Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

Размещено на http://www.allbest.ru/

Финансовый университет при Правительстве РФ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ: «Бюджетная система Российской Федерации»

«Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация»

Исполнитель: Смирнова М.В.

Студентка V курса

Группа ЗС2-ФК503

№ зачетной книжки 10ффд10090

Преподаватель: Калашникова О.В.

Москва - 2015

Содержание

1. Теоретическая часть. Расходы бюджетной системы, их содержание классификация

2. Практическая часть. Составление проекта бюджета района (вариант №1)

Список использованной литературы

1. Расходы бюджетной системы, их содержание классификация

Расходы бюджетов - это затраты, которые возникают у государства и муниципальных образований в связи с выполнением ими своих функций и задач.

С экономической точки зрения расходы выражают совокупность экономических отношений, на основе которых происходит процесс использования средств бюджетного фонда по различным направлениям. Эти отношения возникают между государством, как плательщиком средств, и юридическими и физическими лицами как получателями средств.

Состав расходов зависит от ряда факторов:

1. От природы и функций государства;

2. От уровня социально-экономического развития страны;

3. От сложившейся системы взаимосвязей между бюджетом и экономической и социальной сферой;

4. От административно - территориального устройства государства;

5. От форм предоставления бюджетных средств.

Состав расходов может быть классифицирован по нескольким признакам:

1. По экономическому назначению. В зависимости от возможного воздействия на экономику страны, все расходы делятся на текущие и капитальные, а также на погашение кредитов.

2. По функциональному признаку. Определяет состав расходов по отдельным отраслям экономической и социальной сферы.

3. По ведомствам - получателям средств. Состав расходов по отдельным распорядителям.

В этих случаях состав расходов зафиксирован в бюджетных классификациях расходов.

В РФ происходит также распределение расходов по территориальному признаку между отдельными видами бюджета. В этом случае расходы распределяются между бюджетами на основе закрепленных в конституции РФ и в бюджетном кодексе РФ полномочий федеральных, региональных и местных органов власти.

В настоящее время существует два вида таких полномочий:

1. Исключительные полномочия, которые возлагаются только на один уровень государственной и местной власти. Эти полномочия определяют расходы только федерального или только региональных, или только местных бюджетов.

2. Совместные полномочия, которые исполняются всеми органами государственной и местной власти одновременно. Такие полномочия определяют расходы, которые финансируются из всех бюджетов сразу.

Исходя из этого, из федерального бюджета финансируются следующие виды расходов:

1. Обеспечение деятельности президента РФ, федерального собрания, правительства и других федеральных органов.

2. Функционирование федеральной судебной системы, национальная оборона и обеспечение безопасности государства.

3. Фундаментальные научные исследования.

4. Государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта, атомной энергетики.

5. Осуществление международной деятельности.

6. Исследование и использование космоса.

7. Формирование и обслуживание федеральной собственности

8. Обслуживание и погашение государственного долга РФ.

9. Финансирование государственных внебюджетных фондов.

10. Финансовая помощь субъектам РФ.

11. Формирование федеральных материальных и финансовых резервов.

12. прочие расходы, связанные с деятельностью федеральных органов.

Из региональных бюджетов финансируются:

1. Обеспечение органов законодательной и исполнительной власти субъектом РФ.

2. Обслуживание и погашение государственного долга субъекта РФ.

3. Финансирование средств массовой информации субъектов РФ.

4. Формирование и обслуживание государственной собственности субъектов РФ.

Из местных бюджетов финансируются расходы:

1. На содержание органов муниципального управления

2. На содержание и развитие организаций образования, здравоохранения, культуры и других учреждении, находящихся в муниципальной собственности

3. Содержание муниципального жилищно-хозяйственного обслуживания

4. Организация транспортного обслуживание населения

5. Обеспечение противопожарной безопасности

6. Утилизация и переработка бытовых отходов

7. Обслуживание и погашение муниципального долга

8. Формирование и обслуживание муниципальной собственности.

9. прочие расходы местного значения

Значительная часть расходов совместно финансируется из бюджетов различных уровней:

1. Государственная поддержка промышленности, строительства, сельского хозяйства, автомобильного и речного транспорта, связи, дорожного хозяйства.

2. Обеспечение правоохранительной деятельности

3. Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы

4. Проектно-изыскательские работы

5. Социальная защита населения

6. Охрана и воспроизводство природных ресурсов

7. Предупреждение и ликвидация чрезвычайных событий и прочие расходы.

Основной проблемой формирования расходов бюджетной системы является распределение этих общих расходов между конкретными бюджетами. До сих пор не разработана общая методика распределения этих расходов. Поэтому разграничение расходов осуществляется на основе индивидуальных соглашений между органами власти.

В этом случае может возникнуть излишнее переложение полномочий на нижестоящий уровень, который не имеет достаточных доходов для финансирования расходов.

Очень часто с передачей расходов не передаются источники финансирования и возникают нефинансируемые мандаты, что приводит к задержке предоставления средств бюджетополучателям.

