Анализ деятельности отдела регистрации и учета налогоплательщиков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

1. Характеристика Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике

2. Характеристика отдела регистрации и учёта налогоплательщиков

3. Анализ деятельности отдела регистрации и учёта налогоплательщиков

Заключение

Список использованной литературы

1. Характеристика Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике

Целью прохождения производственной практики в Управлении Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике явилось приобретение первоначального практического опыта, повышении профессиональной подготовки.

Задачами производственной практики являются:

1. изучение структуры налоговых органов;

2. знакомство с целями и задачами налоговых органов, полномочиями и компетенциями, организацией работы по регистрации и учету налогоплательщиков;

3. знакомство с организацией работы подразделений налоговых органов и органов, осуществляющих регистрацию организаций и учет налогоплательщиков.

Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.

Управление осуществляет государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, представляет в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам.

Управление в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, правовыми актами ФНС России, нормативными правовыми актами органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов, настоящим Положением.

Управление осуществляет свою деятельность непосредственно и через инспекции по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции межрайонного уровня и во взаимодействии с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти Чувашской Республики, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия:

1. осуществляет контроль и надзор за:

1) соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;

2) осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами;

3) соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения;

4) полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;

5) проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей;

6) соблюдением организатором азартных игр требований, установленных частями 1 и 2 статьи 16 Федерального закона "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации";

2. выдает в установленном порядке:

1) разрешения на проведение всероссийских лотерей;

2) свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами;

3) свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом;

3. осуществляет:

1) государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;

2) выдачу специальных марок для маркировки табака и табачных изделий, производимых на территории Российской Федерации;

3) проверку технического состояния игрового оборудования;

4. регистрирует в установленном порядке: контрольно-кассовую технику, используемую организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5. ведет в установленном порядке:

1) учет всех налогоплательщиков;

2) Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и Единый государственный реестр налогоплательщиков;

3) единый государственный реестр лотерей, государственный реестр всероссийских лотерей;

4) бесплатно информирует (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения;

5) осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, а также пеней и штрафов;

6) принимает в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;

6. представляет в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) интересы Российской Федерации по обязательным платежам и (или) денежным обязательствам;

7. рассматривает уведомления о проведении стимулирующих лотерей;

8. осуществляет в установленном порядке проверку деятельности юридических лиц, физических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств в установленной сфере деятельности;

9. осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Службы и реализацию возложенных на нее функций;

10. обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну;

11. организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством Российской Федерации срок;

12. обеспечивает мобилизационную подготовку центрального аппарата и территориальных органов Службы;

13. организует профессиональную подготовку работников центрального аппарата и территориальных органов Службы, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку;

14. осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Службы;

15. взаимодействует в установленном порядке с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями в установленной сфере деятельности;

16. в установленном законодательством Российской Федерации порядке размещает заказы и заключает государственные контракты, а также иные гражданско-правовые договоры на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Службы, а также на проведение научно-исследовательских работ для государственных нужд в установленной сфере деятельности;

17. осуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, если такие функции предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право:

1. организовывать проведение необходимых исследований, испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований по вопросам осуществления контроля и надзора в установленной сфере деятельности;

2. запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

3. давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

4. осуществлять контроль за деятельностью территориальных органов Службы и подведомственных организаций;

5. привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, ученых и специалистов;

6. применять предусмотренные законодательством Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфере деятельности, с целью пресечения фактов нарушения законодательства Российской Федерации;

7. создавать совещательные и экспертные органы (советы, комиссии, группы, коллегии) в установленной сфере деятельности;

8. разрабатывать и утверждать в установленном порядке образцы форменной одежды, знаков различия, удостоверений, а также порядок ношения форменной одежды;

9. учреждать в установленном порядке ведомственные награды, утверждать положения об этих наградах и описание наград.

Налоговые органы обязаны:

1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;

2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения;

5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

6) сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке на учет в налоговых органах сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства, а также в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, доводить до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведения об изменении реквизитов этих счетов и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации;

7) принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для исполнения и осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;

8) соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;

9) направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора;

10) представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа.

11) осуществлять по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку сумм уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов;

12) по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении этого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента. регистрация организация учет налогоплательщик

Управление в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права в рамках предоставленных ему полномочий, выступает истцом и ответчиком в суде. Управление имеет смету доходов и расходов, утверждаемую ФНС России.

Управление является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации со своим полным и сокращенным наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Характеристика отдела регистрации и учёта налогоплательщиков

Отдел регистрации и учёта налогоплательщиков является структурным подразделением Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике.

Основные задачи отдела:

1) координация деятельности налоговых органов Чувашской Республики по государственной регистрации и учёту юридических и физических лиц;

2) контроль за соблюдением законодательства о государственной регистрации юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.

3) контроль по осуществлению учёта юридических и физических лиц, а также иностранных организаций.

4) формирование и ведение регионального раздела Единого государственного реестра налогоплательщиков, Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и передача их на федеральный уровень;

5) осуществление государственной регистрации юридических лиц , в отношении которых установлен специальный порядок государственной регистрации в соответствии со статьёй 10 ФЗ от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

6) формирование и ведение регионального раздела ИР «Банковские счета» и передача его на федеральный уровень;

7) формирование установленной отчётности по предмету деятельности отдела;

8) предоставление информации по запросам пользователей ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП;

9) информационный обмен с организациями и ведомствами по предмету деятельности отдела.

