Основные задачи Федеральной налоговой службы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Местом прохождения практики являлась Межрайонная ИФНС России № 4 по г. Краснодару, которая является территориальным органом Федеральной налоговой службы и входит в единую централизованную систему налоговых органов.

Инспекция находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по г. Краснодару. Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а так же за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов. На Инспекцию возложены ряд других функций и задач, которые она должна выполнять для обеспечения эффективного функционирования налоговой системы страны.

Сроки прохождения практики были определены с 23.06.2014 года по 11.07.2014 года.

Целью прохождения производственной практики являлось более детальное знакомство с деятельностью Межрайонной ИФНС России № 1 по г. Краснодару, практическое применение теоретических знаний, полученных в процессе обучения и овладение комплексом практических методов и навыков для начала производственной деятельности.

В процессе прохождения производственной практики были в качестве основных определены следующие задачи:

- ознакомиться с деятельностью и изучить организационную структуру Межрайонной ИФНС № 4 по г. Краснодару и деятельностью каждого отдела инспекции;

- участие в практической работе на функциональном рабочем месте, изучение конкретного опыта и практики ведения общего делопроизводства и оформления специальных документов в соответствии с занимаемым рабочим местом;

- рассмотрение и анализ показателей поступления налоговых платежей, а также показателей, характеризующих эффективность проведения инспекцией контрольных мероприятий в целях обеспечения налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах.

Также при прохождении производственной практики необходимо было собрать и подготовить материал, касающийся сферы деятельности Межрайонной ИФНС № 4 по г. Краснодару, необходимый для написания данного отчета.

Отчет состоит из двух глав, введения, заключения и использованной литературы.

При написании данного отчета были использованы следующие материалы: НКРФ, аналитические справки о работе Межрайонной ИФНС России № 4 по г. Краснодару (данные по налоговым поступлениям, проведенным камеральным и выездным проверкам, их результативности и т.д.), иная литература, предназначенная для ВУЗов.



1. Общая характеристика ИФНС №4 по г. Краснодару

1.1 Инспекция ФНС России №4 по г. Краснодару, ее структура, задачи и основные цели

Важная роль в обеспечении эффективного функционирования налоговой системы РФ отводится налоговым органам, к которым в соответствии с действующим законодательством относится Министерство финансов РФ и Федеральная налоговая служба, включая ее структурные подразделения по всей территории государства.

Система налоговых органов в РФ построена в соответствии с административным и национально-территориальным делением, принятым в РФ, и состоит из трех звеньев. Каждый уровень системы и ее составляющие имеют свои функции и специфику.

Центральным органом управления налогообложением в РФ является ФНС России.

Основные функции, возложенные на ФНС России по контролю и надзору:

- за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах;

- за правильностью исчисления, полнотой, своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов и иных обязательных платежей;

- за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции;

- за соблюдением валютного законодательства в пределах компетенции налоговых органов;

- за информированием налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства и разъяснением системы налогообложения.

ФНС России также является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим:

- государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей;

- представление в делах о банкротстве и процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований РФ по денежным обязательствам.

ФНС России находится в ведении Минфина России.

ФНС России руководствуется в своей деятельности Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента РФ и Правительства РФ, международными договорами РФ, нормативными правовыми актами Минфина России, а также Положением о ФНС России.

ФНС России ведет деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

ФНС России возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством РФ по представлению министра финансов.

Структура налоговых органов утверждается приказом ФНС России. Каждый налоговый орган является самостоятельным юридическим лицом, но в то же время находится в вертикальной подчиненности и входит в единую централизованную систему.



Рис. 1 - структура налоговых органов.

Особенностью реформирования структуры налоговых органов является создание межрегиональных и межрайонных инспекций. В отличие от традиционных инспекций, осуществляющих контроль в зависимости от территориальной принадлежности налогоплательщика, межрегиональные и межрайонные инспекции строят свою работу исходя из категории налогоплательщика и его отраслевой принадлежности.

Межрегиональные инспекции по федеральным округам занимают промежуточное положение между федеральной налоговой службой и территориальными управлениями ФНС России.

Межрегиональные инспекции ФНС России по федеральным округам созданы:

- для осуществления взаимодействия с полномочными представителями Президента РФ в федеральных округах по вопросам, отнесенным к их компетенции;

- для контроля за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах на территории соответствующего федерального округа;

-для проведения налоговых проверок.

