Аналіз інвестиційної діяльності ТОВ "ЗакарпатЄвроТранс"

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Загальна характеристика підприємства та загальний аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства

Об'єктом проходження виробничої практики з фаху виступає товариство з обмеженою відповідальністю “ЗакарпатЄвроТранс”.

ТОВ “ЗакарпатЄвроТранс” створене в кінці 10 липня 1998 року внаслідок викупу земельної ділянки з недобудованим приміщенням, яке цілком відповідало запитам під забудову його під автосалон, і розраховано на реалізацію автомобілів Skoda та Volkswagen, а також надання транспортних послуг з перевезення вантажів. В процесі розвитку фірми заключено договори на поставку та продаж автомобілів вітчизняного і японського виробництва. У 2004 році відкрився окремий автосалон з продажу та поставки автомобілів вітчизняних виробників, який отримав назву “Автоцентр - М”

Повна назва фірми: Товариство з обмеженою відповідальністю “ЗакарпатЄвроТранс”. Юридична адреса ТОВ “ЗакарпатЄвроТрансу”: 89636, Закарпатська область, Мукачівський район, смт. Кольчино вул. Набережна, 17.

Рішення про створення даного підприємства і вибору такої сфери діяльності було прийнято в результаті проведення досліджень аналітичною групою, яке показало, що в м. Мукачево та на території області існує багато підприємств і підприємців, які потребують засоби пересування та отримання і перевезення вантажів з всіх куточків країни і з-за кордону. Підприємство є юридичною особою за законодавством України та набувало права юридичної особи з часу його реєстрації.

На початковому етапі існування на фірмі працювало 6 чоловік. Проте з розширенням діяльності на підприємстві нараховується 155 чоловік, 90% з яких кваліфіковані менеджери, юристи, бухгалтери та інші.

ТОВ “ЗакарпатЄвроТранс” розташоване в м. Мукачеві по вул. Індустріальна 1а, і займає площу 3,9 га. На даній території розташовані:

- головний корпус

- відділ логістики;

- бухгалтерія;

- відділ кадрів;

- ремонтні майстерні для технічного ремонту автомобілів та напівпричепів.

На території транспортної бази побудовано дві ремонтні майстерні , які розташовують сучасним обладнанням і кваліфікованим персоналом для здійснення технічного огляду та ремонту автомобілів і напівпричепів.

На підприємстві також діє фарбувальний ділянку для фарбування вантажних автомобілів і напівпричепів, а також цілодобовий пункт пропуску транспортних засобів. Весь об'єкт знаходиться під постійною охороною власного департаменту безпеки, причому, при необхідності, товариство забезпечує і охорону вантажів під час перевезення.

ТОВ “ЗакарпатЄвроТранс” є центром гарантійного сервісного обслуговування італійської фірми “Rolfo”. Підприємство здійснює сервіс і ремонт сідельних тягачів та напівпричепів, ніж із задоволенням користуються українські та зарубіжні колеги.

З часу реєстрації підприємство набуває права юридичної особи і має право від свого імені укладати договори, контракти, набувати майнові та особисті немайнові права, бути позивачем та відповідачем у суді, арбітражі чи третейському суді, самостійно здійснювати експортно-імпортні операції, необхідні для його господарської діяльності. Підприємство має самостійний баланс, власні оборотні засоби, розрахунковий, валютний та інші розрахунки в банківських установах, печатку, фірмовий знак. Має право найняття робочої сили на основі укладених трудових угод, контрактів, а також угод цивільно-правового характеру.

Метою створення підприємства “ЗакарпатЄвроТранс” є:

· задоволення потреб в його послугах по перевезенню вантажів підприємств, установ, організацій та населення в міжміському, міжнародному та інших видів сполучення;

· розвиток транспортно-експедиційних послуг з перевезенням вантажів і пасажирів;

· надання послуг водіям транзитного транспорту;

· задоволення потреб в його продукції, інших послугах, товарах і роботах та реалізація на основі отриманого прибутку інтересів учасників підприємства, а також економічних та соціальних інтересів трудового колективу підприємства.

Предметом діяльності “ЗакарпатЄвроТранс” є :

· транспортно-експедиторські послуги та митне оформлення;

· перевезення всіх видів вантажів автомобільним вантажним транспортом;

· міжнародні перевезення вантажів вантажним автотранспортом;

· ремонт та обслуговування автотранспорту;

· реалізація транспортних засобів юридичним особам і населенню;

· зовнішньоекономічна діяльність;

· купівля, продаж, комісійна торгівля.

