Главная Коллекция "Revolution" Финансы, деньги и налоги Методика расчета налогов, уплачиваемых организациями водного транспорта

Методика расчета налогов, уплачиваемых организациями водного транспорта

Методика расчета суммы налога на добавленную стоимость. Определение величины амортизации по видам амортизируемого имущества. Вычисление налоговой базы по страховым взносам во внебюджетные фонды. Расходы на оплату труда, выплаты в пользу работников.

Рубрика	Финансы, деньги и налоги
Вид	контрольная работа
Язык	русский
Дата добавления	08.02.2015
Размер файла	31,1 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

Судоходная компания ЗАО «Перевозчик» определяет доходы и расходы методом начисления. Налоговым периодом по налогу на прибыль является первый квартал, полугодие, 9 месяцев.

Расчет НДС за 3 квартал 2014 г.

Таблица 1 - Перечень заключенных договоров на 3 квартал (с учетом коэффициента 1,6)

Дата перевозки	Договор	Сумма, руб.	Дата оплаты
	заказчик	Вид груза	всего	в т.ч. НДС
09.07 - 15.07	ООО «Краб»	кирпич (судно «Речной 1»)	1699200	259200	30.06
10.07 - 20.07	ЗАО «Река»	щебень (судно «Быстрый»)	1132800	172800	29.06
18.07 -23.07	ООО «Рост»	кирпич (судно «Речной 1»)	1491520	227520	26.06
20.07 - 25.07	ООО«Мост»	песок (судно «Невский»)	1283840	195840	03.08
21.07 - 30.07	ООО «Дека»	щебень (судно «Быстрый»)	1585920	241920	15.07
10.08 - 25.08	ООО«Темп»	генгруз (судно «Речной 1»)	1510400	230400	31.07
20.08 - 03.09	ЗАО«Трест»	щебень (судно «Быстрый»)	944000	144000	15.08
15.08 - 20.08	ООО «ДСТ»	песок (судно «Невский»)	1227200	187200	28.08
21.08 - 30.08	ЗАО «Река»	песок (судно «Невский»)	2039040	311040	15.08
01.09 - 15.09	ООО«Гром»	кирпич (судно «Речной 1»)	1132800	172800	20.10
10.09 - 20.09	ЗАО «ДСТ»	щебень (судно «Быстрый»)	1019520	155520	03.09
20.09 - 25.09	ООО «Дека»	песок (судно «Невский»)	1321600	201600	10.10
17.09 - 28.09	ООО«Мост»	щебень (судно «Быстрый»)	1812480	276480	30.09

Таблица 2 - Вспомогательная таблица по расчету НДС с авансов, зачету НДС по выданным авансам, НДС с реализации