В особом порядке выделяются средства для финансирования инвестиционных программ. Все объекты инвестиционного финансирования (федеральные, региональные и местные) включаются в единую федеральную инвестиционную программу уже на стадии ее составления, рассмотрения и утверждения. Эти объекты финансирования учитываются в расходах федерального бюджета на очередной финансовый год. А при исполнении федерального бюджета, ассигнования, которые предусмотрены для финансирования региональных и муниципальных объектов, передаются бюджетам субъектов РФ и местным бюджетам в виде специальных субвенций - целевых ассигнований. При этом допускается финансирование из федерального бюджета закупок товаров для бюджетополучателей регионального и местного значения с последующей передачей им этих товаров.

Такой порядок установлен для осуществления контроля за расходованием средств по инвестиционным программам через федеральное казначейство.

Способы предоставления бюджетных средств

Осуществление бюджетных расходов происходит при помощи двух способов предоставления бюджетных средств. Первый способ, основной - это бюджетное финансирование. При помощи него происходит выдача до 90% всех бюджетных ресурсов бюджетополучателям.

Бюджетное финансирование - это система предоставления денежных средств бюджетополучателям на проведение мероприятий, предусмотренных законом о бюджете на очередной год на безвозвратной и безвозмездной основе.

Бюджетное финансирование строится на следующих принципах:

1. Целевой характер использования бюджетных ассигнований. Предполагает, что бюджетополучатели могут получать средства только на основе утвержденных бюджетов и на заранее установленные законом о бюджете цели. Это обеспечивает эффективное использование бюджетных средств.

2. Предоставление бюджетных средств в меру выполнения производственных планов с учетом использования ранее выделенных средств.

3. Безвозвратность бюджетного финансирования. Предполагает, что при выдаче средств не оговариваются сроки и условия их возвращения в бюджет.

4. Безвозмездность финансирования. Не взимается плата за предоставленные средства.

Исторически бюджетное финансирование осуществляется по двум системам:

Первая система - «брутто-бюджет». Предполагает, что все или большинство расходов бюджетополучателя покрывается за счет бюджетных средств. В современных условиях этот метод применяется для организаций и учреждений, находящихся на полом бюджетном финансировании. Бюджетные средства выделяются на все виды расходов, в том числе на текущие расходы и на расходы, связанные с расширением деятельности этих организаций.

Вторая система - «нетто-бюджет». Предполагает, что предоставление бюджетных средств осуществляется только на определенные виды затрат, которые предусмотрены законом о бюджете. Это покрытие убытков бюджетополучателей, компенсация цен на сырье, готовую продукцию, финансирование объектов (связанных с инвестиционными затратами в капитальные вложения и увеличение имущества).

Для организации методов и систем бюджетного финансирования используются специальные формы бюджетного финансирования:

1. Ассигнования на содержание бюджетных учреждений.

2. Средства, выделяемые товаров, работ и услуг, выполняемых по государственным и муниципальным контрактам.

3. Трансферты населению.

4. Ассигнования на осуществление государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти.

5. Ассигнования на компенсацию дополнительных расходов

6. Субсидии и субвенции юридическим лицам.

7. Инвестиции в уставные капиталы юридических лиц.

8. Трансферты бюджетам других уровней и государственным внебюджетным фондам.

9. Средства на обслуживание долговых обязательств.

Расходы бюджетных учреждений - это комплексная форма бюджетного финансирования. Она включает в себя несколько видов предоставления бюджетных средств. Сюда включается оплата труда персонала бюджетных учреждений, перечисление единого социального налога, трансферты, которые выплачиваются через эти учреждения населению, командировочные и другие компенсационные выплаты работникам и оплата товаров работ и услуг.

На инвестиционные цели могут быть предоставлены средства и частным организациям. В этом случае возникает право государственной или муниципальной собственности на часть уставного капитала и имущества юридических лиц, эквивалентную объему бюджетного финансирования. В этом случае получатель должен передать часть акций или долей уставного капитала в собственность государства или муниципалитетов.

Все это оформляется специальным договором об участии органов государственной и местной власти в собственности субъекта инвестиции.

Выделение бюджетного финансирования имеет особенности для различных отраслей экономики и социальной сферы. Государственная поддержка отраслей народного хозяйства включает в себя финансирование организаций материального производства и жилищно-коммунального хозяйства.

В основном финансируется жилищно-коммунальное хозяйство и городской транспорт из местных бюджетов, сельское хозяйство и пригородный транспорт из региональных бюджетов, угольная промышленность и сельское хозяйство из федерального бюджета. В основном финансируется покрытие убытков организаций этих отраслей в виде дотаций. Размер дотаций определяется как плановый убыток от финансово-хозяйственной деятельности организаций, связанный с профилем их деятельности.

Возможно также целевое финансирование расходов, связанных с расширением деятельности этих организаций. В основном это либо капитальные вложения, либо капитальный ремонт, а также долевое участие государственных и местных органов в строительстве новых объектов.

Расходы на социальные отрасли включают в себя расходы на образование, культуру, искусство, здравоохранение, физическую культуру, спорт, средства массовой информации и социальную политику.