Для забезпечення діяльності підприємства власник формує статутний фонд. У формуванні статутного фонду бере участь генеральний директор ТОВ “ЗакарпатЄвроТранс” та становить 400 тисяч гривень.

ТОВ “ЗакарпатЄвроТранс” має колективну форму власності, що ґрунтується на кооперативі іншого статутного товариства. Члени таких організацій об'єднують свою підприємницьку діяльність; свої кошти для досягнення цілей. Належність капіталу підприємства є національна, тобто капітал належить підприємцям даної країни. Підприємство здійснює зовнішньоекономічну діяльність на підставі чинного законодавства.

Підприємство має право:

· встановлювати прямі зв'язки з фірмами та організаціями зарубіжних країн;

· самостійно або за допомогою зовнішньоекономічних організацій проводити експортно-імпортні операції, налагоджувати та проводити господарську діяльність, що відповідає предмету діяльності підприємства;

· здійснювати свої постачальні та збутові операції у формі бартерних, як на зовнішньому так і на внутрішньому ринках.

Підприємство відкриває власні валютні рахунки в державних, комерційних та інших банках України та за кордоном.

ТОВ “ЗакарпатЄвроТранс” займається такими основними видами діяльності:

· продаж легкових автомобілів;

· технічне обслуговування автомобілів;

· перевезенням вантажів підприємств, установ, організацій та населення в міжміському, міжнародному та інших видів сполучень;

· транспортно-експедиційними послугами, які пов'язані з перевезенням вантажів та пасажирів;

· надає послуги водіям транзитного транспорту.

ТОВ “ЗакарпатЕвроТранс” є дійсним членом Асоціації міжнародних автомобільних перевізників України (АсМАП) . Рішенням Ради АсМАП України від 05.04.2007р . ТОВ «ЗакарпатЕвроТранс» удостоін почесного звання “Кращий перевізник року АсМАП України” за 2006 р. в номінації “Підприємство кількістю автомобілів більше 30”.

На конкурсі “Найкращий міжнародний автоперевізник Євразії - 2010” компанія “ЗакарпатЕвроТранс” була нагороджена дипломом за високу екологічність автомобілів.

У нашій компанії працюють професійні водії , які неодноразово займали призові місця на “Конкурсах професійної майстерності водіїв АсМАП України”.

Високий рівень обслуговування і професіоналізму гідно оцінили наші клієнти, до яких відносяться ТОВ “Хюндай Мотор Україна”, Lagermax Autotranszport Kft, Intereuropa, d.d., Koper, ТОВ «ЖЕФКО Україна», ТОВ “Єврокар”, ТОВ “АСКО -ЕКСПЕДИЦІЯ”, Wallenius Wilhelmsen Logistics, ТОВ “Віннер Імпортс Україна”, BLG Logistics група, ТОВ “Шауманн Агрі УА”, ТОВ “Шауманн Агрі Росія”, SCHENKER & CO AG, VLS - Група Germany GmbH, Bayer AG, ROLFO SpA, LKW Walter, Fliegl Agrartechnik CmbH, SLR- Steyrermuhl Логістик & Recycling GmbH, ASOTRA Internationale Speditions, ВАТ “Графія України”, ТОВ “Укрінтерекспедиція” і багато інших.

Для характеристики економічної ефективності діяльності проведемо аналіз фінансових результатів ТОВ “ЗакарпатЄвроТранс”. Для цього розглянемо динаміку та структуру доходів, витрат та формування чистого прибутку за 2011 - 2013 роки. На першому етапі проведемо дослідження доходів ТОВ “ЗакарпатЄвроТранс”.

Структура доходів ТОВ “ЗакарпатЄвроТранс” за 2011-2013 роки

грошовий прибуток інвестиційний

За даними таблиці ми бачимо, що загальна суму доходів ТОВ “ЗакарпатЄвроТранс” становить в 2011 році 44996 тис грн. В 2012 році сума доходів підприємства збільшилася на 24599,7 тис грн. і склала 69595,7. Протягом 2013 року доходи підприємства збільшилася на 100,8 тис грн. і склали за рік 69696,5 тис грн. Динаміку та структуру доходів ТОВ «ЗакарпатЄвроТранс» за даними досліджень таблиці наведено в рис. 2.1.1.