Дата оплаты или перевозки	Заказчик	Вид груза	Сумма
26 июня	Рост	кирпич	1491520	Предоплата полученная
26 июня	Рост		227520	НДС с предоплаты
29 июня	Река	щебень	1132800	Предоплата полученная
29 июня	Река		172800	НДС с предоплаты
30 июня	Краб	кирпич	1699200	Предоплата полученная
30 июня	Краб		259200	НДС с предоплаты
9 июля	Краб	кирпич	1699200	Сумма реализации услуг
	Краб		259200	НДС по реализации
	Краб		1699200	Зачет предоплаты
	Краб		259200	Зачет НДС с предоплаты в момент отгрузки
10 июля	Река	щебень	1132800	Сумма реализации услуг
	Река		172800	НДС по реализации
	Река		1132800	Зачет предоплаты
	Река		172800	Зачет НДС с предоплаты в момент отгрузки
15 июля	Дека	щебень	1585920	Предоплата полученная
	Дека		241920	НДС с предоплаты
18 июля	Рост	кирпич	1491520	Сумма реализации услуг
	Рост		227520	НДС по реализации
	Рост		1491520	Зачет предоплаты
	Рост		227520	Зачет НДС с предоплаты в момент отгрузки
20 июля	Мост	песок	1283840	Сумма реализации услуг
	Мост		195840	НДС по реализации
21 июля	Дека	щебень	1585920	Сумма реализации услуг
	Дека		241920	НДС по реализации
	Дека		1585920	Зачет предоплаты
	Дека		241920	Зачет НДС с предоплаты в момент отгрузки
31 июля	Темп	генгруз	1510400	Предоплата полученная
	Темп		230400	НДС с предоплаты
3 августа	Мост	песок	1283840	Оплата за услуги
10 августа	Темп	генгруз	1510400	Сумма реализации услуг
	Темп		230400	НДС по реализации
	Темп		1510400	Зачет предоплаты
	Темп		230400	Зачет НДС с предоплаты в момент отгрузки
15 августа	ДСТ	песок	1227200	Сумма реализации услуг
	ДСТ		187200	НДС по реализации
15 августа	Трест	щебень	944000	Предоплата полученная
	Трест		144000	НДС с предоплаты
15 августа	Река	песок	2039040	Предоплата полученная
	Река		311040	НДС с предоплаты
20 августа	Трест	щебень	944000	Сумма реализации услуг
	Трест		144000	НДС по реализации
	Трест		944000	Зачет предоплаты
	Трест		144000	Зачет НДС с предоплаты в момент отгрузки
21 августа	Река	песок	2039040	Сумма реализации услуг
	Река		311040	НДС по реализации
	Река		2039040	Зачет предоплаты
	Река		311040	Зачет НДС с предоплаты в момент отгрузки
28 августа	ДСТ	песок	1227200	Оплата за услуги
1 сентября	Гром	кирпич	1132800	Сумма реализации услуг
	Гром		172800	НДС по реализации
3 сентября	ДСТ	щебень	1019520	Предоплата полученная
	ДСТ		155520	НДС с предоплаты
10 сентября	ДСТ	щебень	1019520	Сумма реализации услуг
	ДСТ		155520	НДС по реализации
	ДСТ		1019520	Зачет предоплаты
	ДСТ		155520	Зачет НДС с предоплаты в момент отгрузки
17 сентября	Мост	щебень	1812480	Сумма реализации услуг
	Мост		276480	НДС по реализации
20 сентября	Дека	песок	1321600	Сумма реализации услуг
	Дека		201600	НДС по реализации
30 сентября	Мост	щебень	1812480	Оплата за услуги
10 октября	Дека	песок	1321600	Оплата за услуги
20 октября	Гром	кирпич	1132800	Оплата за услуги

Таблица 3 - Расходы судоходной компании (с учетом коэффициента 1,55)

Статьи расходов	Сумма, руб. (без НДС)	Сумма НДС, руб.	Примечание
Амортизация	?		Рассчитывается самостоятельно
Страховые взносы во внебюджетные фонды	?		Рассчитываются самостоятельно
Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве	?		Рассчитываются самостоятельно
Рацион питания экипажей судов	1472500	158875
Приобретено и израсходовано топливо	2635000	474300	на 24180 руб. счета-фактуры нет
Приобретены и израсходованы смазочные материалы	922250	166005	На 51615 счет-фактура от 04.08
Расходы на радиосвязь	1333000	239940
Оплачено за аренду офиса за квартал	1717400	309132	Оплата 30.06.
Страхование судов	139500	?	Ежемесячно
Портовые сборы	69750
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов	883500	159030
Оплачено за квартал расходы за услуги Гидромеослужбы	279000	50220	Оплата 05.07.
Участие в семинаре бухгалтера	5425	?	Учебная организация применяет УСН
Расходы на наружную рекламу	10850	1953
Расчетно-кассовое обслуживание	4650	?	ежемесячно
Командировочные расходы всего, в том числе суточные за 5 дней проезд проживание	30380 7750 8680 13950	3627 1116 2511	Август Счета и счета - фактуры нет
Компенсация директору за использование для служебных поездок личного автомобиля	7750	?	ежемесячно
Оплачено Болтову И.К. подписка на журнал «За рулем»	9688		июль
Расходы на канцелярские товары	3100	?	Счета-фактуры нет
Присуждены к уплате штрафные санкции (курс 48,50, курс на дату уплаты 49,05)	4185 евро	?	сентябрь
Получен кредит банка	155000		Получен 10.07 на 91 день под 19% годовых
Оплачено по акту проверки налоговой инспекции налог на имущество штраф пени	13299 2418 1860		июль