На межрегиональном уровне также существует семь межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам в следующих сферах:

- разведка, добыча, переработка, транспортировка и реализаций нефти и нефтепродуктов;

- разведка, добыча, переработка, транспортировка и реализация природного газа;

- производство и оборот этилового спирта из всех видов сырья алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции;

- электроэнергетика, в том числе производство, передача, распределение и реализация электрической и тепловой энергии;

- производство и реализация продукции металлургической промышленности;

- оказание транспортных услуг;

- оказание услуг связи.

Налоговые службы на уровне субъектов РФ (республик, краев) выполняют следующие задачи:

- осуществляют контроль за соблюдением налогового законодательства на территории соответствующего субъекта РФ;

- обеспечивают поступление налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет.

Руководителя Управления ФНС России по субъекту РФ назначает руководитель ФНС России по согласованию с полномочным представителем Президента РФ по соответствующему субъекту Федерации.

Можно выделить два вида инспекций Федеральной налоговой службы межрайонного уровня:

- инспекции ФНС России, контролирующие территорию не одного, а нескольких административных районов;

- инспекции ФНС России, осуществляющие налоговый контроль за крупнейшими налогоплательщиками, которые подлежат налоговому администрированию на региональном уровне.

Основные задачи Федеральной налоговой службы

- Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей;

- Разработка и осуществление налоговой политики для обеспечения своевременного поступления в бюджет налогов и сборов;

- Валютный контроль в пределах компетенции налоговых органов;

1.2 Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц

Налоговые органы обязаны:

1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;

2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения;

5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

6) сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке на учет в налоговых органах сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства, а также в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, доводить до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведения об изменении реквизитов этих счетов и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации;

7) принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для исполнения и осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;

8) соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;

9) направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора;

10) представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа.

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ)

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам передается (направляется) указанному лицу (его представителю) в течение пяти дней, справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов - в течение десяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса;

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ)

10.1) представлять ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков по его запросу, направленному в пределах предоставленных ему полномочий, справки о состоянии расчетов консолидированной группы налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций;

(п. 10.1 введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ, в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ)

11) осуществлять по заявлению налогоплательщика, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам оформляются актом. Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщику сбора, налоговому агенту) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в течение следующего дня после дня составления такого акта.

(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ)

Порядок проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, форма и формат акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, а также порядок его передачи в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ)

(п. 11 в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

12) по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении этого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента;

13) по заявлению ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении консолидированной группы налогоплательщиков;

(п. 13 введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

14) представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.

(п. 14 введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 248-ФЗ)

2. Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

3. Если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора), направленного налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) не уплатил (не перечислил) в полном объеме указанные в данном требовании суммы недоимки, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - следственные органы), для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ



1.3 Функции отделов ИФНС №4

Инспекция осуществляет свою деятельность во взаимодействии с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

ИФНС №4 по г. Краснодару включает в себя следующие отделы:

Отдел работы с налогоплательщиками

- Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.

- Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработка.

- Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам -- экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерами.

- Прием других документов, представленных организациями и физическими лицами.

- Прием от налогоплательщиков электронных носителей записи и выдача программных продуктов, предназначенных для налогоплательщиков.

- Прием заявлений о проставлении отметок на счетах-фактурах, счетов-фактур и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.

- Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях.

- Входной контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на электронных носителях записи.

- Регистрация представленных документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям.

- Регистрация копий счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками-экспортерами.

- Сортировка принимаемых документов, формирование пачек (их регистрация) и оперативная передача их в соответствующие подразделения.

- Выдача налогоплательщикам - экспортерам справок для представления в таможенный орган для таможенных целей, зарегистрированных копий счетов-фактур.

- Выдача лицам, совершающим операции с нефтепродуктами, счетов- фактур с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении от-метки.

- Выдача налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов.

- Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.

- Сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

- Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также другим вопросам общего характера.

- Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц.

- Взаимодействие с отделами инспекции с целью привлечения специалистов для участия в информационно-разъяснительной работе с налогоплательщиками.

- Подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков.

- Регулярное проведение инструктивных совещаний и тематических семинаров с налогоплательщиками по применению законодательства Российской Федерации.

- Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей.

