Налоги и налоговая система РФ
Элементы структуры налогообложения. Классификация налогов Российской Федерации. Ответственность за налоговые правонарушения. Определение ежемесячной суммы налога на доходы физических лиц. Расчет суммы налога подлежащей уплате в бюджет за налоговый период.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.04.2015 |
| Размер файла | 20,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Финансовый университет)
Краснодарский филиал Финуниверситета
Кафедра «Экономика и финансы»
Направление «Экономика»
Профиль: Бухгалтерский учет анализ и аудит
КОНТРОЛЬНАЯ работа
по дисциплине "Налоги и налоговая система РФ"
Студент Мусалова Г.М.
Курс 3 100.13/120098
Научный руководитель
К.э.н., доцент Гребенникова В.А.
Краснодар 2015
Содержание
1. Теоретическая часть
2. Практическая часть
Литература
1. Теоретическая часть
Задание 1. Необходимо вспомнить все знакомые Вам элементы структуры налога и сформулировать их определение
Таблица 1
|
Название элемента |
Определение |
Правовая основа |
|
|
1. Налогоплательщик |
Налогоплательщиком признаются организации и физические лица на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги |
Ст. 19 гл. 3 раздел 2 часть 1 НК РФ |
|
|
2. Объект налогообложения |
Объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг) имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющие стоимостную, количественную и физическую характеристику, с наличием которого законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога. |
Ст. 39 гл. 7 раздел 4 часть 1 НК РФ |
|
|
3. Налоговая база |
Налоговая база это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. |
Ст. 53 гл. 8 раздел 4 часть 1 НК РФ |
|
|
4. Налоговый период |
Налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащего уплате. |
Ст. 55 гл. 8 раздел 4 часть 1 НК РФ |
|
|
5. Налоговая ставка |
Налоговая ставка это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. |
Ст. 53 гл. 8 раздел 4 часть 1 НК РФ |
|
|
6. Порядок исчисления налога |
Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период. |
Ст. 52 гл. 8 раздел 4 часть 1 НК РФ |
|
|
7. Порядок и сроки уплаты налога |
Порядок уплаты налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке. Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. |
Ст.58 гл. 8 раздел 4 часть 1 НК РФ Ст.57 гл. 8 раздел 4 часть 1 НК РФ |
|
|
8. Налоговые льготы |
Налоговыми льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. |
Ст.56 гл. 8 раздел 4 часть 1 НК РФ |
|
|
9. Источник налога |
Источником налога является резерв, используемый для уплаты налога. Существует только два источника за счет которых может быть уплачен налог - доход и капитал налогоплательщика. |
|
|
|
10. Налоговый оклад |
Налоговый оклад сумма вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу. |
|
Задание 2. Указать все известные Вам критерии классификации, соответствующие им классификационные признаки и по каждому привести один - два примера из налоговой системы Российской Федерации
Таблица 2. Классификация налогов
|
№ |
критерий классификации |
классификационный признак |
пример |
|
|
1 |
По способу взимания |
прямые |
налог на прибыль, налог на имущество |
|
|
косвенные |
НДС, акцизы |
|||
|
2 |
По компетентности властей в сфере установления и введения налогов и сборов |
федеральные |
налог на прибыль организации, налог на доходы физ.лиц |
|
|
региональные |
налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог |
|||
|
местные |
налог на имущество физ.лиц, земельный налог |
|||
|
3 |
По назначению |
общие |
НДС , налог с оборота |
|
|
специальные |
транспортный налог, отчисления на соц.страхование |
|||
|
4 |
По объектам налогообложения |
налоги на доходы |
налоги на прибыль орг. и доходы физ.лиц, налоги на имущество орг.и физ.лиц |
|
|
налоги на действия |
наследование, дарение, операции с ценными бумагами |
|||
|
5 |
По плательщикам |
