Финансовое планирование в организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

НОУ ВПО

МОСКОВСКАЯ ГУМАНИТАРНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра Экономики

РЕФЕРАТ

По дисциплине: Бизнес-планирование

Тема Финансовое планирование в организации

Выполнила

Студентка 3 курса 45-1.61

Очной формы обучения

Сабирова Наталья Ринатовна

Москва, 2015

Содержание

Введение

I. Глава «Финансовое планирование в организации»

1. Значение и этапы финансового планирования

2. Долгосрочное финансовое планирование

3. Краткосрочное финансовое планирование

Вывод по I Главе

II. Глава «Этапы составления финансового раздела бизнес-плана»

Вывод по II Главе

Заключение

Список использованной литературы

Введение

финансовый планирование бизнес

Рациональное управление финансовыми ресурсами является важнейшим фактором конкурентоспособности и выживания предприятия в рыночной экономике. В условиях современной российской действительности решение проблемы определения наиболее эффективных путей привлечения и использования финансовых ресурсов осложняется недостаточностью опыта рыночных отношений в стране, нестабильной социально-политической обстановкой.

Задача поиска и обоснования ориентированных в будущее управленческих решений относительно формирования и использования финансовых ресурсов коммерческой организации решается в рамках специфического направления человеческой деятельности и финансовой науки: финансового планирования.

Финансовое планирование заключается в разработке, обосновании и контроле за реализацией наиболее эффективных путей использования всех форм имеющихся и привлекаемых финансовых средств для достижения целей фирмы.

В литературе, особенно в отечественной, можно заметить смещение внимания авторов в сторону аспектов осуществления внутрифирменного финансового планирования на крупных промышленных предприятиях. Вместе с тем практика показывает, что такие характерные особенности малого бизнеса, как дефицит финансовых ресурсов, неустойчивое рыночное положение, низкий запас финансовой прочности, высокий уровень финансовых рисков, необходимость привлечения стратегических инвесторов определяют необходимость осуществления финансового планирования также и на малых предприятиях и, как следствие, важность изучения и дальнейшей разработки методических и практических аспектов данной проблемы.

В случае с малым бизнесом особый интерес представляют такие сложные аспекты внедрения системы внутрифирменного финансового планирования, как экономическая целесообразность и эффективность системы, реорганизация информационной системы предприятия и автоматизация плановых расчётов, соответствие уровня решаемых вопросов квалификационному уровню управленческих работников.

Актуальность поставленного вопроса усиливается той ролью, которая в российской экономике и политике государства сегодня отводится отечественному малому бизнесу в решении задач повышения качества товаров и услуг, увеличении занятости населения, реформировании жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, транспорта, системы здравоохранения, бытового обслуживания.

Целью нашей работы является изучение краткосрочного и долгосрочного финансового планирования в организации.

Объектом данной работы является финансовое планирование.

Предметом - значение и этапы краткосрочного и долгосрочного финансового планирования.

Данная работа состоит из двух глав, выводов по главам, ведения, заключения и списка использованной литературы.

I. Глава «Финансовое планирование в организации»

1. Значение и этапы финансового планирования

Основу системы управления финансами предприятия составляет финансовое планирование. Рыночная экономика существенно изменила место и роль финансов в хозяйственном механизме управления предприятием. Процессы формирования, распределения и использования финансовых ресурсов стали исключительно прерогативой самих хозяйствующих субъектов.

Эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отбора тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению развития фирмы финансовыми ресурсами и повышению эффективности её финансовой деятельности в будущем.

Главной задачей на предприятии является переход к управлению финансами на основе анализа финансово-экономического состояния с учетом стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям. На разработанной финансовой стратегии и финансовой политике базируется система конкретных видов финансовых планов, направленных на решение основной проблемы в управлении финансами - совмещение интересов развития предприятия и других субъектов рынка, взаимодействующих с ним, наличие достаточного уровня денежных средств для достижения стратегических целей деятельности и сохранение высокой платежеспособности. Выдвинутые задачи в системе управления предприятием решаются в процессе финансового планирования.

