Аудит податку на прибуток підприємств

За цей же період закуплено комплектуючих на 300000 грн. без ПДВ, нараховано та виплачено заробітну плату управлінському персоналу - 50000 грн. (ставка єдиного соціального внеску 38,05%), взято кредит у банківській установі - 100000 грн., сплачено аудиторські фірмі за перевірку річної фінансової звітності 12 000 грн в т.ч. ПДВ. Перераховано передплату іноземному постачальнику за обладнання 30 000 дол. (курс НБУ на дату передплати 7,98).

На балансі підприємства знаходиться обладнання на суму 800 000 грн, термін експлуатації 8 років, застосовується прямолінійний метод амортизації. Розрахувати суми податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, які необхідно за звітний період підприємству заплатити до бюджету.

Розв`язання:

Реалізація телевізорів:

В Україні реалізовано: Дохід від реалізації = 2400*160*0,4= 153600грн.

Податкове зобов'язання: 153600/6=25600 грн.

Реалізовано за кордон: Дохід від реалізації = 0,6*160*500*8= 384000грн.

Валовий прибуток: (153600-25600)+384000-160*0,4*1600=409600 грн.

Нарахування амортизації:

Обладнання: 800000/8=100000 грн.

ПДВ з комплектуючих:

300000*0,2=60000 грн

Нараховано зп управлінському персоналу - 50000 грн

ЄСВ 50000*0,3805=19025 грн.

ПДВ за послуги аудиторської фірми: 12000/6=2000 грн.

ПДВ з передплати за обладнання: 30000*7,98/6=39900 грн.

Прибуток до оподаткування:

409600-100000-50000-19025=240575 грн.

Податок на прибуток:

240575*0,18=43303,5грн.

ПДВ:

Податкове зобов'язання-Податковий кредит= 25600 - 60000-2000-39900= -76300грн.

3. Тести

1. На які групи основних засобів амортизація не нараховується?

А. На основні засоби груп 1 та 13;

Б. На основні засоби груп 1 та 2;

В. На основні засоби групи 16;

Г. На основні засоби груп 8 та 14.

2. За якою ставкою податку на прибуток оподатковуються операції з цінними паперам та деривативами в 2013 р.?

А. 19%;

Б. 10%;

В. 3%;

Г. 0,1%.

3. В якому відсотковому розмірі відносяться до витрат платника у податковому обліку витрати, понесені на придбання послуг з реклами, консалтингу, маркетингу у нерезидента, що має офшорний статус?

А.4%;

Б.5%;

В.Не включаються у повному обсязі;

Г.10%.

4. Доходи, що не враховуються для визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток:

А. Суми штрафів та/або неустойки чи пені, фактично отримані за рішенням сторін договору або відповідних державних органів, суду;

Б. Суми дотацій, субсидій, капітальних інвестицій із фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або бюджетів, отримані платником податку;

В. Суми коштів або вартість майна, що надходять платнику податку у вигляді прямих інвестицій або реінвестицій у корпоративні права, емітовані таким платником податку, в тому числі грошові або майнові внески згідно з договорами про спільну діяльність на території України без створення юридичної особи;

Г. Доходи, не враховані при обчисленні доходу періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному податковому періоді.

5. Працівник у квітні 2014 року був у відрядженні по Україні 3 календарні дні. У Положенні про відрядження підприємством установлено норми добових витрат у розмірі 300,00 грн. Яку суму добових витрат підприємство має право включити до складу податкових витрат?

А. 730,80 грн;

Б. 900,00 грн;

В. 169,20 грн;

Г. 600,00 грн.

6. На які групи основних засобів амортизація нараховується методом прискореного зменшення залишкової вартості?

А. На основні засоби груп 8 та 13;

Б. На основні засоби груп 4 та 5;

В. На основні засоби груп 8 та 10;

Г. На основні засоби груп 2 та 6.