Отдел регистрации и учёта налогоплательщиков выполняет следующие функции:

1) организует работу по формированию в установленном порядке баз данных региональных информационных ресурсов ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ИР «Банковские счета», ПИК «Недействительные паспорта» контролирует обеспечение полноты, достоверности их данных и своевременно доводит все изменения и дополнения в них до Федеральной налоговой службы;

2) осуществляет непосредственно и организует деятельность инспекций Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике по осуществлению функций государственной регистрации юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей;

3) осуществляет контроль за обеспечением инспекциями порядка формирования и хранения регистрационных дел юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей;

4) Осуществляет контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации в области учёта налогоплательщиков;

5) Анализирует и обобщает отчётные и статистические данные, результаты проверок, а также поступившие в Управление предложения и запросы инспекций, юридических и физических лиц;

6) Осуществляет непосредственно и организует в инспекциях в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации , приказами, инструкциями и методическими указаниями для налоговых органов учёт сведений, представляемых кредитными организациями о банковских счетах, открытых и закрытых налогоплательщиками в кредитных организациях;

7) Осуществляет работу по государственной регистрации юридических лиц, в отношении которых установлен специальный порядок государственной регистрации;

8) Проводит в установленном порядке проверки по вопросам государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, учёта налогоплательщиков;

9) Подготавливает и представляет в Федеральную налоговую службу отчётность по учёту налогоплательщиков , государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в соответствии с приказами, инструкциями и методическими указаниями Федеральной налоговой службы;

10) Осуществляет в установленном порядке делопроизводство и хранение документов отдела.

3. Анализ деятельности отдела регистрации и учёта налогоплательщиков

Как говорилось ранее, в отделе регистрации и учёта налогоплательщиков регистрируются и заносятся в различные единые государственные реестры юридические лица и индивидуальные предприниматели (включая крестьянские (фермерские) хозяйства). Я проанализировала изменения количества зарегистрированных налогоплательщиков за последние 3 года.

Таблица 1. Общее количество записей о регистрации индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, содержащихся в ЕГРИП

Заметен ежегодный рост числа индивидуальных предпринимателей. В 2011 году, по сравнению с 2010 годом, количество зарегистрированных индивидуальных предприятий выросло на 74 197 (0,16%).

Это явление может быть обусловлено такими факторами, как:

1) государственная поддержка (субсидии, понижение банковской ставки для малого бизнеса и т.д.)

2) благоприятные условия для сотрудничества с другими странами;

3) появление и расширение новых источников дохода;

4) отсутствие барьеров против регистрации физического лица как индивидуального предпринимателя.

Однако, если сравнить 2011 год с 2012, то можно увидеть не такой результат, как в предыдущем случае. Даже если число зарегистрированных индивидуальных предпринимателей снова увеличилось (+ 58 545), то между темпами прироста 2011 и 2012 годов по сравнению с 2010 годом есть большая разница:

Темп прироста 2011= 0,00163 Темп прироста 2012= 0,001286

Разница довольно очевидна. Одной из главных причин этого является двойное увеличение страховых взносов в Пенсионный фонд России для индивидуальных предпринимателей с 2013 года. Для многих предпринимателей это значит банкротство, поэтому многие принимают решение прекратить заниматься бизнесом, другие уходят в «тень».

Более подробно этот случай можно рассмотреть в Таблице 2. Если количество обанкротившихся в 2011 году, по сравнению 2010, составило 6 179 человек, то ровно через год это количество увеличилось в 2 раза и составило 12 673.

Ситуация с крестьянско-фермерскими хозяйствами более утешительна. Количество обанкротившихся хозяйств не возрастает резкими скачками. А стремительное увеличение разорившихся КФХ в 2011 году (+672) можно объяснить жестокой засухой в 2010 году.

Таблица 2. Индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства, прекратившие деятельность, сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей

С помощью Таблицы 3 можно проследить изменения количества зарегистрированных юридических лиц с 2010 года по 2012 год. И в 2011 году, и в 2012 году зарегистрировалось примерно одинаковое количество организаций.

Таблица 3. Общее количество записей о регистрации юридических лиц, содержащихся в ЕГРЮЛ

Можно с уверенностью сказать, что количество коммерческих организаций в значительной степени превышает число некоммерческих. Более того, некоммерческие организации из года в год убывают, а коммерческие - прибывают. Одной из основных причин является отсутствие финансирования некоммерческих фондов и организаций. Второй причиной является отсутствие доверия большинства населения некоммерческим организациям, так как считается, что такие организации - всего лишь прикрытие финансовых махинаций.

Заключение

С самого начала производственной практики я ознакомилась с Положением об отделе регистрации и учёте налогоплательщиков УФНС России по Чувашской Республике.

В процессе прохождения практики я составляла и формировала описи регистрационных дел, подготавливала новые дела для передачи в архив налогового управления. Ознакомилась с регистрационными делами многих юридических лиц, в том числе политических партий и благотворительных фондов.

По поручению руководителя практики рассматривала и подготавливала письма в различные организации, инспекции г. Чебоксары и районов Чувашской Республики.

В целом, я ознакомилась с особенностями организации деятельности регистрационного отдела УФНС по Чувашской Республике, их основными задачами и функциями.

За время прохождения практики, я приобрела практические навыки работы в налоговых органах, приобрела навыки делопроизводства и деловой переписки, повысила свою профессиональную подготовку.

Считаю, прохождение производственной практики успешным. Уверена, что полученные практические навыки пригодятся мне в будущей работе по специальности.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации

2. Положение о УФНС Российской Федерации по Чувашской Республике

3. Положение об отделе регистрации и учёта налогоплательщиков УФНС Российской Федерации по Чувашской Республике

4. www.nalog.ru - официальный сайт УФНС РФ по Чувашской Республике

Размещено на Allbest.ru