Внутренние финансовые отношения возникают при формировании начального капитала, распределении расходов и доходов между структурными подразделениями фирмы, оплате труда персонала, выплате дивидендов, формировании целевых фондов предприятия. Внешние финансовые отношения предприятия возникают при взаимодействии с финансовой системой государства, партнерами по бизнесу, включая субъектов финансового рынка, международными организациями. Все эти отношения носят многосторонний характер, обусловленный пересечением интересов различных участников экономики.

Финансовые планы упорядочивают внешние и внутренние финансовые отношения, обеспечивая совмещение и увязку интересов лиц, имеющих отношение к предприятию.

Финансовое планирование заключается в планировании финансовых потребностей фирмы и источников их обеспечения. Финансовые потребности предприятия включают потребности, связанные с разновременностью поступлений и расходов и капитальные (инвестиционные), в том числе на прирост оборотных активов, на обновление и прирост основного капитала. Источниками обеспечения потребностей служат собственные средства (взносы в уставный капитал, амортизационные отчисления, прибыль) и заемные (кредит, займы, кредиторская задолженность).

Соответственно, цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

Следует отметить, что цель финансового планирования конкретизируется в зависимости от длительности планируемого периода, результатов анализа его финансового состояния на момент разработки финансового плана, динамики основных финансовых показателей в ретроспективе, результатов маркетинговых исследований, а также внешних условий (таких, как уровень инфляции, ставка рефинансирования Банка России, курс национальной валюты и др.). Предприятие, имеющее большую просроченную кредиторскую задолженность, финансовое положение которого близко к критическому, при разработке финансовых планов должно ориентироваться на обоснование антикризисных мероприятий, позволяющих избежать банкротства. Организация, получающая стабильные доходы, финансово устойчивая, должна в качестве цели финансового планирования ставить рост стоимости предприятия, выстраивать стратегию бизнеса на основе роста его капитализации.

Вместе с тем, система целей финансового планирования любого предприятия должна быть ориентирована на увязку доходов и расходов, обеспечение платежеспособности в краткосрочном периоде и поддержание финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе. Соответственно этому результатом финансового планирования является разработка трех финансовых документов: плана доходов и расходов (прибылей и убытков), плана движения денежных средств, планового баланса. При внедрении системы бюджетного планирования речь идет о разработке целостной системы бюджетов.

В процессе финансового планирования решаются следующие задачи:

* определение оптимальной структуры источников финансирования деятельности предприятия;

* обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

* определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени его рационального использования, установление рациональных финансовых отношений с бюджетной системой, партнерами по бизнесу и другими контрагентами;

* соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

* выявление и реализация резервов роста доходности предприятия и направлений его эффективного развития;

* обоснование целесообразности и экономической эффективности планируемых инвестиций;

* контроль за финансовым состоянием фирмы.

Значение финансового планирования для фирмы состоит в том, что оно:

* воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

* предоставляет возможности определения жизнеспособности финансовых проектов;

* служит инструментом получения внешнего финансирования.

Исходя из целей и задач, стоящих перед финансовым планированием на предприятии, можно отметить, что это сложный процесс, включающий несколько последовательных этапов:

1. Анализ финансового состояния предприятия в ретроспективе;

2. Разработка финансовой стратегии и финансовой политики. Составление долгосрочных планов;

3. Составление текущих финансовых планов (бюджетов);

4. Корректировка, увязка и конкретизация финансовых планов (бюджетов);

5. Разработка оперативных финансовых планов (бюджетов);

6. Оценка и анализ достигнутых результатов деятельности, сопоставление с запланированными показателями.

Рассмотрим их содержание. Принятию всякого решения финансового характера предшествуют аналитические расчеты. Очевидно, что анализ, являющийся одной из составных частей грамотного управления финансами, - это первый этап процесса финансового планирования. Объектом внимания аналитиков являются финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период (в ретроспективе), на основании которых можно выявить тенденции как уже сложившиеся, так и складывающиеся. Проведенный ретроспективный анализ дает возможность принятия обоснованных решений перспективного характера.