В июле приобретен многофункциональный копирующий аппарат (МФУ), стоимостью (с учетом коэффициента 1,6) 84 960 руб., в т.ч. НДС 12 960 руб. Аппарат введен в эксплуатацию 28 июля.

За топливо перечислен аванс поставщику в размере 377 600 руб. (с учетом коэффициента 1,6) (от поставщика счет-фактура получен). Топливо будет поставлено в октябре.

Таблица 4 - Расчет суммы налога на добавленную стоимость

Показатель	Стоимость	Ставка НДС	Сумма НДС
1. Исчисленная сумма НДС, всего			3985396
в том числе:
1.1. по операциям реализации	19027607	18/118	2902516
1.2. по полученным авансам	7098880	18/118	1082880
2. Налоговые вычеты, всего			3063994
в том числе:
2.1. Суммы НДС, предъявленные продавцами			1263994
рацион питания экипажей судов	1472500		158875
топливо	2635000	18	474300
смазочные материалы	922250	18	166005
радиосвязь	1333000	18	239940
обслуживание судов	883500	18	159030
услуги Гидрометеослужбы	279000	18	50220
расходы на наружную рекламу	10850	18	1953
командировочные расходы (проезд)	8680		1116
МФУ	69750	18	12555
2.2. Сумма НДС, исчисленная с полученных авансов	11422400	18	1742400
2.3. Сумма НДС, исчисленная с выданных авансов	377 600	18	57600
3. Сумма НДС к уплате			921402
4. Сумма НДС, которые нельзя принять к вычету			33098
в том числе:
4.1. по приобретенному топливу (нет счета - фактуры)	21152	18	3807
4.2. командировочные расходы (проживание) (нет счета - фактуры)	13950	18	2511
4.3 штрафные санкции, присужденные к уплате (НДС не подлежит возмещению)	211897	18	26 222
4.4 канц.товары (нет счета - фактуры)	3100	18	558

По оплаченной аренде офиса вычет по НДС был принят во втором квартале 2014 года, так как была произведена предоплата 30.06, страхование судов не облагается НДС (ст. 149 НК РФ), по семинарским занятиям учебная организация применяет УСН, следовательно, освобождена от уплаты НДС (ст.346.11 НК РФ), услуги банка по расчетно - кассовому обслуживанию не облагаются НДС (ст.149 НК РФ), компенсация за использование личного автомобиля не является объектом обложения НДС.

Исчисленная сумма НДС всего 2902516+1082880=3985396.

Сумма НДС, предъявленные продавцами = 158875+ 474300 + 166005+ 239940+ 159030+ 50220+ 1953+ 1116 + 12555= 1263994 руб.

Исчисленная сумма НДС с полученных авансов (заказчики: ООО «Дека», ООО «Темп», ЗАО «Трест», ЗАО «Река», ЗАО «ДСТ») = 1585920+ 1510400 + 944000 + 2039040+ 1019520= 7098880 руб. Ч18/118 = 1082880 руб.

Сумма НДС с авансов, принятая к вычету (заказчики Краб, Река, Рост, Дека, Темп, Трест, Река, ДСТ) =1491520 +1132800 +1699200 +1585920 + 1510400+944000 +2039040 +1019520 = 11422400 руб. Ч18/118 = 1742400 руб.