В большинстве организаций этих отраслей применяется система «брутто-бюджет», финансирование осуществляется на основе сметы доходов и расходов. В доходах в основном отражаются бюджетные средства, а также внебюджетные средства от оказания платных работ, услуг и т.д.

Расходы определяются исходя из контингентов обслуживания. Например, в школах - количество учащихся и классов, в поликлиниках - количество посещений. По этим показателям устанавливаются нормы расходования средств по отдельным видам расходов.

В социальной сфере есть также организации, которые финансируются по системе «Нетто-бюджет». У них покрываются из бюджета только убытки. Это учреждения культуры, средства массовой информации и т.д.

На сметном финансировании также находятся учреждения науки. Есть два вида смет - смета на все расходы учреждения и смета на отдельные виды работ, которые включаются в государственную программу финансирования по утвержденным темам.

В составе бюджетных расходов включаются также расходы на формирование резервных фондов. В федеральном бюджете два таких фонда - резервный фонд правительства РФ и резервный фонд президента РФ. Эти фонды используются на финансирование непредвиденных расходов.

В региональных и местных бюджетах формируется два вида таких фондов - это резервные фонды органов исполнительной власти и оборотная кассовая наличность, предусмотренная для покрытия временного недостатка доходов.

Расходы на содержание силовых структур.

В первую очередь это расходы на оборону. Они финансируются из федерального бюджета. Предусмотренные в федеральном бюджете расходы на оборону - это прямые военные расходы, которые проходят через министерство обороны РФ.

Расходы на содержание вооруженных сил это:

1. Расходы на выплату денежного довольствия военнослужащим, заработной платы военнослужащим

2. Хозяйственные, коммунальные расходы

3. Расходы на боевую и спортивную подготовку

4. Расходы на закупку вооружений, военной техники, продовольствия, вещевого имущества и пр.

Кроме того, через министерство обороны финансируется капитальное строительство, НИОКР, расходы военного бюджета государств - членов СНГ и некоторые другие централизованные виды расходов.

Все эти расходы отражаются в смете министерства обороны РФ.

Планирование расходов министерства обороны осуществляется следующим образом. На первом этапе определяются общие объемы расходов всего министерства и расходы по отдельным статьям сметы также всего министерства в целом. Фактически составляется общая смета министерства обороны.

На втором этапе в рамках общей сметы министерства обороны составляются сметы военных округов, а затем сметы отдельных воинских частей.

Такая система планирования (сверху вниз) используется в связи с тем, что большая часть расходов министерства обороны осуществляется централизованно. К таким расходам относится закупка материальных ресурсов, капитальное строительство и т.д.

Часть военных расходов финансируется также по другим подразделениям бюджета, в частности расходы на содержание внутренних войск - через министерство внутренних дел, на содержание пограничных войск - через ФСБ и т.д.

Важным видом расходов являются расходы на государственное и муниципальное управление. Они включают в себя расходы на содержание органов государственной и местной власти, судов, прокуратуры и на проведение выборов и референдумов.

Планирование этих расходов осуществляется в сметном порядке, и составляется смета по каждому виду управленческого учреждения или по каждому мероприятию.

Второй способ осуществления бюджетных расходов - это бюджетное кредитование. Оно стало применяться в РФ с середины 90-х годов. Оно осуществляется путем выдачи бюджетных кредитов и ссуд.

Бюджетные кредиты и ссуды - это предоставление бюджетных средств на основе утвержденного бюджета в соответствии с целями и задачами, установленными законом о бюджете. Эти средства предоставляются всегда на возвратной основе, бюджетные кредиты выдаются на возмездной основе, а бюджетные ссуды - как на возмездной, так и на безвозмездной основах.

Бюджетные кредиты предоставляются государственным и муниципальным предприятиям, а также частным юридическим лицам. При выдаче этих средств государственным и муниципальным предприятиям бюджетные кредиты предоставляются на условиях и в пределах лимитов, предусмотренных бюджетом.

Получатели бюджетных кредитов обязаны предоставлять информацию и отчеты об их использовании в федеральное казначейство и другие органы, которые контролируют исполнение бюджета, в частности, в счетную палату.

Если же бюджетные кредиты предоставляются частным юридическим лицам, то обязательным условием предоставления этих средств является обеспечение кредитной сделки заемщиком. В качестве обеспечения может предоставляться банковская гарантия, залог имущества в размере не менее 100% предоставленного кредита или поручительство третьих лиц.

Кроме того, обязательным условием является проведение предварительной проверки финансового состояния заемщика финансовым органом.

В современных условиях бюджетные кредиты предоставляются в основном в форме связанных кредитов иностранных государств, зарубежных банков, фирм, и международных финансовых организаций.

Связанные кредит предполагает поступление целевых денежных средств на возвратной и платной основе от иностранных кредиторов для оплаты товаров, работ и услуг в соответствии с программой кредитования.