- Взаимодействие со СМИ, общественными организациями, органами исполнительной власти в рамках проводимых информационно-разъяснительных мероприятий по утвержденным программам управления ФНС России по субъекту Российской Федерации.

- Организация и проведение в рамках работы, проводимой управлениями ФНС России, мероприятий, способствующих формированию позитивного отношения налогоплательщиков к налоговым органам.

- Организация публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.

- Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

- Регистрация, снятие с учета и другие работы по учету ККМ в денежных расчетах с населением.

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков

- Государственная регистрация юридических лиц, в том числе принятие решения о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) либо об отказе в государственной регистрации.

- Ведение территориального раздела ЕГРЮЛ, в том числе анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений и ежедневное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.

- Учет налогоплательщиков, в том числе постановка на учет налогоплательщиков с применением ИНН/КПП, ИНН, снятие с учета налогоплательщиков, внесение изменений в их учетные данные, привлечение к постановке на учет налогоплательщиков, не состоящих на учете.

- Ведение территориального раздела ЕГРН, в том числе анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений и ежедневное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.

- Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах и государственной регистрации.

- Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).

- Координация работ по инициированию процедуры ликвидации юридических лиц.

- Подготовка информации о налогоплательщиках для предъявления исков в судебные органы о ликвидации юридического лица или признании недействительной государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

- Предоставление сведений о государственной регистрации юридических лиц в государственные органы, указанные в приложении № 4 к Правилам ведения Единого государственного реестра юридических лиц, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 № 438 «О Едином государственном реестре юридических лиц».

- Формирование для публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.

- Предоставление сведений из ЕГРЮЛ, в том числе копий документов, содержащихся в регистрационном деле, а также предоставление сведений из ЕГРН.

- Участие в подготовке ответов на письменные запросы по вопросам государственной регистрации юридических лиц и учета налогоплательщиков.

- Регистрация договоров коммерческой концессии.

- Работа с информацией об открытии (закрытии) банковских счетов налогоплательщиков, поступающей из банков и от налогоплательщиков.

- Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

Отдел финансового обеспечения

- Обеспечивает в пределах своей компетенции реализацию функций Управления как распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на обеспечение деятельности Управления;

- Осуществляет функцию администратора доходов федерального бюджета в части поступлений по главе 100 «Федеральное казначейство», включая невыясненные поступления, по которым в платежных документах глава 100 «Федеральное казначейство» указана как получатель;

- Формирует и представляет в установленные сроки налоговую, статистическую и бюджетную отчетность;

- Осуществляет формирование полной и достоверной информации о финансовой и хозяйственной деятельности Управления;

- Оставляет проект бюджетной сметы Управления и представляет на рассмотрение в Федеральное казначейство;

- Формирует бюджетную смету, изменения в бюджетную смету Управления как получатель бюджетных средств в пределах, утвержденных на соответствующий финансовый год лимитов бюджетных обязательств;

- Формирует План закупок и ведет исполнение Плана закупок товаров, работ и услуг Управления в соответствии с действующими локальными нормативными актами;

- Осуществляет ведение и формирование отчетности по управленческому учету;

- Обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан в рамках компетенции отдела и в соответствии с поручением руководителя Управления (заместителя руководителя Управления), направление заявителям ответов в установленный законодательством Российской Федерации срок;

- Осуществляет в рамках своей компетенции ведение делопроизводства, формирование и отправление/получение корреспонденции и другой информации по электронным каналам связи;

- Осуществляет внутренний контроль соответствия деятельности отдела по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности;

- Осуществляет организацию ведения нормативно-справочной информации, относящейся к функциям отдела;

- Обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну, и иных сведений ограниченного распространения;

- Осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности отдела;

- Осуществляет другие функции в пределах установленных полномочий.

Юридический отдел

Правовая экспертиза документов, подготавливаемых в инспекции, и оказание правовой помощи подразделениям инспекции по вопросам применения законодательства Российской Федерации.

- Рассмотрение, систематизация и анализ жалоб налогоплательщиков.

- Участие в рассмотрении представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок.

- Подготовка проектов решений по результатам налоговых проверок.

- Производство, участие и юридическое сопровождение дел о налоговых и административных правонарушениях (в том числе нарушениях законодательства о применении ККМ, в области производства и оборота алкогольной и табачной продукции и др.), нарушениях законодательства о налогах и сборах с последующим представлением на утверждение руководителю.

