Состояние фискальной политики на современном этапе развития экономики

Размещено на http://www.allbest.ru/

Ведение

В данной работе хотелось бы раскрыть роль бюджетно-налоговой политики в государственной экономике и рассмотреть её цели и структуру. Бюджетно-налоговая политика государства - важное направление его финансовой политики, которое играет большую роль в регулирование экономики посредством налогов и политики доходов и расходов. Эта тема очень актуальна сегодня, так как от того, как правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику, зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом.

Система налогов и сборов, уровень государственных расходов, распределение бюджета государства служит механизмом экономического воздействия на уровень ВНП, ВВП и национального благосостояния, также служит достижением эффективного общественного производства, его структуру и динамику, ускорение научно-технического прогресса.

Федеральный бюджет вносит решающий вклад в реализацию стратегических целей развития страны. Основные его параметры существенно влияют на уровень инфляции, динамику валютного курса, налоговую нагрузку и другие условия экономического развития. Финансовое обеспечение деятельности государства в стратегических сферах деятельности и наиболее значимых социальных гарантий осуществляется за счет средств федерального бюджета. Наконец, из федерального бюджета предоставляются значительные объемы трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации и бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Тяжелое положение экономики предопределяет фискальную политику, направленную, с одной стороны, на прекращение спада производства и на стимулирование производства, на мобилизацию финансовых ресурсов в целях их эффективного вложения в отдельные отрасли экономики, а с другой, - на сдерживание всех социальных программ, сокращение расходов на оборону и т.д. Соответственно, при переходе экономики в другое состояние меняются направления фискальной политики.

Актуальность рассмотрения данной темы заключается в следующем: многие фундаментальные проблемы современного общества не могут быть решены исключительно рыночными механизмами и нуждаются в государственном участии; особым фактором объективного усиления роли государства выступает чрезвычайно возросшая социально-организационная сложность современной экономики.

В последнее время прослеживается тенденция к усилению роли правительства в регулировании национальной экономики через финансовую систему, а именно - расходы государства на программы по социальному обеспечению, на поддержание среднего уровня доходов, на здравоохранение, образование и т.д.

Итак, целью данной работы является всестороннее рассмотрение фискальной политики государства как метода государственного регулирования экономики. Во-первых, мною будет раскрыто само понятие фискальной политики, выделены ее основные составляющие, обозначены принципы, механизмы и инструменты воздействия на хозяйственную систему общества. Во-вторых, мною будет проведен анализ современной фискальной политики в РФ.

Состояние фискальной политики на современном этапе развития экономики

В настоящее время, бюджетная политика должна стать важным инструментом восстановления сбалансированного развития, играя тем самым важную роль в снижении инфляции.

Главной целью бюджетной политики является повышение уровня и качества жизни населения. Государство должно способствовать повышению реальных доходов и занятости населения, росту сбережений и имущества граждан, развитию рынка жилья. В сфере его прямой ответственности -- удовлетворение потребностей граждан в качественном и доступном жилье, услугах образования, здравоохранения, культурном и духовном развитии, информации, досуге, безусловное выполнение всех законодательно установленных социальных гарантий, в том числе - пенсионное и социальное обеспечение, социальная защита граждан, нуждающихся в государственной помощи.

Десятилетний период рыночных преобразований в России позволяет выработать четкий взгляд на направление реформирования финансовой системы. Сегодня экономика России находится в той фазе развития, когда производство не достигло еще уровня полной занятости. Следовательно, задача государственного регулирования должна заключаться не в ограничении совокупного спроса, а в стимулировании его расширения.

На протяжении всего периода реформ допущен ряд фундаментальных ошибок в формировании налоговой стратегии государства. Оказались не учтены особенности объекта реформирования - экономики России.