Второй этап - это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия. Разработка финансовой стратегии и финансовой политики представляет собой особую область финансового планирования, которая относится к системе стратегического планирования. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным планам.

В процессе осуществления третьего этапа уточняются и корректируются основные показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих (годовых) финансовых планов. Если показатели прогнозных документов носят в ряде случаев вероятностный характер, обусловленный изменчивостью внешней и внутренней среды функционирования фирмы, то годовые финансовые планы включают систему конкретных количественных показателей, исчисленных с использованием более объективной и полной информации.

На четвертом этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, инвестиционными и другими планами и программами на предприятии. Пятый этап - это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов.

Завершается процесс финансового планирования - шестой этап - оценкой результатов, достигнутых на предприятии, в сравнении с целями, установленными в финансовых планах. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причин отклонения от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений. Анализ отклонений позволяет обеспечить оперативный контроль за деятельностью предприятия, вскрыть многие проблемы управления, усилить контроль за функционированием наиболее сложных участков производства и определить меру ответственности руководителей (менеджеров) за результаты деятельности подразделений.

2. Долгосрочное финансовое планирование

Целью долгосрочного планирования является составление прогноза баланса и отчета о прибылях и убытках. Основываясь на этих плановых документах, организация разрабатывает оперативные бюджеты.

В случае долгосрочного планирования построение детального набора операционных бюджетов бывает затруднено как из-за большого объема детальной прогнозной информации, которая просто отсутствует, так и из-за громоздкости самой процедуры построения детальных бюджетов затрат.

Качество финансового планирования определяется уровнем бухгалтерского учета и финансового контроля. Финансовые отчеты организации должны включать такие ключевые позиции, как прибыльность, рыночная позиция, производительность, использование активов, инновации.

Для составления прогнозных финансовых документов применяются методы прогноза продаж, процента от продаж, анализа безубыточности и некоторые другие.

В долгосрочной перспективе планируется общее количество затрат на потребляемые предприятием ресурсы. Финансовая информация группируется и собирается по видам ресурсов.

Основные области долгосрочного планирования:

* организационная структура

* производственные мощности

* капитальные вложения

* потребности в финансовых средствах

* исследования и разработки

* доля рынка и так далее.

В долгосрочном бюджете доходов и расходов данные группируются по факторам производства - сырье и материалы, труд, топливо - то есть ресурсам, которые имеют свою цену. В этом случае можно синхронно прогнозировать на длительную перспективу изменения как цен на продукцию предприятия и, соответственно, уровень сбыта, так и цен на необходимые для осуществления деятельности ресурсы. Относительно каждого вида ресурсов требуется сделать свой прогноз. Такой бюджет, помимо изучения ожидаемых макроэкономических условий в будущем (макросреды), опирается на данные отчетности за предыдущие периоды. Анализируя их, можно увидеть тенденции по всем составляющим.

Долгосрочный план обычно охватывает трехлетний или пятилетний периоды. Он скорее носит описательный характер и определяет общую стратегию организации, поскольку трудно предугадать все возможные расчеты на такой длительный срок. Долгосрочный план вырабатывается руководством организации и содержит главные стратегически цели организации на перспективу.

Прогнозы относительно каждого вида ресурса составляются не только теми подразделениями, которые эти ресурсы используют, но и теми, кто может оценить будущие тенденции изменений в их объемах и цене, а также реально повлиять на эти изменения (например, путем анализа рынка поставщиков). В долгосрочной перспективе за прогнозирование этой группы затрат, наряду с производством и технологическим отделом могут отвечать отдел снабжения и планово-экономический отдел. Поэтому в целях долгосрочного планирования обычно создается специальный бюджетный комитет.