Большая часть связанных кредитов имеет инвестиционный характер и в программах финансирования, как правило, участвуют не только иностранные кредиторы, но и российские банки, а также субъекты РФ и муниципальные органы.

Бюджетные ссуды предоставляются другим бюджетам на возвратной основе. Предоставляются эти ссуды на срок до 6 месяцев в пределах календарного года. Цель бюджетных ссуд - это покрытие кассовых разрывов, т.е. временного недостатка доходов, который возникает в процессе исполнения бюджета. Погашаются бюджетные ссуды за счет текущих доходов. Если ссуда не погашена до конца финансового года, то непогашенная часть засчитывается в счет трансфертов, которые получает субъект РФ или муниципальный орган в следующем году.

2. Практическая часть. Составление проекта бюджета района

расход бюджет российский

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.

К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:

- налога на имущество физических лиц;

- земельный налог;

- Единый налог на вмененный доход;

- транспортный налог;

- НДФЛ.

Произведем расчет данных налогов.

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью.

На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:

32 000 + 32 000*25% =40 000 руб.

- за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 32 000 руб.

2. Земельный налог.

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 108 000 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году -65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8.

Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году --1700 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году -100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Используя формулу 1, рассчитаем сумму налога в следующем году:

Ni=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н

Ni=(108 000*1,8-1700)*65%=125 255 руб.

- за 6 месяцев: 108 000/2=54 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 108 000 руб.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.

На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:

272 000 + 272 000*15% =312 800 руб.

- за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 272 000 руб.

4. Транспортный налог.

Таблица 1

Транспортный налог

Показатель
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: * с мощностью до 100 л.с. * с мощностью от 100 до 150 л.с.	12 358 5865 6493
2. Общая мощность в лошадиных силах в том числе: * с мощностью до 100 л.с. * с мощностью от 100 до 150 л.с.	1 284 965 440 875 844 090
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с, руб.	20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с, руб.	28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	32 452 020
6. Норматив отчислений в бюджет города, %	100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.	32 452 020

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = (Ктр * М)*Ст

где ТН -- планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр -- количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города; М -- общая мощность в лошадиных силах;

Ст -- ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

ТН = (5 865 * 440 875) * 0,2 + (6 493 * 844 090) * 0,28 = 32 452 020 тыс. руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Таблица 2

Расчет налога на доходы физических лиц

Показатель	Значения
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.	21 331 851
2. Налоговые вычеты - всего, руб. в том числе: - профессиональные -имущественные - социальные - стандартные	2 875 640 1 911 946 136 984 7 311 819 399
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. (п. 1- п. 2)	18 456 211
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. (п. 3*п. 4)	2 399 307
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, руб.	959 723

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле 3:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

НДФЛ=(21 331 851-2 875 640)*13%=2 399 307 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений - 40% в следующем году составит:

2 399 307 * 40%=959 723 руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

- за 6 месяцев: 786 658/2=393 329 руб.

- ожидаемое исполнение составит 786 658 руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб.Ожидается выполнение на уровне плана-500 руб., за 6 месяцев -250руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, т.е. 500 +500*15%=575 руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 55 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- проект - 100 000+ 100 000*5%=105 000 руб.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 100 000*505/1005 = 50 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

100 000 + 100 000*10%=110 000 руб.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

- текущий год - 300 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 300 000/2 = 150 000 руб.

- ожидаемое исполнение -- на уровне плана, т.е. 300 000 руб.

- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%

300 000 руб. +300 000*7,5%=322 500 руб.

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

- текущий год - 900 000 руб.

- за 6 месяцев - 400 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 900 000 руб.

- на следующий год планируется увеличение расходов на 15%

900 000+900 000*15%=1 035 000 руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

- текущий год - 100 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%

100 000 +100 000*5%=105 000 руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

- текущий год -270 000 руб.;

- за 6 месяцев - 140 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 270 000 руб.

- на следующий год планируется - 350 000 руб.

Образование

Таблица 3

Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	сред- негодовое	Проект	среднегодовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	38	45	40,3	45	43	44,3
в том числе:
1-4 классы	15	18	16	18	15	17
5-9 классы	18	20	18,7	20	19	19,7
10-11 классы	5	7	5,7	7	9	7,7
2. Число учащихся, всего	840	1016	899	1016	971	1001
В том числе:
1-4 классы	300	396	332	396	326	373
5-9 классы	450	480	460	480	455	472
10-11 классы	90	140	107	140	190	157
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	25	24	25	24	24	24
10-11 классы	18	20	19	20	21	20

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:

Кср=

где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;

К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых):

Кср.всего= 38*8+45*4/12=40,3 кл.

Кср. 1-4 кл.=15*8+18*4/12=16 кл. и т.д.

Произведем расчет среднегодовое количество учащихся:

Кср. всего=840*8+1016*4/12=899 чел.

Кср. 1-4 кл.=300*8+396*4/12=332 чел. и т.д.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. 1-4=332/16=21 чел.

Кср. 5-9=460/18,7=25 чел.

Кср.10-11 =107/5,7=19 чел.

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.

