Анализ ликвидности баланса

Размещено на http://www.allbest.ru/

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА

Задача №1

Проведите анализ ликвидности баланса, сделайте выводы. Назовите группы активов и пассивов. Определите краткосрочную и долгосрочную платежеспособность.

Соотношение А1<П1 говорит о том, что у организации недостаточно наиболее ликвидных активов для покрытия краткосрочных обязательств. Также расчет текущей ликвидности показывает, что недостаточно активов для покрытия краткосрочных обязательств как на начало (4 160т.р.) так и на конец отчетного периода (12 040 т.р.). И коэффициент общей платежеспособности меньше рекомендуемого значения.

Но соотношение А3>П3 показывает, что предприятие обладает перспективной ликвидностью и может покрыть свои долгосрочные обязательства.

Таким образом, организация обладает достаточной перспективной платежеспособностью. Структура баланса является удовлетворительной т.к., соблюдается правило А4<П4.

Задача №2

На основании данных таблицы провести коэффициентный анализ ликвидности, дать оценку изменениям показателей в анализируемом периоде, определить краткосрочную и долгосрочную платежеспособность:

В целом динамика коэффициентов ликвидности является отрицательной.

Коэф.ТЛ дает общую оценку оборотных активов и показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам организация может погасить, мобилизовав все оборотные средства. К концу года произошло снижение данного коэф. на 34% и само значение показателя меньше нормативного.

Коэф.критической ликвидности показывает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Значение данного показателя значительно ниже рекомендуемого.

Коэф.абсол.ликвид. показывает какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена за счет денежных средств. Но данный коэф. несмотря на снижение его на 19% находится в пределах нормативного значения.

Коэф. манн.функц.капитала показывает какая часть оборотных средств находится в мобильной форме.

К покрытия запасов показывает долю формирования запасов за счет СОС, его значение ниже рекомендуемого и произошло уменьшение на 28%.

Квостан. платеж. показывает сможет ли организация в ближайшие 6 мес. восстан.свою платеж., по результатам анализа значение этого коэфф. ниже рекомендуемого.

Задача №3

Определить тип финансовой устойчивости, дать оценку динамике и факторам, его определяющих

0; 0; 1 - неустойчивое финансовое состояние на начало периода. Происходит нарушение нормальной платежеспособности, возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования, организация испытывает нехватку денег в обороте, но при этом сохраняется возможность восстановить платежеспособность

0; 0; 0 - критическое финансовое состояние на конец периода. Организация является неплатежеспособной, имеет непогашенные долги, находится на грани банкротства

Задача №4

Провести расчет влияния отдельных факторов на экономический результат от ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов

В течение года продолжительность оборота уменьшилась на 30 дней, в результате высвободились оборотные средства в размере 154 516 тыс.руб.

- в результате уменьшения ср.за период остатков оборотных активов на 107 224 тыс.руб. период оборачиваемости обор.активо уменьшился на 112 862 тыс.руб. ликвидность актив рентабельность капитал

-в рез-те увеличения выручки на 92 027 период оборачиваемости оборотных активов уменьшился на 41 654 тыс.руб.

Задача №5

Провести расчет влияния оборачиваемости оборотных активов на изменение прибыли, используя методику факторного анализа

Справка, Для проведения факторного анализа рекомендуется использовать зависимость прибыли от факторов:

Р = OА*N/OA*P/N = х * у * z

Вывод: Прибыль уменьшилась на 13600 руб.

1. За счет уменьшения средних остатков оборотных активов на 107223,5

прибыль уменьшилась на 16333,06 руб.

2. За счет увеличения коэффициента оборачиваемости на 0,084 прибыль увеличилась на 23536,94 руб.

3. За счет уменьшения рентабельности продаж на 0,011 прибыль уменьшилась на 20803,88 руб.

Задача№6

Провести сравнительный анализ конкурирующих акционерных обществ. Сделать выводы на основе расчета показателей маржинального анализа.

Коэффициент маржинального дохода АО №2 больше, чем АО №1 - маржинальный доход на 1 рубль выручки больше на 5,83 копейки. Но величина постоянных издержек АО №2 превышает на 1000 т.р. величину постоянных издержек АО №1, в результате безубыточный объем реализации продукции для АО № 1 ниже, чем АО №2 на 1386 тыс.руб.

Задача №7

Оценить влияние на финансовые результаты от реализации изменений рыночной ситуации

П= В - ПерЗ -Пост З = 33994-9723-22688 = 1583 тыс. руб.

А) увеличение объема реализации на 7%, снижение цен на 10%;

П = В *1,07*0,9 - ПерЗ* 1,07 - Пост З = 32736,22 - 9363,25 - 22688 = - 356 тыс. руб.

Б) повышение цен на 5%, снижение объема реализации на 4%.

П = В *0,96*1,05 - ПерЗ* 0,96 - Пост З = 34265,95 - 9800,78 - 22688 = 2244 тыс. руб.