3. Краткосрочное финансовое планирование

Краткосрочное финансовое планирование на предприятии заключается в составлении годового финансового плана, основой которого являются бюджеты производства, расходов ресурсов и реализации продукции, на основании которых, в свою очередь, составляются прогнозные формы отчетности, дающие представление о финансовом состоянии предприятия в конце предстоящего периода.

Годовой финансовый план включает:

1) общий бюджет, в свою очередь включающий:

- бюджет реализации;

- бюджет производства;

- бюджет прямых затрат на сырье и материалы;

- бюджет прямых затрат на труд;

- бюджет производственных накладных расходов;

- бюджет общих и административных расходов;

- бюджет коммерческих расходов;

- прогнозный отчет о прибылях и убытках;

2) финансовый бюджет, в свою очередь включающий:

- бюджет денежных средств;

- прогнозный баланс.

Общий (основной) бюджет составляется на основе маркетинговых и производственных планов и представляет собой совокупность бюджетов затрат, относимых на себестоимость продукции, и (составленного на их основе) прогнозного отчета о прибылях и убытках.

Бюджет реализации (бюджет продаж) составляется на основе прогноза реализации, который, в свою очередь, составляется на основе:

1) анализа ретроспективных показателей реализации и определения на этой основе тенденций на ближайшую перспективу;

2) анализа текущих экономических условий, в том числе рыночной конъюнктуры;

3) анализа текущего финансового состояния предприятия.

Бюджет реализации составляется с учетом:

1) существующего спроса на продукцию;

2) географии и методов реализации;

3) категорий покупателей;

4) сезонных Факторов.

Степень надежности прогноза зависит от применяемых методов и их комбинаций. Существуют следующие основные методы прогноза реализации: функциональный, статистический, групповое принятие решений.

Функциональный метод предполагает, что ответственность за составление и точность прогноза реализации возлагается на руководство отдела маркетинга, что делает прогнозные оценки весьма субъективными.

Статистический метод позволяет прогнозировать показатели на том основании, что тенденции, сложившиеся в ретроспективе, в ближайшей перспективе не переламываются. При этом прогнозные значения показателей представляют собой средние арифметические значений предыдущих анализируемых периодов со среднеквадратическими отклонениями.

Групповое принятие решений означает, что прогноз составляется экспертным способом, т.е. на основе опыта и предложений высшего руководящего звена предприятия (директоров и начальников подразделений). К преимуществам этого метода относится его простота, к недостаткам -- распыление ответственности.

Оценка потенциального объема продаж влияет на показатели всех остальных бюджетов и является основой для общего бюджета. Бюджет реализации (продаж) представляет собой расчет прогнозного объема реализации, который определяется как произведение ожидаемого количества единиц продукции на ожидаемую цену единицы продукции.

Бюджет производства составляется после бюджета реализа­ции и представляет собой план выпуска продукции в натураль­ных показателях.

Бюджет производства составляется с учетом прогнозных объемов реализации, имеющихся производственных мощностей и изменения объемов материально-производствен­ных запасов. Ожидаемый объем производства определяется посредством вычитания расчетных остатков материально-производственных запасов на начало периода из объема продукции, которую плани­руется продать, и того объема материально-производственных запасов на конец периода, которое предприятие считает для себя оптимальным.

Бюджет прямых затрат на материалы. Прямые затраты на материалы представляют собой часть затрат, относимых на себе­стоимость произведенной продукции. Бюджет прямых затрат на материалы составляется после бюджета реализации и бюджета производства. В бюджете прямых расходов на материалы рассчи­тывается потребность предприятия в сырье и материалах для производства запланированного объема продукции, на основа­нии которой определяются объемы закупок материально-произ­водственных запасов. Бюджет прямых затрат на материалы включает расчет ожи­даемых наличных платежей за приобретаемые материалы.

Бюджет прямых затрат на труд составляется на основе бюд­жета производства. Предполагаемые прямые расходы на труд рассчитываются: посредством умножения количества единиц продукции на трудоемкость изделия и на стоимость одного часа прямых трудовых затрат.