Сумма НДС с выданных авансов (предоплата за топливо 377 600 руб.) = 377 600 руб. Ч 18/118 = 57600 руб.

Сумма НДС к уплате = 3985396-3063994 = 921402 руб.

Таблица 5 - Перечень основных средств

Наименование основного средства	Первоначальная стоимость (руб.)	Срок (мес.)
		полезного использования	Эксплуатации на 01.01
Грузовое судно «Речной 1»	8 200 000	84	45
Грузовое судно «Быстрый»	15 300 000	120	69
Грузовое судно «Невский»	12 250 000	108	25
Компьютер (3 шт.)	30 000	24	10
Автомобиль легковой (140 л.с.)	550 000	50	15
Автомобиль «Рено» (95 л.с.)	350 000	40	30
Сервер	75000	36	20

Автомобиль «Рено» 10 июля снят с учета в органах ГИБДД.

Таблица 6 - Расчет амортизации по объектам амортизируемого имущества

Наименование объекта	Первоначальная стоимость, руб.	Срок полезного использования, мес.	Фактический срок эксплуатации на 01.01, мес	Амортизация за фактическое время использования, руб.	Остаточная стоимость на 01.01, руб.	Сумма амортизации, руб.	Амортизация за квартал, руб.	Премия амортизационная 10%	Сумма амортизации в н/у
Грузовое судно "Речной 1"	8200000	84	45	4 392 857	3 807 143	97 619	292 857		292 857
Грузовое судно "Быстрый"	15300000	120	69	8 797 500	6 502 500	127 500	382 500		382 500
Грузовое судно "Невский"	12250000	108	25	2 835 648	9 414 352	113 426	340 278		340 278
Компьютер (3 шт) (30000Ч3шт)	90000	24	10	37 500	52 500	3 750	11 250		11 250
Автомобиль легковой (140 л.с.)	550000	50	15	165 000	385 000	11 000	33 000		33 000
Автомобиль "Рено" (95 л.с.)	350000	40	30	262 500	87 500	8 750	8 750		8 750
Сервер	75000	36	20	41 667	33 333	2 083	6 250		6 250
МФУ	69750	60				1162	2324	6975	2092
Итого	36884750	Х	Х	16532672	20 282 328	365290	1077209	6975	1076977

Амортизация за фактическое время использования = Первоначальная стоимость ч Срок полезного использования Ч Фактический срок эксплуатации.

В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1, МФУ входит в состав 3 амортизационной группы (ОКОФ 143010210) со сроком полезного использования от 3 до 5 лет. Предприятием определен срок полезного использования МФУ в 5 лет (60 месяцев).

Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость - Амортизация за фактическое время использования.

Сумма амортизации = Первоначальная стоимость ч Срок полезного использования (для бух. учета).

Амортизация за квартал = Сумма амортизации Ч 3 мес.

Для МФУ амортизация за квартал = Сумма амортизации Ч 2 мес. (август, сентябрь), так как начисление амортизации начинается с месяца, следующего за месяцем ввода основного средства в эксплуатацию, то есть с сентября).

Для автомобиля «Рено» амортизация за квартал = Сумма амортизации Ч 1 мес. (июль), так как начисление амортизации прекращено с месяца, следующего за месяцем снятия автомобиля с учета в ГИБДД и постановки его на консервацию.

Амортизационная премия = (84 960 -12 960) Ч 10% = 6975 руб. (только в налоговом учете).

Сумма амортизации в н/у = Амортизация за квартал. Для МФУ = (69750 - 6975) ч 60 Ч 2 = 2092 руб.

Расчет остаточной стоимости по месяцам (для расчета налога на имущество).

Для МФУ учитывается амортизация и стоимость по данным бух. учета.

Норма амортизации = 100% ч Срок полезного использования.

Остаточная стоимость = Остаточная стоимость на начало периода - Начисленная амортизация.

