26630

100,00

0,00

29850

100,00

0,00

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

10

0,04

10

0,04

0,00

10

0,05

0,01

Добавочный капитал

-

-

-

-

-

-

-

-

Резервный капитал

-

-

-

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль отчетного года

10049

37,82

14490

54,41

16,59

14122

47,31

-7,10

ИТОГО по разделу III

10059

37,86

14500

54,45

16,59

14132

47,34

-7,11

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

8865

33,37

9603

36,06

2,69

11740

39,33

3,27

Прочие долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

ИТОГО по разделу IV

8865

33,37

9603

36,06

2,69

11740

39,33

3,27

V. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

4304

16,20

1478

5,55

-10,65

2458

8,23

2,68

Кредиторская задолженность

3340

12,57

1049

3,94

-8,63

1520

5,09

1,15

Доходы будущих периодов

-

-

-

-

-

-

-

-

Оценовочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

Прочие обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

ИТОГО по разделу V

7644

28,77

2527

9,49

-19,28

3978

13,33

3,84

ИТОГО: ИСТОЧНИКИ ИМУЩЕСТВА

26568

66,63

26630

63,94

-2,69

29850

60,67

-3,27

В 2012 г. удельный вес внеоборотных активов ООО «Жилкомсервис» в составе имущества, снизившись на 5,76 % по сравнению с предыдущим периодом, составил 29,99 % или 8952 тыс. руб. Причинами снижения стали снижений сумм с предшествующим периодом основных средств организации.

Уровень оборотных активов организации в 2012 г. увеличился на 5,76 % и составил 70,01 % в составе имущества. Причинами увеличения оборотных активов стали: рост цен на сырье и материалы; увеличение остатков готовой продукции в натуральном выражении; изменение структуры остатков по видам продукции.

В собственном капитале основное место занимает уставный капитал. Как показывают данные таблицы, за период 2010-2012гг. доля уставного капитала в общей сумме собственных средств увеличилась с 0,04 % до 0,05%, что на 0,01 % меньше, чем в 2010 году. Однако доля нераспределенной прибыли отчетного 2012 года сократилась на 7,10 % и составила 47,31%.

Уровень долгосрочных обязательств организации в 2011 г. возрос на 2,69 % и составил 36,06 % в составе источников имущества. Причиной стал рост долгосрочных заёмных средств. В 2012 г. уровень долгосрочных пассивов организации увеличился на 39,33 % в результате повышения суммы долгосрочных заемных средств, а именно погашения дебиторской задолженности перед ООО «КамгэсЗЯБ» на снабжение тепловой энергией дома.

Удельный вес краткосрочных обязательств ООО «Жилкомсервис» в 2011 г. уменьшился на 19,28 % по сравнению с предшествующим периодом и составил 9,49 %. На данное изменение повлиял рост удельного веса долгосрочных обязательств организации в составе источников имущества. В 2012 г. удельный вес краткосрочных пассивов организации в составе источников имущества увеличился на 3,27 % и составил 13,33 %.

Проведем анализ динамики показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Жилкомсервис» за 2010-2012 гг. Для этого необходимо заполнение следующей таблицы.

Таблица 2.4 Динамика показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Жилкомсервис» за 2010-2011гг.

Показатели	2010	2011	2012
		значение	абсолютное изменение	значение	абсолютное изменение
1) Текущая платежеспособность, тыс.руб.	7132,00	12016,00	4884,00	16845,00	4829,00
2) Перспективная платежеспособность, тыс. руб.	3622,00	1198,00	-2424,00	229,00	-969,00
3) Общий коэффициент ликвидности	1,62	2,93	1,31	2,94	0,017
4) Коэффициент абсолютной ликвидности	0,54	2,49	1,96	2,24	-0,254
5) Промежуточный коэффициент покрытия	1,93	5,76	3,82	5,23	-0,521
6) Коэффициент текущей ликвидности	3,57	10,03	6,46	8,24	-1,786

По данным таблицы 2.4 видно, что в период 2010-2012 гг. ООО «Жилкомсервис» было платежеспособным по текущим обязательствам, т. е. наиболее ликвидные и быстро реализуемые активы организации покрывали наиболее срочные и краткосрочные обязательства.

