНИЯ НЕЛТ» (Московская область; ИНН 5047089518) зарегистрировано 22 ноября 2007 года регистрирующим органом Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы 13 по Московской области. Уставный капитал компании по состоянию на 16.07.2011 - 1000000 руб.

Тип собственности ООО «КОМПАНИЯ НЕЛТ»- Общества с ограниченной ответственностью.

OOO «Кoмпaния НЕЛТ» - ведущий oперaтoр в oблacти дистрибуции тoвaрoв мoлoчнoй группы извеcтных мирoвых и рoccийcких прoизвoдителей Официальный сайт компании ООО «Компания НЕЛТ». - Режим доступа: http://www.nelt.org. Выcoкaя репутaция «Кoмпaнии НЕЛТ» пoдтверждaетcя дoверием мирoвых прoизвoдителей. Кoмпaния являетcя экcклюзивным нaциoнaльным диcтрибьютoрoм нa территoрии Рoccии прoдукции ТМ «Exquisa» («Karwendel», Гермaния), cкoрoпoртящихcя мoлoчных прoдуктoв ТМ «Cвaля» («Пенo Жвaйгждеc», Литвa), прoдукции ТМ «ZOTT» (Гермaния), прoдукции ТМ «Meggle» (Гермaния), мягких cырoв c плеcенью ТМ «Hochland» (Гермaния). В кaчеcтве диcтрибутoрa нa территoрии Мocквы и Мocкoвcкoй oблacти «Кoмпaния НЕЛТ» предcтaвляет интереcы кoмпaний-прoизвoдителей тoргoвых мaрoк Hochland, Ehrmann, Campina, Zemaitijos Pienas, Arla, Albena, El Pastor, Velle, Мoжaйcкoе мoлoкo, Гaлaктикa, Мaхеевъ, НМЖК, Caф-Невa и других. Кoмпaния также aктивнo рaзвивaет coбcтвенную тoргoвую мaрку «Aльпенгурт». В 2010 гoду кoмпaния вывелa нa рынoк нoвую coбcтвенную тoргoвую мaрку cырoв «Schцnfeld».

ООО «Компания НЕЛТ» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке.

Таблица 2

Оценка структуры актива баланса ООО «КOМПAНИЯ НЕЛТ» в 2011-2012 гг

АКТИВ	2011	2012	Динамика, +/-	Темп прироста, %	Удельного веса
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	16 363	41,4%	16 938	43,1%	575	3,5%	1,8%
Итого по разделу I	16 363	41,4%	16 938	43,1%	575	3,5%	1,8%
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	10 692	27%	10 708	27,3%	16	0,1%	0,2%
готовая продукция и товары для перепродажи	10 692	27%	10 708	27,3%	16	0,1%	0,2%
Краткосрочная дебиторская задолженность	5 482	13,9%	4 493	11,4%	-989	-18%	-2,4%
Денежные средства	7 016	17,7%	7 121	18,1%	105	1,5%	0,4%
Итого по разделу II	23 190	58,6%	22 322	56,9%	-868	-3,7%	-1,8%
БАЛАНС	39 553	100%	39 260	100%	-293	-0,7%	0%

Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов ООО «Кoмпaния НЕЛТ» в 2012 г., уменьшилась на 0,7%, или на 293 тыс.руб. В 2012 г. актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 39260 тыс.руб. Это обусловлено снижением статьи краткосрочной дебиторской задолженности на 989,0 тыс.руб., или на 18 %. Внеоборотные активы ООО «Кoмпaния НЕЛТ» возросли на 575 тыс.руб. (темп прироста составил 3,5%), и составили 16938 тыс.руб. (43,1% от общей структуры имущества).

Величина оборотных активов ООО «Кoмпaния НЕЛТ» снизилась на 868 тыс.руб. или на 3,7%, и составила 22322,0 тыс.руб. или 56,9% от общей структуры имущества.

Как видно из таблицы 2, на конец 2012 г. наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (56,9%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств ООО «Кoмпaния НЕЛТ». Однако в 2012 г. удельный вес оборотных активов в общей структуре баланса снизился на -1,8%, что может привести к снижению оборачиваемости.

ООО «Кoмпaния НЕЛТ» на конец 2012 года имеет активное сальдо (дебиторская задолженность больше кредиторской на 783,0 тыс.руб.). Динамику изменения актива баланса нельзя назвать положительной, в первую очередь за счет уменьшения валюты баланса. Структура пассива баланса ООО «Кoмпaния НЕЛТ» и изменения в 2011-2012 гг. представлены в табл. 2.