Таблица 7 - Расчет налога на имущество за 9 месяцев

Показатель	Ед. измерения	Значение
Налоговая база	руб.	18 666 952
Ставка налога	%	2,2
Сумма налога (авансового платежа)	руб.	102 668

Налоговая база = Средняя стоимость имущества.

Средняя стоимость имущества = (20282328+ 19918200+ 19554071 + 19189943+18825815+18461687+ 18097558+ 17803180+ 17446639+ 17090099) ч 10 = 18666952 руб.

Ставка налога 2,2% (Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 г. (в ред. от 29.11.2013г.) «О налоге на имущество организаций» № 684 - 96).

Сумма авансового платежа = 18 666 952 Ч 2,2% Ч ј = 102 668 руб.

Таблица 8 - Расчет транспортного налога за 3 квартал

Наименование транспортного средства	Налоговая база	Ставка налога	Сумма налога, руб.
Автомобиль легковой (140 л.с.)	140	35	1 225 (140 Ч 35 Ч ј )
Автомобиль "Рено" (95 л.с.)	95	24	190
Итого			1 415

Налоговая база = мощность транспортного средства (лошадиные силы).

Сумма налога = налоговая база Ч налоговую ставку.

Налоговые ставки установлены Законом Санкт - Петербурга «О транспортном налоге» № 559-94 от 12.11.2012 г.

Сумма налога за квартал рассчитывается как ј годовой суммы.

Автомобиль «Рено» 10 июля снят с учета в ГИБДД, поэтому при расчете транспортного налога по этому автомобилю применяется коэффициент фактического владения транспортным средством в отчетном периоде 1/3 = 95 Ч 24 ч 4 Ч 1/3 = 190 руб. (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Расходы на оплату труда и выплаты в пользу работников приведены в таблице 9.

налоговый амортизация внебюджетный страховой

Таблица 9 - Выплаты в пользу работников (с учетом коэффициента 1,55) (руб.)

ФИО	Оклад	Премия	Материальная помощь	Примечания
Аксенов В.А. ген.директор	38750	15500 июль	15500 июль	Дети - 2.
Болтов И.К. зам. ген.директора	34100	7750 август	7750 август
Васина Н.П. гл.бухгалтер	31000	4650 сентябрь	12400 август	Дети -1
Егоров И.И.	12400			Работал по гражданско-правовому договору в августе
Плавсостав (15 человек)	330 000

Величина базы для начисления страховых взносов за полугодие во внебюджетные фонды и исчисленная сумма авансовых платежей приведена в таблице 10.

Таблица 10 - Налоговая база по страховым взносам во внебюджетные фонды (руб.)

ФИО	Налоговая база	Пенсионный фонд	Фонд социального страховая	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Аксенов В.А. ген.директор	225 000	49 500	6 525	11 475
Болтов И.К. зам. ген.директора	165 000	36 300	4 785	8 415
Васина Н.П. гл.бухгалтер	150 000	33 000	4 350	7 650
Плавсостав (15 человек)	1 200 000	264 000	34 800	61 200

С учетом величины базы для начисления страховых взносов за полугодие, предельная величина базы (624 000 руб.) не превышена за 9 месяцев 2014 года ни по одному работнику. Следовательно, пониженные тарифы страховых взносов не применяются.

В соответствии с видом деятельности (ОКВЭД 61.2 - деятельность внутреннего водного транспорта) ЗАО «Перевозчик» относится к предприятиям с 8 классом профессионального риска, для которых тариф страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составляет 0,9%.

Премии облагаются взносами в общем порядке.

Материальная помощь до 4 000 рублей в год не облагается взносами.

Вознаграждение по договору ГПХ не облагается взносами в ФСС 2,9% (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона 212-ФЗ) и взносами в ФСС от несчастных случаев (абз. 4 п. 1 ст. 5 125-ФЗ).