Бюджет производственных накладных расходов включает все статьи расходов, которые не относятся к прямым расходам на ма­териалы и на труд. К производственным накладным расходам от­носятся начисление амортизации; отдельные виды налогов, от­носимые на себестоимость; арендная плата и т.д.

Бюджет общих и административных расходов включает статьи постоянных и переменных операционных расходов, в том числе расходы по реализации, если не составляется бюджет коммерче­ских расходов.

Бюджет коммерческих расходов включает расходы на упаков­ку, рекламу, продвижение на рынок, комиссионные торговым агентам; транспортировку (если она по условиям договора предприятия оплачивается продавцом), складирование, страхование.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется на ос­нове бюджетов, входящих в состав общего бюджета, по той же форме, что и обычный отчет, и позволяет оценить финансовые результаты деятельности предприятия в конце предстоящего пе­риода. Как известно, отчет о прибылях и убытках представляет собой поэтапное вычитание из доходов от реализации расходов, в том числе относимых на себестоимость, связанных и не связан­ных с основной деятельностью. Все эти расходы присутствуют в бюджетах реализации, производства, прямых затрат на материа­лы и труд, производственных накладных, общих и администра­тивных расходов.

Финансовый бюджет включает бюджет денежных средств и прогнозный баланс.

Бюджет денежных средств позволяет оценить:

1) будущие притоки и оттоки денежных средств;

2) оптимальный объем денежных средств, который необходи­мо поддерживать в течение всего текущего периода.

Бюджет денежных средств включает:

1) раздел поступлений денежных средств, в котором отражается остаток денежных средств на начало предстоящего периода и все поступления денежных средств за предстоящий период;

2) раздел расходов денежных средств, в котором отражаются все направления оттока денежных средств за предстоящий период;

3) раздел избытка или дефицита денежных средств, представляющий собой разницу между суммой остатка и поступлений и расходами денежных средств за период;

4) раздел финансирования, в котором представлены все обязательства предприятия, а также график погашения части этих обязательств в предстоящем периоде;

5) итоговый раздел, отражающий сумму денежных средств предприятия на конец предстоящего периода.

Прогнозный баланс составляется по той же форме, что и обыч­ный баланс за отчетный период, и позволяет оценить финансо­вое положение предприятия в конце предстоящего периода, в том числе:

1) выявить возможные неблагоприятные последствия принимаемых в предстоящем периоде финансовых решений;

2) проверить математическую правильность расчетов;

3) рассчитать возможные значения финансовых коэффициентов для оценки финансового состояния предприятия на конец предстоящего периода;

4) структурно выделить будущие источники и направления использования денежных средств.

Методы краткосрочного финансового планирования. В целях составления реальных финансовых планов предприятия могут использовать различные методы финансового планирования, в том числе метод процента от реализации. Данный метод основы­вается на утверждении, что все формы годового финансового от­чета взаимосвязаны через включенные в них показатели.

Так, баланс и отчет о прибылях и убытках взаимосвязаны че­рез показатели, значения которых зависят от объема реализован­ной продукции. К таким показателям относятся большинство статей переменных расходов, оборотных активов, краткосрочных обязательств. На этом основании, используя метод процента от реализации, можно рассчитать более реальные прогнозные пока­затели баланса и отчета о прибылях и убытках.

Для этого необходимо:

1) определить те статьи, которые в прошлые периоды изменялись прямо пропорционально изменению объема реализованной продукции;

2) определить планируемый объем реализации;

3) оценить прогнозные значения статей пропорционально запланированному объему реализации.

Если запланированный объем реализованной продукции по сравнению с прошедшим отчетным периодом увеличился на 20%, то на 20% следует увеличить прогнозные значения статей, находящихся в прямой зависимости от объема реализации, на­пример материально-производственные запасы. После определе­ния прогнозных значений показателей активов необходимо рас­считать прогнозные показатели краткосрочных обязательств, значения которых также изменяются в зависимости от измене­ния объемов реализации. На основании произведенных расчетов необходимо также рассчитать объемы дополнительного финан­сирования, необходимость которого может быть обусловлена планируемом приростом реализованной продукции.