юридические лица |
налог на прибыль организации |
|
|
физические лица |
налог на доходы физ.лиц, дарение, наследование |
|||
|
юридические и физические лица |
транспортный налог, отчисления на соц.страхование |
|||
|
6 |
По принципу исчисления |
реальные |
поземельные налоги, налоги взимаемые со строений |
|
|
личные |
налог на доход физического лица |
|||
|
7 |
По адресности зачисления |
закрепленные |
таможенные пошлины и сборы, большинство местных налогов и сборов |
|
|
регулирующие |
большинство федеральных налогов, а также все региональные |
|||
|
8 |
По периодичности взимания |
периодические |
налоги на имущество -земельные, со строений, транспортные налоги |
|
|
разовые |
налоги на наследство и дарения, таможенная пошлина, гос. пошлина налог с имущества |
|||
|
9 |
По регулярности взимания |
регулярные |
налог на прибыль организаций, налог на доход физ.лиц |
|
|
чрезвычайные |
налоги на сверхприбыль, надбавки к акцизам и пошлинам |
Задание 3. Заполнить таблицу, самостоятельно придумав правонарушение и определив размер наказания за его совершение
налогообложение правонарушение российский
|
№ статьи |
Вид правонарушения |
Ответственность за его совершение |
|
|
Ст.116.2 |
Велась незаконная деятельность индивидуальным предпринимателем в течении 4 месяцев. Сумма дохода составила 550000 руб. |
Штраф в размере 10% от суммы дохода указанного периода времени 550000* 10%=55000 руб. |
|
|
Ст. 119.1 |
Представлена налоговая декларация по начислению НДС в размере 17000 руб. с опозданием на 15 дней |
Штраф в размере 5% от начисленной суммы налога 17000*5%=850 руб. |
|
|
Ст. 120.2 |
На предприятии в результате проверки обнаружены нарушения правил учете доходов в течение 2 налоговых периодов |
Штраф в размере 30000 руб. |
|
|
Ст. 122.3 |
Организация умышленно скрыла доход полученный от сдачи в аренду складского помещения в размере 600000 руб. |
Штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога 600000*40%=240000 руб. |
|
|
Ст.126 1.1 |
Организацией были предоставлены документы в налоговый орган с заведомо недостоверными сведениями |
Штраф в размере 100000 руб. |
|
|
Ст. 129.1 |
Индивидуальным предпринимателем несвоевременно были предоставлены сведения в налоговый орган |
Штраф в размере 5000 руб. |
2. Практическая часть
Гражданин B.C. Егоров, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 15000 руб. В этой же организации B.C. Егоров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежемесячно 7500 руб. Гражданин B.C. Егоров принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.
Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода. Решение Согласно Ст. 218.1 лица участвующие в ликвидации ядерных катастроф имеют право на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 руб., а также опекуны детей до их совершеннолетия имеют право на стандартные налоговые вычеты в размере 1400 руб. По условию задачи гражданин В.С.Егоров имеет право стандартные налоговые вычеты в размере 4400 руб. из общей суммы дохода которая составляет 22500 руб. в месяц. Все расчеты приведены ниже в таблице .
|
Период |
Сумма дохода с начала налогового периода |
Сумма вычетов с начала налогового периода |
Налогооблагаемая база с начала налогового периода |
Сумма налога с начала налогового периода |
Сумма налога за текущий месяц |
|
|
январь |
22500 |
4400 |
18100 |
2353 |
2353 |
|
|
январь-февраль |
45000 |
8800 |
36200 |
4706 |
2353 |
|
|
январь-март |
67500 |
13200 |
54300 |
7059 |
2353 |
|
|
январь-апрель |
90000 |
17600 |
72400 |
9412 |
2353 |
|
|
январь-май |
112500 |
22000 |
90500 |
11765 |
2353 |
|
|
январь-июнь |
135000 |
26400 |
108600 |
14118 |
2353 |
|
|
Итого за налоговый период |
135000 |
26400 |
108600 |
14118 |
14118 |
Организация уплатила налоги позже установленного срока на 15 дней:
НДС - в сумме 20 тыс. руб.;
налог на прибыль - 15 тыс. руб.;
транспортный налог - 3 тыс. руб.