Допущенные просчеты во многом могут быть оправданы тем, что проблемы перехода от плановой экономики к регулируемому рыночному хозяйству являются наименее разработанными.1

Вхождение российской экономики в фазу рыночных отношений отмечено резким усилением инфляционных тенденций. Многократный рост цен выдвинул в число первоочередных задач разработку и реализацию антиинфляционных мер как основы формирования благоприятного производственного и инвестиционного климата. Данный период привел к резкому обострению бюджетных средств и увеличению дефицита государственного бюджета, что объективно вынудило государственные органы управления повышать налоги. Однако в сложившихся условиях и высокие налоговые ставки не могут решить проблему дефицита бюджетных средств, а способны лишь окончательно подорвать финансовые стимулы предприятий.

Ужесточение налоговой политики, сопровождавшееся становлением жесткой бюджетной системы финансирования, - постоянное направление деятельности экономических органов на протяжении переходного периода (в то время как страна нуждалась в обратном). В настоящий момент фискальная ориентация налоговой системы по-прежнему является важнейшим препятствием для экономического оживления и роста деловой и инвестиционной активности.

Таблица 1

Темпы роста доходов и расходов федерального бюджета в реальном выражении к уровню 2008 г., %%2

Цена, заплаченная и Россией, и другими странами мира за кризис, -- весомый аргумент в пользу того, что гораздо выгоднее не допустить развитие кризиса, чем преодолевать его последствия. Поэтому, хотя предыдущий кризис еще нельзя считать полностью завершившимся, необходимо начинать активную подготовку к следующему. Это подразумевает его профилактику и создание условий для максимального смягчения негативного воздействия на нашу экономику.3

Таблица 2

Темпы роста доходов и расходов федерального бюджета в реальном выражении к уровню 2008 г., %%4

Вместе с тем Россия столкнулась с дефицитом бюджета впервые за десять лет, который составил в январе-феврале 1,5% ВВП. По оценке экспертов, такого не было лет десять. Эксперты и Минфин объяснили, почему так произошло и что будет с бюджетом к концу года. Как оказалось, с точки зрения исполнения бюджета дефицит в данном случае скорее плюс, чем минус.

По предварительным оценкам Минфина, дефицит бюджета России в январе-феврале составит 124,5 млрд.рублей, или 1,5% ВВП. Об этом сообщила замминистра финансов России Татьяна Нестеренко.5

По ее данным, в январе дефицит составил 18 млрд. рублей, в феврале 106,6 млрд. рублей.

«Появление бюджетного дефицита в начале года вполне ожидаемо и логично. Ранее правительство перенесло увеличение тарифов на газ, электричество, коммунальные платежи на более поздний срок. Кроме того, правительство увеличило зарплаты военнослужащим и начало осуществлять другие бюджетные расходы», -- объясняет Дмитрий Лукашов.

Нестеренко объяснила рост дефицита тем, что расходная часть бюджета исполняется с опережением.

Сегодня в некоторых отношениях ситуация в России лучше, чем во многих других странах. Мы имеем самый низкий среди стран «большой двадцатки» уровень государственного долга (лишь порядка 10 % ВВП), сохраняются средства в Резервном фонде и Фонде национального благосостояния. Вместе с тем перед нами стоят очень серьезные среднесрочные и долгосрочные вызовы. Учитывая возможность ухудшения внешнеэкономических условий, нашей стране необходимо, с одной стороны, принять меры по увеличению доходов, а с другой - по сокращению расходов и повышению их эффективности.

Резервный фонд, в котором к концу 2012 года планируется накопить 2,2 трлн. руб., способен компенсировать потерю бюджетных доходов в течение года даже при падении цен на нефть до 60 долл./баррель. Однако мы должны быть готовы также и к другим сценариям - длительному постепенному снижению цен на нефть и их колебаниям. Это требует принятия более широкой системы мер налогово-бюджетного характера.6

В посткризисный период уже были приняты некоторые решения по увеличению государственных доходов. Выросли ставки социальных взносов, увеличилось изъятие природной ренты в газовом секторе, повышены ставки акцизов на алкоголь и табак (мера направлена на решение в том числе и социальных задач). В ближайшей перспективе в России планируется провести ряд дополнительных мер, направленных на дальнейшее увеличение доходов бюджетной системы. При этом основной упор предполагается делать на внутренних резервах налоговой системы.