Перспективная платежеспособность организации в 2011 г. повысилась на 4884 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом и составила 12016 тыс. руб. В 2012 г. перспективная платежеспособность организации, возросла на 4829 тыс. руб. вследствие существенного снижения долгосрочных обязательств организации.

Коэффициент текущей ликвидности организации выше нормативного значения. Это объясняется высокой долей внеоборотных активов в структуре активов организации.

Коэффициент общей ликвидности ООО «Жилкомсервис» также выше нормативного значения. Причина высокого показателя - высокий уровень текущей дебиторской задолженности по сравнению с уровнями запасов и кредиторской задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности организации на нормативном значении, что говорит о возможности организации погасить имеющиеся краткосрочные обязательства наиболее ликвидными активами.

Промежуточный коэффициент покрытия ООО «Жилкомсервис» выше нормативного значения и имеет тенденцию к увеличению, что говорит о наличии реальной возможности у предприятия поддерживать свою платежеспособность.

Наглядно динамику коэффициентов ликвидностиза 3 года можно представить в виде диаграммы, представленной на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Жилкомсервис» за 2010-2012 гг.

Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Финансовое положение предприятия считается устойчивым, если оно покрывает собственными средствами не менее 50% финансовых ресурсов, необходимых для осуществления нормальной хозяйственной деятельности, эффективно использует финансовые ресурсы, соблюдает финансовую, кредитную и расчетную дисциплину, иными словами, является платежеспособным. Финансовое положение определяется на основе анализа ликвидности и платежеспособности, а также оценки финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия. Проведем анализ динамики показателей финансовой устойчивости ООО «Жилкомсервис». Для этого составим таблицу 2.5.

Таблица 2.5 Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Жилкомсервис» за 2010-2012гг.

Показатели	Года	абсолютные отклонения
	2010	2011	2012	2011 от 2010	2012 от 2011
1. Коэффициент автономии	0,38	0,54	0,47	0,17	-0,07
2. Коэффициент финансового риска	0,76	0,64	0,87	0,54	-0,31
3. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,00	0,12	0,11	0,12	-0,02
4. Коэффициент маневренности функционирующего капитала	0,01	0,34	0,37	0,33	0,02
5. Коэффициент финансовой устойчивости	0,38	0,36	0,48	-0,02	0,12



Анализ таблицы 2.5 показывает, что в 2011 г. коэффициент автономии соответствовал нормативному значению по причине увеличения собственного капитала организации. Следовательно, в данном периоде финансовая независимость организации возросла. Коэффициент автономии ООО «Жилкомсервис» в 2012 г. стал ниже нормативного значения вследствие значительного роста заемных источников формирования имущества. Уменьшение данного коэффициента означает снижение финансовой независимости организации.

Коэффициент финансового риска организации в 2010 г. соответствовал нормативному значению в результате снижения роста заемного капитала организации. В 2011 и 2012 г. коэффициент финансового риска соответствовал нормативному значению. Об этом свидетельствуют снижение заемных источников формирования имущества и рост собственного капитала организации.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования организации в период 2010-2012 гг. выше нормативного значения. Это означает, что оборотные активы организации обеспечиваются за счет собственных источников финансирования.

Коэффициент маневренности собственного капитала организации также соответствует нормативному значению. Следовательно, собственные источники имущества мобильны с финансовой точки зрения.

Коэффициент финансовой устойчивости ООО «Жилкомсервис» за 2010-2012 гг. был ниже нормативного значения, что говорит о неустойчивом финансовом положении организации. Однако, в анализируемом периоде наблюдается рост данного показателя в динамике и приближение его к нормативному значению. Это позволяет предположить, что для финансового положения организации намечается положительная тенденция.

Наглядно представим динамику коэффициентов финансовой устойчивости на рис. 2.2.



Рис. 2.2 Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Жилкомсервис» за 2010-2012 гг.

Для оценки типа финансовой устойчивости ООО «Жилкомсервис» за 2009-2011 гг. будет представлена таблица 2.6.