Динаміка та структура доходів ТОВ “ЗакарпатЄвроТранс”

за 2011 - 2013 роки

На другому етапі проведемо аналіз витрат підприємства. Для цього використає дані звіту про фінансові результати об'єкта дослідження за 3 останніх роки. Дослідження проведемо в таблиці 2.1.2.

Загальна сума витрат підприємства має зростаючу тенденцію. Зазначимо, що темпи зростання витрат є меншими ніж темп зростання доходів (темп зростання витрат за останній рік становить 15,7 %, а темп зростання доходів за цей період склав 15,8 %). Даний фактор є позитивним, оскільки в подальшому прибутки зростатимуть. Проаналізуємо детальніше структуру витрат досліджуваного підприємства.

Собівартість продукції становить в 2013 році 62913,7 тис грн., що становить 32,3 % валових витрат підприємства. Протягом останнього року дані витрати збільшилися на 7183,1 тис грн., а питома вага в валових витратах збільшилася на 19,5 %, що є негативним фактором.

Інші операційні витрати становлять в 2013 році 23424,5 тис грн., що становить 26,1 % валових витрат підприємства. Протягом останнього року дані витрати зменшилися на 37486 тис грн., а питома вага в валових витратах зменшилася на 29,2 %, що є позитивним фактором.

Структура витрат ТОВ “ЗакарпатЄвроТранс” за 2011- 2013 роки

Інші витрати операційної діяльності становлять в 2013 році 3422,5 тис грн., що становить 3,8 % валових витрат підприємства. Протягом останнього року дані витрати збільшилися на 16,9 тис грн., а питома вага в валових витратах збільшилася на 0,7 %, що є негативним фактором.

Провівши дослідження доходів та витрат підприємства, проведемо аналіз формування чистого прибутку в таблиці 2.1.3.

За даними таблиці ми бачимо, що доходи підприємства складають в 2013 році 69696,5 тис грн., витрати 89759,6 тис грн. Таким чином прибуток до оподаткування складає 451,2 тис грн. Податок на прибуток складає за даний період 85,7 тис грн., таким чином чистий прибуток в 2013 році склав 365,5 тис грн.

За останній рік чистий прибуток підприємства збільшився на 12,4 тис грн., а у порівнянні із показником за 2012 рік - збільшився на 316,4 тис грн., що є позитивним фактором і свідчить про покращення ефективності діяльності підприємства.

Формування чистого прибутку ТОВ “ЗакарпатЄвроТранс”

за 2011 - 2013 роки.

Динаміку формування чистого прибутку наведено в рис. 2.1.2

Динаміка формування чистого прибутку ТОВ “ЗакарпатЄвроТранс” за 2011 - 2013 роки.

Не менш важливим показником є рентабельність власного капіталу. Він визначається як відношення чистого прибутку до середньорічної вартості капіталу. Проведемо дослідження власного капіталу в таблиці 2.1.4

Рентабельність власного капіталу ТОВ “ЗакарпатЄвроТранс” за 2011 - 2013 роки.

За даними таблиці ми бачимо, що рентабельність власного капіталу становить в 2011 році складає 2,9 %, в 2012 році рентабельність продаж склала 9,4 %, в 2013 році показник склав 9,1 %. За досліджуваний період відбулося збільшення показника на 6,2 %.

Динаміку рентабельності власного капіталу наведено в рис. 2.1.3

Динаміка рентабельності власного капіталу ТОВ “ЗакарпатЄвроТранс” за 2011 - 2013 роки.

За даними дослідження ми бачимо, що ТОВ «ЗакарпатЄвроТранс» не дивлячись на постійні зміни в зовнішньому середовищі отримало прибуток в розмірі 365,5 тис грн., що на 12,4 тис грн. більше попереднього року. Аналіз рентабельності показав, що підприємство є рентабельним і функціонує в правильному напрямку.

Для здійснення аналізу стану матеріально-технічної бази Товариства побудуємо таблицю 3.1. Для її побудови використаємо Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про наявність та рух основних засобів, амортизацію (знос) за аналізовані періоди(додаток З).