Таблица 2

Структура пассива баланса ООО «Кoмпaния НЕЛТ» в 2011-2012 гг

ПАССИВ	2011	2012	Динамика, +/-	Темп прироста, %
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	28	0,1%	28	0,1%	0	0%	0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0%	0	0%	0	0%	0
Добавочный капитал	21 336	53,9%	21 106	53,8%	-230	-0,2%	-230
Резервный капитал, в том числе:	7	0%	7	0%	0	0%	0

- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	7	0%	7	0%	0	0%	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	13 419	33,9%	14 154	36,1%	735	2,1%	735
Итого по разделу III	34 790	88%	35 295	89,9%	505	1,9%	505
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства	215	0,5%	255	0,6%	40	0,1%	40
Итого по разделу IV	215	0,5%	255	0,6%	40	0,1%	40
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность, в том числе:	4 548	11,5%	3 710	9,4%	-838	-2%	-838
- поставщики и подрядчики	4 548	11,5%	3 710	9,4%	-838	-2%	-838
Итого по разделу V	4 548	11,5%	3 710	9,4%	-838	-2%	-838
БАЛАНС	39 553	100%	39 260	100%	-293	0%	-293

Снижение валюты баланса ООО «Кoмпaния НЕЛТ» со стороны пассивов, произошло за счет уменьшения статьи «поставщики и подрядчики». Снижение значения этой статьи составило 838 тыс.руб., или 18,4% и установилось на уровне 3710 тыс.руб.

Значение собственного капитала ООО «Кoмпaния НЕЛТ» незначительно увеличилось. На конец 2012 года величина собственного капитала предприятия составила 35295 тыс.руб., или 89,9% от общей величины пассивов.

Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за 2012 г. незначительно снизилась. На конец 2012 года величина совокупных заемных средств предприятия составила 3965,0 тыс.руб. или 10,1% от общей величины пассивов. Снижение заемных средств ООО «Кoмпaния НЕЛТ» ведет к снижению степени его финансовых рисков и положительно влияет на его финансовую устойчивость, повышая степень независимости от заемных средств.

Краткосрочные пассивы ООО «Кoмпaния НЕЛТ» на конец 2012 превышают долгосрочные на 3455 тыс.руб. что при существующем размере собственного капитала и резервов может и не повлиять на финансовую устойчивость предприятия, однако для улучшения структуры пассивов предпочтительно превышение долгосрочной задолженности над краткосрочной. Таким образом, изменение структуры пассивов ООО «Кoмпaния НЕЛТ» в 2011-2012 гг. следует признать в подавляющей части позитивным.

2. Организация финансовой службы предприятия

2.1 Структура финансовой службы предприятия

Как таковой финансовой службы в организационной структуре рассматриваемого предприятия не предусмотрено, функции финансовой службы предприятия выполняет бухгалтерия. В бухгалтерии работает три человека: главный бухгалтер, экономист и бухгалтер-кассир. Степень организации финансовой работы в OOO «Кoмпaния НЕЛТ» можно оценить как низкую. На предприятии отсутствует подразделение финансовой службы, все финансовые операции осуществляются в бухгалтерии. В OOO «Кoмпaния НЕЛТ» не осуществляется периодическое проведение финансового анализа, финансовое планирование, низкая степень автоматизации финансовой деятельности.

Организационная структура бухгалтерии ООО «Компания НЕЛТ» отображена на рис. 2.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.1 Организационная структура бухгалтерии ООО «Компания НЕЛТ»

Главный бухгалтер осуществляет учет поступающих финансовых средств, основных ресурсов, своевременное и правильное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения расходов, выполнение результатов финансового - хозяйственной деятельности. Кроме того, он организует и осуществляет расчет по заработной плате с работниками OOO «Кoмпaния НЕЛТ», платежи в бюджетные и внебюджетные фонды, погашение своевременно задолженности банкам по ссудам и осуществляет контроль за оформлением бухгалтерских документов.

Однако функции бухгалтерской службы OOO «Кoмпaния НЕЛТ» не ограничиваются только ведением бухгалтерского учета. Также бухгалтерия OOO «Кoмпaния НЕЛТ» осуществляет проведение анализа ежегодных финансовых отчетов для выявления возможностей улучшения результатов будущей работы; анализ финансового положения предприятия, обеспечение возможности повышения эффективности деятельности, составление бюджетов, текущее управление движением денежных средств.

В организации применяется журнально-ордерная форма учета. Учет ведется автоматизированным способом с применение программы «1с Бухгалтерия 8.2» и «1 с Торговля+Склад».

Далее дадим оценку подсистем управления финансовой деятельности OOO «Кoмпaния НЕЛТ». Схема оценки представлена в табл.2.1.