Таблица 11 - Расчет страховых взносов с оплаты труда работников за 3 квартал

Показатели	ПФ	ФСС	ФФОМС	ФСС от НС и ПЗ
Аксенов В.А.
База для начисления взносов	110500	110500	110500	110500
Ставка	22%	2,9%	5,1%	0,9%
Исчисленная сумма взносов	22110	2914	5125	905
Сумма взносов, подлежащих уплате	22110	2914	5125	905
Выплаты, не учитываемые при формировании базы	4000	4000	4000	4000
Болтов И.К.
База для начисления взносов	79600	79600	79600	79600
Ставка	22%	2,9%	5,1%	0,9%
Исчисленная сумма взносов	17512	2308,4	4059,6	716,4
Сумма взносов, подлежащих уплате	17512	2308,4	4059,6	716,4
Выплаты, не учитываемые при формировании базы	4000	4000	4000	4000
Васина Н.П.
База для начисления взносов	74100	74100	74100	74100
Ставка	22%	2,9%	5,1%	0,9%
Исчисленная сумма взносов	16302	2148,9	3779,1	666,9
Сумма взносов, подлежащих уплате	16302	2148,9	3779,1	666,9
Выплаты, не учитываемые при формировании базы	4000	4000	4000	4000
Егоров И.И.
База для начисления взносов	8800	-	8800	-
Ставка	22%	-	5,1%	-
Исчисленная сумма взносов	1936	-	448,5	-
Сумма взносов, подлежащих уплате	1936	-	448,8	-
Выплаты, не учитываемые при формировании базы
Плавсостав
База для начисления взносов	990000	990000	990000	990000
Ставка	22%	2,9%	5,1%	0,9%
Исчисленная сумма взносов	217800	28710	50490	8910
Сумма взносов, подлежащих уплате	217800	28710	50490	8910
Выплаты, не учитываемые при формировании базы
Всего по организации:	1253000	1244200	1253000	1244200
Исчисленная сумма взносов	275660	36081,8	63903	11197,8
Суммы, уменьшающие вносы
Сумма взносов, подлежащих уплате	275660	36081,8	63903	11197,8

Данные о доходах и расходах в первом полугодии приведены в таблице 12.

Таблица 12 - Информация о доходах и расходах за первое полугодие (с учетом коэффициента 1,6 для доходов и коэффициента 1,55 для расходов) (руб.)

Показатели	Сумма
Доходы	6080000
Расходы	5037500
Внереализационные доходы	1040000
Внереализационные расходы	818782
Налогооблагаемая прибыль	1327304
Налог на прибыль, всего	265460
в том числе:
федеральный бюджет	26546
региональный бюджет	238914

Доходы от реализации = 19027607-2902516+6080000=22205091 руб.

Расходы по реализации учтены в таблице с учетом расходов за первое полугодие.

Компенсация за использование личного автомобиля учитывается в пределах 1200 руб. ежемесячно (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Стоимость расчетно-кассового обслуживания (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ) и проценты по кредиту учитываются во внереализационных расходах.

Расчет процентов = 155 000 Ч 8,25% Ч 1,55 ч 365 Ч (21 + 31 + 30) дней = 4452 руб.

Сумма процентов по кредиту может быть учтена в пределах ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раз; (21 + 31+ 30) дней - дни пользования заемными средствами (с 11.07 по 30.09); 365 - число дней в году (ст. 269 НК РФ).

Штрафы и пени, начисленные по акту налоговой проверки при исчислении налогооблагаемой базы не учитываются, сумма доначисленного налога на имущество включается в состав расходов текущего периода.

Налоговая база = Доходы - Расходы.

Налоговая база = 22205091 + 1040000 - 13 353 503 - 837184 = 9054404 руб.

Сумма исчисленного налога на прибыль:

ФБ = 9054404 Ч 2% = 181088 руб.

РБ = 9054404 Ч 18% = 1629792 руб.

Указываем сумму исчисленных авансовых платежей.

