Анализ финансового состояния предприятия (на примере ОАО Оренбургское ХПП "Иволга")
Понятие финансового состояния предприятия, информационная база, методы, приемы для его анализа. Оценка эффективности процессов производства и реализации продукции на примере ОАО Оренбургское ХПП "Иволга". Анализ основных показателей финансового состояния.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.01.2015 |
| Размер файла | 94,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
3.3 Анализ показателей финансовой устойчивости
Таблица 8 - Классификация типа финансового состояния предприятия, тыс. руб.
|
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
|
|
Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) |
64318 |
115957 |
39409 |
|
|
Наличие собственных оборотных средств (СОС) |
-65629 |
-27952 |
-102694 |
|
|
Долгосрочные источники (ДИ) |
194471 |
583991 |
595105 |
|
|
Общая величина источников (ВИ) |
1144081 |
1497027 |
1406236 |
|
|
СОС - ЗЗ |
-129947 |
-143909 |
-142103 |
|
|
ДИ - ЗЗ |
130153 |
468034 |
555696 |
|
|
ВИ - ЗЗ |
1079763 |
1381070 |
1366827 |
|
|
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации |
1079969 |
1705195 |
1780420 |
Из данных таблицы 8 следует, что в результате на предприятии "ОАО Оренбургское ХПП" наблюдается постоянное нормальное финансовое состояние, вызванное существенным понижением величины запасов и затрат над величиной имеющихся источников их формирования (как собственного капитала, так и кредитов).
Таблица 9 - Динамика показателей финансовой устойчивости
|
Наименование показателей |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Изменение 2010 г. к 2012 г. (+,-) |
|
|
Величина реального собственного капитала, тыс. руб. |
77087 |
88508 |
97184 |
20097 |
|
|
Долгосрочные обязательства (за минусом отложенных налоговых обязательств), тыс. руб. |
260100 |
611524 |
697380 |
437280 |
|
|
Краткосрочные обязательства (за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов), тыс. руб. |
949610 |
909837 |
806992 |
-142618 |
|
|
Всего источников, тыс. руб. |
1286797 |
1609869 |
1601556 |
314759 |
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
15,69 |
17,18 |
15,47 |
-0,22 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
3,35 |
1,34 |
1,01 |
-2,34 |
|
|
Коэффициент финансовой независимости |
0,05 |
0,05 |
0,06 |
0,01 |
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
0,26 |
0,43 |
0,49 |
0,23 |
Как видно из таблицы 9, в 2012 году произошли изменения по сравнению с 2010 годом. Такая динамика показателей является отрицательной характеристикой деятельности предприятия и данная организация является финансово неустойчивой. Это связано, прежде всего, с тем, что у предприятия наблюдается наличие заемных средств, величина которых значительно превышает собственные средства. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансирования) показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на одну денежную единицу собственных средств, вложенных в активы. В 2010 году он превысил максимально допустимый уровень вследствие роста заемного капитала. Уменьшение показателя к концу отчетного периода наметило благоприятную ситуацию. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился на 2,34%, что свидетельствует о незначительном снижении доли собственного оборотного капитала.
3.4 Анализ показателей деловой активности и рентабельности
Таблица 10 - Динамика показателей деловой активности
|
Наименование показателей |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Изменение 2010 г. к 2012 г. (+,-) |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
254303 |
520487 |
587607 |
333304 |
|
|
Средняя сумма запасов и затрат, тыс. руб. |
64336 |
115975 |
39757 |
-24579 |
|
|
Средняя стоимость имущества, тыс. руб. |
1286797 |
1610288 |
1601975 |
315178 |
|
|
Средняя сумма собственного капитала, тыс. руб. |
-65629 |
-27952 |
-102694 |
-37065 |
|
|
Средняя сумма оборотных средств, тыс. руб. |
1144081 |
1497027 |
1406236 |
262155 |
|
|
Оборачиваемость всего капитала (имущества) в оборотах |
0, 19 |
0,32 |
0,36 |
0,17 |
|
|
Оборачиваемость оборотных средств: в оборотах |
0,22 |
0,34 |
0,41 |
0, 19 |
|
|
- в днях |
1659,09 |
1073,52 |
890,24 |
-768,85 |
|
|
Оборачиваемость запасов: в оборотах |
3,95 |
4,48 |
14,77 |
10,82 |
|
|
- в днях |
92,40 |
81,47 |
24,71 |
-67,69 |
|
|
Оборачиваемость собственных средств в оборотах |
-3,87 |
-18,62 |
-5,72 |
-1,85 |
Из таблицы 11 следует, что объем выручки за 2012 год увеличился по сравнению с базисным 2010 годом на 333304 тыс. руб., в то же время обращают на себя внимание следующие факторы: скорость оборота всего капитала предприятия за анализируемый период увеличилась, что стало следствием ускорения оборачиваемости активов, то есть сколько раз в течение исследуемого времени совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли. Ускорение оборачиваемости запасов, средств в расчетах и других текущих активов, а также увеличение периода погашения краткосрочных обязательств связаны с притоком денежных средств. Резкий рост коэффициента оборачиваемости оборотных средств отражает повышение уровня продаж, которое в значительной степени должно обеспечиваться кредитами, а следовательно - снижать финансовую устойчивость предприятия. Отрицательное значение показателя оборачиваемости собственных средств означает бездействие части собственных средств.