Таблица 2.6 Оценка типа финансовой устойчивости ООО «Жилкомсервис» за 2010-2012гг., тыс.руб.

Показатели	года	абсолютные отклонения
	2010	2011	2012	2011 от 2010	2012 от 2011
1. Источники собственных средств	10059	14500	14132	4441	-368
2. Внеоборотные активы	9973	9520	8952	-453	-568
3. Собственные оборотные средства	86	4980	5180	4894	200
4. Долгосрочные обязательства	8865	9603	11740	738	2137
5. Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат	8951	14583	16920	5632	2337
6. Краткосрочные заемные средства	4304	1478	2458	-2826	980
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	13255	16061	19378	2806	3317
8. Запасы и затраты	10	8	0	-2	-8
9. Излишек или недостаток собственных оборотных средств	76	4972	5180	4896	208
10. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат	8941	14575	16920	5634	2345
11. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат	13245	16053	19378	2808	3325
12. Тип финансовой устойчивости	устойчи-вое	устойчи-вое	устойчи-вое

По данным таблицы 2.6 видно, что в 2011 г. источники собственных средств ООО «Жилкомсервис» увеличились на 4441 тыс. руб. и составили 14500 тыс. руб. В 2012 г. источники собственных средств уменьшились на 368 тыс. руб. и составили 14132 тыс.руб.

Внеоборотные активы организации в 2011 г. уменьшились на 453 тыс. руб. Причинами снижения стали рост сумм начисленной амортизации и основных средств по сравнению с предшествующим периодом и продажа основных средств организации. В 2012 г. внеоборотные активы организации уменьшились на 568 тыс. руб. На данное снижение повлияли увеличение сумм амортизации, списанных основных средств в результате физического износа и продажа зданий, сооружений, строительных средств организации.

Долгосрочные обязательства организации в 2011 г. увеличились на 738 тыс. руб. в результате повышения суммы прочих долгосрочных обязательств, а именно погашения дебиторской задолженности перед ООО «КамгэсЗяб» на снабжение тепловой энергией дома.

Долгосрочные обязательства организации в 2012 г. возросли на 2137 тыс. руб. и составили 11740 тыс. руб. Причиной стал рост прочих долгосрочных обязательств.

В 2011 г. собственные и долгосрочные заемные источники организации, увеличились на 5632 тыс. руб. по причине увеличения долгосрочных кредитных и заемных средств. Собственные и долгосрочные заемные источники организации в 2012 г. возрос на 2337 тыс. руб. и составили 16920 тыс.руб. Причинами роста стали рост недостатка собственных оборотных средств организации и значительное увеличение размера долгосрочных кредитных и заемных средств.

Краткосрочные кредиты и заемные средства организации в 2011 г. уменьшились на 2826 тыс. руб. и составили 1478 тыс. руб. Причиной снижения стало погашение займа. Но в 2012 г. краткосрочные кредиты и заемные средства организации вновь повысились на 980 тыс.руб. и составили 2458 тыс. руб.

В 2011 г. общая величина основных источников формирования запасов и затрат организации повысилась на 2806 тыс. руб. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат ООО «Жилкомсервис» в 2012 г. возросла на 3317 тыс. руб. и составила 19378 тыс. руб. Рост произошел в результате увеличения собственных заемных средств.

В 2011 г. общая величина запасов организации уменьшилась на 2 тыс. руб. в результате снижения объемов закупки сырья и материалов; заказов по экспортным контрактам; затрат в НЗП по вспомогательному производству; запасов готовой продукции; изменения структуры остатков по видам продукции; списания расходов страховых взносов по договорам. Общая величина запасов организации в 2012 г. сократилась на 8 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом. Причинами данного изменения стали рост цен на сырье и материалы, увеличение остатков готовой продукции в натуральном выражении, изменение структуры остатков по видам продукции.

В 2011 г. наблюдается достаток собственных оборотных средств организации в размере 4972 тыс. руб. В 2012 г. излишек собственных оборотных средств составил 5180 тыс. руб. в результате сокращения в данном периоде общей величины запасов организации.