Сумма налога к доплате:

ФБ = 181088 - 26546 = 154542 руб.

РБ = 1629792 - 238914 = 1390878 руб.

Не учитываются при исчислении налога на прибыль расходы:

Компенсация за использование личного автомобиля сверх норм = 5 500 Ч 3 - 1 200 Ч 3 = 12 900 руб.

Подписка на журнал «За рулем», так как не связано с извлечением дохода, затраты экономически не обоснованны.

Проценты по кредиту сверх установленных норм = 155 000 Ч 18% ч 365 Ч 82 - 4452 = 1816 руб.

Список использованных источников

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации, часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Консультант Плюс: Версия Проф. / АО «Консультант Плюс». - М., 2014.

2. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: ГроссМедиа, 2009. - 480с.

3. Зрелов А.П. Налоги и налогообложение: Конспект лекций. - 5-е изд., испр. и доп. - М.: Юрайт, 2010. -- 147с.

4. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации.

5. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Д.Г. Черник и др. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 415с.

6. Налоги и налогообложение: учебное пособие / ред. Б.Х. Алиев. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 411с.

7. Налоговое право России: учебник для вузов / ред. Ю.А. Крохина. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: НОРМА, 2011. - 737с.

Размещено на Allbest.ru

...

контрольная работа "Методика расчета налогов, уплачиваемых организациями водного транспорта" скачать

Подобные документы

Особенности расчета налогов юридических и физических лиц
Методика и принципы расчета облагаемого оборота предприятия, а также суммы налога на добавленную стоимость за отчетный период. Варианты расчета налога на доходы физического лица, участника боевых действий в Афганистане, с учетом всех стандартных вычетов.

контрольная работа [12,8 K], добавлен 02.12.2009
Расчет налога на добавленную стоимость (НДС)
Экономическая сущность налога на добавленную стоимость, его элементы. Логика исчисления НДС: выбор объекта налогообложения, определение налоговой базы и ставки, исчисление суммы налога, возникновение обязанности по его уплате; методика раздельного учета.

реферат [30,8 K], добавлен 08.03.2011
Виды налогов и их определение
Вычисление суммы налога на транспортные средства; на добавленную стоимость. Расчёт балансовой стоимости основных средств с учётом амортизации. Определение индивидуального и корпоративного подоходных и социальных налогов по специальному налоговому режиму.

контрольная работа [24,3 K], добавлен 21.12.2013
Расчет налога на прибыль и налога на добавленную стоимость
Выбор метода списания амортизационных отчислений. Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества. Определение суммы авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода. Динамика прибыли до налогообложения.

контрольная работа [117,6 K], добавлен 23.10.2021
Налог на добавленную стоимость
Определяющая роль косвенных налогов в налоговой системе Российской Федерации. Схема взимания налога на добавленную стоимость. Основные функции НДС, объекты налогообложения. Налог на имущество организации, транспортный налог, взносы во внебюджетные фонды.

контрольная работа [104,9 K], добавлен 07.05.2011
Налог на добавленную стоимость: особенности определения налоговой базы
Определение даты реализации товаров (работ, услуг) и роль счета-фактуры в расчете налога на добавленную стоимость. Анализ роли налога на добавленную стоимость в формировании доходов бюджета. Налоговый период и ставки налога на добавленную стоимость.

курсовая работа [183,0 K], добавлен 19.11.2014
Обязательные налоги и взносы организации
Отчетные периоды уплаты платежей для различных видов налогов строительно-монтажной организации г. Челябинска. Расчет налога на добавленную стоимость, имущество, прибыль, страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Определение налоговой базы.

курсовая работа [23,2 K], добавлен 17.11.2010
Налогообложение на предприятии
Порядок определения суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материалов. Расчет заработной платы, начислений и удержаний. Методика расчета налога на прибыль и имущество организации, финансового результата от реализации продукции.

контрольная работа [71,2 K], добавлен 11.03.2010
Состав и порядок представления налоговой декларации по НДС. Информационная база для составления отчетности
Вопросы исчисления государственных налогов. Изучение порядка исчисления налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения, налоговая база, порядок расчета, налоговый период, ставка и льгота. Суммы налогов предприятий, организаций и учреждений.

контрольная работа [34,0 K], добавлен 03.06.2009
Налоговая система РФ
Структура налоговой системы Российской Федерации. Логико-математический метод построения налоговой системы. Методика расчета и объекты акциза, налога на добавленную стоимость, единого налога на вмененный доход, налога на прибыль (доход) и с продаж.

курсовая работа [46,9 K], добавлен 25.09.2010
Расчет основных налогов
Элементы транспортного налога. Определение суммы взносов на социальное, пенсионное и медицинское страхование. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Определение суммы налога на прибыль. Начисление страховых взносов.

контрольная работа [1,1 M], добавлен 20.05.2015
Упрощенная система налогообложения
Расчет суммы налога с дохода предприятия за год, определение вычетов по страховым взносам. Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Особенности налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов. Расчет величины убытка фирмы.

контрольная работа [11,5 K], добавлен 23.10.2013
Особенности исчисления, уплаты и учета налога на добавленную стоимость
Сущность, налогоплательщики и элементы налога на добавленную стоимость (НДС). Налоговый учет хозяйственных операций организации. Определение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Цели и задачи налогового планирования.

курсовая работа [82,3 K], добавлен 22.09.2011
Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость
Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Проведение анализа приказа об учетной политике организации. Оценка уровня налоговой нагрузки предприятия ООО "АнгараИнвестСервис". Методика налоговой проверки и оформление ее результатов.

курсовая работа [45,6 K], добавлен 10.11.2012
Налоги и расчет их суммы
Основы расчетов суммы налогов в бюджет, сущность налогообложения. Порядок заполнения деклараций, определение налоговой базы, стандартные вычеты. Остаточная стоимость имущества предприятия, начисление единого социального налога, установление его ставки.

контрольная работа [34,1 K], добавлен 09.02.2010
Мировой опыт примененния налога на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость. История возникновения и развития НДС в мире и в России. Особенности обложения НДС внешнеэкономической деятельности. Пример расчета налога на добавленную стоимость.

реферат [37,1 K], добавлен 16.12.2003
Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при экспорте, импорте товаров, работ, услуг
Сущность и функции налога на добавленную стоимость (НДС), его история и роль в налоговой системе России. Порядок налогообложения экспортных и импортных операций. Совершенствование принципов взимания и механизма расчета НДС с учетом зарубежного опыта.

дипломная работа [121,4 K], добавлен 23.12.2013
Налоги и налогообложение
Классификация налогов по способу изъятия и характеру начисления. Политика сокращения сроков амортизационных отчислений путем увеличения размеров их годовой нормы. Расчет суммы налога на добавленную стоимость и налоговой базы по единому социальному налогу.

контрольная работа [19,1 K], добавлен 30.04.2011
Налоги как инструмент фискальной политики
Сущность налогов, характеристика прямых и косвенных налогов. Налоговые доходы и расходы государственного бюджета. Мультипликатор государственных расходов и методика его расчета. Зависимость суммы налоговых поступлений в бюджет от уровня налоговой ставки.

контрольная работа [74,9 K], добавлен 17.09.2010
Методы оптимизации налогообложения
Раскрытие понятия, сущности и целей оптимизации налогообложения. Рассмотрение условий и факторов, влияющих на сумму налогов на добавленную стоимость, на прибыль и имущество. Порядок расчета налогов предприятия и страховых взносов во внебюджетные фонды.

курсовая работа [652,2 K], добавлен 20.08.2015

Другие документы, подобные "Методика расчета налогов, уплачиваемых организациями водного транспорта"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.