Вывод по I Главе

Финансовое планирование - один из наиболее основных инструментов планирования в целом. Это связано с тем, что прогноз движения денежных потоков позволяет определить, каковы финансовые возможности предприятия в краткосрочной и долгосрочной перспективе, достаточно ли собственных средств для покрытия всех текущих и обязательных расходов.

Финансовое планирование необходимо для защиты предприятия от влияния негативных внешних факторов, для обеспечения финансовой устойчивости, достижения высокого результата финансово-хозяйственной деятельности. В рыночной экономике, где развита конкуренция, где налоговое законодательство сурово в своих нормах, планирование позволяет защитить предприятие и обезопасить от неожиданного ухудшения финансового состояния и, возможно, даже банкротства.

Несмотря на свою важнейшую роль в современной экономике и развитии предприятия, финансовое планирование для достижения наилучшего результата должно претерпеть изменения. Ведь если рассмотреть исторический фактор, нельзя не отметить, что ранее планы предприятий ориентировались больше не на собственные потребности и цели, а в основном на планы народного хозяйства страны, т. е. решения принимались не руководством того или иного предприятия, а руководством страны, которое и задавало ритм всему. От мощностей предприятия, грамотности руководства, квалификации кадрового состава зависит как вся деятельность компании, цели, которые ставятся в краткосрочной и в долгосрочной перспективах, так и непосредственно сам результат этой деятельности.

Главная цель разработки финансового плана - дать предприятию полную картину: из каких источников и когда будут поступать деньги, на какие цели будут использованы и каким будет финансовое состояние к концу периода.

Разница между долгосрочным и краткосрочным планированием -- вопрос степени углубления, и система планирования несовершенна, если она не включает в себя оба этих типа.

В долгосрочной перспективе финансовое управление опирается на прогнозы будущего финансового положения компании, при этом выбираются и оцениваются целевые финансовые индикаторы, определяющие достижение стратегических целей. В краткосрочной перспективе постановка финансового экспресс-анализа деятельности и выбор индикаторов направлены на контроль эффективности текущего управления финансами за счет оперативного получения обобщенного представления о финансовом состоянии компании и тенденциях его изменения.

II. Глава «Этапы составления финансового раздела бизнес-плана»

Бизнес-планы инвестиционных проектов могут быть составлены на основе различных требований и методик. Финансовые разделы таких бизнес-планов также будут существенно различаться в зависимости от величины проекта, его особенностей. Но, в общем, процесс составления финансового плана любого проекта можно условно разделить на восемь основных этапов:

* Нормативы для расчетов.

* Оплата труда, переменные и постоянные расходы.

* Смета затрат и калькуляция себестоимости.

* Отчет о движении денежных средств.

* Отчет о прибылях и убытках.

* Прогнозный баланс предприятия.

* Анализ финансовых показателей проекта.

* Выбор способа финансирования.

Рассмотрим подробнее каждый из них:

1) Определение нормативов для финансово-экономических расчетов:

Цен, в которых будут производиться расчеты (текущие, постоянные, сопоставимые, с учетом или без учета НДС).

Налоговое окружение - размер, наименование, сроки оплаты налогов, которые вы будете платить.

Горизонт планирования. Обычно он составляет три года. Первый год дается с помесячной разбивкой, второй и последующие - с поквартальной или годовой.

Уровень инфляции за предыдущие три года и прогнозный по видам выпускаемой продукции, покупаемым материалам, сырью, потребляемым ресурсам (газ, вода, электроэнергия).

2) Определение затрат на оплату труда, переменных и постоянных расходов:

Фонд оплаты труда определяется на основе данных организационного плана и плана производства.

Переменные расходы определяются отдельно по каждому виду продукции и услуг, и зависят от изменения объемов производства. Рассчитать переменные издержки можно лишь на основе предварительного прогноза величины объемов производства и продаж.