1. При визначені податку на прибуток підприємств дохід від операційної діяльності визнається в розмірі

А. Договірної (контрактної) вартості, але не менше ніж сума компенсації, отримана в будь-якій формі, в тому числі при зменшенні зобов'язань

Б. Договірної (контрактної) вартості, але не більше ніж сума компенсації, отримана в будь-якій формі, в тому числі при зменшенні зобов'язань

В. Договірної (контрактної) вартості, але не менше ніж сума компенсації, отримана в грошовій формі, в тому числі при зменшенні зобов'язань

Г. Договірної (контрактної) вартості, але не менше ніж сума компенсації, отримана в натуральній формі, в тому числі при зменшенні зобов'язань

2. Для визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств не враховуються доходи зокрема:

А. Сума попередньої оплати, отримана в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг

Б. Сума авансів, отриманих в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг

В. Сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок виключно оплати товарів

Г. Сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг

3. При розрахунку податку на прибуток підприємств дохід від реалізації товарів визнається за датою

А. Отримання коштів від покупця

Б. Відвантаження товару покупцеві

В. Переходу покупцеві права власності на такий товар

Г. Оформлення податкової декларації

4. Дохід від надання послуг та виконання робіт визнається за датою

А. Складення акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, який підтверджує виконання робіт або надання послуг

Б. Оформлення податкової декларації

В. Отримання коштів від покупця

Г. Фактичного надання послуги

5. При розрахунку податку на прибуток підприємств до складу витрат на збут

А. Включаються витрати на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування

Б. Не включаються витрати на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування

В. Включаються витрати виключно на гарантійний ремонт

Г. Включаються витрати виключно на гарантійне обслуговування

6. При визначені податку на прибуток підприємств до складу витрат на відрядження відносяться також витрати, не підтверджені документально, на харчування та фінансування інших власних потреб фізичної особи (добові витрати), понесені у зв'язку з таким відрядженням у межах території України,

А. Але не більш як 0,4 розміру мінімальної заробітної плати, що діяв для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, в розрахунку на добу

Б. Але не більш як 0,3 розміру мінімальної заробітної плати, що діяв для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, в розрахунку на добу

В. Але не більш як 0,2 розміру мінімальної заробітної плати, що діяв для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, в розрахунку на добу

Г. Але не більш як 0,1 розміру мінімальної заробітної плати, що діяв для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, в розрахунку на добу

7. При визначені податку на прибуток підприємств до складу витрат на відрядження відносяться також витрати, не підтверджені документально, на харчування та фінансування інших власних потреб фізичної особи (добові витрати), понесені у зв'язку з таким відрядженням за кордон

А. Не вище 0,55 розміру мінімальної заробітної плати, що діяв для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, в розрахунку на добу.

Б. Не вище 0,65 розміру мінімальної заробітної плати, що діяв для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, в розрахунку на добу.

В. Не вище 0,75 розміру мінімальної заробітної плати, що діяв для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, в розрахунку на добу;

Г. Не вище 0,70 розміру мінімальної заробітної плати, що діяв для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, в розрахунку на добу.

8. При визначені податку на прибуток підприємств не підлягають амортизації та повністю відносяться до складу витрат за звітний період зокрема витрати платника податку на:

А. Утримання основних засобів, що знаходяться на консервації; ліквідацію основних засобів; витрати на придбання основних засобів

Б. Витрати на придбання основних засобів; утримання основних засобів, що знаходяться на консервації

В. Витрати на придбання нематеріальних активів; утримання основних засобів, що знаходяться на консервації

Г. Утримання основних засобів, що знаходяться на консервації; ліквідацію основних засобів

9. Термін корисного використання необоротних активів і мінімально допустимих строків їх амортизації для групи 3 - будівлі становить:

А. 20 років

Б. 10 років

В. 25 років

Г. 15 років

10. Суми амортизаційних відрахувань

А. Підлягають вилученню до бюджету, а також можуть бути базою для нарахування будь-яких податків та зборів

Б. Не підлягають вилученню до бюджету, але можуть бути базою для нарахування будь-яких податків та зборів

В. Не підлягають вилученню до бюджету, а також не можуть бути базою для нарахування будь-яких податків та зборів

Г. Не підлягають вилученню до бюджету, а також не можуть бути базою для нарахування будь-яких податків

Размещено на Allbest.ru