Рассчитайте пени, которые необходимо уплатить в бюджет.
Решение В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае внесения причитающихся сумм налогов в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах. Расчет производится по формуле: Пени = сумма налога* количество дней* ставка рефинансирования* 1/300 1) 20000+15000+3000=38000 руб. общая сумма налога 2) 38000*15*8,25%*1/300=156,76 руб. составляет пени, которые необходимо уплатить в бюджет.
Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расходы - 7200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., уплачено - 25 тыс. руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: объект налогообложения - доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.
Решение Согласно Ст.251 п. 6 НК РФ полученное организацией оборудование (безвозмездно) не облагается налогом и доходом не считается. Начисленные взносы ПФ согласно Ст. 264 1.1 являются прочими расходами , связанными с производством облагаются налогом.
1) 9700000*6%=582000 руб. сумма налога
2) 9700000-7200000-25000=2475000 руб. налоговая база
3) 2475000*15%=371250 руб. составляет сумма налога по альтернативному варианту
Вывод: второй вариант исчисления налогов на прибыль организации в бюджет , выгоднее т.к. по этой процентной ставке организация платит налог меньше , чем по первому ( что выгоднее для организации).
Список литературы
1. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ
1.1Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 116-ФЗ (ред. от 01.01.2015). - URL: http://www.consultant.ru. 1.2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 119-ФЗ (ред. от 01.01.2015). - URL: http://www.consultant.ru.
1.3 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 120-ФЗ (ред. от 01.01.2015). - URL: http://www.consultant.ru.
1.4 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 122-ФЗ (ред. от 01.01.2015). - URL: http://www.consultant.ru.
1.5 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 126-ФЗ (ред. от 01.01.2015). - URL: http://www.consultant.ru.
1.6 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 129-ФЗ (ред. от 01.01.2015). - URL: http://www.consultant.ru.
2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 № 218-ФЗ (ред. от 01.01.2015) - URL: http://www.consultant.ru.
2.1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 № 146-ФЗ (ред. от 01.01.2015) - URL: http://www.consultant.ru. 3 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров; Финуниверситет .-- 3-е изд., перераб. и доп. -- М.: Юрайт, 2013.
4 Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров. - М.: Юрайт, 2013.
5 Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник и практикум для академического бакалавриата; Финуниверситет; под науч. ред. Л.И. Гончаренко .-- М. : Юрайт, 2014.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Стандартные налоговые вычеты на доходы физических лиц. Доходы, освобождаемые и частично освобождаемые от налогообложения. Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Определение суммы налога на доходы физического лица, ежемесячных авансовых платежей.
контрольная работа [27,7 K], добавлен 09.10.2009Расчет суммы акциза, подлежащей уплате табачной фабрикой. Налоговые ставки для налогообложения подакцизных товаров. Расчет суммы налога на игорный бизнес и имущество физических лиц за налоговый период. Ставки налога на строения, помещения и сооружения.
контрольная работа [15,6 K], добавлен 29.03.2009Порядок исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и суммы по дивидендам, удержанной у источника выплат; заполнение налоговых деклараций. Определение доходов, признающихся объектами налогообложения. Платежи за отчетный и налоговый периоды.
контрольная работа [33,1 K], добавлен 12.10.2010Элементы транспортного налога. Определение суммы взносов на социальное, пенсионное и медицинское страхование. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Определение суммы налога на прибыль. Начисление страховых взносов.
контрольная работа [1,1 M], добавлен 20.05.2015Примеры решения ряда задач по налогообложению физических лиц. Определение размера НДС к уплате в бюджет за месяц, исчисление единого налога по упрощенной системе налогообложения за год. Определение ежемесячной суммы налога на доходы физических лиц.