Известно, что Выпуск:

из 4-х классов -- 120 человек;

из 9-х классов -- 150 человек;

из 11-х классов -- 70 человек.

Прием:

в 1-й класс -- 50 человек;

в 5-е классы -- 125 человек;

в 10-е классы -- 80% выпуска 9-х классов.

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

- для 1-4 кл. -396 чел.+50 чел. - 120 чел. 326 чел.

- для 5-9 кл. - 480 чел. + 125 чел. - 150 чел. 455 чел.

- для 10-11 кл. -140 +(150чел.*80%)-70 чел.=190 чел.

Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:

- на 396 чел. понадобится 18 классов,

- для 326 чел. - х;

х=18*326/396=15 кл.

х=20*455/480=19 кл.

х=7*190/140=9 кл.

Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете проекта на следующий год определяется аналогично по формуле 4:

Кср. кл. 1-4 = 18*8+15*4/12=17 кл.

Кср.уч. 1-4= 396*8+326*4/12=373 чел. и т.д.

Пояснения к таблице 5:

Количество классов на 01.01, 01.09 и среднегодовое переносим с таблицы 4.

Количество педагогических ставок по группе классов (гр. 12 и 13) =

Число учебных часов по тарификации гр. 8 или 9/норма

Плановая норма организационной нагрузки учителя

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы -20 часов в неделю;

5-9 классы-18 часов в неделю;

10-11 классы-18 часов в неделю.

Текущий год

1-4 классы: 546/20=27,3

5-9 классы:745/18=41,39

10-11 классы:238/18=13,22

Проект

1-4 классы: 555/20=27,375

5-9 классы:702/18=39

10-11 классы:291/18=16,17

Количество педагогических ставок на 1 класс =

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01.(гр.12 или 13/2 или 3)

Количество классов в данной группе на 01.01

Текущий год

1-4 классы:27,3/15=1,82

5-9 классы:41,39/18=2,29

10-11 классы:13,22/5=2,64

Проект

1-4 классы: 27,75/18=1,54

5-9 классы:39/20=1,95

10-11 классы:16,17/7=2,31

Среднегодовое количество педагогических; ставок =

Количество педагогических ставок на 1 класс

* Среднегодовое количество классов в каждой группе

(гр. 14*гр.6); (гр.15*гр.7)

Текущий год

1-4 классы: 1,82*16=29,12

5-9 классы: 2,29*18,7=42,8

10-11 классы: 2,64*5,7=15,05

Проект

1-4 классы: 1,54*17=26,18

5-9 классы: 1,95*19,7=38,4

10-11 классы: 2,31*7,7=17,8

Средняя ставка учителя в месяц =

Общая сумма начисленной заработной платы

по тарификации данной группы классов

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

(гр.10/гр.12)

(гр. 11/гр. 13)

Текущий год

1-4 классы: 5976/27,3=218,9

5-9 классы: 17384/41,39=420

10-11 классы: 5503/13,22=416,3

Проект

1-4 классы: 6240/27,75=224,9

5-9 классы: 16547/39=424,3

10-11 классы: 6100/16,17=377,2

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц *

Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев

(гр. 18*гр. 16* 12 мес.)

(гр. 19*гр.17*12 мес.)

Текущий год

1-4 классы: 218,9*29,12*12=76492 руб.

5-9 классы: 420*42,8*12=215712 руб.

10-11 классы: 416,3*15,05*12=75184 руб.

Проект

1-4 классы: 224,9*26,18*12=70 655 руб.

5-9 классы: 424,3*38,4*12=195 517 руб.

10-11 классы: 377,2*17,8*12= 80 570 руб.

ИТОГО тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала:

Текущий год: 367 388+65 000=432 388 руб.

Проектный год: 346 742 + 76 105=422 847 руб.

Дополнительный ФЗП= Тарифный ФЗП*20% (12)

Текущий год: 432 388 *20%=86 478 руб.

Проектный год: 422 847 *20%=84569 руб.

Общий ФЗП по школе составит:

Текущий год: 432 388 +86 478 =518 866 руб.

Проектный год: 422 847 +84569 = 507 416 руб.

Таблица 4

Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов	Количество классов	Данные тарификационного списка	Количество педагогических ставок	Средняя ставка учителя в месяц	ФЗП в год, руб.
	На 01.01	На 01.09	Среднегодо вое	Число учительских часов	Заработная плата в месяц	По группе классов	На 1 класс	Среднегодо вое
	текущий	проект	текущий	проект	Текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4	15	18	18	15	16	17	546	555	5976	6240	27,3	27,75	1,82	1,54	29,12	26,18	218,9	224,9	76492	70655
5-9	18	20	20	19	18,7	19,7	745	702	17384	16547	41,39	39	2,29	1,95	42,8	38,4	420	424,3	215712	195517
10-11	5	7	7	9	5,7	7,7	238	291	5503	6100	13,22	16,17	2,69	2,31	15,05	17,8	416,3	377,2	75184	80570
1. Итого	38	45	45	43	40,3	44,3	1529	1548	28863	28887	х	х	х	х	х	х	х	х	367388	346742
2. ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава																			65000	76105
3. Итого тарифный ФЗП	х	х	х	х	Х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	432388	422847
4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20%	х	х	х	х	Х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	86478	84569
5. Общий ФЗП по школе	х	х	х	х	Х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	518866	507416