Таблица 11 - Динамика показателей рентабельности
|
Наименование показателя |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Изменение 2010 г. к 2012 г. (+,-) |
|
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
19481 |
15502 |
17141 |
-2340 |
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
16486 |
10822 |
7659 |
-8827 |
|
|
Выручка, тыс. руб. |
254303 |
520487 |
587607 |
333304 |
|
|
Полная себестоимость продаж, тыс. руб. |
245091 |
472650 |
530631 |
285540 |
|
|
Средняя сумма собственного капитала, тыс. руб. |
-65629 |
-27952 |
-102694 |
-37065 |
|
|
Средняя сумма долгосрочных заемных средств, тыс. руб. |
260100 |
611943 |
697799 |
437699 |
|
|
Средняя сумма основных средств, тыс. руб. |
60644 |
57536 |
64299 |
3655 |
|
|
Средняя сумма стоимости имущества, тыс. руб. |
1286797 |
1610288 |
1601975 |
315178 |
|
|
Рентабельность продаж, % |
7,66 |
2,97 |
2,91 |
-4,75 |
|
|
Рентабельность собственного капитала, % |
-25,11 |
-38,71 |
-7,45 |
17,66 |
|
|
Рентабельность перманентного капитала, % |
26009975 |
61194262 |
69779893 |
43769918 |
|
|
Фондорентабельность, % |
0,27 |
0,18 |
0,11 |
-0,16 |
|
|
Рентабельность основной деятельности, % |
0,06 |
0,02 |
0,01 |
-0,05 |
|
|
Экономическая рентабельность, % |
1,28 |
0,67 |
0,47 |
-0,81 |
Из таблицы 11 видно, что реальный размер чистой прибыли, которая приносит предприятию каждый рубль произведенных затрат по ее выпуску и реализации, снизился в 2012 году по сравнению с базисным и предыдущим годом на 8827 тыс. руб. Отрицательные значения рентабельности собственного капитала показывают неэффективность его использования, вследствие чего наблюдается снижение прибыли. Рентабельность продаж на конец 2012 года значительно снизилась по сравнению с 2010 годом. Это говорит о том, что операционная деятельность предприятия недостаточно эффективна для получения высокой прибыли.
Выводы и предложения
Таким образом, в результате исследования темы настоящей курсовой работы можно сделать заключение, что в рыночных условиях основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость, отражающая такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению. Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния. Цель анализа заключается не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.
Информационной базой для проведения анализа финансово-экономического состояния предприятия служит бухгалтерская отчетность. Отчетность организации - это система показателей, характеризующая результаты и отражающая условия ее работы за истекший период. Для проведения финансового анализа ОАО "Оренбургское ХПП" использовались следующие методы: метод сравнения, вертикальный анализ, горизонтальный анализ, факторный анализ, анализ с помощью финансовых коэффициентов.
Все рассмотренные в работе абсолютные показатели в ОАО "Оренбургское ХПП" за исследуемый период имеют тенденцию к увеличению. Это связано как с ростом цен на продукцию, так и с повышением эффективности производства. Анализ финансового состояния данного предприятия и его изменений за анализируемый период показал, что предприятие в целом имеет устойчивое финансовое состояние, но условие платежеспособности не всегда выполняется. Реорганизационные меры предусматривают восстановление платежеспособности путем проведения определенных инновационных мероприятий: необходимость оптимизации структуры пассивов, обоснованное снижение запасов и затрат, эффективное их использования.
