Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Газ"

Наибольшее уменьшение показателя - Быстро реализуемые активы - отмечалось на конец 3 периода - (-9838781.0) тыс.руб.

Далее следовали: конец 2 периода - (-8293447.0) тыс.руб.; конец 4 периода - (-7899875.0) тыс.руб.; конец 1 периода - (-4338523.0) тыс.руб.

Наибольшее относительное уменьшение показателя - Быстро реализуемые активы - отмечалось на конец 3 периода - (-95.08) %.

Далее следовали: конец 2 периода - (-80.14) %; конец 4 периода - (-76.34) %; конец 1 периода - (-41.92) %.

К медленно реализуемым активам предприятия относятся запасы без расходов будущих периодов и долгосрочные финансовые вложения.

Изменение показателя медленно реализуемые активы предприятия (-925674.0) является величиной отрицательной, что свидетельствует о его негативной динамике в течение всех анализируемых периодов.

Наибольшее значение показателя - Медленно реализуемые активы - отмечалось на конец 2 периода - 3278427.0 тыс.руб.

Далее следовали: начало 1 периода - 2422591.0 тыс.руб; конец 1 периода - 2136761.0 тыс.руб; конец 4 периода - 1496917.0 тыс.руб; конец 3 периода - 1111706.0 тыс.руб.

Наибольший абсолютный рост показателя - Медленно реализуемые активы - отмечалось на конец 2 периода - 855836.0 тыс.руб.

Наибольшее уменьшение показателя - Медленно реализуемые активы - отмечалось на конец 3 периода - (-1310885.0) тыс.руб.

Далее следовали: конец 4 периода - (-925674.0) тыс.руб.; конец 1 периода - (-285830.0) тыс.руб.

Наибольший относительный рост показателя - Медленно реализуемые активы - отмечался на конец 2 периода - 35.33 %.

Наибольшее относительное уменьшение показателя - Медленно реализуемые активы - отмечалось на конец 3 периода - (-54.11) %.

Далее следовали: конец 4 периода - (-38.21) %; конец 1 периода - (-11.8) %.

Коэффициент покрытия или текущей ликвидности (К3) показывает, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. При этом, чем выше данный показатель, тем в большей степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства.

Kоэффициент покрытия или текущей ликвидности (К3) на начало 1-го анализируемого периода (1.1019) был равен нормативному значению (1,0-2,0), что свидетельствует о нормальной способности предприятия погашать краткосрочные обязательства. На конец 1-го анализируемого периода данный показатель (0.6617) был ниже нормативного значения (1,0), что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия. На конец 2-го анализируемого периода данный показатель (0.6761) был ниже нормативного значения (1,0), что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия. На конец 3-го анализируемого периода данный показатель (0.4108) был ниже нормативного значения (1,0), что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия. На конец 4-го анализируемого периода данный показатель (0.3567) был ниже нормативного значения (1,0), что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.

Изменение коэффициента покрытия или текущей ликвидности (К3) (-0.7453) является величиной отрицательной, что свидетельствует о его негативной динамике в течение всех анализируемых периодов.

Наибольшее значение показателя - Коэффициент покрытия или текущей ликвидности (К3) - отмечалось на начало 1 периода - 1.102.

Далее следовали: конец 2 периода - 0.676; конец 1 периода - 0.662; конец 3 периода - 0.411; конец 4 периода - 0.357.

Наибольшее уменьшение показателя - Коэффициент покрытия или текущей ликвидности (К3) - отмечалось на конец 4 периода - (-0.7453).

Далее следовали: конец 3 периода - (-0.6911); конец 1 периода - (-0.4402); конец 2 периода - (-0.4258).

Наибольшее относительное уменьшение показателя - Коэффициент покрытия или текущей ликвидности (К3) - отмечалось на конец 4 периода - (-67.63) %.

Далее следовали: конец 3 периода - (-62.72) %; конец 1 периода - (-39.95) %; конец 2 периода - (-38.64) %.

3.4 Анализ коэффициента соотношения собственных и заемных средств (К4)

Таблица 10. Расчет коэффициента соотношения собственных и заемных средств (К4)

На основе данных, отраженных в табл.10 можно сделать следующие основные выводы.

Изменение показателя собственный капитал (11362806.0) является величиной положительной, что свидетельствует о его позитивной динамике в течение всех анализируемых периодов.

Наибольшее значение показателя - Cобственный капитал - отмечалось на конец 3 периода - 19426969.0 тыс.руб.

Далее следовали: конец 4 периода - 16752203.0 тыс.руб; конец 1 периода - 5664445.0 тыс.руб; конец 2 периода - 5636817.0 тыс.руб; начало 1 периода - 5389397.0 тыс.руб.

Наибольший абсолютный рост показателя - Cобственный капитал - отмечалось на конец 3 периода - 14037572.0 тыс.руб.

Далее следовали: конец 4 периода - 11362806.0 тыс.руб; конец 1 периода - 275048.0 тыс.руб; конец 2 периода - 247420.0 тыс.руб.

Наибольший относительный рост показателя - Cобственный капитал - отмечался на конец 3 периода - 260.47 %.

Далее следовали: конец 4 периода - 210.84 %; конец 1 периода - 5.1 %; конец 2 периода - 4.59 %.

К долгосрочным пассивам предприятия относятся долгосрочные кредиты и займы.

Изменение показателя долгосрочные пассивы (-5661427.0) является величиной отрицательной, что свидетельствует о его негативной динамике в течение всех анализируемых периодов.

Наибольшее значение показателя - Долгосрочные пассивы - отмечалось на начало 1 периода - 8532987.0 тыс.руб.

Далее следовали: конец 4 периода - 2871560.0 тыс.руб; конец 2 периода - 1732974.0 тыс.руб; конец 1 периода - 1296234.0 тыс.руб; конец 3 периода - 963471.0 тыс.руб.

Наибольшее уменьшение показателя - Долгосрочные пассивы - отмечалось на конец 3 периода - (-7569516.0) тыс.руб.

Далее следовали: конец 1 периода - (-7236753.0) тыс.руб.; конец 2 периода - (-6800013.0) тыс.руб.; конец 4 периода - (-5661427.0) тыс.руб.

Наибольшее относительное уменьшение показателя - Долгосрочные пассивы - отмечалось на конец 3 периода - (-88.71) %.

Далее следовали: конец 1 периода - (-84.81) %; конец 2 периода - (-79.69) %; конец 4 периода - (-66.35) %.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств служит для определения того, насколько деятельность предприятия зависит от заемных средств. При этом, чем выше данный коэффициент, тем в большей степени предприятие осуществляет свою деятельность за счет собственных средств.

Kоэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) на начало 1-го анализируемого периода (0.2576) был меньше нормативного значения (1,0), что свидетельствует о ненормативном соотношении заемных и собственных средств. На конец 1-го анализируемого периода данный коэффициент (0.4108) был меньше нормативного значения (1,0), что свидетельствует о ненормативном соотношении заемных и собственных средств. На конец 2-го анализируемого периода данный коэффициент (0.513) был меньше нормативного значения (1,0), что свидетельствует о ненормативном соотношении заемных и собственных средств. На конец 3-го анализируемого периода данный коэффициент (3.6805) был выше нормативного значения (1,0), что свидетельствует о нормальном соотношении заемных и собственных средств. На конец 4-го анализируемого периода данный коэффициент (0.6525) был меньше нормативного значения (1,0), что свидетельствует о ненормативном соотношении заемных и собственных средств.

Изменение коэффициента соотношения собственных и заемных средств (К4) (0.3949) является величиной положительной, что свидетельствует о его позитивной динамике в течение всех анализируемых периодов.

Если анализируемое предприятие относится к торговым, то для него нормативным соотношением собственных и заемных средств (К4) является - 0,6. На начало 1-го анализируемого периода данный коэффициент был меньше нормативного значения (0,6), что свидетельствует о ненормативном соотношении заемных и собственных средств. На конец 1-го анализируемого периода данный коэффициент (0.4108) был меньше нормативного значения (0,6), что свидетельствует о ненормативном соотношении заемных и собственных средств. На конец 2-го анализируемого периода данный коэффициент (0.513) был меньше нормативного значения (0,6), что свидетельствует о ненормативном соотношении заемных и собственных средств. На конец 3-го анализируемого периода данный коэффициент (3.6805) был выше нормативного значения (0,6), что свидетельствует о нормальном соотношении заемных и собственных средств. На конец 4-го анализируемого периода данный коэффициент (0.6525) был выше нормативного значения (0,6), что свидетельствует о нормальном соотношении заемных и собственных средств.Наибольшее значение показателя - Kоэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) - отмечалось на конец 3 периода - 3.68.

Далее следовали: конец 4 периода - 0.652; конец 2 периода - 0.513; конец 1 периода - 0.411; начало 1 периода - 0.258.

Наибольший абсолютный рост показателя - Kоэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) - отмечалось на конец 3 периода - 3.4229.

Далее следовали: конец 4 периода - 0.3949; конец 2 периода - 0.2554; конец 1 периода - 0.1532.

Наибольший относительный рост показателя - Kоэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) - отмечался на конец 3 периода - 1328.96 %.

Далее следовали: конец 4 периода - 153.33 %; конец 2 периода - 99.16 %; конец 1 периода - 59.5 %.

3.5 Анализ рентабельности (К5)

Таблица 11. Расчет рентабельности (К5)

На основе данных, отраженных в табл.11 можно сделать следующие основные выводы.

Изменение показателя выручка от реализации (-9212777.0) является величиной отрицательной, что свидетельствует о его негативной динамике в течение всех анализируемых периодов.

Наибольшее значение показателя - Выручка от реализации - отмечалось на конец 2 периода - 46654575.0 тыс.руб.

Далее следовали: конец 1 периода - 36685912.0 тыс.руб; начало 1 периода - 32977668.0 тыс.руб; конец 4 периода - 23764891.0 тыс.руб; конец 3 периода - 23136326.0 тыс.руб.

Наибольший абсолютный рост показателя - Выручка от реализации - отмечалось на конец 2 периода - 13676907.0 тыс.руб.

Далее следовали: конец 1 периода - 3708244.0 тыс.руб.

Наибольшее уменьшение показателя - Выручка от реализации - отмечалось на конец 3 периода - (-9841342.0) тыс.руб.

Далее следовали: конец 4 периода - (-9212777.0) тыс.руб.

Наибольший относительный рост показателя - Выручка от реализации - отмечался на конец 2 периода - 41.47 %.

Далее следовали: конец 1 периода - 11.24 %.

Наибольшее относительное уменьшение показателя - Выручка от реализации - отмечалось на конец 3 периода - (-29.84) %.

Далее следовали: конец 4 периода - (-27.94) %.

Изменение показателя прибыль (убыток) от продаж (-1506503.0) является величиной отрицательной, что свидетельствует о его негативной динамике в течение всех анализируемых периодов.

Наибольшее значение показателя - Прибыль (убыток) от продаж - отмечалось на начало 1 периода - 3164731.0 тыс.руб.

Далее следовали: конец 1 периода - 3156463.0 тыс.руб; конец 2 периода - 1850400.0 тыс.руб; конец 3 периода - 1672202.0 тыс.руб; конец 4 периода - 1658228.0 тыс.руб.

Наибольшее уменьшение показателя - Прибыль (убыток) от продаж - отмечалось на конец 4 периода - (-1506503.0) тыс.руб.

Далее следовали: конец 3 периода - (-1492529.0) тыс.руб.; конец 2 периода - (-1314331.0) тыс.руб.; конец 1 периода - (-8268.0) тыс.руб.

Наибольшее относительное уменьшение показателя - Прибыль (убыток) от продаж - отмечалось на конец 4 периода - (-47.6) %.

Далее следовали: конец 3 периода - (-47.16) %; конец 2 периода - (-41.53) %; конец 1 периода - (-0.26) %.

Показатель рентабельности служит для определения того, сколько прибыли приходится на 1 руб. продаж. При этом, чем выше данный коэффициент, тем более эффективно функционирует предприятие.

Показатель рентабельности (К5) на начало 1-го анализируемого периода (9.5966) был выше нормативного значения (0,15), что свидетельствует о нормальной эффективности функционирования предприятия. На конец 1-го анализируемого периода данный коэффициент (8.604) был выше нормативного значения (0,15), что свидетельствует о нормальной эффективности функционирования предприятия. На конец 2-го анализируемого периода данный коэффициент (3.9662) был выше нормативного значения (0,15), что свидетельствует о нормальной эффективности функционирования предприятия. На конец 3-го анализируемого периода данный коэффициент (7.2276) был выше нормативного значения (0,15), что свидетельствует о нормальной эффективности функционирования предприятия. На конец 4-го анализируемого периода данный коэффициент (6.9776) был выше нормативного значения (0,15), что свидетельствует о нормальной эффективности функционирования предприятия.

Изменение показателя рентабельности (К5) (-2.619) является величиной отрицательной, что свидетельствует о его негативной динамике в течение всех анализируемых периодов.

Наибольшее значение показателя - Рентабельность (К5) - отмечалось по состоянию на начало 1 периода - 9.6%.

Далее следовали: конец 1 периода - 8.6%; конец 3 периода - 7.23%; конец 4 периода - 6.98%; конец 2 периода - 3.97%.

Наибольшее уменьшение показателя - Рентабельность (К5) - отмечалось по состоянию на 2 период - (-5.63)%.

Далее следовали: 4 период - (-2.62)%; 3 период - (-2.37)%; 1 период - (-0.99)%.

Наибольшее относительное уменьшение показателя - Рентабельность (К5) - отмечалось на конец 2 периода - (-58.67) %.

Далее следовали: конец 4 периода - (-27.29) %; конец 3 периода - (-24.69) %; конец 1 периода - (-10.34) %.

3.6 Анализ кредитоспособности

После определения расчетных коэффициентов, каждый из них соотносится с той или иной категорией в зависимости от значения.

Таблица 12. Определение категории показателей

На основе данных, отраженных в табл.12 можно сделать следующие основные выводы.

Анализируемое предприятие по коэффициенту абсолютной ликвидности (K1) на начало 1-го периода относилось к третьей группе 0.063 < 0.15. На конец 1-го анализируемого периода - к третьей группе 0.0041 < 0.15.

На конец 2-го анализируемого периода - к третьей группе 0.0937 < 0.15.

На конец 3-го анализируемого периода - к третьей группе 0.0274 < 0.15.

На конец 4-го анализируемого периода - ко второй группе 0.15 <= 0.183 < 0.2.

По текущему коэффициенту покрытия (K2) на начало 1-го периода относилось к первой группе 0.9044 >= 0.8. На конец 1-го анализируемого периода - к третьей группе 0.489 < 0.5.

На конец 2-го анализируемого периода - к третьей группе 0.3181 < 0.5.

На конец 3-го анализируемого периода - к третьей группе 0.1477 < 0.5.

На конец 4-го анализируемого периода - к третьей группе 0.2907 < 0.5.

По коэффициенту текущей ликвидности (К3) на начало 1-го периода относилось к третьей группе 0.9044 < 1.0. На конец 1-го анализируемого периода - к третьей группе 0.489 < 1.0. На конец 2-го анализируемого периода - к третьей группе 0.3181 < 1.0.

На конец 3-го анализируемого периода - к третьей группе 0.1477 < 1.0.

На конец 4-го анализируемого периода - к третьей группе 0.2907 < 1.0.

По коэффициенту соотношения собственных и заемных средств (К4) (кроме торговли) на начало 1-го периода относилось к третьей группе 0.2576 < 0.7. На конец 1-го анализируемого периода - к третьей группе 0.4108 < 0.7. На конец 2-го анализируемого периода - к третьей группе 0.513 < 0.7.

На конец 3-го анализируемого периода - к первой группе 3.6805 >= 1.0.

На конец 4-го анализируемого периода - к третьей группе 0.6525 < 0.7.

По коэффициенту соотношения собственных и заемных средств (К4) (для торговли) на начало 1-го периода относилось к третьей группе 0.2576 < 0.4. На конец 1-го анализируемого периода - ко второй группе 0.4 <= 0.4108 < 0.6. На конец 2-го анализируемого периода - ко второй группе 0.4 <= 0.513 < 0.6.

На конец 3-го анализируемого периода - к первой группе 3.6805 >= 0.6.

На конец 4-го анализируемого периода - к первой группе 0.6525 >= 0.6.

По показателю рентабельности (К5) на начало 1-го периода относилось к первой группе 9.5966 >= 0.15. На конец 1-го анализируемого периода - к первой группе 8.604 >= 0.15. На конец 2-го анализируемого периода - к первой группе 3.9662 >= 0.15.

На конец 3-го анализируемого периода - к первой группе 7.2276 >= 0.15.

На конец 4-го анализируемого периода - к первой группе 6.9776 >= 0.15.

Таблица 13. Определение класса кредитоспособности заемщика

На основе данных, отраженных в табл.13 можно сделать следующие основные выводы.

На начало 1-го периода анализируемое предприятие (кроме торговли) относилось к третьему классу заемщиков (сумма баллов - 2.48). На конец 1-го периода - к третьему классу заемщиков (сумма баллов - 2.58), такие предприятия Сбербанк РФ предпочитает в основном не кредитовать. На конец 2-го периода - к третьему классу заемщиков (сумма баллов - 2.58), такие предприятия Сбербанк РФ предпочитает в основном не кредитовать. На конец 3-го периода - ко второму классу заемщиков (сумма баллов - 2.16), такие предприятия кредитуются, как правило, на общих основаниях. На конец 4-го периода - к третьему классу заемщиков (сумма баллов - 2.47), такие предприятия Сбербанк РФ предпочитает в основном не кредитовать.

Данный вывод является не окончательным, а основанием для дальнейших рассуждений и действий.

Если анализируемое предприятие является торговым, то оно на начало 1-го периода относилось к третьему классу заемщиков (сумма баллов - 2.48). На конец 1-го периода - ко второму классу заемщиков (сумма баллов - 2.37), такие предприятия кредитуются, как правило, на общих основаниях. На конец 2-го периода - ко второму классу заемщиков (сумма баллов - 2.37), такие предприятия кредитуются, как правило, на общих основаниях. На конец 4-го периода - ко второму классу заемщиков (сумма баллов - 2.05), такие предприятия кредитуются, как правило, на общих основаниях. Данный вывод является не окончательным, а основанием для дальнейших рассуждений и действий.

Размещено на Allbest.ur