Таблица 2.1

Оценка управления финансами в OOO «Кoмпaния НЕЛТ»

№	Подсистема управления финансами	Степень реализации
1 1.1 1.2	Организационное обеспечение управления финансами. Структура и состав финансовой службы Подразделения финансовой службы Численность подразделений Уровень экономической квалификации управленческого персонала Степень формализации управленческих процедур Положение о финансовой службе, должностные инструкции Характерность практики делегирования первым руководителем своих полномочий	1 отдел: бухгалтерия 3человека 40% - высшее проф. образование Положение о бухгалтерии + Низкий
2 2.1 2.2.	Финансовое планирование Направления планирования финансово-хозяйственной деятельности планирование объемов реализации планирование затрат планирование потребностей в оборотных средствах планирование потребности в персонале и фонда оплаты труда планирование прибыли составление плана движения денежных средств Степень реализации финансового планирования на предприятии Разработка финансовой стратегии Текущие планирование финансовой деятельности Разработка оперативных планов и их привязка к центрам ответственности	Есть Есть Нет На 1 год На 1 год До 1 года Отсутствует Осуществляется Осуществляется
3 3.1 3.2	Финансовый анализ Виды финансового анализа Периодичность финансового анализа	Проводится не регулярно
4 4.1	Информационное обеспечение Уровень организации информационных потоков на предприятии Наличие и соблюдение графика и документооборота Степень автоматизации	Соблюдается частично Частичная Программы: 1С:Бухгалтерия 8.2 и «1 с Торговля+Склад».
5 5.1	Финансовый контроль Степень реализации финансового контроля на предприятии Наличие контроля за выполнением планов Проведение анализа причин отклонений фактических показателей от плановых Контроль за достоверностью бухгалтерской информации (аудит)	Осуществляется Есть Не осуществляется

Из данной таблицы видно, что управлением финансами в OOO «Кoмпaния НЕЛТ» занимается в основном, главный бухгалтер и экономист. Степень делегирования полномочий главным бухгалтером низкая.

2.2 Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия

Рассмотрим функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия.

Главные функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Главные функциональные обязанности сотрудников финансовой службы OOO «Кoмпaния НЕЛТ»

Главный бухгалтер	Экономист	Бухгалтер-кассир
Организует работу по постановке и ведению бухгалтерского учета компании	Учет материалов и основных средств, спецодежды, ГСМ.	Работа на контрольно-кассовой машине
Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику исходя из специфики условий хозяйствования	Обработка материальных отчетов	Работа по обслуживанию покупателей.
Возглавляет работу: по подготовке и утверждению рабочего плана счетов бухгалтерского учета, содержащего синтетические и аналитические счета	Учет расчетов с поставщиками и покупателями.	Прием и контроль первичной документации по своему участку
Руководит формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета	Акты сверок по дебиторской и кредиторской задолженности	Разработка и внедрение прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники

Из табл. 2.1 видно, что дублирования функций не наблюдается, однако выполняются только функции по ведению бухгалтерского учета, функции финансового анализа и финансового планирования реализуются слабо.

2.3 Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия

Основными бизнес-процессами финансовой службы являются:

1) Осуществление финансового анализа. Финансовый анализ представляет собой анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах работы за прошедшие периоды для выявления тенденций в его деятельности и определения основных финансовых показателей. В процессе финансового анализа выявляются изменения в составе имущества OOO «Кoмпaния НЕЛТ» и в источниках его формирования, в финансовых результатах деятельности (его прибылей и убытков), в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Для анализа финансового состояния предприятия ООО «Компания НЕЛТ» представляются следующие формы (1 и 2): Приложение № 1 «Бухгалтерский баланс». Приложение № 2 «Отчет и прибылях и убытках».

2) Разработка учетной политики. Учетную политику для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения разрабатывает главный бухгалтер OOO «Кoмпaния НЕЛТ», а утверждает - генеральный директор OOO «Кoмпaния НЕЛТ».

3) Принятие решений в области кредитной политики. OOO «Кoмпaния НЕЛТ» пользуется банковскими кредитами в случае замены оборудования.

4) Управление денежными средствами включает учет денежных средств предприятия денежных средств OOO «Кoмпaния НЕЛТ», анализ, оптимизация и контроль за денежными средствами, а также обеспечение финансовой устойчивости фирмы путем баланса расходования и поступления денежных средств.

5) Управление дебиторской задолженностью. Вопросом дебиторской задолженности занимается главный бухгалтер OOO «Кoмпaния НЕЛТ». Дебиторская задолженность предстает в виде задолженности клиентов по оплате продукции. Решения о рассрочке платежа принимает генеральный директор.

6) Финансовое планирование. Бюджетирование. За бюджет продаж ответственный начальник отдела продаж, который согласуется с главным бухгалтером, а утверждает в свою очередь генеральный директор.

7) Управление затратами. Управление финансовыми рисками. ООО «Компания НЕЛТ» стремится снизить вероятность рисков в своей деятельности и нейтрализовать их возможные негативные последствия. Проводится анализ возможных финансовых рисков и оценка возможных финансовых потерь.

3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия

Проведем экспресс-оценку финансового состояния OOO «Кoмпaния НЕЛТ» на основе данных бухгалтерской отчетности предприятия. Рассмотрим анализ основных экономических показателей деятельности предприятия. Финансово-экономические показатели деятельности предприятия OOO «Кoмпaния НЕЛТ» за 2011-2012гг.