- Оформление и предъявление в суды общей юрисдикции и арбитражные суды исков по всем основаниям в соответствии с законодательством Российской Федерации.

- Защита государственных интересов в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.

- Направление материалов в органы налоговой полиции для решения вопроса о возбуждении уголовного дела при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

- Анализ судебной практики и подготовка разъяснений по ее применению в соответствии с законодательством Российской Федерации.

- Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков.

- Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

Отдел работы с налогоплательщиками

1.1. Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ (далее - Отдел) является структурным подразделением Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области (далее - Управление).

1.2. В своей деятельности Отдел руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, другими федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, приказами и распоряжениями Федеральной налоговой службы, решениями руководства Федеральной налоговой службы, приказами и распоряжениями Управления, решениями руководства Управления, Положением об Управлении, а также настоящим Положением.

2.1. Организация, контроль и координация работы территориальных налоговых органов по приему налоговой отчетности и проведению сверки данных лицевых счетов. федеральный налоговый служба обязанность

2.2. Информирование налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующем законодательстве о налогах и сборах, а также разъяснение порядка заполнения форм налоговых деклараций.

2.3. Организация работы с обращениями налогоплательщиков.

2.4. Организация методической работы с налогоплательщиками и средствами массовой информации в системе налоговых органов Амурской области.

2.5. Оказание организационно - методической помощи территориальным налоговым органам по вопросам, связанным с обслуживанием налогоплательщиков.

2.6. Организация проведения рекламных, информационных и разъяснительных кампаний в целях информирования налогоплательщиков о действующем законодательстве Российской Федерации.

2.7. Обеспечение взаимодействия Управления с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами власти Амурской области, органами местного самоуправления по вопросам налогового законодательства.

2.8. Сбор, обработка и анализ информации о деятельности отделов работы с налогоплательщиками территориальных налоговых органов по вопросам, входящим в компетенцию Отдела и Управления.

2.9. Обеспечение взаимодействия Управления со средствами массовой информации, ведение Интернет - сайта Управления.

2.10. Формирование через средства массовой информации, Интернет - ресурсы положительного общественного мнения по отношению к деятельности налоговых органов.

Отдел, в соответствии с возложенными на него задачами, осуществляет следующие основные функции:

3.1. Осуществляет организацию работ (подготовка при необходимости приказов, распоряжений, планов и иных документов Управления) по выполнению мероприятий программных документов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, нормативных правовых актов Минфина России и Федеральной налоговой службы; обеспечивает реализацию мероприятий, предусмотренных вышеназванными документами и подготавливает отчеты об их выполнении для представления в Федеральную налоговую службу и руководству Управления.

Отдел информационных технологий

- Обеспечение работоспособности аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения общего применения.

- Консультирование пользователей прикладных программных средств общего применения.

- Администрирование сетевых ресурсов и обеспечение резервного копирования баз данных и программных средств.

- Внедрение и сопровождение ведомственных прикладных программ.

- Обучение и консультирование пользователей ведомственных прикладных программ.

- Обеспечение технологии ведения НСИ.

- Администрирование баз данных инспекции.

- Внедрение и сопровождение систем телекоммуникаций для обмена открытой и конфиденциальной информацией.

- Программно-техническое обеспечение технологических процессов приема-передачи информации в электронном виде при взаимодействии налоговых органов с другими ведомствами.

- Организация антивирусной защиты информации.

- Тиражирование программных продуктов по формированию в электронном виде налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиками и налоговыми агентами.

- Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

Аналитический отдел

- Взаимодействие с органами федерального казначейства, финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по вопросам учета доходов бюджетов (сверка по поступлениям, направление уведомлений о необходимости внесения исправлений в отчетность органов федерального казначейства, представление в органы федерального казначейства информации в соответствии с установленным порядком, обработка информации о доходах бюджетов, поступившей из органов федерального казначейства, финансовых органов субъекта Российской Федерации).

- Взаимодействие с государственными внебюджетными фондами по вопросам учета платежей (ответы на запросы).

- Контроль за правильностью зачисления платежей на счета по учету доходов бюджета в связи с изменениями и дополнениями, вносимыми в классификацию доходов бюджета.

- Подготовка решений об открытии и закрытии карточек лицевых счетов при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков.

- Принятие решений о слиянии и разделении карточек лицевых счетов при внесении изменений в классификацию доходов бюджетов Российской Федерации.

- Разрешение проблемных ситуаций с начислением пени.

- Разрешение сложных ситуаций с невыясненными платежами.

- Мониторинг полноты и своевременности уплаты текущих платежей по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации налогоплательщиками, которым предоставлены отсрочки, рассрочки и налоговые кредиты.

- Анализ начислений, поступлений и задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации и выработка предложений по повышению их собираемости.

- Мониторинг, анализ и прогнозирование поступлений и начислений налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации по основным налогоплательщикам.

- Контроль за выполнением установленных заданий по мобилизации налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

- Прогнозирование налоговых поступлений и других доходов в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды.

- Обобщение аналитических материалов, подготовленных соответствующими отделами инспекции по вопросам:

- - формирования базы налогообложения и начислений по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации;

- - правомерности пользования льготами и отсрочками (соответствие законодательства субъекта Российской Федерации положениям закона о федеральном бюджете) и т. д.

- На основании имеющихся материалов по вопросам налогового администрирования подготовка аналитических записок (справок) для представления на вышестоящий уровень и руководству инспекции.

- Формирование и проведение оперативного анализа установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

Осуществление взаимодействия с органами местного самоуправления, финансовыми органами по предмету деятельности отдела

Отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства

- Осуществление мониторинга состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также эффективности мер по ее урегулированию.

- Направление требований об уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

- Подготовка и доведение до налогоплательщика решений об обращении взыскания на его денежные средства.

- Взыскание налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков.

- Взыскание задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам по итогам за предшествующие годы, принятой к учету налоговыми органами в соответствии с актами сверки расчетов плательщиков страховых взносов, представленными соответствующими государственными внебюджетными фондами.

- Подготовка документов на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм, а также возмещение налога на добавленную стоимость, начисленного по налоговой ставке 0 процентов.

- Приостановление операций по счетам налогоплательщиков для обеспечения взыскания налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

- Подготовка предложений по предоставлению права на реструктуризацию задолженности, лишению этого права, мониторинг исполнения организациями обязательств, связанных с реструктуризацией задолженности.

- Подготовка договоров поручительства и договоров залога имущества, заключаемых при предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.

- Контроль за выполнением налогоплательщиком условий предоставления отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов.

- Подготовка и проверка материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской Федерации при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков.

- Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах.

- Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).

- Подготовка ходатайств о приостановлении или аннулировании действия лицензий на право пользования недрами при наличии задолженности по регулярным платежам за пользование недрами.

- Подготовка материалов для наложения ареста на имущество налогоплательщика, взаимодействие с органами прокуратуры.

- Подготовка материалов для взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика, взаимодействие со службами судебных приставов.

- Подготовка материалов для осуществления процедуры банкротства организаций, в отношении которых применен весь комплекс мер по принудительному взысканию, взаимодействие с территориальными органами ФСФО России.

- Списание задолженности, невозможной к взысканию.

- Контроль за уплатой административных штрафов, налагаемых налоговыми органами.

- Подготовка документов на возврат госпошлины по заявлениям налогоплательщиков.

- Организация контроля за исполнением банками решений налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

- Работа с платежами в бюджет, задержанными неплатежеспособными банками.

- Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков.

- Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

- Контроль своевременности исполнения банками, состоящими на учете в налоговом органе, поручений налогоплательщиков на перечисление налогов и сборов.

Отдел камеральных проверок № 1,2,3,4

- Мониторинг и проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов основных налогоплательщиков инспекции, с учетом анализа косвенной информации из внутренних и внешних источников.

- Проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов прочих налогоплательщиков.

- Камеральная налоговая проверка деклараций о доходах физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, детективов, охранников и других лиц, в т. ч. сдающих имущество в аренду.

- Проведение камеральной налоговой проверки правомерности возмещения входного НДС.

- Проведение камеральной проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС.

- Осуществление мероприятий налогового контроля в рамках проведения проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, анализ и систематизация полученных результатов.

- Проведение камерального анализа налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов.

- Оформление результатов камеральной налоговой проверки.

- Налоговый контроль за расходами физического лица и учет сведений об операциях на сумму, превышающую установленную законодательными и нормативными актами.

