Налоговая система Российской Федерации и основные направления ее совершенствования
Понятие налогов и их функции (фискальная, регулирующая, контролирующая), налоговая система и ее элементы. Основные виды налогов: на доходы и имущество, на товары и услуги. Основные принципы построения налоговой системы России и налоговая реформа.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.02.2015 |
| Размер файла | 51,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Реформа налоговой службы, которая проходит в настоящее время, включает в себя и создание комфортных условий для уплаты налогов и сдачи отчетности налогоплательщиками.
Для эффективного осуществления государством функций налогообложения большое значение имеет реализация выработанных теорией управления специализированных видов административной деятельности, позволяющих сформировать государственные органы - субъекты налогового администрации, а затем обеспечить их эффективную работу в интересах разрешения, поставленных перед ними задач.
Сегодня, в целях снижения количества обращений налогоплательщиков, несогласных с решением налоговых органов по результатам проверок, в суды, практически принято решение об организации в ФНС РФ новой службы - налогового аудита, работники которой будут рассматривать жалобы налогоплательщиков на решение налоговых органов по результатам проверок.
Совершенствование налогового законодательства, безусловно, важная составляющая комплекса предупредительных мероприятий, но не единственная и не самая сложная. Гораздо более серьезной является задача создания налоговой культуры, основы которой составляло бы добровольное соблюдение налоговых законов большинством налогоплательщиков.
На современном этапе придается большое значение мерам повышения эффективности налогового контроля и администрирования. Налоговое администрирование должно быть построено таким образом, чтобы налогоплательщику было выгодно в полном объеме платить установленные законом налоги и обязательные платежи. Для этого необходимо переходить на новый качественный уровень взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков - совершенствовать процедуру информационного обмена между налоговыми органами и налогоплательщиками, а также между налоговыми органами и другими структурами государства.
В связи с административной реформой во многом перераспределяются функции и обязанности Министерства финансов Российской Федерации и налоговых органов по информированию налогоплательщиков, разъяснению спорных ситуаций и принятию нормативно-правовых актов.
При решении этого вопроса необходима доработка налогового законодательства с целью устранения «налоговых дыр», допускающих сделки ради ухода от уплаты налогов, при этом следует использовать результаты обобщения судебной практики.
Заключение
Целью курсовой работы являлся анализ общих принципов и экономических законов построения и развития налоговой системы Российской Федерации выявление путей ее совершенствования.
Так, в первой главе были рассмотрены теоретические и нормативные основы функционирования налоговой системы. В частности, были отражены понятия налогов, их видов и функций, а также организационных, экономических и юридических принципов налогообложения.
В третьей главе работы описываются меры, предпринимаемые Президентом Российской Федерации и Правительством Российской Федерации по оптимизации налогообложения и наполняемости бюджета.
При исследовании выявлено, что в целом действующая налоговая система России по количеству и видам налогов не сильно отличается от налоговых систем зарубежных стран. Вместе с тем российское налоговое законодательство предусматривает большой объем платежей с юридических лиц. Особенно ставка на доходы физических лиц с крупных доходов, явно занижена.
Проводимый в течение нескольких лет эксперимент в ряде субъектов по изменению налогообложения имущества физических лиц положительных результатов не дал. Расходы на администрирование этого налога по большей части объектов превышает его поступления. Назрела острая необходимость принять соответствующую главу Налогового кодекса Российской Федерации.
В ближайшие годы налоговая реформа должна развиваться по следующим основным направлениям:
ѕ продолжение курса на дальнейшее снижение налогового бремени как одного из условий обеспечения экономического роста;
ѕ снижение издержек налогоплательщиков и налоговых органов на налоговое администрирование;
ѕ усиление справедливости налоговой системы за счет выравнивания условий налогообложения для всех налогоплательщиков, в том числе путем отказа от неэффективных налоговых льгот, и корректировка норм, искажающих экономическое содержание налогов;
ѕ улучшение налогового администрирования как одного из условий повышения уровня собираемости налогов и сборов, а также снижения издержек, связанных с соблюдением законодательства о налогах и сборах.
ѕ увеличение поступления платежей через улучшения администрирования, корректировку законодательства, позволяющие минимизировать налоги через различные схемы;
ѕ упрощение процедуры налогового контроля в части истребования при камеральных проверках строго определенного перечня документов.
Необходимо отметить, что разработка указанных законопроектов в рамках реализации реформирования налоговой системы, позволит привести налоговую систему в соответствие с задачами достижения экономического роста, увеличит поступление налогов и сборов в бюджетную систему страны. В то же время необходимо учитывать, что основы новой налоговой системы России уже сформированы. Поэтому на первое место будет выходить упрощение и повышение прозрачности налоговых процедур.
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. В ред. от 17.05. 2007 г. М.: Изд-во Омега-Л, 2006. - 624 с.
2. Федеральный закон от 09.07.1999 № 154-ФЗ (ред. от 27.07.2006) «О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 23.06.1999) // СЗ РФ. 12.07.1999, № 28
3. Федеральный закон Российской Федерации от 08.08.2001 № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации» // Российская газета, 11 августа. 2001г. - с.2-3.
4. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение/ Б.Х. Алиев- М.: «Финансы и статистика», 2007. - 119с.
5. Бадашев А.З., Налоговое администрирование в РФ/ А.З. Бадашев, А.В. Лобанов А.В. - М.: Книжный мир, 2007. - 358с.
6. Барда В.С., Павлова Л.П. Налоги в условиях экономической интеграции М.: КНОРУС, 2006. - 234 с.
7. Васильева М.В. Развитие принципов налогообложения /М.В. Васильева, К.А. Соловьев // Финансы и кредит. - 2008. - №35. -54с.
8. Дубов В. В., Действующая налоговая система и пути её совершенствования. // Финансы. - 2006. - № 4. С. 22-24.
9. Лыков Л.Н. Налоги и налогообложение в России. Учебник\Л.Н. Лыков - М.: Дело, 2007. - 456 с.
10. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Учебник. 4-е издание/ Н.В. Миляков - М.: Инфро-М, 2004. - 432с.
11. Нефедов А.А. Налогообложение в России. Справочник для менеджеров и экономистов, 2007. - 508 с.
12. Романовский М.В., Налоги и налогообложение / М.В. Романовский, О.В. Врублевский. - М. 2006. - 380 с.
13. Российский налоговый курьер. - 2007. - №2. 12с.
14. Российский налоговый курьер. - 2007. - №19. 59с.
15. Сердюков А.Э., Налоги и налогообложение. Учебник для вузов\ А.Э. Сердюков, Тарасевич А.Л. - Спб.: Питер, 2005. - 752с.
16. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение\ А.А. Тадеев. -М.: «Приор - Издат», 2006. - 254с.
17. Шаталов С.Д. Налоги и налоговое администрирование // Финансы. - 2007. - № 11. - с.5 - 10.
18. Швецов Ю. Налоговая система России: можно ли исправить существующие недостатки? // Вопросы экономики. - 2007. - №4. - 145 с.
19. Черник Д.Г. Налоги. Учебное пособие\ Д.Г Черник. - М.: «Финансы и статистика», 2006. - 316с.
20. Черник Д.Г. Налоги Учебное пособие\ Д.Г. Черник. -М.:1995.-46с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Сущность налога и налоговой системы. Виды налогов. Особенности налоговой системы Российской Федерации. Способы взимания налогов. Функции налогов. Налоги на доходы и имущество. Налоги на товары и услуги. Классификация налогов по целям использования.
реферат [25,6 K], добавлен 05.08.2008Налоговая политика государства и ее влияние на структуру налоговой системы Российской Федерации. Основные функции налогов: фискальная, регулирующая и контролирующая. Структура и функции Инспекции Федеральной налоговой службы №2374 по г. Лабинску.
курсовая работа [610,0 K], добавлен 12.05.2014Налоги и налоговая система Российской Федерации. Функции налогов и сборов. Принципы построения налоговой системы. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней. Основные направления совершенствования налоговой системы и налоговой политики.
курсовая работа [59,7 K], добавлен 08.06.2014Экономические основы и принципы построения налоговой системы. Основные функции налогов: фискальная, контрольная, распределительная, регулирующая и социальная, их содержание. Элементы и способы взимания налогов. Направления налоговой политики до 2015 г.
курсовая работа [53,9 K], добавлен 18.09.2015Понятие, основные признаки и функции налогов. Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации. Анализ методов построения и нормативного закрепления налогов и сборов, налогового администрирования. Основные направления налоговой политики.
презентация [70,8 K], добавлен 23.07.2015Основные виды и функции налогов, роль бюджетно-налоговой политики в государственной экономике Российской Федерации. Налоговая система и ее ключевые элементы. Роль налогов в макроэкономике. Структура налогообложения. Задолженности по налогам и сборам.
курсовая работа [143,1 K], добавлен 09.02.2015Налоговая система, направления ее совершенствования и реформирования. Особенности, основные этапы становления и развития налоговой системы Российской Федерации. Определение налогов для анализа, проблемные вопросы применения ЕСН, НДФЛ и ЕНВД на практике.
курсовая работа [59,8 K], добавлен 09.09.2011Понятие и функции налоговой системы России. Способы взимания налогов, их виды, стимулирующее воздействие. Принципы построения налоговой системы государства. Основные направления политики в области повышения доходного потенциала налоговой системы.
курсовая работа [38,9 K], добавлен 22.01.2014Налоговая система как инструмент регулирования социально-экономических процессов. Принципы построения налоговой системы, ее цели и содержание. Оценка современной налоговой системы Российской Федерации, основные направления ее развития и совершенствования.
курсовая работа [60,4 K], добавлен 16.07.2013Сущность, основные функции и виды налогов. Налоговая система РФ, ее структура и основные принципы построения. Проблемы и перспективы развития налоговой системы в Российской Федерации. Реформирование налоговой системы. Подоходный налог с физических лиц.
курсовая работа [47,2 K], добавлен 21.07.2011Налоговая система Российской Федерации на современном этапе развития экономики. Виды и функции налогов. Структура и особенности российской налоговой системы. Основные проблемы налоговой системы и пути ее реформирования. Предложения российских экономистов.
курсовая работа [67,9 K], добавлен 08.12.2010Сущность, принципы и функции налогов. Налоговая система Российской Федерации как неотъемлемая часть мировой налоговой системы. Процесс формирования и развития налоговой системы рыночного типа. Анализ проведения налоговой реформы в Российской Федерации.
курсовая работа [54,1 K], добавлен 19.03.2009Понятие налогов, их виды. Налоговая система и налоговая политика государства. Классификация налогов по методу взимания, по характеру налоговых ставок, по объектам поступления. Распределительная, регулирующая, фискальная и стимулирующая функции налогов.
презентация [1,4 M], добавлен 01.06.2015Понятие и принципы построения налоговой системы. Основные налоги, собираемые на территории РФ. Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах. Недостатки российской системы налогообложения и пути ее совершенствования.
курсовая работа [57,2 K], добавлен 19.11.2011Налоговая система: понятие, цели, содержание, роль, принципы построения. Характеристика и анализ поступления основных налогов в бюджет Российской Федерации в январе-августе 2009 г. Особенности налоговой системы РФ, проблемы и перспективы ее развития.
курсовая работа [134,6 K], добавлен 25.03.2011Социально-экономическое содержание налоговой системы. Природа, сущность и функции налогов, становление и развитие налоговой системы. Система налогов Российской Федерации, особенности прямых и косвенных налогов, противоречия действующей налоговой системы.
курсовая работа [68,8 K], добавлен 25.12.2009Налоги и налоговая система в современной России. Сведения об основных видах налогов. Основные принципы организации налоговых органов РФ. Противоречия действующей налоговой системы России. Пути реформирования налоговой системы.
дипломная работа [78,4 K], добавлен 11.09.2006Понятие налогов, их функции и классификация. Подходы к налогообложению различных категорий налогоплательщиков. Регулирующая и фискальная функции налогов. Налоговая система Украины и ее структура, экономическая, правовая и политическая подсистемы.
реферат [220,3 K], добавлен 12.09.2013Сущность, функции, виды и классификации налогов. Участники налоговых правоотношений. Принципы организации и функционирования налоговой системы Российской Федерации, проблемы и направления ее совершенствования. Права и обязанности налоговых органов.
курсовая работа [54,3 K], добавлен 18.11.2014Налоговая система как важнейший элемент рыночной экономики, принципы ее построения. Социальная или перераспределительная функция налогов. Пошлины и сборы, их виды. Характеристика основных видов налогов. Проблемы развития системы налогообложения в РФ.
курсовая работа [55,9 K], добавлен 13.03.2014