Тaблицa 3.1

Финансово-экономические показатели деятельности предприятия OOO «Кoмпaния НЕЛТ» за 2011-2012гг

Наименование показателей	Величина показателя	% изменения показателя
	Прошлый год	Отчетный год
Выручка от реализации (продукции, работ, услуг), тыс. руб.	63929	92404	44,5
Численность персонала, чел.	33	34	3,0
в т.ч. рабочих, чел.	25	26	4,0
Среднегодовая выработка, тыс. руб.
1 работающего	1937,2	2717,8	40,3
1 рабочего	2557,2	3554,0	39,0
Издержки обращении, тыс. руб.	61118	89060	45,7
Фонд заработной платы, тыс. руб.	7246,8	7833,6	8,1
в т.ч. рабочих, тыс. руб.	4560	4929,6	8,1
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.
1 работающего	18,3	19,2	4,9
1 рабочего	15,2	15,8	3,9
Прибыль от реализации, тыс. руб.	2811	3344	19,0
Затраты на 1 рубль реализации	0,956	0,964	0,8
Рентабельность продукции (деятельности), %	4,60	3,75	-18,4
Рентабельность продаж, %	4,40	3,62	-17,7

Из табл. 3.1 видно, что выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг выросла в 2012г. по сравнению с 2011г. на 28475 тыс.руб. или на 44,5%. При этом себестоимость проданных товаров, продукции, работ услуг увеличилась на 45,7%. В результате прибыль от реализации выросла на 19,0%. При этом увеличились затраты на рубль товарной продукции с 95,6 коп. до 96,4 коп,. т.е. на 0,8%. Поэтому прибыль от продаж, поученная с 1 руб. выручки снижается с 4,4 коп. до 3,62 коп., т.е. на 17,7% В тоже время прибыль от продажи, полученная с каждого рубля, затраченного на приобретение и реализацию товаров, сокращается с 4,6 коп. до 3,75 коп., т.е. на 18,4%.

Численность работников предприятия увеличилась на 1 чел. или на 3%, в том числе рабочих на 4%. Выручка предприятия, приходящаяся на 1 работника, увеличилась с 1937,2 тыс.руб. до 2717,8 тыс.руб., т.е. на 40,3%, в том числе в расчете на 1 рабочего - на 39%.Среднемесячная заработная плата на предприятии выросла на 4,9%, в том числе рабочих - на 3,9%, В результате фонд заработной платы на предприятии увеличился на 8,1%.

В таблицах 3.2-3.4 представлены необходимые для расчета финансовые коэффициенты.

Таблица 3.2

Методика расчета коэффициентов ликвидности

№ п/п	Наименование коэффициента	Расчет	Рекомендуемое значение
1	Коэффициент текущей ликвидности	Отношение оборотных активов (раздел II баланса предприятия) к краткосрочным обязательствам. (раздел 5 баланса предприятия)	1 - 2
2	Коэффициент срочной ликвидности	Отношение оборотных активов за исключение товарно-материальных запасов к краткосрочным обязательствам. (раздел 5 баланса предприятия)	0,7 - 1
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам ( раздел 5 баланса предприятия)	0,2 - 0,25

По результатам расчета показателей ликвидности можно определить, в какой степени текущие обязательства обеспечены различными видами оборотных активов предприятия. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости) характеризуют оборачиваемость всех активов, дают информацию об эффективности работы предприятий. В результате анализа оборачиваемости можно выявить положительные или отрицательные тенденции в структуре оборотного капитала с точки зрения длительности оборота. Кроме этого, повышение скорости оборота капитала при прочих равных условиях отражает рост производственно-технического потенциала предприятия.

Таблица 3.3

Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)

№ п/п	Наименование коэффициента	Расчет	Значение
1	Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)		Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота
2	Коэффициент отдачи собственного капитала		Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала
3	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности		Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде
4	Срок погашения дебиторской задолженности		Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации
5	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности		Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации
6	Срок погашения кредиторской задолженности		Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам

Анализ финансовой устойчивости должен показать наличие или отсутствие у предприятия возможностей по привлечению дополнительных заемных средств, способность погасить текущие обязательства за счет активов разной степени ликвидности. Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют степень возможности банкротства предприятия в связи с использованием заемных ресурсов.

Таблица 3.4

Коэффициенты финансовой устойчивости

№ п/п	Наименование коэффициента	Расчет	Норматив	Значение
2	Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала)		? 0,1	Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы
2	Коэффициент финансовой независимости (автономии)		0,4 ч 0,6	Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансирования
3	Коэффициент финансовой устойчивости		? 0,6	Определяет долю устойчивых источников финансирования в пас-сивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций

Для анализа рентабельности рассчитываются две группы коэффициентов рентабельности: рентабельность капитала и рентабельность деятельности. Кроме того, может проводиться оценка прибыльности (рентабельности) предприятия, которая дает характеристику эффективности движения капитала предприятия.