Список использованной литературы
1. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. "Финансово-экономическое состояние предприятия": Практическое пособие. - М: Издательство "ПРИОР", 2010. - 96 с.
2. Глазунов В.М. "Анализ финансового состояния предприятия". - Финансы. - 2008. - №2. - С.27
3. Ефимова О.В. "Финансовый анализ". М.: "Бухгалтерский учет", 2009
4. Ковалев В.В. "Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства". - СПб.: "Аудит-Ажур", 2010
5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. "Анализ хозяйственной деятельности предприятия": учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 424 с.
6. Ковалев В.В. "Финансы организаций (предприятий)". - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 352 с.
7. Кричевский Н.А. "Как улучшить финансовое состояние предприятия". М.: " Бухгалтерский учет" - 2010.
8. Одинцов В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Академия, 2012. - с.82.
9. Петров В.В., Ковалев В.В. "Как считать баланс". М.: " Финансы и статистика", 2007.
10. Русак Н.А., Стражев В.И., Мигун О.Ф. и др. "Анализ хозяйственной деятельности в промышленности". Учебник - Минск: "Высшая школа", 2009. - 398 с.
11. Рубцов И.В. "Финансы организации (предприятия)". Учебное пособие. - М.: ООО Издательство "Элит", 2010. - 448 с.
12. Савицкая Г.В. "Анализ хозяйственной деятельности предприятия" 4-е изд., переработ. и доп. - Минск: "ООО Новое издание", 2011. - 512 с.
13. Шеремет А.Д. "Теория экономического анализа" учебник 2-е изд., доп. - М.: ИНФРА-М. - 2008. - 367 с.
14. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. "Финансы предприятий: менеджмент и анализ" учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 479 с.
15. Шеремет А.Д. "Комплексный анализ хозяйственной деятельности". - М.: ИНФРА-М. - 2009. - 415 с.
16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. "Анализ финансовой отчетности" учебное пособие. 2-е изд. - М.: Дело и сервис. - 2009. - 336 с.
17. Карасева И.М., Ревякина М.А. "Финансовый менеджмент: уч. пособие". - М.: Омега-Л, 2011. - 335 с.
18. Ковалев В.В. "Курс финансового менеджмента: учебник". - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 448 с.
19. Лиференко Г.Н. "Финансовый анализ предприятия: учебное пособие". - М.: Издательство "Экзамен", 2007. - 160 с.
20. Палий В.Ф. "Международные стандарты учета и финансовой отчетности: учебник". - 3-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 512 с.
21. Пястолов С.М. "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия".3-е изд. - М.: Изд. центр "Академия", 2008. - 336 с.
22. Ревенко П.В. "Финансовая бухгалтерия" - М.: ИНФРА-М, 2009. - 513 с.
23. Савицкая Г.В. "Экономический анализ: учебник". - М.: Новое знание, 2009. - 640 с.
24. Скамай Л.Г. "Экономический анализ деятельности предприятий" / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 296 с.
25. Чиркова М.Б., Коновалова Е.М., Малицкая В.Б. "Анализ хозяйственной деятельности организации". - М.: Эксмо, 2009. - с.48.
26. Данилова Н.Ф., Сидорова Е.Ю. "Экономический анализ деятельности предприятия: Курс лекций". - М.: Экзамен, 2010. - с.24.
27. Одинцов В.А. "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие". - М.: Академия, 2011. - с.82.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие, принципы и виды анализа финансового состояния предприятия. Информационная база изучения. Методические основы анализа. Организационно-экономическая характеристика предприятия. Оценка эффективности мероприятий по оптимизации финансового состояния.
дипломная работа [390,7 K], добавлен 07.09.2016Понятие, содержание и задачи анализа финансового состояния. Расчет показателей эффективности управления активами. Информационная база анализа финансового состояния. Оценка чистых активов предприятия ООО "Родники-Текстиль". Анализ прибыли предприятия.
курсовая работа [77,5 K], добавлен 15.06.2010Общее понятие, цели, задачи и методы финансового анализа предприятия. Информационная база анализа финансового состояния Улан-Удэнской ТЭЦ-1, показатели деловой активности и рентабельности. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
дипломная работа [122,2 K], добавлен 10.10.2010Теоретические основы, цель и задачи анализа и диагностики финансового состояния предприятия-должника. Информационная база, система показателей, методика анализа и оценки финансового состояния предприятия, рентабельности работ и услуг, платежеспособности.