Другая задача бюджетной консолидации связана с оптимизацией расходов. Для сохранения и повышения качества государственных услуг в условиях ограниченности ресурсов бюджетной системы правительство приступило к реализации амбициозной программы повышения эффективности бюджетных расходов. Ключевым пунктом программы служит переход от финансового обеспечения деятельности государственных учреждений к финансированию оказания государственных услуг.

Показатели экономического роста. Эффективная фискальная политика ведет к увеличению различных показателей уровня жизни населения, таких как ВВП, уровень инвестиций в экономике, реальные доходы населения, прожиточный минимум и т.д. Для анализа налогово-бюджетной политики нашего государства необходимо рассмотреть некоторые из них и выявить ее эффективность на данном этапе.

По итогам 2010 года объем ВВП увеличился на 4%. При этом в 1-м полугодии темпы роста ВВП к аналогичному периоду 2009 года составили 4,3%, в дальнейшем они замедлились. В январе-апреле 2011 года экономический рост составил 3,9% по отношению к аналогичному периоду прошлого года. В целом в 2011 году в условиях достаточно высоких цен на нефть на уровне 105 долл. США за баррель ожидается рост российской экономики на уровне 4,2%. В 2012 году рост ВВП прогнозируется на уровне 3,5%, в 2013 году - 4,2%, в 2014 году - 4,6%.7

Инвестиции в основной капитал в 2010 году увеличились на 6%, при этом годовые темпы их роста почти все второе полугодие 2010 года были на уровне 10%. По итогам 2010 года активы банковского сектора увеличились на 14,9% к 2009 году. Рост инвестиций в основной капитал в январе-апреле 2011 года составил 0,1%. Во втором полугодии ожидается ускорение инвестиционного спроса, что приведет к росту инвестиций в основной капитал в 2012 году на 6% к 2011 году.

В 2012-2014 годах рост инвестиций в основной капитал в среднем прогнозируется на уровне 8,7% в год. В 2012 году рост инвестиций будет во многом обеспечен инвестиционными программами естественных монополий.

Вместе с восстановлением экономики в 2010 году улучшилась ситуация на рынке труда. По итогам 2010 года уровень безработицы составил 7,5%, что меньше прошлогоднего значения на 0,9%. В 2011 году ожидается дальнейшее снижение безработицы, уровень которой, согласно прогнозу, к 2014 году окажется ниже, чем в наиболее благополучном по данному показателю 2007 году.

Реальные располагаемые денежные доходы населения в 2011 году увеличились на 4,1%. Структура использования денежных доходов населения в 2011 году по сравнению с 2010 годом существенно не изменилась. По-прежнему наибольшую часть доходов населения используется на потребление (69,9% в 2011 году против 69,5% в 2010 году). В тоже время сохраняется относительно высокая норма сбережения - 14,5% в 2011 году (14,1% в 2010 году). По итогам 2011 года ожидается увеличение реальной заработной платы на 3,3%, а реальных располагаемых доходов населения - на 1,5%.

В 2012-2014 годах прогнозируется рост реальных располагаемых доходов населения в среднем на 4,5% в год, реальной заработной платы - в среднем на 4,6% в год.

Анализ проводимой политики.

Таблица 3

Основные параметры федерального бюджета

Проанализируем проект министерства финансов по организации бюджета на период 2010-2012 годов с уже реальными экономическими показателями. Так в 2010 году правительством были предусмотрены расходы в объеме 9,823 трлн. рублей, в 2011 году - 9,359 трлн. рублей против 9,980 трлн. рублей в 2009 году. При этом существенно изменялась структура расходов бюджета: вырос объем трансфертов из федерального бюджета Пенсионному фонду, а также процентные платежи по государственному долгу. На деле же, по данным Росстата, расходы из федерального бюджета составили в 2010 году 9,660 трлн. рублей, а в 2011 году - 10,117 трлн. рублей.11 Это означает, что распределение бюджета России осуществляется с опережением, т.е. тратится большая сумма, чем планировалось.

Также по плану в 2010 году прирост ВВП должен был составить 1,0%, после чего он постепенно повышался бы: до 2,6% - в 2011 году и 3,8% - в 2012 году. По итогам 2010 года объем ВВП увеличился на 4%.12 При этом в 1-м полугодии, как сообщает нам министерство финансов, темпы роста ВВП к аналогичному периоду 2009 года составили 4,3%, но в дальнейшем они замедлились. В январе-апреле 2011 года экономический рост составил 3,9% по отношению к аналогичному периоду прошлого года. Таким образом, можно сделать вывод, что уровень жизни населения вырос в большей степени, чем было предусмотрено в Бюджетном послании за 2009 год.

Инвестиций в основной капитал в 2010 году составили порядка 6%, по сравнению с планируемым показателем в 4%. Что говорит о том, что в нашем государстве наблюдается большее оживление инвестиционной активности и рост кредитования, т.е. развитие всей банковской системы в целом. Прирост инвестиций в 2011 составил 0,1%. И по итогам 2011 года активы банковского сектора увеличились на 14,9% к 2010 году.

По направлению проведения бюджетной политики министерством финансов на 2010-2012 гг. доходы населения в реальном выражении в 2010 должны были снизиться на 0,7% по сравнению с уровнем 2009 года, на деле же произошел их рост на 4,1%, что свидетельствует о том, что направленность нашего государства на увеличение жизнеобеспеченности проходит успешно. В последующие годы реальные доходы населения будут умеренно расти с темпом 2-3% в год. Но структура использования денежных доходов населения в 2011 году по сравнению с 2010 годом существенно не изменилась. По-прежнему наибольшую часть доходов населения используется на потребление (69,9% в 2011 году против 69,5% в 2010 году), как сообщает нам министерство финансов. В тоже время сохраняется относительно высокая норма сбережения - 14,5% в 2011 году (14,1% в 2010 году).

Бюджетная политика на 2010-2012 гг. была направлена, с одной стороны, на выход экономики из кризиса и решение важнейших социальных задач, а с другой, - на восстановление макроэкономической и бюджетной стабильности.

Основными целями бюджетно-налоговой политики на 2010-2012 гг. являются:13

1. Использование бюджета в качестве одного из важнейших инструментов стимулирования экономики в период выхода из кризиса;

2. Обеспечение средне- и долгосрочной макроэкономической и бюджетной устойчивости. В ближайшие годы потребуется адаптация бюджетных расходов к более низкому уровню доходов;

Таблица 4

Основные характеристики федерального бюджета на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 гг.14

1. Повышение эффективности расходов бюджета. В условиях вынужденного снижения объемов расходов бюджета необходимо обеспечить высокое качество государственных услуг и эффективное использование бюджетных средств;

2. Повышение эффективности налоговой системы;

3. Создание пенсионной системы, обеспечивающей достойный уровень жизни пенсионерам;

4. Разработка и реализация совместно с Банком России мер по поддержанию стабильности банковской системы.

Бюджет 2012-2014 гг. направлен на повышение уровня жизни населения и выполнение всех обязательств перед гражданами, поддержку стратегических и инновационных отраслей, обеспечение безопасности, создание потенциала для устойчивого развития страны.

Приоритетные задачи бюджетно-налоговой политики на 2012-2014 гг., определяющие стратегию развития страны:15

1) интеграция бюджетного планирования в процесс формирования и реализации долгосрочной стратегии развития страны, в том числе и прежде всего - путем полномасштабного внедрения программно-целевого принципа организации деятельности органов исполнительной власти и, соответственно, программных бюджетов;

2) создание в рамках переходного периода предпосылок для введения, начиная с 2015 года, правил использования нефтегазовых доходов и ограничений на размер дефицита федерального бюджета;

3) улучшение условий жизни человека, адресное решение социальных проблем, повышение качества государственных и муниципальных услуг, стимулирование инновационного развития страны;

4) повышение отдачи от использования государственных расходов, в том числе за счет формирования рациональной сети государственных учреждений, совершенствования перечня и улучшения качества оказываемых ими услуг;

5) эффективная децентрализация полномочий публично-правовых образований.