Таблица 3.5

Показатели рентабельности

№ п/п	Наименование показателя	Расчет	Значение
1	Рентабельность продаж		Сколько прибыли приходится на рубль реализованной продукции
2	Рентабельность деятельности		Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости
3	Экономическая рентабельность (активов)		Эффективность использования всего имущества организации
4	Рентабельность собственного капитала		Эффективность использования собственного капитала

Все рассчитанные коэффициенты можно представить в форме аналитической таблицы 3.6.

Таблица 3.11

Коэффициенты финансового состояния ООО «Компания НЕЛТ»

№ п/п	Показатель	Значение показателя	Нормативное значение	Изменение показателя
		2011	2012
01	02	03	04	05	06
1	Коэффициент текущей ликвидности	23190/4548=5,09	22322/3710 = 6,02	1 - 2	+0,93
2	Коэффициент срочной ликвидности	(23190-10692)/4548 = 2,74	(22322-10708)/3710 = 3,13	0,7 - 1	+0,39

3	Коэффициент абсолютной ликвидности	7016/4548 = 1,54	7121/3710=1,92	0,2 - 0,25	+0,38
4	Коэффициент общей оборачиваемости капитала			-	+0,72
5	Коэффициент отдачи собственного капитала			-	+0,78
6	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности			-	+8,66
7	Срок погашения дебиторской задолженности			-	-8,06
8	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности			-	+8,14
9	Срок погашения кредиторской задолженности			-	-10,13
10	Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования			? 0,1	+0,03
11	Коэффициент финансовой независимости (автономии)			0,4 ч 0,6	+0,01
12	Коэффициент финансовой устойчивости			? 0,6	+0,02
13	Рентабельность продаж			-	-0,04
14	Рентабельность деятельности			-	-0,009
15	Экономическая рентабельность (активов)			-	0,014
16	Рентабельность собственного капитала			-	0,006

Коэффициент текущей (общей) ликвидности ООО «Компания НЕЛТ» выше нормального значения. Предполагается, что чем выше коэффициент текущей ликвидности, тем надежнее положение кредитора, поскольку в случае невыполнения кредитного соглашения заемщик сможет удовлетворить претензии кредиторов за счет превышения текущих активов над краткосрочной задолженностью. В то же время, слишком высокая текущая ликвидность с точки зрения менеджмента и руководителя компании может быть признаком недостаточно оперативного управления. Она может сигнализировать о денежных средствах, которые праздно осели на счете, об уровне запасов, который стал излишним по сравнению с потребностями компании, о неправильной кредитной политике. Значение коэффициента текущей ликвидности 2 к 1 близко к нормальному для большинства видов деятельности Корнеева Е. Как оценить состояние бизнеса на основе анализа коэффициентов//Школа финансового директора. - 2007. - №7..

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности также выше нормативного значения. По смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть - производственные запасы. Логика такого исключения состоит не только в значительно меньшей ликвидности запасов, но, что гораздо более важно, и в том, что денежные средства, которые можно выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов, могут быть существенно ниже затрат по их приобретению. В частности, в условиях рыночной экономики типичной является ситуация, когда при ликвидации предприятия выручают 40% и менее от учетной стоимости запасов. В западной литературе приводится ориентировочное нижнее значение показателя - 1, однако эта оценка также носит условный характер.

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец рассматриваемого периода также выше установленного норматива. Данный показатель является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Рекомендательная нижняя граница показателя, приводимая в западной литературе, - 0,2. В отечественной практике фактические средние значения рассмотренных коэффициентов ликвидности, как правило, значительно ниже значений, упоминаемых в западных литературных источниках. Поскольку разработка отраслевых нормативов этих коэффициентов - дело будущего, на практике желательно проводить анализ динамики данных показателей, дополняя его сравнительным анализом доступных данных по предприятиям, имеющим аналогичную ориентацию своей хозяйственной деятельности.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) в 2012 году вырос с 1,62 до 2,34 об. Коэффициент общей оборачиваемости активов показывает, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий доход. То есть в 2012 году эффективность использования капитала ООО «Компания НЕЛТ» выросла.

Коэффициент отдачи собственного капитала - это коэффициент, характеризующий рентабельность на единицу вложенного капитала. Данный показатель также увеличился и составил 2,63 п. против 1,85 п. в 2011 году. Повышение показателя указывает на увеличение эффективности использования собственного капитала ООО «Компания НЕЛТ».

Значительно вырос и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Компания НЕЛТ». Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает вынужденное или добровольное расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. То есть в 2012 году ООО «Компания НЕЛТ» имело эффективную кредитную политику.

Срок погашения дебиторской задолженности за счет эффективной кредитной политики сократился и составил 19,44 дней против 27,50 дней.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Компания НЕЛТ» в 2012 году вырос с 13,43 до 21,57 п. Чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками. Положительно можно оценить то, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Компания НЕЛТ» примерно равен коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности. Срок погашения кредиторской задолженности в 2012 году снизился с 26,81 дней до 16,68 дней.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования на конец периода значительно выше установленного норматива, что указывает на финансово устойчивое состояние ООО «Компания НЕЛТ». В 2012 году 80 % материальных оборотных активов финансируется за счет собственных источников.