Таблица 5

Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов расходы на 1 класс, руб.	40,3 250	44,3 250
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	10 075	11 075
2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1-4 классов норма расходов на 1 класс, руб.	16 150	17 150
сумма расходов на 1-4 классы, руб. среднегодовое количество 5-9 классов норма расходов на 1 класс, руб.	2400 18,7 300	2550 19,7 300
сумма расходов на 5-9 классы, руб. среднегодовое количество 10-11 классов норма расходов на 1 класс, руб.	5610 5,7 250	5910 7,7 250
сумма расходов на 10-11 классы, руб.	1425	1925
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	9435	10385

Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 5.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 40,3*250=10 075 руб.

Проект: 44,3*250=11075 руб.

По учебным и прочим расходам сумма складывается: среднегодовое количество классов по группе (1-4,5-9,10-11)* норма расходов на 1 класс.

Сумма учебных и прочих расходов на все классы:

Текущий год: 2400+5610+1425=9435 руб.

Следующий финансовый год: 2550+5910+1925=10 385 руб.

Таблица 6

Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов	332	373
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	266	298
3. Расходы по заработной плате в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	200 53200	200 59600
4. Начислено на заработную плату 26%: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	52 13832	52 15496
5. Расходы на мягкий инвентарь в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	250 66500	250 74500
6. Расходы на питание: норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб. число дней функционирования групп расходы на питание в год, руб.	35 248 2308880	35 248 2586640
Итого расходов на ГПД, руб.	2442412	2736236

Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим с таблицы 4.

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи- 80% от среднегодового числа учащихся 1 - 4 классов.

332*80%/100%=266 чел.

373*80%/100%=298 чел.

Зная расходы по з/пл в год на 1 учащегося -200 руб., рассчитаем сумму расходов на всех учащихся:

- текущий год: 266*200=53 200 руб.

- проект:298*200=59 600 руб.

Начисления на заработную плату в размере 26% составят:

- текущий год: 200*26%/100%=52 руб.

- проект: 200*26%/100%=52 руб.

Общая сумма расходов на мягкий инвентарь составит:

- текущий год: 266 чел.* 250=66 500 руб.

- проект: 298 чел.*250=74 500 руб.

Расходы на питание определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.

Текущий год: 266*35*248=2 308 880 руб.

Проект:298*35*248=2 586 640 руб.

ИТОГО расходов на ГПД составят:

Текущий год: 53 200+13 832+66 500+2 308 880=2 442 412 руб.

Проект: 59600+15 496+74 500+2 586 640=2 736 236 руб.

Таблица 7

Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала (табл. 5)	367 388	346 742
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (табл. 5)	65 000	76 105
3. Всего ФЗП (п.1+п. 2)	432 388	422847
4. Начисления на заработную плату (п. 3*26%)	112 421	109 940
5. Хозяйственные и командировочные расходы (см. табл. 6)	10 075	11 075
6. Учебные и прочие расходы (см. табл. 6)	9 435	10 385
7. Расходы на ГПД (см. табл. 7)	2 442 412	2 736 236
Итого расходы на текущее содержание школ (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7)	3 006 731	3 290 483

Таблица 8

Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Число детей:
на начало года	250	300
на конец года	300	350
среднегодовая (прирост с 01. 07)	275	325
2. Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребенка, руб.	250	250
на всех детей, руб.	68 750	81 250
3. Начисления на заработную плату, руб. (п.2*26%)	17 875	21 125
4. Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребенка в день, руб.	45	45
число дней функционирования	225	225
число дето-дней	61 875	73 125
расходы на питание всех детей в год, руб.	2 784 375	3 290 625
5. Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1 -го нового места, руб.	515	515
на оборудование всех новых мест, руб.	25 750	25 750
на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб.	320	320
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.	80 000	96 000
6. Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребенка, руб.	630	630
на всех детей, руб.	173 250	204 750
7. Родительская плата:
на 1 ребенка в день, руб.	25	25
на всех детей в год, руб.	6 875	8 125
8. Всего расходов, руб.	3 156 875	3 727 625
В том числе:
средства родителей	6 875	8 125
финансирование из бюджета	3 150 000	3 719 500

1. Среднегодовое число дней рассчитаем по формуле:

Кср.=Число детей н.г.*6+Число детей к.г.*6/12 (13)

Текущий год: Кср. = 250*6+300*6/12=275 чел.

Проект: Кср.=302*6+350*6/12=325 чел.

С учетов среднегодового количества детей в ДОУ и расходов на 1 ребенка, определим расходы на заработную плату в год на всех детей:

Текущий год: 275 чел. *250=68 750 руб.

Проект: 325*250=81 250 руб.