Из данных направлений можно сделать вывод, что некоторые планы министерства финансов на 2010-2012 гг. не выполнены, например, задача увеличения роста уровня жизни населения, в т.ч. и роста доходов граждан, поставлена уже как наиболее приоритетная для государства.

Пути и методы совершенствования налогово-бюджетной политики. В своем бюджетном послании Президент отметил: «Бюджетная система в целом достаточно эффективно способствовала послекризисному восстановлению экономики, стабильному выполнению социальных обязательств».16

Министерством финансов планировалось, что в 2012 году совокупные расходы бюджетов всех уровней в расчете на душу населения превысят 155,2 тыс. рублей, а к 2014 году - достигнут 182,9 тыс. рублей.

Крупнейшими направлениями расходов федерального бюджета в 2012-2014 годах будут являться расходы на социальную политику (29,8%), национальную оборону (16,9%), национальную безопасность и правоохранительную деятельность (14,3%). На национальную экономику приходится 12,6% расходов бюджета.17

Фактически за эти средства общество «приобретает» у государства общественные услуги - образование, здравоохранение, социальное обеспечение, регулирование экономики, гарантии безопасности и правопорядка, защиту внешнеполитических интересов, гражданских прав и свобод и все то, что не может быть предоставлено рынком и оплачено каждым гражданином по отдельности.

В 2010 году доля населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума составила 12,8%.18 При этом в среднем на душу населения прожиточный минимум в 2010 году составил 5 688 рублей в месяц. В 2011 году эти показатели составили: доля бедного населения - 13,1%, прожиточный минимум - 6 535 рублей.

В 2014 году величина прожиточного минимума прогнозируется на уровне 8 594 рублей, при этом доля бедного населения к 2014 году сократится до 12,5 %.

По итогам 2011 года ожидалось увеличение реальной заработной платы на 3,6%, а реальных располагаемых доходов населения - на 1,5%.

В 2012-2014 годах прогнозируется рост реальных располагаемых доходов населения в среднем на 5,0% в год, реальной заработной платы - в среднем на 5,7% в год.

К настоящему времени Правительством Российской Федерации определен перечень государственных программ Российской Федерации, создана необходимая для их разработки нормативная и методическая база, но полностью перейти к программной структуре расходов федерального бюджета планируется с 2013 года.

С этой целью одновременно с проектом федерального закона «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 гг.» в Государственную Думу представлено аналитическое распределение расходов федерального бюджета по государственным программам Российской Федерации.

Главной целью является повышение уровня и качества жизни населения. Государство должно способствовать повышению реальных доходов и занятости населения, росту сбережений и имущества граждан, развитию рынка жилья. В сфере его прямой ответственности -- удовлетворение потребностей граждан в качественном и доступном жилье, услугах образования, здравоохранения, культурном и духовном развитии, информации, досуге, безусловное выполнение всех законодательно установленных социальных гарантий, в том числе - пенсионное и социальное обеспечение, социальная защита граждан, нуждающихся в государственной помощи.

Основа для решения социальных проблем -- высокие темпы устойчивого экономического роста, обеспечивающего создание новых рабочих мест, рост заработной платы в экономике, расширение финансовых возможностей государства. Для этого, прежде всего, необходимо поддерживать финансовую стабильность (низкую инфляцию и стабильность национальной валюты), определяющей степень доверия людей к государству и готовность инвестировать в экономику страны.

Таблица 5

Структура и динамика расходов федерального бюджета по разделам классификации расходов, млрд. рублей19

бюджетный федеральный налоговый реформирование

Таким образом, были рассмотрены основные виды и методы осуществления фискальной политики государства, а также особенности фискальной политики в России. Ясно высвечивается необходимость совершенствования и оптимизации инструментов государственного регулирования экономики. В условиях, когда государственные финансы находятся в кризисном состоянии, а равновесие между доходами и расходами госбюджета крайне нестабильно, следует активно искать пути сокращения бюджетного дефицита, и, прежде всего, за счет расходной его части.