В 2011 г. ООО «Жилкомсервис» имеет достаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат в сумме 8941 тыс. руб. Это объясняется достаточным размером собственным капиталом организации. В 2012 г. излишек данного показателя составил 16920 тыс.руб.

В 2011 г. организация имела достаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат в размере 16053 тыс. руб. В 2012 г. излишек увеличился до 19378 тыс. руб. Причиной излишка является понижение общей величины запасов над общей величиной основных источников формирования запасов и затрат.

Таким образом, в период 2010-2012 гг. финансовое состояние ООО «Жилкомсервис» было устойчивым. Но в 2012 году у предприятия наиболее нормальная финансовая устойчивость, нормальная платёжеспособность, эффективное использование заёмных средств, высокая доходность производственной деятельности.

Для оценки эффективности управления финансовыми ресурсами ООО "Жилкомсервис" воспользуемся системой коэффициентов, рассчитывающихся на основе статей баланса и отчета о прибылях и убытках.

Как неоднократно отмечалось выше - главная цель финансовой деятельности предприятия - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного производства и получения максимума прибыли.

Стремясь решить конкретные вопросы и получить квалифицированную оценку финансовым ресурсам, руководители предприятий все чаще начинают прибегать к помощи финансового анализа, значение отвлеченных данных баланса или отчета о прибылях и убытках весьма невелико, если их рассматривать в отрыве друг от друга. Поэтому для объективной оценки финансового положения необходимо перейти к определенным ценностным соотношениям основных факторов - финансовым показателям.

Финансовые коэффициенты характеризуют пропорции между различными статьями отчетности.

Главная цель анализа - своевременно выявить и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия.

Отчет о прибылях и убытках (Приложение 2) отражает выручку предприятия за период, основные затратные статьи, размер прибыли (табл. 2.7).

Таблица 2.7 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Жилкомсервис» за 2010-2011гг., тыс.руб.

Показатели	2010	2011	Абсол. измен.	Темп роста, %	2012	Абсол. измен.	Темп роста, %
Выручка	51207	54522	3315	106,47	61318	6796	112,46
Себестоимость	19290	47114	27824	244,24	52249	5135	110,90
Валовая прибыль (убыток)	7320	7408	88	101,20	9069	1661	122,42
Коммерческие расходы	-	-	-	-	-	-	-
Управленчсекие расходы	-7201	-4533	2668	62,95	-4739	-206	104,54
Прибыль (убыток) от продаж	-	-	-	-	-	-	-
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
Проценты к получению	4	3	-1	75,00	4	1	133,33
Проценты к уплате
Прочие доходы	97	74	-23	76,29	36	-38	48,65
Прочие расходы	-973	-804	169	82,63	-959	-155	119,28
Прибыль (убыток) до налогоблажения	4260	2145	-2115	50,35	3411	1266	159,02
Текущий налог га прибыль	650	701	51	107,85	1012	311	144,37
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	-	-	-	-	-	-	-
Изменение отложенных налоговых обязательств	-	-	-	-	-	-	-
Изменение отложенных налоговых активов	-	-	-	-	-	-	-
Прочее	-	-	-	-	-	-	-
Чистая прибыль	2610	1444	-1166	55,33	2397	953	166,00

Расчеты проведенные в таблице 2.7, показали, что с 2010- 2011г.г. выручка от реализации увеличилась до 54522 тыс.руб (или на 106,47%), в 2012 году составила 61318 тыс.руб. ( на 112,46%). Величина себестоимости увеличилась с 47144 тыс.руб. до 52249 тыс.руб или ( на 110,9%) в 2012 году.

Для выявления, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Рассмотрим динамику показателей деловой активности в таблице 2.8.

Таблица 2.8 Динамика показателей деловой активности ООО «Жилкомсервис» за 2010-2011гг.