Число дето-дней = Число дней* Среднегодовое количество детей (14)

Расходы на питание всех детей в год = Норма расходов * Число дето-дней (15)

Текущий год: 61 875 руб.*45=2 784 375 руб.

Проект: 73 125*45=3 290 625 руб.

Расходы на мягкий инвентарь:

- на оборудование всех новых мест в текущем и следующем периоде: 515* 50 новых мест=25 750 руб.

- на дооборудование всех ранее действующих мест:

- текущий год 250*320=80 000 руб.

- проект 300*320= 96 000 руб.

Сумма хозяйственных и прочих расходов определяется, исходя из среднегодового количества детей и расходов на 1 ребенка.

Текущий год: 630*275=173 250 руб.

Проект: 630*325=204 750 руб.

Всего расходов на содержание ДОУ: п. 8=п.2+п.3+п. 4+п.5+п.6+п.7

Всего расходов в текущем году:

68 750+17 875+ 2 784 375+25 750 + 80 000+ 173 250+6 875 =3 156 875 руб.

В следующем финансовом году:

81 250+21 125+3 290 625+25 750+ 96 000+ 204 750+8 125=3 727 625 руб.

Средства родителей приравнивается к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.

Таблица 9

Свод расходов на образование, руб.

Наименование	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на год
1. ДОУ в городах (табл. 9)	3 156 875	1 578 438	3 156 875	3 727 625
2. ДОУ в сельской местности	700 000	400 000	700 000	800 000
3. Школы общеобразовательные в городах (табл. 8)	3 006 731	1 503 366	3 006 731	3 290 483
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	750 000	375 000	750 000	800 000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	398 191	200 000	398 191	365 900
6. Приобретение учебников	460 000	230 000	460 000	400 000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми	560 200	280 100	560 200	610 000
9. Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10. Фонд всеобуча (п. 3*1%)	30 067	15 034	30 067	32 905
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	500 000	270 000	500 000	600 000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	45 000	22 500	45 000	50 000
13. Итого расходов (п.1-п.12)	9 693 987	4 917 898	9 693 987	10 765 133
14. Приобретение инвентаря и оборудования (тек.год+20%)	1 200 000	500 000	1 200 000	1 440 000
15. Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16. Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
Всего расходов	12 393 987	6 217 898	12 393 987	13 905 133

Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле 10:

Кср. = К01.01.+

где Кср - среднегодовое количество коек; К01.01 - количество коек на начало года;

Кн - количество развернутых новых коек;

m- количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности составит: 68+((86-68)*9 мес./12)=82 к.

Таблица 10

Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение	Наименование отделения, показатель	Проект
		На начало года	На конец года	Среднегодовое	Сроки развертывания сети	Число дней функционирования	Число койко-дней ...

Подобные документы

• Финансы и бюджет Российской Федерации

  Сущность и функции финансов. Типология финансовых систем. Экономическое содержание и роль бюджета, структура бюджетной системы Российской Федерации. Налоговые и неналоговые доходы бюджета, классификация и структура расходов. Расходы федерального бюджета.
  
  реферат [20,6 K], добавлен 24.01.2010
  

• Доходы и расходы государственного бюджета Российской Федерации

  Доходы государственного бюджета. Расходы государственного бюджета. Бюджетный дефицит. Причина бюджетного дефицита. Анализ динамики доходов и расходов федерального бюджета РФ. Понятие бюджета. Принципы бюджетной системы. Характер бюджетного сальдо.
  
  курсовая работа [43,3 K], добавлен 12.07.2008
  

• Анализ исполнения расходной части федерального бюджета и бюджета РСО-Алания

  Экономическая сущность расходов бюджета, их классификация и порядок формирования. Анализ динамики состава и структуры расходов федерального бюджета Российской Федерации и расходов бюджета РСО-Алания. Направления совершенствования расходов бюджетов в РФ.
  
  курсовая работа [578,6 K], добавлен 06.06.2015
  

• Расходы федерального бюджета

  Классификация расходов федерального бюджета. Анализ расходов федерального бюджета Российской Федерации за последние годы. Проблемы финансирования социальных расходов, пути решения. Сравнительный анализ расходов бюджета Российской Федерации и других стран.
  
  курсовая работа [52,8 K], добавлен 15.11.2010
  

• Изучение расходов бюджета Российской Федерации

  Понятие бюджетных расходов, принципы их осуществления и классификация. Анализ структуры и динамики расходов федерального бюджета Российской Федерации; особенности финансирования отраслей социальной сферы. Рассмотрение проблем и обозначение перспектив.
  
  курсовая работа [510,5 K], добавлен 24.10.2014
  

• Расходы бюджета: понятие, сущность, структура, классификация

  Формирование и финансирование расходов бюджетов бюджетной системы РФ Разделы, подразделы их классификации. Состав капитальных и текущих расходов. Средства резервных фондов. Динамика и направления затрат федерального бюджета. Движение бюджетных назначений.
  