Динаміка показників руху та стану основних фондів ТОВ «ЗакарпатЄвроТранс» за 2011-2013 роки

Виходячи з таблиці 1.5, можна зробити висновки, що коефіцієнт зносу основних засобів, який розраховується як відношення величини зносу до первісної вартості основних фондів та показує ступінь зносу основних засобів, в 2013 році порівняно з 2012 становить 0.11%. А коефіцієнт придатності основних засобів, який розраховується як відношення залишкової вартості основних фондів до первісної вартості основних фондів та який відображає частину основних засобів, придатну до експлуатації в 2013 порівняно з 2012р зменшився на 0,11 %.

Для того, щоб визначити ефективність використання основних засобів ТОВ «ЗакарпатЄвроТранс» у досліджуваному періоді, необхідно розрахувати фондовіддачу, фондомісткість та фондоозброєність за 3 роки. Розрахунки проведемо в таблиці 1.6.

Показники ефективності використання основних засобів ТОВ «ЗакарпаттЄвроТранс» за 2011-2013 роки.

1. Показник фондовіддачі, яка визначається відношенням чистого доходу (виручки) від реалізації до середньої вартості основних засобів, на підприємстві збільшився на 0,45 і в 2013 році складав 1,6 тис./грн.. Фондовіддача, яка показує суму виготовленої продукції, що приходиться на 1 грн. основних фондів, повинна мати тенденцію до збільшення. Що ми і спостерігаємо.

2. Показник фондомісткість, який є протилежною величиною стосовно фондовіддачі, тобто розраховується як відношення середньої вартості основних засобів до чистого доходу (виручки) від реалізації, за 3 роки зменшився на 0,07. Зокрема фондомісткість, яка дає можливість визначити скільки гривень основних засобів приходиться на 1 гривню виготовленої продукції, повинна мати тенденцію до зменшення. У нашому випадку дана тенденція зменшується.

3. Показник фондоозброєності, який розраховується як відношення чистого доходу (виручки) від реалізації до середньооблікової кількості працівників, зменшився за досліджуваний період на 24,06 грн./чол. У свою чергу, фондоозброєність, яка показує скільки гривень основних засобів приходиться на одного працівника, повинна мати тенденцію до збільшення. У даному випадку позитивну тенденцію ми не спостерігаємо.

Провівши розрахунки показників, ми спостерігаємо тендненцію зростання показників фондовіддачі та фондоозброєністі, що означає що підприємство здійснює свою діяльність у правильному напрямку по відношенню до основних засобів.

Операційна діяльність - це діяльність, яка здійснюється в рамках операційної системи з метою створення будь-якої корисності шляхом перетворення входів (ресурсів усіх видів) у виходи (готові продукти та послуги).

Для аналізу обсягів діяльності використовуємо табл.1.7

Обсяги діяльності ТОВ «ЗакарпатЄвроТранс»

Виходячи з даних таблиці 1.7, можна зробити висновки, що виручка від реалізації в порівнянні з 2013 та 2011 роком зменшилася на 88,65%. Але це суттєво не вплинуло на фінансову діяльність товариства, оскільки основні фінансові показники як прибуток та операційна рентабельність збільшились. Відповідно прибуток в порівнянні з 2011 в 2013 зріс на 322%. А операційна рентабельність на 350%, що свідчить про ефективну роботу менеджмента на максимізацію прибутку, що є основним результатом діяльності кожного підприємства.

2. Аналіз інвестиційної діяльності підприємства

Автомобільний напрямок компанії «стартував» з невеличкого мультибрендового автоцентру, але досить швидко компанія взяла курс на офіційне представництво провідних автомобільних марок на Закарпатті. Для реалізації цього плану необхідно було створити окремі автосалони, що відповідали б усім вимогам та стандартам виробників. Саме тому на околиці Мукачева усього за два неповних роки було збудовано Автоград - потужний комплекс концептуальних автосалонів, що не має аналогів на Закарпатті.

Першим на початку 2007 року було відкрито салон офіційного дилера відомого німецького бренду Volkswagen. А далі на території Автограду поступово запрацювали концептуальні автоцентри інших компаній, що представляють популярні марки - Skoda, Renault, Ford, Hyundai, Nissan, Mazda, Honda, Fiat. Згодом компанія також відкрила автоцентри у обласному центрі та місті Тячів.

Вже протягом тривалого часу на Автограді працює кузовний цех, де здійснюються роботи по відновленню, рихтуванню, пофарбуванню та поліруванню автомобілів.

Всі реалізовані компанією авто проходять належне сервісне (гарантійне, післягарантійне та ремонтне) обслуговування на сертифікованих СТО.