ООО «Компания НЕЛТ» является финансово независимым предприятием, практически не привлекает заемных средств. Коэффициент автономии и коэффициент финансовой устойчивости выше норматива, значит у рассматриваемого предприятия стабильное финансовое состояние.

Положительно можно оценить динамику показателей рентабельности. В 2012 году ООО «Компания НЕЛТ» была получена прибыль от продаж в размере 2811 тыс. руб., вследствие чего все показатели рентабельности положительны и имеют динамику к росту.

4. Разработка финансового плана предприятия

4.1 План доходов и расходов

Расчет бюджета доходов и расходов предприятия представлен в табл.9.

Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.

Таблица 4.1

Бюджет доходов и расходов ООО «Компания НЕЛТ», тыс.руб

№	Показатель	Отчетный период	Планируемый период	Изменение
				Абс., т.р.	%
1	Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС	92404	106265	13861	15,00
2	Переменные затраты	62342	71693	9351	15,00
3	Валовая прибыль	30062	34572	4510	15,00
4	Постоянные затраты	26718	26718	0	0,00
5	Прибыль от реализации (продаж)	3344	7854	4510	134,87
6	Прочие доходы	362	362	0	0,00
7	Прочие расходы	915	915	0	0,00
8	Налогооблагаемая прибыль	2791	7301	4510	161,59
9	Налог на прибыль	558	1460	902	161,65
10	Чистая прибыль	2233	5841	3608	161,58
11	Нераспределенная прибыль	1116	2920	1804,5	161,58

Данные за отчетный период заполняются на основании данных бухгалтерской отчетности. Планируемые показатели: Выручка от реализации продукции (строка 1) на основании прогноза роста продаж. Для ООО «Компания НЕЛТ» планируется увеличить продажи на 15%.

Переменные затраты (строка 2), если выручка от реализации увеличилась на 15%, следовательно, и затраты возрастут на 15%.

Доля переменных затрат в издержках обращения ООО «Компания НЕЛТ» в 2012г. составляла 70 %: 89060*0,7 = 62342 тыс. руб.

Постоянные затраты составляли 89060-62342 = 26718 тыс. руб.

В 2014 г. величина переменных затрат ООО «Компания НЕЛТ» составит: 62342*1,15 = 71693 тыс. руб.

Постоянные затраты (Строка 4) остаются на уровне отчетного периода.

Данные по строкам 5,6 остаются на уровне отчетного периода, если не предполагается реализации основных средств и т.п.

Валовая прибыль рассчитывается по формуле 1:

(1)

П_{вал -} валовая прибыль;

V_пр - выручка от реализации продукции работ или услуг;

З _пер - переменные затраты.

Определяется сумма прибыли от реализации продукции (услуг) по проекту

(2)

З _пост - постоянные затраты

Рассчитывается налогооблагаемая прибыль

(3)

где -- проектируемая прибыль от реализации продукции (работ, услуг),

--прочие доходы (если они имеются на анализируемом предприятии, или предусматриваются проектом);

- прочие расходы.

Определяется сумма налога на прибыль

(4)

где - ставка налога на прибыль.

Рассчитывается чистая прибыль (средства в распоряжении предприятия)

(5)

Чистая прибыль распределяется в соответствии с учредительными документами предприятия на резервный фонд, на накопление (нераспределенная прибыль), на потребление.

Доля чистой прибыли в резервный фонд составит 10 %, доля прибыли на накопление составит 80 %, доля чистой прибыли на потребление - 10 %.

Проектируемые показатели таблицы 9 необходимо разбить по месяцам квартала.

При планировании себестоимости необходимо выделить основные элементы затрат предприятия: материальные, оплата труда, страховые взносы, амортизацию и прочие затраты.

Для торговых предприятий в данном подразделе целесообразно рассчитать объем товарооборота (табл. 11).

Товарооборот ООО «Компания НЕЛТ» в 2012 г. составлял 196775 тыс. руб.

При росте товарооборота на 15 %, величина его в планируемом году составит: 196775*1,15 = 226291 тыс. руб.

Ежемесячный план товарооборота равен:

226291/12 = 18858 тыс. руб.

Стоимость закупаемых товаров ООО «Компания НЕЛТ» в 2012 г. составляла 104371 тыс. руб.

В планируемом году стоимость закупаемых товаров составит:

104371*1,15 = 120027 тыс. руб.

Ежемесячная величина: 120027/12 = 10002 тыс. руб.

Издержки обращения ООО «Компания НЕЛТ» в планируемом году составят:

71693+26718 = 98411 тыс. руб.

Ежемесячная величина составит: 98411/12 = 8201 тыс. руб.

Распределение издержек обращения по статьям можно представить следующим образом:

Материальные затраты - 30%

Оплата труда - 50%

Страховые взносы - 13%

Амортизация - 5 %

Прочие затраты - 2 %

Сумма прочих доходов и расходов в проектируемом году: 362-915 = -553 тыс. руб.