  контрольная работа [236,7 K], добавлен 14.09.2015
  

• Расходы федерального бюджета, их оптимизация

  Расходы федерального бюджета: понятие, функции, состав, структура и классификация. Обзор особенностей формирования и исполнения бюджета по расходам. Прогнозирование и планирование расходов. Оптимизация расходов федерального бюджета Российской Федерации.
  
  курсовая работа [2,4 M], добавлен 05.01.2015
  

• Анализ доходов и расходов регионального бюджета Забайкальского края

  Место и значение регионального бюджета в бюджетной системе Российской Федерации. Анализ структуры доходной и расходной части бюджета Российской Федерации. Проблемы финансирования и расходования бюджетных средств Забайкальского края, пути их решения.
  
  дипломная работа [91,9 K], добавлен 10.04.2014
  

• Расходы бюджетной системы на науку, государственную поддержку и развитие отраслей экономики

  Система бюджетных расходов, обеспечение инновационной и инвестиционной деятельности. Финансирование научно-исследовательских работ за счет средств бюджета как составная часть государственного управления. Характеристика получателей бюджетных ассигнований.
  
  контрольная работа [13,4 K], добавлен 17.03.2010
  

• Структура бюджетной системы Российской Федерации

  Показатели доходов и расходов консолидированных бюджетов. Формирование бюджета федеральными и региональными органами власти. Функционирование бюджета – доходы и расходы. Перераспределение национального дохода посредством бюджета. Права органов власти.
  
  курсовая работа [26,9 K], добавлен 28.02.2009
  

• Бюджетная система РФ

  Основы государственного бюджета. Сущность бюджета. Бюджетная система Российской Федерации. Принципы бюджетной системы. Доходы и расходы бюджета, сбалансированность бюджетов. Субъекты бюджетной системы. Структура бюджета. Межбюджетные отношения.
  
  курсовая работа [76,7 K], добавлен 13.11.2008
  

• Финансы и кредит Центросоюз Вариант 16

  Состав и структура расходов федерального бюджета. Основные направления расходования бюджетных средств. Бюджетный дефицит и методы его финансирования. Классификации расходов бюджета. Капитальные расходы бюджетов. Текущие и капитальные расходы бюджета.
  
  контрольная работа [28,1 K], добавлен 13.10.2008
  

• Анализ расходной части федерального бюджета РФ

  Сущность расходов федерального бюджета, их роль в решении социально экономических задач. Классификация и особенности бюджетных расходов. Факторы, определяющие величину бюджетных расходов. Анализ структуры и динамики расходов федерального бюджета РФ.
  
  курсовая работа [153,8 K], добавлен 14.11.2017
  

• Расходы федерального бюджета, их оптимизация

  Экономическое содержание расходов бюджетов и их состав. Особенности расходов бюджетов как экономической категории. Классификации расходов, применяемые в теории и практике бюджетных отношений. Анализ расходов федерального бюджета Российской Федерации.
  
  курсовая работа [88,7 K], добавлен 13.09.2014
  

• Авансирование как один из способов расчетов бюджетных организаций за счет средств федерального бюджета

  Исполнение бюджета и контроль за расходованием государственных средств в России. Бухгалтерские службы бюджетных организаций. Оптимизация расходования бюджетных средств. Право осуществлять авансовые платежи. Нормы, установленные ГК РФ.
  
  реферат [14,1 K], добавлен 19.09.2006
  

• Бюджетная система Российской Федерации

  Понятие и структура бюджетной системы Российской Федерации. Разграничение доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджета между бюджетами разного уровня. Основные направления и ориентиры бюджетной политики. Покрытие расходов бюджета.
  
  курсовая работа [46,8 K], добавлен 13.10.2014
  

• Порядок формирования и исполнения расходной части бюджета

  Исполнение расходной части бюджета, финансирование расходов бюджета через систему казначейства. Контроль органов казначейства за своевременным и целевым расходованием средств бюджета. Планирование капитальных расходов по организациям здравоохранения.
  
  контрольная работа [33,8 K], добавлен 12.09.2010
  

• Формирование доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

  Сущность и виды доходов бюджетов. Основные направления бюджетной политики в сфере доходов. Анализ основных показателей Федерального бюджета. Анализ доходов и расходов местного бюджета. Распределение доходов между бюджетами бюджетной системы России.
  
  курсовая работа [833,4 K], добавлен 21.02.2012
  

• Контроль за исполнением доходов бюджетов в Российской Федерации

  Проблема формирования доходов федерального бюджета РФ и нахождения резервов их увеличения. Структура бюджетных расходов. Содержание финансового контроля за исполнением доходов бюджета. Деятельность Счетной палаты. Главные распорядители бюджетных средств.
  
  реферат [25,6 K], добавлен 23.03.2015
  

• Планирование бюджетных расходов Чувашской Республики и его совершенствование

  Расходы бюджета как компонент его общей финансовой категории. Методика планирования бюджетных расходов субъекта Федерации, его сущность и значение. Анализ системы планирования бюджетных расходов в Чувашской Республике. Оценка плановых расходов бюджета.
  
  курсовая работа [79,7 K], добавлен 22.04.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам