Анализ финансового состояния ООО "Строй-НН"

Период оборота внеоборотных активов на начало периода (36) = 360 / 27,5 = = 13 (дней) на конец периода = 360 / 23,3 = 15,4 (дня)

3.Оборачиваемость оборотных активов и период оборота оборотных активов

Кооа на начало периода = 129415 / 20120 = 6,4 (5)

на конец периода = 109894 / 20120 = 5,4

Период оборота оборотных активов на начало периода (6) = 360 / 6,4 = 55,9 (дня) на конец периода = 360 / 5,4 = 65,9 (дня)

4. Оборачиваемость материальных затрат и период оборота материальных затрат:

Комз на начало периода = 129415 / 4837 = 26,75 (7)

на конец периода = 109894 / 4837 = 22,71

Период оборота на начало периода = 360 / 26,75 = 13,4 (дня) (8)

на конец периода = 360 / 22,71 = 15,8 (дня)

5.Оборачиваемость дебиторской задолженности и период оборота дебиторской задолженности.

Кодз на начало периода = 129415 / 14185,5 = 9,1 (9)

на конец периода = 109894 / 14185,5 = 7,7

Период оборота составил на начало периода = 360 / 9,1 = 39,4 (дня) (10)

на конец периода = 360 / 7,7 = 46,4 (дня)

Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Строй-НН» осуществляется на основании формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» Данные представим в виде таблицы 2.9 «Состав и динамика финансовых результатов» (приложение №6)

По результатам проведенного анализа видно, что по сравнению с аналогичным периодом прошлого года:

Выручка от реализации уменьшилась на 19521 тыс. руб.

Валовая прибыль уменьшилась на 668 тыс. руб.

Прибыль от продаж уменьшилась на 3973 тыс. руб. и в отчетном периоде составила убыток равный 770 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения снизилась на 58,08 % и составила убыток равный 894 тыс. руб.

Чистая прибыль снизилась на 44,6 % и составила убыток равный 894 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в выручке от реализации имеет себестоимость проданных товаров, услуг - более 90%. За анализируемый период себестоимость снизилась на 15,6 %. Произошел рост по статье «управленческие расходы» - они увеличились на 34 % и это единственный показатель с положительной динамикой.

Глава III. Предложения по повышению эффективности деятельности и улучшению финансового состояния ООО «Строй-НН»

3.1 Оценка показателей эффективности деятельности ООО «Строй-НН»

Обобщающими показателями эффективности деятельности организации являются показатели рентабельности.

Экономическая эффективность - относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, используемыми для достижения эффекта. [9]

Выделяют две группы показателей рентабельности:

1.рентабельности продукции;

2.рентабельности капитала.

К показателям рентабельности продукции относятся следующие показатели:

-рентабельность отдельных видов продукции;

-рентабельность продукции;

-предельная рентабельность.

Для OOO «Строй-НН» рассчитаем следующие показатели рентабельности:

1.Рентабельность (прибыльность) продукции, услуг (по балансу) рассчитывается как отношение балансовой прибыли к выручке от реализации или себестоимости продукции.

Rпр = -770 / 109894 = -0,007

Данный показатель означает, что затраты на производство продукции (ее себестоимость) выше выручки от продаж.

2.Рентабельность продаж определяется как отношение чистой прибыли к выручке от реализации.

R продаж = - 894 / 109894 = -0,008

Показатель так же отрицательный.

Показатели рентабельности продукции характеризуют прибыльность основной деятельности организации, что в нашем случае указывает на тот факт, что производимая продукция не прибыльна.

Основными путями повышения рентабельности продукции являются:

снижение затрат на единицу продукции;

оптимизация использования производственных ресурсов, формирующих себестоимость продукции;

рост объема производства и реализации;

повышение качества и конкурентоспособности продукции.

К показателям рентабельности капитала относятся:

рентабельность активов (имущества);

рентабельность внеоборотных активов, основных средств;

рентабельность текущих активов;

рентабельность собственного капитала;

Для OOO «Строй-НН» рассчитаем следующие показатели рентабельности:

1.Рентабельность активов определяется отношением балансовой прибыли к средней совокупной стоимости активов. Ее так же называют экономической рентабельностью или общей рентабельностью.

Rа = -770 / 24811 = -0,03

Среднее значение этого показателя по данным мировой практики составляет 18 - 20%. Экономическая рентабельность характеризует прибыль, полученную с одного рубля совокупных активов, что в нашем случае характеризует убыток.

2.Рентабельность основных средств на начало периода = 2203 / 12533 =0,17 на конец периода = -770 / 12533 = -0,06 (3)

Данный показатель резко упал, что свидетельствует о неэффективной экономической политики по отношению к основным средствам организации

3.Рентабельность текущих активов определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости текущих (оборотных) активов .

Rта = -770 / 20120 = -0,03

Данный показатель имеет отрицательное значение.

4.Рентабельность собственного капитала характеризует прибыльность собственного капитала и определяется отношением балансовой или чистой прибыли к среднегодовой стоимости собственного капитала.

Rс.к. = -770 / 2226 = -0,3

Данный показатель имеет отрицательное значение. [7, 9, 11]

Предложения по улучшению финансового состояния ООО «Строй-НН»

На основе проведенного анализа сформулируем выводы, и на их основе сделаем предложения по улучшению финансового состояния.

Внеоборотные активы организации представлены основными средствами (ОС). Мы наблюдаем рост основных средств по сумме на 1174 тыс. руб. (28,6%), но вместе с этим их снижение в доле удельного веса статей баланса на 0,08%. Увеличение стоимости основных средств могло произойти за счет приобретения машин и оборудования. Коэффициент износа повысился на 12,2% т.к. доля поступивших основных средств (33,1%) и доля выбывших (1,33 %) относительно малы, следовательно основные средства представлены в своем большинстве старым оборудованием, которое быстро изнашивается. Помимо собственных основных средств у организации существуют арендованные средства, которые учитываются отдельно на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» Можно предположить, что в своей деятельности организация использует, в основном эти средства.

В результате снижения фондоотдачи на 1.62 тыс. руб., произошло увеличение фондоемкости на 0,02 тыс.руб. Увеличение фондоемкости продукции свидетельствует об относительном перерасходе основных средств на 2197,88 тыс. руб. Таким образом, можно сделать вывод, что основные средства в организации используются неэффективно с точки зрения технологии производства (снижение фондоотдачи) и нерационально (неэффективной экономической политики - снижение рентабельности) В основном они представлены устаревшими средствами производства.

В структуре оборотных средств преобладает дебиторская задолженность (более 50%) В строительно-монтажных организациях это связано с:

1) долгосрочный характер выполнения заказа (выполнения строительных работ);

3) общий объем реализации (сдачи строительных работ) и доля в нем выполненных строительных работ на условиях последующей оплаты (с ростом объема продаж растут и остатки дебиторской задолженности);

4) высокая материалоемкость и возможность использования материалов заказчика, полученных на давальческой основе;

5) влияние климатических и сезонных условий на процесс осуществления и сдачи строительных работ;

6) конструктивная сложность и высокая себестоимость сооружаемых объектов;

Для рассматриваемой организации характерно отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, что положительно влияет на финансовое состояние предприятия. Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности показывает, что кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 4874 тыс. руб. на начало периода и на 11925 тыс. руб на конец периода. Т.к. кредиторская задолженность превышает, дебиторскую, то это значит, что ООО «Строй-НН» содержит дебиторов за счет средств кредиторов. Тем самым повышаются возможности предприятия вкладывать свои средства в развитие производства и увеличение мощности, что безусловно положительно влияет на финансовое состояние предприятия. Рост дебиторской задолженности в организациях, оказывающих услуги в сфере строительно-монтажных, работ зачастую может быть связан с неплатежеспособностью покупателей и заказчиков (застройщиков). Именно показатель данной статьи и увеличился в нашем случае.

Сумма запасов уменьшилась на 2027 тыс. руб., что вызвано в большей степени реализация готовой продукции к концу года в полном объеме в сумме 4902 тыс. руб. Увеличение доли готовой продукции привело к замораживанию оборотных средств предприятия (снизился коэффициент оборачиваемости на 1%) Вместе с этим, готовую продукцию необходимо быстро реализовать, чтобы избежать простоя производства.

Отметим, тенденцию к снижение собственного капитала. Собственный капитал уменьшился на 1494 тыс. руб. (или на 55,8 %), заемный увеличился на значительную сумму -15884 тыс. руб. Доля собственного капитала уменьшилась с 0,15 % на начало года до 0, 036% на конец года. Уменьшение собственного капитала произошло в результате снижения показателя нераспределенной прибыли на 894 тыс. руб. Данный показатель занимает наибольший удельный вес в составе собственного капитала: 99,55% на начало и 98,01% - на конец рассматриваемого периода. Уменьшение нераспределенной прибыли свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия. Отметим так же, что наибольший удельный вес в пассиве баланса имеет статья «Кредиторская задолженность» 0,85 % на начало и 0,94% на конец периода. То есть Кредиторская задолженность является практически основным источником финансирования деятельности организации. Таким образом, предприятие должно постоянно производить работы по привлечению новых кредитов и займов, по контролю их использования и своевременного возврата.

Баланс организации является недостаточно ликвидным. Коэффициент абсолютной ликвидности очень низкий (0,001 и 0,05), т.е. организация в данном отчетном периоде не способна покрывать свои текущие обязательства. Однако, наблюдается положительная тенденция в росте этого показателя, однако в целом, организация может признаваться неплатежеспособной, а структура баланса неудовлетворительной. Коэффициент критической ликвидности близок к рекомендуемому значению, т.е. 60% краткосрочных обязательств будет покрыт за счет наиболее ликвидных активов при условии полного погашения краткосрочной дебиторской задолженности. Значение коэффициента текущей ликвидности составило 0,9 на начало периода и 0,8 на конец периода. Это означает, что оборотных средств недостаточно, чтобы покрывать свои краткосрочные обязательства. Все коэффициенты отклоняются от желательных показателей и это свидетельствует о том, что данное положение должно иметь тенденцию к улучшению во избежание неплатежеспособности ООО «Строй-НН» Причинами снижения платежеспособности являются: рост себестоимости продукции и снижение прибыли; недостаток собственных источников средств финансирования деятельности предприятия и значительное увеличение обязательств; отвлечение средств в дебиторскую задолженность; неплатежеспособность покупателей продукции предприятия.

Анализ финансовой независимости и устойчивости показал, что с уменьшением прибыли предприятия, собственного капитала финансовая зависимость от внешних источников увеличилась (для финансирования запасов используются заемные средства) наблюдается отрицательная динамика снижения финансовой устойчивости предприятия (оборотные средства организации формируются в большей степени за счет кредиторской задолженности, материальные запасы не обеспечиваются собственными оборотными средствами, всего лишь 5 % активов организации будет обеспечиваться за счет собственных источников формирования, за счет собственных средств финансируется лишь 5 % деятельности организации)

Однако особую тревогу должны вызвать следущие факторы, выявленные в результате анализа:

увеличение денежных средств может свидетельствовать об отсутствии дальнейших капиталовложений;

увеличение дебиторской задолженности

разбалансирование дебиторской и кредиторской задолженности;

Выручка от реализации уменьшилась на 19521 тыс. руб. Наибольший удельный вес в выручке от реализации имеет себестоимость проданных товаров, услуг - более 90%. За анализируемый период себестоимость снизилась на 15,6 %. Произошел рост по статье «управленческие расходы» - они увеличились на 34 % и это единственный показатель с положительной динамикой.

Анализ показал, что организация находится в фазе кризиса, поэтому на данном этапе функционирования актуальным становится проблема реструктуризации бизнеса.

1.Необходимо обновление основных средств предприятия, приобретение новых основных средств на сумму 3000 тыс.руб. приведет к увеличению коэффициента поступления ОС на 50%, вместе с этим, должен повысится коэффициент выбытия ОС, т.к. мы будем заменять старое оборудование более новым.

2.Необходимо лучше использовать оборотные средства предприятия. Ускорения оборачиваемости оборотных средств можно достигнуть в результате сокращения времени пребывания материалов в пути от поставщика к потребителю.

3.Как было представлено выше, в ООО «Строй-НН» высокий уровень дебиторской и кредиторской задолженности. Необходимо внедрить систему управления дебиторской задолженностью (например, жестко контролировать исполнение договорных обязательств) уменьшить большую часть кредиторской задолженности, однако для полного покрытия кредиторской задолженности этих средств недостаточно. Также предприятие вынуждено постоянно производить работы по привлечению новых кредитов и займов, по контролю их использования и своевременного возврата.

5.Так же можно оптимизировать уплаты страховых взносов, посредством сокращения числа управляющего персонала. Масштаб фирмы не большой, поэтому, например, в штате сотрудников бухгалтерии достаточно одного главного бухгалтера и т.п. Сокращение числа сотрудников позволит уменьшить отчисления на социальные нужды и сократить расходы на оплату труда.

6.Для эффективного управления запасами готовой продукции необходимо оптимизировать поставки и договоренности с заказчиками.

7. Для увеличения собственных источников финансирования можно увеличить уставный капитала за счет дополнительных взносов учредителей или выпуска новых акций.

Размещено на Allbest.ru