Професійне обладнання та відповідність автоцентрів високим світовим стандартам - необхідна, але недостатня умова для успіху.

Десятки менеджерів з продажу, механіків, майстрів-приймальників та інших спеціалістів працюють як єдина команда для того, щоб кожен клієнт залишився максимально задоволеним. Можливо, тому у групи компаній ZET за понад десять років роботи автомобільного напрямку з'явилося багато постійних покупців, що придбали машину в автосалонах «ЗакарпатЄвроТрансу» у третій, четвертий і навіть п'ятий раз підряд. На обслуговування можна записатись по телефону, а для постійних клієнтів передбачена так звана програма лояльності - система знижок, яку розвивають тільки серйозні підприємства, які думають не про короткотермінову вигоду.

Звичайно кожного року підприємство інвестує великі кошти для реалізації проектів. Зокрема відкриття нового автомобільного салону потребувала багато сил та інвестицій.

Аналіз обсягів та структури інвестиційних вкладень підприємства

за 2013 р.

Результати аналізу показують, що інвестиційна діяльність на підприємстві протягом періоду, що аналізується, значно активізувалася. Так, обсяг інвестиційних вкладень збільшився на 2930 тис. грн, тобто в 2,3 раза, або на 134 % проти початку періоду. Порівняння обсягів та структури вкладень в різні форми інвестування свідчить, що пріоритетним напрямом для підприємства залишаються реальні інвестиції. Обсяги капітальних вкладень протягом періоду, що аналізується, зросли на 2980 тис. грн, в основному за рахунок придбання основних засобів (2070 тис. грн).

Крім того, реальні інвестиції мають найбільшу питому вагу в структурі інвестиційних вкладень підприємства -- 91,7 % на початок періоду, причому протягом звітного періоду цей показник зріс на 5,8 %. Така динаміка оцінюється позитивно, адже підприємництво у сфері виробництва пов'язується передусім з виробничою діяльністю. Тому реальні інвестиції, а конкретніше -- капітальні вкладення, мають розглядатись керівництвом кожного підприємства як пріоритетний напрям інвестування. Саме така ситуація спостерігається на підприємстві. Фінансові інвестиції підприємства становлять незначну частку в структурі вкладень, а саме 8,3 % на початку періоду з дальшим зменшенням до 2,5 %.

Наступним етапом є аналіз руху грошових потоків від інвестиційної діяльності підприємства протягом звітного періоду. Інформаційною базою аналізу є другий розділ «Рух коштів в результаті інвестиційної діяльності» форми 3, де відображаються як надходження, так і видатки за даним видом діяльності, які мали місце протягом звітного та попереднього періодів. Аналіз проведено з допомогою таблиці 9.2, де окремо згруповано надходження та видатки, пов'язані з інвестиційною діяльністю.

Аналіз грошових потоків від інвестиційної діяльності, тис. грн

Як показують дані таблиці 4.2, протягом звітного періоду надходження від інвестиційної діяльності збільшилися на 30 тис. грн, в основному за рахунок реалізації необоротних активів, тобто продажу основних засобів та нематеріальних активів. Для з'ясування того, наскільки доцільними були такі операції, необхідно провести докладніший аналіз за даними аналітичного обліку. Протягом і звітного, і попереднього періодів досить значними були надходження від реалізації фінансових інвестицій (акцій, боргових зобов'язань, часток у капіталі інших підприємств), тому в процесі аналізу необхідно з'ясувати причини продажу цих фінансових інструментів. Як свідчать дані таблиці, сума одержуваних підприємством відсотків та дивідендів за фінансовими інвестиціями була незначною (9 тис. грн) і в звітному періоді проти попереднього не змінилася. Імовірно, що це стало однією з причин реалізації (продажу) фінансових інвестицій.

Витрати на інвестиційну діяльність підприємства збільшились у звітному періоді на 128 тис. грн і були пов'язані, в основному, з придбанням необоротних активів. Протягом звітного періоду підприємство витратило на придбання необоротних активів 730 тис. грн, що на 130 тис. грн більше, ніж у попередньому періоді. Значно менші суми спрямовуються підприємством на придбання фінансових інвестицій (50 і 45 тис. грн відповідно). Це свідчить, що підприємство надає перевагу реальним інвестиціям.

Размещено на Allbest.ru