Ежемесячная величина прочих доходов и расходов: -553/12 = -46 тыс. руб.

Таблица 4.2

Бюджет доходов и расходов по месяцам проектируемого квартала торгового предприятия ООО «Компания НЕЛТ», тыс.руб

№	Показатели	янв	Фев.	март	Итого квартал
01	02	03	04	05	06
1	Товарооборот	18858	18858	18858	56574
2	Стоимость закупаемых товаров	10002	10002	10002	30006
3	Валовой доход (выручка от реализации)	8856	8856	8856	26658
4	Издержки обращения, в т.ч.	8201	8201	8201	24603
4.1	Материальные затраты	2460	2460	2460	7380
4.2	оплата труда	4105	4105	4105	12315
4.3	страховые взносы	1066	1066	1066	3198
4.4	амортизация	410	410	410	1230
4.5	прочие затраты	160	160	160	480
6	Прибыль от реализации	655	655	655	2055
7	Прочие доходы и расходы	-46	-46	-46	138
8	Налог на прибыль	122	122	122	365
9	Чистая прибыль	487	487	487	1462

Таким образом, величина ежемесячной чистой прибыли ООО «Компания НЕЛТ» в проектируемом году составит 487 тыс. руб., а величина нераспределенной прибыли за квартал - 1462*0,8 = 1170 тыс. руб.

4.2 План движения денежных средств

Цель данного раздела финансового плана сбалансировать объемы поступлений и выплат денежных средств и синхронизировать их во времени.

Исходными данными для расчета плана движения денежных средств являются проектируемые формы расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками и данные, представленные в табл. 4.3: предоплата, оплата по факту, оплата с отсрочкой платежа.

Таблица 4.3

Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества

Форма расчетов	Покупатели	Поставщики
Оплата по факту	60%	30%
Предоплата	10%	10%
Оплата с отсрочкой платежа в т.ч.	30%	60%
на 30 дней	30%	60%
на 60 дней	-	-

Поступления денежных средств от покупателей в проектируемом квартале представлены в табл. 4.4.

Таблица 4.4

Поступления денежных средств от покупателей в проектируемом квартале

Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого
Товарооборот	18858	18858	18858	56574
Оплата по факту	11315	11315	11315	33945
Предоплата	1886	1886		3772
Оплата с отсрочкой платежа на 30 дней		7543	7543	15086
Итого	13201	20744	18858	52803

Если в отчетном балансе предприятия на конец отчетного периода имеется дебиторская задолженность, необходимо учесть сумму дебиторской задолженности в поступлениях от покупателей за январь проектируемого года. При наличии кредиторской задолженности - эта сумма учитывается в выплатах поставщикам за январь проектируемого года.

Таблица 4.5

Поступления денежных средств от покупателей в проектируемом квартале

Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого
Поступления денежных средств по схеме расчетов	11315	18858	16972
Дебиторская задолженность	4493
Итого поступления денежных средств	15808	18858	16972	51638

В табл. 4.6 представлены материальные затраты на оплату товара поставщикам с учетом схемы расчетов.

Таблица 4.6

Материальные затраты на оплату товара поставщикам с учетом схемы расчетов в проектируемом квартале

Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого
Стоимость закупаемых товаров	10002	10002	10002	30006
Оплата по факту	3001	3001	3001	9003
Предоплата	1000	1000		2000
Оплата с отсрочкой платежа на 30 дней		6001	6001	12002
Итого	4001	10002	9002	23005

Подобные документы

• Составление финансового плана предприятия ООО "CatfishMaster"

  Структура и основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия, функциональные обязанности её сотрудников. Экспресс-оценка финансового состояния, планирование доходов и расходов, движения денежных средств, разработка прогнозного баланса предприятия.
  
  курсовая работа [59,3 K], добавлен 23.12.2013
  

• Финансовый план ООО "Филин"

  Разработка финансового плана предприятия ООО "Филин": доходов, расходов и движения денежных средств. Основные бизнес-процессы финансовой службы компании. Составление прогнозного баланса. Оценка материального состояния организации в планируемом периоде.
  
  курсовая работа [89,8 K], добавлен 30.04.2012
  

• Финансовый анализ деятельности строительной фирмы

  Обеспечение денежными средствами всех направлений и функций управления строительной фирмы. Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы. Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия. Разработка финансового плана предприятия.
  
  курсовая работа [250,8 K], добавлен 16.04.2012
  

• Оценка эффективности формирования и размещения финансовых ресурсов предприятия

  Анализ финансовой структуры и эффективности использования активов и капитала предприятия. Оценка финансовой устойчивости и состояния дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия. Составление финансового плана по форме доходов и расходов.
  
  курсовая работа [231,0 K], добавлен 24.11.2011
  

• Характеристика источников формирования денежных фондов предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия

  Формирование денежных фондов предприятия, как основной составляющей деятельности. Показатели финансовой устойчивости, как завершающий этап анализа. Расчет показателей для формирования годового финансового плана организации (баланса доходов и расходов).
  