Показатели	2011	2012	абсолютные изменения	темп роста, %
1. Выручка от реализации товаров, продукции, тыс. руб	54522,00	61318,00	6796,00	112,46
2. Средняя величина активов, тыс. руб	26599	28240,00	1641,00	106,17
3. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), оборотов	2,05	2,17	0,12	105,93
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3,24	3,23	-0,01	99,73
5. Фондоотдача, руб/руб	5,59	6,64	1,05	118,68
6. Средняя величина собственного капитала, тыс. руб.	12279,50	14316,00	2036,50	116,58
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов	4,44	4,28	-0,16	96,47
8. Средняя величина материальных средств, тыс. руб.	2193,00	1321,00	-872,00	60,24
9. Коэффициент оборачиваемости материальных средств, оборотов	24,86	46,42	21,56	186,70
10. Средняя величина денежных средств, тыс. руб.	5198,50	11085,20	5886,70	213,24
11. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов	10,49	7608,00	7597,51	72539,87
12. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.	9451,00	10064,00	613,00	106,49
13. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов	5,77	6,09	0,32	105,61
14. Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб.	2194,50	1284,50	-910,00	58,53
15. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов	24,84	47,74	22,89	192,14
16. Период оборота кредиторской задолженности, дней	14,69	7,65	-7,05	52,05
17.Операционный цикл, дней	141,22	127,68	-13,54	90,41
18.Финансовый цикл, дней	126,53	120,03	-6,50	94,86

Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Анализируя данные табл. 2.8 можно сделать выводы, что в 2010 году на каждый рубль используемых активов было реализовано 2,05 продукции, а в 2012г. еще на 0,12 и составил к концу отчетного периода 2,17, что является положительной тенденцией.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов показывает скорость оборота всех оборотных средств организации, как материальных, так и денежных. Этот показатель уменьшился на 0,01 оборота за 2012г., то есть 3,23 оборота совершили оборотные средства предприятия в 2011 году, а в 20011 году этот показатель составил 3,24 оборотов.

Фондоотдача в 2012 году увеличился на 1,05 единиц. Это является положительным фактором деятельности предприятия, так как этот показатель больше 1рубля.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала снизился на 0,16 оборота в 2012г.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств характеризует скорость оборота денежных средств. Анализ данного коэффициента в динамике свидетельствует о том, что скорость оборота средств увеличилась: если в 2011г. коэффициент был равен 10,49 оборота, то за 2012г. происходит его повышение до 7608 оборота.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2011 году составил 5,77 оборота возрос на 0,32 оборотов в 2012 г., то есть произошло увеличение коммерческого кредита предоставляемого организацией в 2011г. и 2012 г.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 24,84 оборота в 2011г. и возрос на 22,89 оборотов в 2012г., что говорит о расширении кредита, предоставляемого организации. Период оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 14,69 дней в 20011г. и уменьшился на 7,05 дня в 2012г., что говорит об уменьшении среднего срока возврата долгов организации по текущим обязательствам (поставщикам и подрядчикам).

Финансовый цикл характеризует период полного оборота денежных средств, инвестируемых в оборотные активы, начиная с момента погашения кредиторской задолженности за полученные сырье и материалы и заканчивая инкассацией дебиторской задолженности за поставленную продукцию.

Сокращения финансового цикла в 2012г. происходит уменьшение числа дней финансового цикла на 6,50, что является положительной тенденцией.

Завершающим этапом оценки финансового положения организации является анализ рентабельности. Система показателей эффективности использования финансовых ресурсов предприятия включает в себя относительные показатели эффективности хозяйствования. К ним относятся показатели рентабельности. В таблицу 2.9 сведены показатели рентабельности для ООО «Жилкомсервис» в 2011-2012 гг..



Таблица 2.9 Анализ рентабельности ООО «Жилкомсервис» в 2011-2012 гг.

Показатели	2011	2012	Абсолютные изменения	Темп роста, %
1.Рентабельность продаж, в %	5,27	7,06	1,79	133,92
2.Общая рентабельность отчетного периода, в %	3,93	5,56	1,63	141,40
3.Рентабельность собственного капитала, в %	11,76	16,74	4,98	142,38
4.Экономическая рентабельность, в %	5,43	8,49	3,06	156,35
5.Фондорентабельность, в %	15,63	24,59	8,96	157,30
6.Рентабельность перманентного капитала, в %	0,07	0,10	0,03	142,92

Из приведенной таблицы видно, что деятельность предприятия является рентабельной, так как все показатели рентабельности положительные. Аналогичная ситуация складывается и с показателями рентабельности продаж. То есть, рентабельность продаж начала расти лишь в 2012 году.