Постоянные расходы не зависят от объемов, но лишь от времени. Это затраты на управление, рекламу, обслуживание производственных помещений и оборудования.

3) Составление общей сметы затрат на проект и калькуляция себестоимости продукции.

Смета затрат на проект включает в себя все расходы по его осуществлению. Эти расходы называются инвестиционными издержками и их необходимо знать для определения экономической эффективности вложенных средств.

Затраты на производственную деятельность с учетом объемов производства за весь временной период, на который составляется план проекта будут первоначальными оборотными средствами, которые также являются инвестиционными издержками.

Источники их формирования - заемные средства и инвестиции в проект.

Общая сумма затрат постоянно корректируется в процессе реализации проекта.

Калькуляция себестоимости продукции определяется исходя из данных по прямым материальным затратам, фонду оплаты труда, накладным расходам и амортизации. Расчет производится на основе прогнозов объемов производства и продаж за определенный период (год, месяц).

4) Отчет о движении денежных средств.

Это важнейший документ финансового раздела бизнес-плана, показывающий обеспеченность проекта в финансировании на каждом этапе и любой момент времени. В нем отражаются в табличной форме денежные потоки от всей финансовой, инвестиционной и производственной деятельности по проекту.

5) Отчет о прибылях и убытках.

Операционная деятельность предприятия представлена в данном отчете в привычном для бухгалтера виде. Это обычная форма №2 приложения к балансу предприятия. В ней дается финансовая оценка деятельности фирмы, отражаются расходы предприятия, величина доходов и результаты деятельности в виде прибыли или убытков.

6) Составление прогнозного баланса.

На данном этапе обобщаются все расчеты и сведения, полученные из предыдущих финансовых отчетов и документов. Прогнозный баланс предприятия поможет сделать оценку финансового состояния проекта. Он составляется с помесячной разбивкой на первый год, квартальной на второй и третий.

7) Анализ финансовых показателей проекта.

После составления баланса необходимо сделать анализ финансовых показателей проекта на его основе. Анализ делается за весь период реализации проекта на основе прогнозных данных баланса и отчета о прибылях и убытках. Делается вывод о платежеспособности, финансовой устойчивости, кредитоспособности предприятия.

8) Способы финансирования проекта.

Заключительным этапом разработки финансового плана является определение способов финансирования проекта. Это может быть акционерное, долговое, лизинговое финансирование. Проект может получать средства из государственных источников, а также осуществление проекта возможно за счет заинтересованных в реализации его лиц.

Здесь же необходимо составить отчеты по займам и возврату кредитных средств, где указываются все источники получения кредита, определяются суммы и график платежей.

Составление финансового плана это задача, которая требует специальных навыков и знаний, и лучше всего поручить ее профессионалам. Но если ваш проект небольшой и относится к малому бизнесу, то вы можете справиться с ней самостоятельно, особенно, если намерены сами заниматься развитием вашего бизнеса и вникнуть во все детали его функционирования.

Вывод по II Главе

Финансовый план оценивает денежные ресурсы и потоки, необходимые бизнесу для выполнения бизнес-плана. Финансовый план также показывает, когда и насколько бизнес станет прибыльным. Наконец, финансовые отчеты многое говорят о предпринимателе с точки зрения взглядов на бизнес и необходимых для прибыльности и успеха бизнеса финансовых средств. В дополнение к финансовым отчетам финансовый план включает в себя список допущений, на которых основываются эти отчеты. Четкое определение финансовых допущений служит двум целям: оно позволяет инвесторам понять, что скрывается за цифрами, и помогает Вам понять влияние на финансовое состояние бизнеса, если основания допущений изменяться.

Заключение

Финансовое планирование занимает важное место в системе управления предприятием. Без финансового плана организация успешно существовать не сможет, поскольку это приведет к ухудшению финансового состояния, и как следствие -- к банкротству. Значит, финансовое планирование способствует эффективному управлению предприятием.