курсовая работа [132,3 K], добавлен 07.10.2010Оценка финансовой деятельности предприятия на примере ОАО "МТС". Разработка мероприятий по его улучшению. Анализ основных показателей финансового состояния. Экономическая оценка эффективности предполагаемого проекта по улучшению финансового состояния.
курсовая работа [863,7 K], добавлен 06.06.2014Роль и значение анализа финансового состояния предприятия в системе финансового управления. Информационная база анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры и динамики баланса предприятия. Экономическая характеристика предприятия.
отчет по практике [628,5 K], добавлен 20.12.2011Понятие, цели, задачи и содержание анализа финансового состояния, информационная база для его проведения. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Климат Контроль". Прогнозные оценки в управлении финансовым состоянием организации.
курсовая работа [301,7 K], добавлен 08.04.2015Теоретические вопросы анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Строй". Экспресс анализ, составление аналитического баланса, анализ финансовых расчетных показателей, оценка вероятности банкротства.
курсовая работа [61,6 K], добавлен 19.01.2011Роль, задачи, функции финансового менеджмента. Методика измерения и оценки финансового состояния организации. Общая характеристика организации и перспективы ее развития. Анализ эффективности производства продукции. Пути улучшения финансового состояния.
курсовая работа [87,8 K], добавлен 07.04.2015Сущность, цели анализа финансового состояния предприятия. Информационная база и проблемы оценки финансового состояния предприятия. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса на примере ОАО "Третье Нижнекамское монтажное управление".
дипломная работа [98,3 K], добавлен 24.11.2010Сущность и цели анализа финансового состояния предприятия. Требования к информации, представленной в отчетности, ограничения по ее использованию. Анализ финансового состояния ООО "Шпалопропиточного завода", оценка его платежеспособности и рентабельности.
дипломная работа [279,3 K], добавлен 06.07.2011Главные методы и приемы диагностики финансового состояния предприятия. Информационная база анализа. Динамика и структура имущества ОАО "Норильско-Таймырская энергетическая компания". Оценка финансовой устойчивости и вероятности банкротства предприятия.
курсовая работа [69,5 K], добавлен 09.04.2015Основные понятия финансового анализа. Методика проведения анализа финансового состояния предприятия. Сравнительный анализ финансовых показателей ООО "Колибри" и предприятий-конкурентов. Разработка мер по улучшению финансового состояния ООО "Колибри".
курсовая работа [241,2 K], добавлен 16.04.2011Экономическая сущность, цели и оценка финансового состояния предприятия. Анализ прибыли от реализации товарной продукции, балансовой прибыли. Методика анализа и прогнозирования финансового состояния организации по данным финансовой отчетности.
курсовая работа [49,7 K], добавлен 24.05.2015Сущность, назначение и методы анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия (на примере ОАО "Боринское"): оценка финансового состояния, платежеспособности и финансовой устойчивости, кредитоспособности и ликвидности ба
курсовая работа [53,3 K], добавлен 30.03.2008Задачи, виды и источники анализа финансового состояния предприятия. Анализ имущественного положения, показателей платежеспособности. Показатели финансовой устойчивости, их расчет и анализ. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Экипаж".
курсовая работа [40,3 K], добавлен 03.06.2014Сущность анализа финансового состояния предприятия, его значение и основные методы проведения. Анализ финансового состояния на примере ООО "СП", специализирующегося на ремонте автотранспорта и грузоперевозок, разработка мероприятий по его улучшению.
дипломная работа [214,1 K], добавлен 26.12.2012Цели и задачи анализа финансового состояния организации, основные методы его оценки. Горизонтально-вертикальный анализ финансовых показателей. Оценка финансового состояния предприятия при помощи эффекта финансового рычага и прогнозирование банкротства.
курсовая работа [444,8 K], добавлен 26.10.2014Исследование экономической сути финансового состояния предприятия при обосновании принципов и методов анализа финансово-хозяйственной деятельности. Комплексная оценка финансового состояния и устойчивости действующего предприятия на примере ОАО "Арпак".
контрольная работа [21,4 K], добавлен 07.01.2011Анализ основных целей финансового анализа предприятия. Функции финансового анализа: объективная оценка финансового состояния, мобилизация резервов улучшения финансового состояния. Характеристика и сущность факторного анализа показателей рентабельности.
курсовая работа [154,8 K], добавлен 14.05.2012