Рентабельность собственного капитала предприятия, определяющая эффективность использования вложенных в предприятие собственных

Так же можно сделать вывод о том, что экономическая рентабельность возросла в 2012 году и составила 8,49%.

Фондорентабельность показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия. В данном анализе наблюдается рост показателя на 8,96% за 2012 год, что характеризирует более эффективное использование основных фондов.

Рентабельность перманентного капитала показывает эффективность использования капитала (собственного и заемного), вложенного в деятельность организации на длительный срок. Из таблицы очевидно, что предприятие получило прибыль. В 2012 году наблюдается увеличение данных показателей, что является положительной тенденцией деятельности предприятия.



3. Пути и рекомендации по улучшению использования финансовых ресурсов предприятия

3.1 Пути повышения прибыли ООО «Жилкомсервис»

На каждом предприятии должны предусматриваться плановые мероприятия по увеличению прибыли. В общем плане эти мероприятия могут быть следующего характера:

- увеличение выпуска продукции;

- улучшение качества продукции;

- продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдача его в аренду;

- снижение себестоимости продукции за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени;

- диверсификация производства;

- расширение рынка продаж и др.[5;39]

На прибыль большое влияние оказывает увеличение объема выпуска продукции, снижение постоянных и переменных затрат. Но есть еще способы увеличения прибыли.

Снижая размер товарно-материальных ценностей и запасов до рационального, экономически обоснованного, размера, предприятие сможет снизить затраты на содержание этих капиталоемких элементов оборотных средств, таким образом снижая себестоимость продукции, работ и услуг и следовательно увеличив прибыль.

Интенсифицировав работу с должниками (дебиторами), предприятие также может увеличить размер прибыли за счет взыскания просроченной задолженности, которая обычно списывается на убытки.

Необходимо создать резервный капитал, что повлияет на увеличение собственного капитала, а значит, и повысит финансовую независимость предприятия.

Уменьшить сумму краткосрочной задолженности в следующем порядке:

- поставщики и подрядчики;

- налоги;

- государственные внебюджетные фонды;

- персонал.

Руководителю любого предприятия на практике приходится принимать множество разнообразных управленческих решений. Каждое принимаемое решение, касающееся цены, затрат предприятия, объема и структуры реализации, в конечном итоге сказывается на финансовых результатах предприятия. Простым и весьма точным способом определения взаимосвязи и взаимозависимости между этими категориями является метод «затраты - объем - прибыль». Для проведения такого анализа необходима информация переменных, постоянных затрат, объема производства и валовой выручки предприятия. Данная технология поможет принимать оперативные решения, как по ценовой политике, так и в плане политики затрат и общей номенклатуры выпускаемой продукции.

Менеджеры предприятия при создавшейся ситуации могут действовать следующим образом: если операционный рычаг по цене самый большой, то естественно возникает желание использовать именно его, т.е. повысить цену на выпускаемую продукцию, ориентируясь при этом на улучшение качества выпускаемой продукции, второй путь это - стремиться к минимизации переменных затрат, третий по приоритетности путь - увеличивать объем производства в натуральном выражении и четвертый путь - это снижать постоянные затраты. Все эти пути по отдельности, а лучше в комплексе в результате должны привести бы к улучшению основных финансовых показателей: увеличению выручки, валовой маржи и прибыли при росте рентабельности и соответственно нормы чистой прибыли на дивиденды, что является основной целью финансового менеджмента, кроме самого возрастания рыночной стоимости предприятия.[13; 49]

3.2 Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов ООО «Жилкомсервис»

Для повышения эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «Жилкомсервис» можно использовать такие направления как:

1.Совершенствование методики управления финансовыми ресурсами характеризуется уменьшением оборачиваемости активов и ростом показателей рентабельности. Следовательно, эффективность управления можно повышать, уменьшая срок оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств не требует капитальных затрат и ведет к росту объемов производства и реализации продукции.[8;76]

В качестве оборотного капитала на предприятии используются текущие активы. Любые фонды, не используемые для нужд оборотного капитала, могут быть направлены на оплату пассивов. Кроме того, они могут использоваться для приобретения основного капитала.