При увеличение объема реализации на 7%, снижение цен на 10% прибыль снижается на 356 тыс. руб.

При повышение цен на 5%, снижение объема реализации на 4%, прибыль увеличивается на 2244 тыс. руб.

Задача№8

Предприятие производит продукцию одного наименования, спрос на которую эластичен. Пусть рыночная цена на продукцию за отчетный период оставалась стабильной и составила 1000 руб. за единицу.

Переменные затраты составили 600 руб. в расчете на одно изделие. Общая величина постоянных затрат составила 10000 тыс. руб. Найти критический объем реализации, определить как он изменился при следующих условиях:

А) постоянные затраты увеличиваются на 10%;

Б) переменные затраты увеличиваются на 10%;

В) цена увеличивается на 10%.

VРП крит = ПостЗ / (Ц - Перем.З) = 10 000 / (1000-600) = 25 000 руб.

А). VРП критА = ПостЗ*1,10 / (Ц - Перем.З) = 10 000*1,10 / (1000-600)*1000 = 27500 руб.

Критический объем реализации увеличился на 2500 руб. (10%).

Б). VРП крит Б = ПостЗ / (Ц - Перем.З*1,10) = 10 000 / (1000- 600* 1,10)*1000 = 29411,76 руб.

Критический объем реализации увеличился на 4411,76 руб. (17,64%).

В). VРП крит В = ПостЗ / (Ц*1,10 - Перем.З) = 10 000 / (1000*1,10- 600)*1100 = 22 000 руб.

Критический объем реализации уменьшился на 3000 руб.

Задача №9

Определить изменение рентабельности всех активов и влияние факторов:

а) рентабельности продукции;

б) оборачиваемости активов (К об.)

RA=Rпр*Коб

? R А (R прод) = ?R прод * К об.0 -0,016

? R А (К об) = R прод1 * ?К об. 0,032

? R А = ? R А(К об.) + ?R А(R прод) 0,016

Вывод: Рентабельность капитала (актива) увеличилась на 1,6%

1. За счет уменьшения рентабельности продукции рентабельность активов уменьшилась на 1,6%

2. За счет увеличения коэффициента оборачиваемости на 0,032 рентабельность активов увеличилась на 3,2%

Задача №10

Провести факторный анализ рентабельности капитала

? R к = ? R к (R пр) + ?R к(1/ФО) + ?R к(1/Коб Ос) + ?R к(1/ФО НМА) 0,923

? R к (R пр) = ? R пр /(1/ФО(0) + 1/Коб Ос(0) + 1/ФО НМА(0)) 0,282

?R к (1/ФО) =R пр (1) /( 1/ФО(1) + 1/Коб Ос(0) + 1/ФО НМА(0)) - R пр(1)/( 1/ФО(0) + 1/Коб Ос(0) + 1/ФО НМА(0)) 0,583

?R к (1/К об Ос) =R пр (1) /( 1/ФО(1) + 1/Коб Ос(0) + 1/ФО НМА(0)) - R пр(1)/(( 1/ФО(1) + 1/Коб Ос(0) + 1/ФО НМА(0)) 0,062

?R к (1/ФО НМА) =R пр (1) /(( 1/ФО(1) + 1/Коб Ос(1) + 1/ФО НМА(1)) - R пр(1)/(( 1/ФО(1) + 1/Коб Ос(1) + 1/ФО НМА(0)) 0,004

Задача №11

Рассчитать индекс кредитоспособности и определить влияние факторов: рентабельность активов, коэффициент оборачиваемости активов, соотношение СК и ПК, соотношение реинвестированной прибыли и активов, соотношение СОС и активов. Дать оценку вероятности возникновения банкротства.

Задача №12

На основании данных таблицы определить влияние факторов (фактический объем продаж, структурные сдвиги в продукции, средняя цена, себестоимость) на изменение прибыли (отчет по сравнению с планом)

Рассчитаем влияние факторов (фактический объем продаж, структурные сдвиги в продукции, средняя цена, себестоимость) на изменение прибыли.

ДП = П(1) - П(0) = 621 - 658 = - 37 руб.

1). ДП (VРП) = П (0) * (К(VРП) -1) = 658 * (1,026-1) = 17,108 руб.

К(VРП) = В (0,1) / В (0) = 4164 / 4060 = 1,026

2). ДП (УДi) = П (0,1) - П (0) * К(VРП) = 648 - 658 * 1,026 = -27,108 руб.

3). ДП (с/c) = - Д с/с = -( с/с (1) - с/с( 0,1)) = с/с (0,1)- с/с (1) = 3516 - 3569 = - 53 руб.

4). ДП (ц) = В (1)- В (0,1) = 4190 - 4164 = 26 руб.

ДП = 17,108 + (-27,108) + (-53) + 26 = -37 руб.

Размещено на Allbest.ru