контрольная работа [21,2 K], добавлен 20.10.2009Расчет суммы налога с дохода предприятия за год, определение вычетов по страховым взносам. Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Особенности налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов. Расчет величины убытка фирмы.
контрольная работа [11,5 K], добавлен 23.10.2013Налоги как одна из форм наполнения бюджетов. Анализ деятельности ряда государств в области налогообложения. Субъекты налоговых правоотношений. Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет; налога на прибыль; компонентов единого социального налога.
контрольная работа [40,7 K], добавлен 24.11.2010Определение доходов и их состав в целях налогообложения прибыли. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет за отчетный период. Вычисление суммы налога на прибыль предприятия и филиала.
контрольная работа [24,6 K], добавлен 16.07.2013Расчет суммы налога на доходы физического лица за налоговый период. Расчет авансового платежа по налогу на прибыль за квартал. Очередность по уплате налогов и сборов при ликвидации организации. Объект налогообложения налога на добычу полезных ископаемых.
контрольная работа [19,4 K], добавлен 18.10.2010Расчет суммы налога, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджет. Порядок осуществления возврата суммы налога на добеленную стоимость. Расчет суммы налога, подлежащей уплате без учета имущественного налогового вычета. Счет-фактура: общее понятие.
контрольная работа [349,0 K], добавлен 17.09.2011Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с Конституцией Российской Федерации. Порядок декларирования доходов. Расчеты суммы налога на имущество организации за налоговый период на примере ООО "Виктория".
контрольная работа [31,4 K], добавлен 17.03.2011Определение налога на добычу полезных ископаемых, на доходы физических лиц, размера государственной пошлины, суммы водного налога, земельного налога за налоговый период, суммы налога на строение. Вмененный доход торгующей организации за квартал.
контрольная работа [22,4 K], добавлен 01.07.2012Налогоплательщики, объект налогообложения. Определение налоговой базы с учетом всех доходов налогоплательщика. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты и налоговые ставки. Налоговый период, порядок исчисления налога и налоговая декларация.
контрольная работа [28,7 K], добавлен 21.10.2009Определение суммы налога на доходы физических лиц - годовой и к возврату. Расчет ежемесячной зарплаты работника. Расчет суммы налога на прибыль за 1 квартал и 1 полугодие, 9 месяцев и год. Декларация по налогу на имущество, его остаточная стоимость.
задача [30,1 K], добавлен 11.05.2008Порядок определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, по данным о доходах и расходах предприятия. Расчет авансовых платежей по ЕСН, налога на прибыль организаций, определение сроков уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей по налогам.
методичка [42,5 K], добавлен 09.11.2009Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Система подоходного обложения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты, ставки. Общие положения об исчислении и уплате налога на доходы физических лиц и их особенности.
реферат [28,6 K], добавлен 05.01.2009Ответственность за уклонение от уплаты налогов в соответствии с положениями Уголовного Кодекса Российской Федерации. Объект налогообложения пошлиной на доходы физических лиц. Определение суммы единого налога при упрощённой системе налогообложения.
контрольная работа [17,5 K], добавлен 10.04.2013История развития акцизного налогообложения в РФ. Основные формы, в которых могут выступать налоговые льготы. Определение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Расчет минимальной отпускной цены товара с учетом НДС и акциза.
контрольная работа [23,6 K], добавлен 29.11.2014Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления суммы налога, сроков уплаты налога и авансовых платежей. Налоговые льготы. Декларация. Пример расчета налога. Статистические данные о налогах.
курсовая работа [33,3 K], добавлен 05.06.2008Основы расчетов суммы налогов в бюджет, сущность налогообложения. Порядок заполнения деклараций, определение налоговой базы, стандартные вычеты. Остаточная стоимость имущества предприятия, начисление единого социального налога, установление его ставки.
контрольная работа [34,1 K], добавлен 09.02.2010