Один из способов экономии оборотного капитала, а, следовательно - повышения его оборачиваемости заключается в совершенствовании управления запасами. Экономический и операционный результаты от хранения определенного вида текущих активов в том или ином объеме носят специфический для данного вида активов характер. Большой запас товаров на складе (связанный с предполагаемым объемом продаж) сокращает возможность образования дефицита товара при неожиданно высоком спросе.

Повышение оборачиваемости оборотных средств сводится к выявлению результатов и затрат, связанных с хранением запасов, и подведению разумного баланса запасов и затрат. Для ускорения оборачиваемости оборотных средств на предприятии целесообразно:

- планирование закупок необходимых товаров;

- использование современных складов;

- совершенствование прогнозирования спроса;

- быстрая доставка товаров покупателям (как оптовым, так и розничным).

Второй путь ускорения оборачиваемости оборотного капитала состоит в уменьшении счетов дебиторов.

Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение имеют отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах.

Оплата товаров постоянным клиентам обычно производится в кредит, причем условия кредита зависят от множества факторов. В экономически развитых странах широко распространенной является схема "2/10 полная 30", означающая, что:

покупатель получает двухпроцентную скидку в случае оплаты полученного товара в течение десяти дней с начала периода кредитования;

покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период с 11 по 30 день кредитного периода;

в случае неуплаты в течение месяца покупатель будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого может варьировать в зависимости от момента оплаты.

Третий путь сокращения издержек оборотного капитала и повышения эффективности управления финансовыми ресурсами заключается в лучшем использовании наличных денег. С позиции теории инвестирования денежные средства представляют собой один из частных случаев инвестирования в товарно-материальные ценности. Поэтому к ним применимы общие требования. Во-первых, необходим базовый запас денежных средств для выполнения текущих расчетов. Во-вторых, необходимы определенные денежные средства для покрытия непредвиденных расходов. В-третьих, целесообразно иметь определенную величину свободных денежных средств для обеспечения возможного или прогнозируемого расширения деятельности.

2. Еще одним важным инструментом повышения эффективности использования финансовых ресурсов является управление основными производственными фондами предприятия и нематериальными активами. Основным вопросом в управлении ими является выбор метода начисления амортизации.

Существуют четыре метода начисления амортизации: линейный метод, метод списания стоимости пропорционально объёму выпускаемой продукции, списание амортизации по сумме чисел лет срока полезного использования, метод уменьшаемого остатка.

Линейный метод базируется на нормативном сроке службы основных средств, нормы амортизационных отчислений устанавливаются исходя из физического и морального сроков службы средств труда и выражают нормативный срок возмещения их стоимости. Экономически обоснованное определение величины амортизационных отчислений требует правильной стоимостной оценки основных средств.

Второй метод начисления амортизации основан на допущении, что износ тем больше, чем больше объем выпущенной продукции, т.е. амортизация является исключительно результатом эксплуатации объекта. Период времени при этом не имеет значения.

Третий метод - по сумме чисел. По этому методу износ определяется как произведение расчетного коэффициента и изнашиваемой стоимости объекта, указанный коэффициент рассчитывается отношением количества лет оставшихся до конца службы клиента (в обратном порядке) к количеству лет составляющих срок его службы.

Четвертый метод - метод уменьшаемого остатка, предусматривает начисление амортизации от остаточной стоимости объекта, т.е. первоначальная стоимость минус накопленный износ. Этот метод начисления амортизации используется на предприятии в ОАО «КАМАЗ-Металлургия». Этот метод наряду с предыдущим относится к ускоренной амортизации. Ускоренная амортизация - предусматривает, что основная сумма амортизации начисляется в первые годы эксплуатации. Метод ускоренной амортизации обеспечивает быстрое возмещение значительной части затрат, выигрыш за счет фактора времени.

3. Успех управления финансовыми ресурсами прямо зависит от структуры капитала предприятия. Структура капитала может способствовать или препятствовать усилиям компании по увеличению ее активов. Она также прямо воздействует на норму прибыли, поскольку компоненты прибыли с фиксированным процентом, выплачиваемые по долговым обязательствам, не зависят от прогнозируемого уровня активности компании. Если фирма имеет высокую долю долговых выплат, возможны затруднения с поиском дополнительных капиталов.