Можно сделать вывод, что бюджетная политика связана с оптимизацией расходов. Для сохранения и повышения качества государственных услуг в условиях ограниченности ресурсов правительство старается повысить эффективность бюджетных расходов. Ключевым пунктом служит переход от финансового обеспечения деятельности государственных учреждений к финансированию оказания государственных услуг, что создаст стимулы для повышения экономической самостоятельности бюджетных учреждений, их заинтересованность в повышении качества и объема предоставляемых услуг.

Реформирование действующей налоговой системы должно осуществляться (одновременно с ее упрощением) в направлениях создания благоприятных налоговых условий для товаропроизводителей, стимулирования вложения заработанных средств в инвестиционные программы, обеспечения льготного налогового режима для иностранных капиталов, привлекаемых в целях решения приоритетных задач развития российской экономики. Главный упор следует делать на косвенные, а не прямые налоги. При этом важным может оказаться мировой опыт в области фискальной политики, который необходимо тщательно изучить и применить с учетом современных реалий России.

В этой области сделано уже немало. Последние годы были периодом активного законотворчества и преобразования старой налоговой системы. Впервые налоги в России разделены на три вида: федеральные, республиканские и местные. Функционирование налоговой системы должно быть нацелено, в конечном итоге, на максимальное стимулирование предпринимательской активности, экономической эффективности и достижение на этой основе макроэкономического равновесия.

Список использованной литературы

1 Эффективна ли нынешняя налоговая политика // Финансы. 2002. № 10. С. 28.

2 Министерство Финансов Российской Федерации - Основные результаты и направления бюджетной политики на 2012 и период до 2014 г. М., 2011.

3 Бюджетная политика в условиях новых глобальных рисков. Издательский дом «Бюджет». 15.03.2012. № 4.

4 Основные результаты и направления бюджетной политики на 2012 и период до 2014 г. Министерство Финансов Российской Федерации. М., 2011.

5 Высказывания Т.Г. Нестеренко информационным агентствам по итогам расширенного заседания Коллегии Федерального казначейства. Министерство финансов РФ. 28.02.2012. - http://bujet.ru/whitepages/84247.php.

6 Спелова П. Январь ушел в расход. Россия столкнулась с дефицитом бюджета впервые за десять лет. - vz.ru. Электронная газета «Взгляд.ру». 28 февраля 2012.

7 Основные результаты и направления бюджетной политики на 2012 и период до 2014 г. Министерство Финансов Российской Федерации. М., 2011.

8 Проект «Основные результаты и направления бюджетной политики на 2012 и период до 2014 г.». Министерство финансов Российской Федерации. М., 2011.

9 Основные результаты и направления бюджетной политики на 2012 и период до 2014 г. Министерство Финансов Российской Федерации. М., 2011.

10 Министерство Финансов Российской Федерации - Основные результаты и направления бюджетной политики на 2012 и период до 2014 года, Москва, 2011 год.

11 По данным «Российского статистического ежегодника». - М.: Госкомстат России, 2011.

12 Федеральная служба государственной статистики. Валовой внутренний продукт в % к предыдущему году. - http://www/gks.ru.

13 Основные направления бюджетной политики на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 гг. Министерство Финансов Российской Федерации. М., 2010.

14 Проект «Основные результаты и направления бюджетной политики на 2012 и период до 2014 г.». Министерство финансов Российской Федерации. М., 2011.

15 Основные результаты и направления бюджетной политики на 2012 и период до 2014 г. Министерство Финансов Российской Федерации. М., 2011.

16 Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации 29 июня 2011 года.

17 www.protown.ru - федеральный портал.

18 www.minzdravsoc.ru - официальный сайт минздравсоцразвития РФ.

19 Основные результаты и направления бюджетной политики на 2012 и период до 2014 г. Министерство Финансов Российской Федерации. М., 2011.

Размещено на Allbest.ru