Планирование представляет собой процесс принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения. Финансовое планирование -- это процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде. Объектом финансового планирования являются финансовые ресурсы организации, субъектом -- финансовая служба организации. В процессе финансового планирования последовательно осуществляется постановка целей финансовой деятельности, разработка плана их достижения и обеспечение выполнения этого плана (планов). Итоговым результатом финансового планирования является составление финансового плана.

Финансовое планирование проходит ряд этапов:

1. Анализ финансового состояния предприятия в ретроспективе;

2. Разработка финансовой стратегии и финансовой политики. Составление долгосрочных планов;

3. Составление текущих финансовых планов (бюджетов);

4. Корректировка, увязка и конкретизация финансовых планов (бюджетов);

5. Разработка оперативных финансовых планов (бюджетов);

6. Оценка и анализ достигнутых результатов деятельности, сопоставление с запланированными показателями.

Для обеспечения соответствия принципам единства и координации, непрерывности и точности планов в организации разрабатывается целая система финансовых планов. Результатом перспективного финансового планирования является разработка прогнозов отчета о прибылях и убытках; бухгалтерского баланса; движения денежных средств, основная цель которых -- оценка финансового состояния предприятия в перспективе.

На практике текущее финансовое планирование предполагается осуществлять с применением метода бюджетирования, данный способ положительно зарекомендовал себя и за рубежом, и в России, его применение дает определенные преимущества, например, позволяется более рационально и эффективно использовать средства организации.

В рамках оперативного планирования в целях обеспечения стабильности работы всех служб организации и реализации стратегических и тактических целей финансовой деятельности предполагается составление платежного календаря -- плана организации производственно-финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы на определенный период времени, позволяющего обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность организации.

Список использованной литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 1997

2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Изд. 2-е. -М.:Финансы и статистика, 1997.

3. Басина Н.А. Финансовое планирование на предприятии: метод. указания на выполнение курсовой работы/ Н.А. Басина. - Хабаровск: Изд-во ДВГУПС, 2006.

4. Басина Н.А. Финансовое планирование на предприятии: учеб. пособие/ Н.А. Басина, И.А. Щербакова; под редакцией Н.А. Басиной. - Хабаровск: Изд-во ДВГУПС, 2005.

5. Басовский Л.Е.. Прогнозирование и планирование в условиях рынка учебное пособие / Л. Е. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2007.

6. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. -- СПб.: Питер, 2002.

7. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие для вузов/Л.П. Владимирова.- 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2006.

8. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. Методическое пособие. -М.: ИНФРА-М.,1997.

9. Деловое планирование. Учебное пособие \Под ред.В.М.Попова. - М.: Финансы и статистика, 1997.

10. Дрогомирецкий И.И. Стратегическое планирование: учебное пособие / И. И. Дрогомирецкий, Г. А. Маховикова, Е. Л. Кантор.-- СПб.: Вектор, 2006.

11. Ефремов В.С. Организации, бизнес-системы и стратегическое планирование // Менеджмент в России и за рубежом. - 2001.

12. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие.- М.: ООО«Мисанта», 1998.

13. Кобец Е. А. Планирование на предприятии: Учебное пособие.- Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006.

14. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент/В.В.Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2007.

15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2000.

16. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007.

17. Любанова Т.П. Стратегическое планирование на предприятии: учебное пособие для вузов по экономическим и инженерным специальностям/Т. П. Любанова, Л. В. Мясоедова, Ю. А. Олейникова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: МарТ; Ростов-н/Д: МарТ, 2005.

18. Остапенко В.В. Финансы предприятия: учебное пособие. -- М.: Издательство Омега-Л, 2006.

19. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие М.: Финансы и статистика, 1997.

20. Шеремет А.Д. Финансы предприятия. - М.: ИНФРА -М, 1997.

21. Экономика предприятия. Учебное пособие/Под ред.проф.В.П.Грузинова -М.:Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998.

Размещено на Allbest.ru

...