Считается аксиомой, что структура капитала должна соответствовать виду деятельности и требованиям компании. Соотношение заемных средств и рискового капитала должно быть таким, чтобы обеспечить удовлетворительную отдачу от вложений. Гибкость в изменении структуры капитала может быть необходимым элементом успеха. Обычно легче договориться о краткосрочных займах, чем о средне- и долгосрочных. Краткосрочный капитал может обеспечить ожидаемые и неожидаемые колебания потока наличных, тогда как средний долгосрочный капитал требуется в основном для длительных проектов.

Чем более конкурентна отрасль, тем больше давление на ее участников в части инвестиций на обновление и модернизацию оборудования и сооружений, исследования, обучение, компьютеризацию. Ни по одному из этих направлений, вероятно, не будет быстрой отдачи от инвестиций через год или даже чуть больше. При осуществлении управления финансовыми ресурсами необходимо решить, каким образом определять как стоимость капитала, принимаемого за базу для расчетов, так и его приращение (выбытие).



Заключение

Состав финансовых ресурсов, их объемы зависят от вида и размера предприятия, рода его деятельности, объема производства. При этом объем финансовых ресурсов тесно связан с объемом производства, эффективной работой предприятия. Чем больше объем производства и выше эффективность работы предприятия, тем больше величина собственных финансовых ресурсов, и наоборот.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

Общепринятыми источниками формирования финансовых ресурсов предприятия являются: собственные и приравненные к ним средства; мобилизация ресурсов на финансовом рынке; поступления денежных средств от финансово - банковской системы в порядке перераспределения.

Объектом исследования анализа выступала система управления финансовыми ресурсами предприятия ООО «Жилкомсервис». Оценка состава и структуры источников финансовых ресурсов, проведенная в работе выявила тенденцию роста финансовых ресурсов.

Анализ организации финансовой работы на предприятии и управления финансовыми ресурсами показал наличие сильной аналитической функции, ключевых элементов управленческого учета, рациональный документооборот, достаточно эффективное управление денежными потоками в ООО «Жилкомсервис».

Подытоживая работу можно сказать, что внедрение эффективных механизмов управления жилищным фондом, позволяет все плановые мероприятия выполнить с положительным результатом.

В последующие года реализация программы энергосбережения позволит нам не только повысить уровень и качество предоставляемых услуг жителям, но и приблизить оплату за фактически потреблённый объём основных энергоресурсов, не учитывая нормативное потребление.

Финансовые результаты предприятий позволяют стабильно работать, на высоком уровне, повышая качество предоставляемых услуг жителям.



Список использованных источников и литературы

1. Баскакова, О.В., Экономика предприятия (организации): учебник для бакалавров. - М.: Дашков и Ко, 2012.

2. Большаков С. В. Финансы предприятий: теория и практика. Учебник. - М.: Книжный мир. 2006 - 617 с.

3. Выварец, А. Д. Экономика предприятия : учебник / А. Д. Выварец .- М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

4. Горфинкеля В.Я. Экономика предприятия. Под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. -- 670 с.

5. Ендовицкий, Д.А. Системный подход к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации / Д. А. Ендовицкий. - М.: Экономический анализ,2010. - 39 с.

6. Ефимова, О. В. Финансовый анализ. / О. В. Ефимова. - 4-е изд., перераб . и доп. - М .: Бухгалтерский учёт , 2006. - 124 с.

7. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Анализ отчетности : учебник / В.В. Ковалев. - М. : Ф. и Ст., 2012 - 540 с.

8. Крейнина, М.Н., Финансовый менеджмент: учебное пособие - 4-е изд., перераб. и доп. / Крейнина М.Н., - М.: "Дело и Сервис", 2009.

9 Мухина И.А. Экономика организации (предприятия). Учебное пособие. - ФГОУ ВПО Ижевская ГСХА, кафедра Экономики АПК. - 382 стр.

Размещено на Allbest.ru

...