Валютное регулирование в РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Валютное регулирование в РФ

Содержание

1. Юридическая база валютного регулирования

2. Основные понятия, используемые в валютной области

3. Валюты и валютные курсы, используемые в расчетно-кредитных отношениях с зарубежными странами

4. Основные принципы осуществления валютных операций на территории РФ. Права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций

5. Валютный контроль в РФ

1. Юридическая база валютного регулирования

Принятие в декабре 2003г. федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" повлекло за собой существенные изменения в действующем валютном законодательстве, что выразилось в принятии банком России и иными государственными органами большого количества новых нормативных правовых актов. И все же основным законом, регулирующим валютные отношения на территории РФ, является закон "О валютном регулировании и валютном контроле".

Целью настоящего ФЗ является обеспечение единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Новый Закон состоит из пяти глав, содержащих 28 статей. В них установлены:

· сфера действия настоящего закона;

· правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ,

· полномочия органов валютного регулирования,

· права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями,

· права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами,

· права и обязанности органов и агентов валютного контроля.

Кроме закона "О валютном регулировании и валютном контроле" валютные отношения на территории РФ регулируют:

1. Федеральный закон от 08.12.2003г. № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", который раскрывает понятие:

· внешнеторговой деятельности;

· внешней торговле товарами, информацией, интеллектуальной собственностью, услугами;

· участника внешнеторговой деятельности.

2. Федеральный закон от 25.07.2002г. № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ", который дает понятие:

· иностранным гражданам;

· лицам без гражданства;

· миграционной карте;

· депортации;

· разрешениям на проживание.

А также определяет их права и обязанности, в том числе и в области валютных отношений на территории РФ.

3. Федеральный закон от 07.08.2001г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", который определяет права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.

Дополняют и конкретизируют вышеупомянутые нормативные акты инструкции, положения и указания ЦБР, приказы ФТС, постановления Правительства РФ.

2. Основные понятия, используемые в области валютных отношений

1. Валюта Российской Федерации:

· Денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

· Средства на банковских счетах и банковских вкладах.

2. Иностранная валюта:

· Денежные знаки в банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении на территории иностранных государств, а также изымаемые или изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

· Средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

3. Внутренние ценные бумаги:

· Эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;

· Иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ.

4. Внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в т.ч. в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом, к внутренним ценным бумагам.

5. Валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

6. Резиденты РФ:

· Физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве;

· Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство;

· Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

· Находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов (юридических лиц);

· Дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за рубежом, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.

· РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим законом.

7. Нерезиденты:

· Физические лица, не являющиеся резидентами;

· Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

· Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

· Аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

· Межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

· Находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства нерезидентов юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами;

· Иные лица, не являющиеся резидентами РФ.

8. Уполномоченные банки - кредитные организации, имеющие право на основании лицензии ЦБР осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, в том числе:

· созданные в соответствии с законодательством РФ (российские банки);

· созданные в соответствии с законодательством иностранных государств (филиалы иностранных банков).

9. Валютные операции:

· Приобретение резидентом у резидента валютных ценностей, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

· Приобретение резидентом у нерезидента (и наоборот) валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

· Приобретение нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

· Ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

· Перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого в зарубежном банке, на счет того же лица, открытого на территории РФ (и наоборот);

· Перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытого на территории РФ.

10. Валютные биржи - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены ЦБ РФ.

3. Валюты и валютные курсы, используемые в расчетно-кредитных отношениях с зарубежными странами

Международные расчетно-кредитные отношения РФ с зарубежными государствами осуществляются в российских рублях, национальных валютах ряда стран и клиринговых валютах.

Со странами ближнего зарубежья чаще для расчетов применяются российские рубли и валюты развитых капиталистических стран, реже - национальные валюты этих государств, со странами дальнего зарубежья для обслуживания платежного оборота используются валюты развитых капиталистических стран.

По характеру использования валюты делятся на:

1. Свободно конвертируемые (обратимые) валюты (СКВ) - национальные валюты, которые без ограничений обмениваются на любые иностранные валюты. В соответствии со сложившейся международной практикой обратимыми считаются валюты тех стран, где нет валютных ограничений по текущим операциям (? 60 валют). Полностью обратимыми считаются доллар США, евро, английский фунт стерлингов, японская Йена, швейцарский франк.

2. Частично конвертируемые валюты (ЧКВ) - национальные валюты стран, в которых применяются валютные ограничения для резидентов по отдельным видам валютных операций. ЧКВ обмениваются только на некоторые иностранные валюты и не по всем видам международного платежного оборота.

3. Неконвертируемые (замкнутые) валюты - валюты стран, где существует запрет обмена национальных валют на иностранные валюты, как для отечественных предприятий и граждан, так и для иностранных юридических и физических лиц (? 100 валют).

Клиринговые валюты - это валюты, в которых ведутся клиринговые счета в банках и производятся различные операции между странами, заключившими платежное соглашение клирингового типа. Клиринговой валютой может быть любая по названию валюта, но это лишь условная расчетная единица, которая существует только в идеальной (счетной) форме в виде бухгалтерских записей банковских операций по взаимным поставкам товаров и оказанию услуг странами - участницами платежного соглашения.

Валютные операции между участниками валютного рынка невозможны без обмена валютами и определения его пропорций.

Отношение или цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах другой страны, называется валютным курсом. Установление (фиксирование) курса иностранных валют в национальной валюте (или наоборот) называется котировкой валют. При этом курс иностранной денежной единицы может быть установлен как в форме прямой котировки, так и в форме обратной (косвенной) котировки.

При прямой котировке, которая применяется в большинстве стран, в том числе и в России, 1, 10 или 100 единиц иностранной валюты приравниваются к определенному количеству единиц национальной валюты, например:

1$ = 27,9568 руб.,

1€ = 35,2626 руб.,

1Ј = 47,8560 руб.

При обратной котировке, которая применяется в Великобритании и некоторых других странах, к 1, 10 или 100 единицам национальной валюты приравнивается определенное количество иностранной валюты. Пример обратной котировки для Великобритании:

1Ј = 1,57 Ђ,

1Ј = 1,85 $,

1Ј = 45,8560 руб.

Официальные валютные курсы, которые участниками ВЭД используются для целей учета и таможенных платежей, в РФ устанавливает ЦБР. Кроме ЦБР производить котировки валют имеют право коммерческие банки. Они самостоятельно устанавливают курсы покупки и курсы продажи валют, причем на один и тот же день эти курсы могут быть различны для физических и юридических лиц.

Под курсом покупки понимают валютный курс, по которому банк-резидент покупает иностранную валюту за национальную, а под курсом продажи - валютный курс, по которому банк продает иностранную валюту за национальную.

Разница между курсом продажи и курсом покупки носит название маржи. Она покрывает издержки и формирует прибыль банка по валютным операциям.

Существует понятие “кросс-курс”, который представляет собой котировку двух иностранных валют, ни одна из которых не является национальной валютой участника сделки, устанавливающего курс. В принципе любой валютный курс, полученный расчетным путем из курсов двух валют к третьей, является кросс-курсом.

Например: необходимо купить 1000 Евро за доллары США, но в наличии есть только курсы этих валют по отношению к российскому рублю:

1000 Евро = ? долл. США, т.е. 1€ = ? долл. США, но

1$ = 28,25 руб.

1€ = 34,95 руб.

Определим кросс-курс: 1€ = 34,95 / 28,25 = 1,2372 долл. США,

следовательно, для того, что бы купить 1000 евро за доллары США, необходимо 1237,20 долларов США.

Валютные курсы дифференцируются в зависимости от вида валютных сделок (срока совершения валютных операций). Различают курсы наличных (кассовых) сделок (курс «спот»), при которых валюта зачисляется клиенту на счет немедленно, в течение 2 банковских дней, и курсы срочных сделок (форвардный курс). При срочных валютных сделках реальная поставка валюты осуществляется через четко определенный период времени, но по курсу, согласованному сторонами в момент подписания договора на поставку валюты.

Существует также понятие фиксированного и плавающего валютного курса. Фиксированный валютный курс изменяется в узких рамках - 1-2%, плавающий - в зависимости от спроса и предложения на валюту.

4. Основные принципы осуществления валютных операций на территории РФ

1. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также поддержания устойчивости платежного баланса РФ (ст. 7, 8, 11 закона № 173-ФЗ).

2. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

· операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли;

· операций, связанных с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

· операций между посредниками и принципалами при оказании посредниками услуг, связанных с заключением и использованием договоров с нерезидентами о передаче товаров, об оказании услуг, о передаче информации;

· операций с внешними ценными бумагами;

· операций, связанных с осуществлением обязательных платежей в бюджеты разных уровней (федеральный, областной, местный);

· операций по договорам экспедирования, транспортировки, фрахтования, страхования грузов ввозимых, либо вывозимых с таможенной территории РФ;

· операций по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, находящихся за рубежом; а также сотрудникам представительства юридического лица резидента, находящегося за пределами территории РФ;

· операций дарения валютных ценностей близким родственникам, и их завещания, перевода физического лица резидента другому физическому лицу резиденту не более 5000$ за один раз.

Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

3. Валютные операции между нерезидентами осуществляются без ограничений, но с соблюдением следующих условий:

· нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами, но с учетом требований и в порядке, установленном ЦБР;

· валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ могут осуществляться через банковские счета.

4. Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

5. Резиденты имеют право без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте в уполномоченных банках, а также в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Порядок ведения и открытия валютных счетов определяется ЦБР. Для открытия валютного счета физическому лицу необходимо представить в банк документ, удостоверяющий личность (паспорт).

Для открытия валютного счета предприятию необходимо предоставить в банк вместе с заявлением следующие документы:

· учредительные документы (устав или учредительный договор),

· свидетельство о регистрации предприятия,

· свидетельство из налоговых органов о постановке предприятия на учет налогоплательщика,

· справку из Госкомстата о присвоении предприятию кодового номера в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций (кода ОКПО),

· справку из банка, где открыт рублевый счет предприятия,

· заверенную нотариусом карточку с образцом оттиска печати и образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться валютой.

Согласно ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» все валютные поступления от экспорта товаров и услуг подлежат зачислению на счета в уполномоченных банках РФ. До недавнего времени все предприятия независимо от формы собственности, включая предприятия с участием иностранного капитала, должны были осуществлять обязательную продажу части валютной выручки, полученной от экспорта товаров и услуг. С этой целью предприятию банк параллельно открывает два счета:

1) Транзитный валютный счет - для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте,

2) Текущий валютный счет - для учета валютных средств, остающихся в распоряжении предприятия после обязательной продажи части валютной выручки.

С 01.01.2007 года обязательная продажа части валютной выручки была отменена, но порядок зачисления валюты на транзитный счет сохранился. Предприятие по своему желанию производит продажу валюты с транзитного валютного счета. Оно может продать всю валюту, ее часть ли вообще ее не продавать. В случае продажи рублевый эквивалент проданной валюты зачисляется на рублевый счет предприятия, оставшаяся часть валютной выручки зачисляется на текущий валютный счет и может быть использована на различные цели. Если предприятию нужна валюта, оно может вообще не производить ее продажу, а дать указание банку всю поступившую валюту зачислить на текущий валютный счет.

Продажа и покупка валюты проводится на торгах межбанковских валютных бирж, которые функционируют в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Владивостоке, Новосибирске, Ростове и Нижнем Новгороде. По операциям, связанным с продажей валюты комиссионное вознаграждение коммерческих банков не превышает 1,3%, а комиссионное вознаграждение межбанковских валютных бирж не превышает 0,3% от суммы продажи проведенной через валютную биржу.

валютный юридический право резидент

5. Валютный контроль в РФ

Валютный контроль - это административный надзор со стороны государства за соблюдением правил и норм валютного законодательства.

Цель валютного контроля - это обеспечение соблюдения норм валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

· Определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству.

· Проверка наличия необходимых лицензий и разрешений.

· Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте.

· Проверка полноты и объективность учета и отчетности по валютным операциям.

Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

Органами валютного контроля в РФ являются

· Центральный банк РФ;

· Федеральный орган Исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ - Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор).

Агентами валютного контроля являются:

· Уполномоченные банки, подотчетные ЦБР,

· Профессиональные участники рынка ценных бумаг,

· Таможенные органы;

· Налоговые органы.

ЦБР осуществляет контроль за проведением валютных операций кредитными организациями (банками), а также валютными биржами. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами (не являющимися банками и валютными биржами) осуществляют Росфиннадзор и агенты валютного контроля.

Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности Росфиннадзора и ЦБР в области валютного контроля.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля имеют право передавать таможенным и налоговым органам информацию для целей валютного контроля.

Органы и агенты валютного контроля имеют право:

· проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ;

· проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

· запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций и открытием и ведением счетов.

Обязательный срок предоставления по запросам органов и агентов валютного контроля - минимум 7 дней (рабочих) со дня запроса.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, имеют право:

· знакомиться с актами проверок;

· обжаловать решения и действия органов и агентов валютного контроля.

Резиденты и нерезиденты обязаны:

· предоставлять органам и агентам валютного контроля запрашиваемые документы и информацию;

· вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям;

· выполнять предписания органов валютного контроля.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Размещено на Allbest.ru

...