- Контроль за правильностью исчисления регулярных платежей за пользование недрами и иных обязательных платежей при пользовании природными ресурсами.

- Контроль за правильностью исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

- Формирование информации о проведенных мероприятиях налогового контроля по проверке обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров.

- Передача отделу урегулирования задолженности имеющейся информации о движении денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств либо о приостановлении операций.

- Принятие мер к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации в установленный срок.

- Приостановление операций по счетам налогоплательщиков -- организаций и налогоплательщиков -- индивидуальных предпринимателей в случае непредставления или отказа в представлении налоговых деклараций.

- Принятие мер к плательщикам регулярных платежей за пользование недрами и иных обязательных платежей при пользовании природными ресурсами, не представившим расчеты в установленный срок.

- Принятие мер к плательщикам страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

- Передача в юридический отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях

- Подготовка и передача в юридический отдел материалов для производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

- Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).

- Подготовка налоговых уведомлений индивидуальным предпринимателям на уплату авансовых платежей по единому социальному налогу, налогу на доходы физических лиц.

- Исчисление имущественных налогов с физических лиц, налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, земельного налога с физических лиц, транспортного налога с физических лиц, а также подготовка налоговых уведомлений и формирование платежных документов на уплату указанных налогов.

- Проведение работы по проставлению отметок на счетах-фактурах, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.

- Подготовка справок налогоплательщикам -- экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей.

- Анализ схем ухода от налогообложения, в т. ч. крупнейших и основных налогоплательщиков, выработка предложений по их предотвращению.

- Отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок и анализ эффективности данного отбора налогоплательщиков по результатам проведенных выездных налоговых проверок.

- Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков -- юридических лиц. Взаимодействие с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела.

- Работа с органами, уполномоченными лицами, обязанными в соответствии с законодательством о налогах и сборах представлять в налоговые органы информацию, необходимую для налогового контроля.

- Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков. Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.



Отдел выездных проверок № 1,2,3

Планирование и пред проверочная подготовка выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

- Проведение выездных налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов в бюджетную систему Российской Федерации, налоговых агентов.

- Оформление результатов выездных налоговых проверок.

- Рассмотрение представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок.

- Взаимодействие с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела.

- Передача в юридический отдел материалов выездных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях.

- Подготовка и передача в юридический отдел материалов для производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

- Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).

- Передача отделу урегулирования задолженности имеющейся информации о движении денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, состоящих на учете в данном налоговом органе, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет де-нежных средств либо о приостановлении операций.

- Проведение встречных проверок по запросам налоговых органов.

- Анализ схем уклонения от налогообложения, в т. ч. крупнейших и основных налогоплательщиков, выработка предложений по их предотвращению.

- Анализ эффективности проведенных выездных налоговых проверок.

- Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков -- юридических лиц.

- Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков.

- Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

- Обеспечение контроля за исполнением законодательства о применении ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением.

- Проверка полноты учета выручки с использованием ККМ.

- Обеспечение контроля за производством, оборотом нефтепродуктов.

- Работа по учету и оценке имущества, перешедшего в собственность государства в порядке наследования.

- Осуществление проверки правильности уплаты и исчисления государственной пошлины.

Отдел оперативного контроля

- Обеспечение контроля за производством, оборотом этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции.

- Обеспечение контроля за производством, оборотом табачной продукции.

- Администрирование деятельности акцизных складов.

- Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).

- Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков.

- Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.



Отдел досудебного аудита

- рассматривает возражения налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов), по актам налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля;

- подготавливает экспертные заключения по результатам рассмотрения письменных возражений;

- подготавливает заключения по жалобам в соответствии с запросами в УФНС России по Краснодарскому краю;

- осуществляет изучение актов налоговых проверок, в целях прогнозирования возникновения спорной ситуации на стадиях досудебного урегулирования;

- осуществляет анализ причин возникновения налоговых споров, рассмотренных в Инспекции в досудебном порядке;

- оказывает консультационную помощь специалистам Отдела;

- в необходимых случаях выезжает в служебные командировки;

- выполняет поручения начальника Отдела, отданные в соответствии с его компетенцией;

- обеспечивает реализацию приказов ФНС России, Управления по обеспечению доступа к информационным, программным и аппаратным ресурсам Инспекции;

Размещено на Allbest.ru

...