  курсовая работа [71,0 K], добавлен 08.03.2009
  

• Анализ финансового состояния предприятия и поиск дополнительных фондов денежных средств (на примере ООО "Мис")

  Особенности анализа финансового состояния предприятия. Оценка имущественного положения, определение ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия. Содержание и структура экономической безопасности, механизм ее обеспечения.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 11.06.2013
  

• Разработка мероприятий, направленных на повышение финансовой устойчивости строительного предприятия

  Понятие и факторы финансовой устойчивости, показатели и методы её оценки. Планирование денежных средств и его роль для предприятия. Технико-экономическая характеристика предприятия и анализ его финансового состояния. Повышение финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [300,3 K], добавлен 03.06.2012
  

• Разработка финансового плана предприятия (на примере ОАО "Ракитянский арматурный завод")

  Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия на соответствие оперативным целям бизнеса. Расчет рабочего капитала, чистых активов и экономического роста. Прогнозирование спроса на продукцию, планирование движения денежных средств и доходов.
  
  курсовая работа [322,7 K], добавлен 29.12.2011
  

• Оценка финансового состояния предприятия и направления его улучшения

  Общая характеристика и исследование имущественного положения предприятия. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности предприятия. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния исследуемого предприятия.
  
  дипломная работа [299,0 K], добавлен 24.11.2010
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Белкамнефть"

  История создания, цели, задачи предприятия. Характеристика персонала предприятия. Система оплата труда. Анализ основных и оборотных средств, финансового состояния. Разработка рекомендаций по улучшению деятельности финансовой службы ОАО "Белкамнефть".
  
  отчет по практике [91,0 K], добавлен 20.05.2015
  

• Проблемы оценки финансового состояния и пути его улучшения

  Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Современное состояние предприятия. Структура управления. Анализ финансового состояния предприятия. Анализ финансовой устойчивости. Направления укрепления финансового состояния предприятия.
  
  дипломная работа [252,3 K], добавлен 01.08.2008
  

• Анализ и оценка финансового состояния предприятия

  Главные методы и приемы диагностики финансового состояния предприятия. Информационная база анализа. Динамика и структура имущества ОАО "Норильско-Таймырская энергетическая компания". Оценка финансовой устойчивости и вероятности банкротства предприятия.
  
  курсовая работа [69,5 K], добавлен 09.04.2015
  

• Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

  Значение и задачи анализа финансового состояния, его цели и методы. Показатели анализа имущественного положения, платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия. Отчет о движении денежных средств и рейтинговая оценка финансового состояния.
  
  курсовая работа [294,4 K], добавлен 20.11.2014
  

• Оценка финансового состояния предприятия и методы повышения его финансовой устойчивости

  Сущность состояния и финансовой устойчивости предприятия. Анализ финансового состояния предприятия ООО "Фаворит", его платежеспособности, рентабельности. Оценка показателей устойчивости. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия.
  
  дипломная работа [210,0 K], добавлен 01.03.2012
  

• Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Линконь"

  Методики анализа финансового состояния предприятия. Краткая характеристика ООО "Линком". Состав и структура баланса предприятия, оценка его платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости. Мероприятия по стабилизации финансового состояния.
  
  курсовая работа [79,9 K], добавлен 19.11.2013
  

• Разработка бюджета предприятия

  Разработка и описание финансовой, организационной структуры предприятия. Подготовка бюджета движения денежных средств предприятия. Составление бюджета доходов и расходов на прогнозируемый отчетный период, баланса на начало и конец отчетного периода.
  
  контрольная работа [267,1 K], добавлен 24.11.2014
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Анализ финансового состояния ГП "Завод им. В.А. Малышева" на основании финансовой отчетности. Состав и структура средств предприятия, дебиторской задолженности. Долгосрочные и нематериальные активы, оборотные средства. Показатели финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [61,6 K], добавлен 06.12.2009
  

• Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Северсталь"

  Значение, сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия. Структура методика финансового анализа. Устранение недостатков финансовой деятельности, нахождение резервов улучшения финансового состояния предприятия и платежеспособности.
  
  курсовая работа [106,7 K], добавлен 26.10.2014
  

• Оценка финансового состояния предприятия на примере ООО "РусСтройСбыт"

  Характеристика хозяйственно-финансовой деятельности предприятия ООО "РусСтройСбыт". Показатели реализации продукции. Оценка финансовой устойчивости организации, ее связь с ликвидностью баланса и платежеспособностью. Структура доходов и расходов.
  
  курсовая работа [80,3 K], добавлен 03.11.2013
  

• Оценка финансового состояния организации

  Система индикаторов оценки финансового состояния предприятия. Оценка имущества предприятия, источников его формирования. Анализ платежеспособности, уровня финансовой устойчивости предприятия. Разработка путей улучшения его финансового состояния.
  
  курсовая работа [88,1 K], добавлен 05.06.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам