Доходы бюджета

Размещено на http://www.allbest.ru/

Доходы

Рисунок 1. Структура собственных и регулирующих доходов бюджета

Расходы

236,4 + 21,94 = 258,34 млн. руб.

Финансирование образования (32,7%):

404,7 + 35,52 = 440,22 млн. руб.

Финансирование здравоохранения (21,6%):

137,9 + 23,46 = 161,36 млн. руб.

Финансирование социальной политики (18,4%):

183,9 + 19,99 = 203,89 млн. руб.

Финансирование культуры, кинематографии, средств массовой информации (7,1%):

21,7 + 7,71 = 29,41 млн. руб.

Финансирование других статей бюджета.

- расчет общегосударственных расходов

П1 = С1 Ч (Иj - 1), где

П1 - прирост общегосударственных расходов в плановом периоде, млн. руб.;

С1 - общегосударственные расходы в отчетном периоде, млн. руб.;

Иj - индекс инфляции в плановом периоде, доли единицы.

Иj = 1, 049

П1 = 132,1 (1,049 - 1) = 6,47 млн. руб.

132,1 + 6,47 = 138,57 млн. руб.

- расчет расходов на национальную безопасность и правоохранительную деятельность

П1 = С1 Ч (Иj - 1), где

П1 - прирост расходов на национальную безопасность и правоохранительную деятельность, млн. руб.;

С1 - расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность, млн. руб.;

Иj - индекс инфляции в плановом периоде, доли единицы.

Иj = 1, 049

П1 = 58,1 (1,049 - 1) = 2,85 млн. руб.

58,1 + 2,85 = 60,95 млн. руб.

- расходы на национальную экономику увеличиваются на остаток суммы в пределах прироста доходов бюджета

62,98 - (2,85+6,47) = 53,66 млн. руб.

89,3 + 53,66 = 142,96 млн. руб.

Анализ проекта бюджета муниципального образования по первому варианту представлен в таблице 1.

Рис 2. Структура доходной части бюджета

На рисунке 2 видно, что структуры доходной части бюджета за анализируемые периоды изменилась незначительно, преобладает доля налоговых доходов более 50%, хотя и по плану они были снижен на 2%, наименьший удельный вес занимают доходы от предпринимательской деятельности всего 1% и в связи с разработкой плана, их удельный вес не изменился.

На рисунке 3 видно, что структуры расходной части бюджета за анализируемые периоды изменилась незначительно, были увеличены несколько расходных статей. В общей сумме расходов преобладает доля расходов на образование около 30%, по плану они были увеличены на 2%, наименьший удельный вес занимают расходы на культуру, кинематографию, средства массовой информации в пределах 2-3% и расходы на национальную безопасность около 4-5%.

Рисунок 3. Структура расходной части бюджета

Исходя из наметившейся тенденции роста собственных доходов бюджета определим, через сколько лет бюджет может стать бездефицитным, если прирост доходов, прежде всего, направлять на финансирование бюджета.

Тj = Дбj : ?Дj Ч 12,где

Тj - период, в течение которого бюджет может стать бездефицитным;

Дбj - дефицит бюджета в плановом периоде;

?Дj - общий прирост доходов бюджета в плановом периоде.

Тj = 20,7 : 171,62*12 = 1,4(мес).

Второй вариант проекта

171,62 - 20,7 = 150,92 (млн. руб.)

Остаток прироста доходов бюджета по плану составляет 150,92 млн. руб., из которых 63,3% (95,53 млн. руб.) направляется на финансирование жилищно-коммунального хозяйства, образования, здравоохранения и социальной политики, а 36,7% (55,39 млн. руб.) - на финансирование других статей бюджета (как и в первом варианте проекта).

Финансирование жилищно-коммунального хозяйства (20,2%):

236,4 + 19,3 = 255,7 (млн. руб.)

Финансирование образования (32,7%):

404,7 + 31,24 = 435,94 (млн. руб.)

Финансирование здравоохранения (21,6%):

137,9 + 20,63 = 158,53 (млн. руб.)

Финансирование социальной политики (18,4%):

183,9 + 17,58 = 201,48 (млн. руб.)

Финансирование других статей бюджета

- расходы на национальную экономику увеличиваются на остаток суммы в пределах прироста доходов бюджета

55,39 - (6,47+2,85) = 46,07 млн. руб.

89,3 + 46,07 = 135,37 млн. руб.

Анализ проекта бюджета муниципального образования по второму варианту представлен в таблице 2.

Для оценки состояния бюджета рассчитываются коэффициенты: автономии, финансовой зависимости бюджета и бюджетной задолженности.

Для расчета понадобятся суммы собственных и регулирующих доходов, которые составляют 43,2% и 56,8% соответственно от общей суммы доходов бюджета в плановом периоде.

1) Показатели предыдущего года

Собственные доходы бюджета =1243,4*0,432= 537,15 млн.руб.

Регулирующие доходы бюджета =1243,4*0,568=706,25 млн.руб.

Расчет коэффициента автономии:

Ка = Дс : Д, где

Ка - коэффициент автономии;

Дс - собственные доходы бюджета;

Д - общая сумма доходов бюджета.

Ка = 537,15 : 1243,4 = 0,432

Расчет коэффициента финансовой зависимости бюджета:

Кфз = Др : Д, где

Кфз - коэффициент финансовой зависимости;

Др - регулирующие доходы бюджета;

Д - общая сумма доходов бюджета.

Кфз = 706,25 : 1243,4 = 0,568

Бюджетная задолженность представлена расходами по финансированию государственного долга, источниками финансирования дефицита бюджета (бюджетные ссуды, кредитные договоры), другими источниками:

2,3 + 0,8 + 17,6+(132,1*0,3/100) =21,1 (млн. руб.)

Расчет коэффициента бюджетной задолженности: 

Кбз = З : Р, где

Кбз - коэффициент бюджетной задолженности;

З - бюджетная задолженность;

Р - общая сумма бюджетных расходов.

Кбз = 21,1 : 1264,1= 0,0167

2)Показатели по плану:

Собственные доходы бюджета =1415,02*0,432= 611,29 млн.руб.

Регулирующие доходы бюджета =1415,02*0,568=803,73 млн.руб.

Расчет коэффициента автономии:

Ка = Дс : Д, где

Ка - коэффициент автономии;

Дс - собственные доходы бюджета;

Д - общая сумма доходов бюджета.

Ка = 611,29 : 1412,02 = 0,4329

Расчет коэффициента финансовой зависимости бюджета:

Кфз = Др : Д, где

Кфз - коэффициент финансовой зависимости;

Др - регулирующие доходы бюджета;

Д - общая сумма доходов бюджета.

Кфз = 803,73 : 1415,02 = 0,568

Бюджетная задолженность представлена расходами по финансированию государственного долга, источниками финансирования дефицита бюджета (бюджетные ссуды, кредитные договоры), другими источниками:

Первого варианта:

2,3 + 0,8 + 17,6+(138,57*0,3/100) = 21,12 (млн. руб.)

Расчет коэффициента бюджетной задолженности:

Кбз = З : Р, где

Кбз - коэффициент бюджетной задолженности;

З - бюджетная задолженность;

Р - общая сумма бюджетных расходов.

Кбз = 21,12 : 1435,72= 0,0147

Второго варианта:

2,3 + 0,8 + 17,6+(138,57*0,3/100) = 21,12 (млн. руб.)

Расчет коэффициента бюджетной задолженности:

Кбз = З : Р, где

Кбз - коэффициент бюджетной задолженности;

З - бюджетная задолженность;

Р - общая сумма бюджетных расходов.

Кбз = 21,12 : 1415,02 = 0,0149

Таблица 3. Бюджетные показатели

Из данных таблицы 3 видно, что коэффициент автономии увеличился по сравнению плановых показателей с предыдущим годом на 0,21% .

Коэффициент финансовой зависимости бюджета оставался неизменным и составлял 0,568.

Коэффициент бюджетной задолженности по сравнению с предыдущим годом снизился примерно на 11%.

Размещено на Allbest.ru